كيفية معالجة الهيئات التشريعية للإيرادات عدم المساواة من خلال الضرائب والرعاية السياسات

الائتمانات الضريبية للأسر المعيشية المنخفضة الدخل والمتوسطة الدخل

وقد أصبحت الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد حجر الزاوية في سياسة مكافحة الفقر في عدة بلدان، فالإئتمان الضريبي للدخل المتناقص في الولايات المتحدة، مثلا، يقدم إعانة نقدية للعمال ذوي الدخل المنخفض الذين يرحلون من ارتفاع الدخل، وتظهر الدراسات التشريعية باستمرار أن المركز يزيد من مشاركة القوى العاملة بين الآباء الوحيدين ويقلل من فقر الأطفال، وتوجد برامج مماثلة في المملكة المتحدة (الإئتمان العالمي)، وكندا (استحقاق العمال الكندي)، ونيوزيلندا.

وكثيراً ما توسع الهيئات التشريعية هذه الائتمانات أو تتعاقد معها خلال دورات الميزانية، مما يجعلها أداة مرنة للتصدي للفقر دون وضع برامج واسعة النطاق للاستحقاقات يصعب إصلاحها.

ضرائب الوجبات الخفيفة والإرث

فالتفاوت في الدخل يرتبط ارتباطا وثيقا بعدم المساواة في الثروة، ولأن الثروة تولد دخلا استثماريا، فإن الذين يمتلكون بالفعل أصولا كبيرة يميلون إلى أن ينمو نصيبهم من الدخل القومي بمرور الوقت، وقد نفذت ضرائب الوجبات السنوية على القيمة الصافية فوق عتبة معينة في بلدان مثل سويسرا والنرويج وإسبانيا، غير أن هذه الضرائب ألغيت أيضا في عدة دول بسبب التعقيد الإداري وهروب رأس المال.

إن ضرائب الإرث، التي تنطبق على الثروة المنقولة عند الوفاة، هي ضرائب متنازعة سياسيا ولكنها فعالة اقتصاديا، وهي تقلل من تركيز الثروة الدينامية وتخلق مجالاً أكثر تماسكاً لمن لا يرثون أصولاً كبيرة، ويجب على الهيئات التشريعية أن تصمم هذه الضرائب مع إعفاءات كافية لمزارع الأسرة والأعمال التجارية الصغيرة للحفاظ على مقومات البقاء السياسية.

السياسة الضريبية للشركات والتنسيق الدولي

وقد انخفضت معدلات الضرائب على الشركات انخفاضاً كبيراً خلال العقود الثلاثة الماضية، من متوسط يبلغ 40 في المائة تقريباً إلى أقل من 25 في المائة في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، وقد أدى هذا السباق إلى القاع إلى خفض العبء الضريبي على أصحاب رأس المال وساهم في ركود حصة العمال من الدخل، وتدرك الهيئات التشريعية بشكل متزايد أن العمل الانفرادي محدود عندما يكون رأس المال متنقلاً عبر الحدود.

إن الاتفاق الضريبي العالمي الذي تم التوصل إليه مؤخراً والذي توسطت فيه منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي ومجموعة العشرين - والذي يحدد معدلاً أدنى للضرائب المؤسسية بنسبة 15 في المائة - يمثل خطوة تاريخية نحو التنسيق الدولي، ويجب على الهيئات التشريعية الوطنية الآن أن تعتمد تشريعات تنفيذية، وهي عملية تكشف عن التوتر بين اجتذاب الاستثمار الأجنبي وكفالة أن تدفع الشركات نصيبها العادل.

سياسات الرعاية وشبكة الأمان الاجتماعي

وفي حين تؤثر السياسات الضريبية على حجم الأسر المعيشية التي تنفق على المال، تحدد سياسات الرعاية الدعم المباشر المتاح لمن يواجهون صعوبات اقتصادية، وتصمم الهيئات التشريعية هذه البرامج لتوفير حد أدنى لا ينبغي أن ينخفض فيه المواطن، وفي حالات كثيرة، تؤدي إلى الحد الفعلي من عدم المساواة عن طريق التحويلات النقدية والخدمات.

برامج التحويلات النقدية

التحويلات النقدية المباشرة من بين أكثر أدوات السياسة فعالية للحد من عدم المساواة في الدخل، وقد أظهرت برامج التحويل النقدي المشروط، مثل برنامجي بولسا فاميليا وبروسبيرا المكسيك، دفعات للأسر المنخفضة الدخل بشرط أن يلتحق الأطفال بالمدارس ويتلقىوا التحصينات، وقد أظهرت هذه البرامج أنها تقلل من الفقر، وتحسن النتائج الصحية، وتزيد من معدل الالتحاق بالمدارس دون أن تخلق تبعية طويلة الأجل.

وقد حظيت التحويلات النقدية غير المشروطة وتجربة الدخل الأساسي العالمي بالاهتمام في السنوات الأخيرة، وقد أظهرت البرامج الرائدة في فنلندا وكينيا والولايات المتحدة أن التحويلات النقدية تحسن الرفاه دون الحد من إمدادات العمل، وفي حين أن البرمجيات غير المجهزة على نطاق واسع لا تزال بعيدة سياسيا، فإن الهيئات التشريعية تستكشف بشكل متزايد نسخا جزئية أو محددة الأهداف كمكملة لنظم الرعاية القائمة.

الضمان الاجتماعي ونظم المعاشات التقاعدية

وتؤدي نظم المعاشات التقاعدية دورا حاسما في الحد من عدم المساواة بين السكان المسنين، إذ أن البلدان التي لديها نظم قوية للمعاشات التقاعدية العامة - مثل هولندا والدانمرك وشيلي - لديها معدلات فقر أقل كثيرا بين كبار السن، وخيارات التصميم التشريعي، مثل ما إذا كانت الاستحقاقات ذات قيمة ثابتة أو متصلة بالإيرادات، وما إذا كانت مفهرسة للتضخم، وكيف تمول، لها عواقب توزيعية عميقة.

ومن أهم الخيارات التي تواجه الهيئات التشريعية ما إذا كان ينبغي الحفاظ على نظم محددة الاستحقاقات (التي تضمن دفعا محددا) أو التحول إلى نظم محددة للاشتراكات (حيث تتوقف الفوائد على عائدات الاستثمار) أما الخيار الأول فيوفر قدرا أكبر من اليقين للعمال ذوي الدخل المنخفض، بينما ينتقل الأخير إلى الأفراد الذين قد يفتقرون إلى الإلمام المالي.

سياسة التأمين ضد البطالة وسوق العمل النشطة

ويوفر التأمين ضد البطالة بديلاً مؤقتاً للدخل للعمال الذين يفقدون وظائفهم، ويستقر استهلاك الأسر المعيشية أثناء فترات الانكماش الاقتصادي، وترتبط استحقاقات البطالة الوراثية بانخفاض معدلات الفقر والحد من عدم المساواة، على الرغم من أن الهيئات التشريعية يجب أن توازن السخاء مع الحوافز المحتملة للعودة إلى العمل.

إن سياسات سوق العمل النشطة، بما في ذلك التدريب على العمل، وبرامج التلمذة الصناعية، والإعانات المدفوعة الأجر، تكمل تأمين البطالة بمساعدة العمال على الانتقال إلى عمل جديد، وإصلاح ألمانيا في أوائل العقد الأول من القرن الماضي، مثال معروف جيدا على الجهود التشريعية الرامية إلى الجمع بين إصلاح الاستحقاقات والتدابير الفعالة لسوق العمل، وإن كان أثرها على عدم المساواة لا يزال موضع نقاش.

السلع والخدمات العامة: التعليم والرعاية الصحية والإسكان

وتمتد سياسة الرعاية الاجتماعية إلى ما هو أبعد من التحويلات النقدية لتشمل توفير الخدمات العامة التي تقلل من عدم المساواة، وتتأكد نظم الرعاية الصحية العالمية، مثل نظم الرعاية الصحية في كندا والمملكة المتحدة، من أن النفقات الطبية لا تدفع الأسر المعيشية إلى الفقر، وتوفر نظم التعليم العام فرصة للتنقل الصعودي، وإن كانت فعاليتها تتوقف على تحقيق الإنصاف في التمويل وعلى الجودة.

وتتسم سياسة الإسكان بأهمية خاصة للأسر المعيشية المنخفضة الدخل، التي تمثل تكاليف الإسكان فيها حصة كبيرة من النفقات، ويمكن للتشريعات أن تعالج عدم المساواة في السكن من خلال مراقبة الإيجار، وقسائم الإسكان، وبناء المساكن العامة، وإصلاحات استخدام الأراضي التي تتيح تنمية الكثافة بأسعار معقولة.

دراسات حالات مقارنة: نُهج تشريعية مختلفة

النموذج النوردي: العالمية وإعادة التوزيع العالية

وقد حققت النرويج والسويد والدانمرك وفنلندا بعض أدنى مستويات التفاوت في الدخل بين البلدان المتقدمة النمو من خلال الجمع بين الضرائب التدريجية، وولايات الرعاية القوية، وارتفاع مستويات الاتحاد، ويركز النموذج التشريعي في هذه البلدان على الاستحقاقات العالمية - مثل بدلات الأطفال، والرعاية الصحية الشاملة، والتعليم العالي المجاني - بدلا من البرامج التي تخضع لتجربة الوسائل، ويبني هذا النهج العالمي دعما سياسيا واسعا لدولة الرعاية ويتجنب الوصم الذي كثيرا ما يلحق بالمساعدة المستهدفة.

الولايات المتحدة: استهداف قانون الضرائب

وتعتمد الولايات المتحدة اعتماداً أكبر على قانون الضرائب لإعادة التوزيع مقارنة بالنفقات المباشرة، حيث إن الائتمان الضريبي للدخل المتناقص والائتمان الضريبي للأطفال هما الأدوات الرئيسية للحد من الفقر بين الأسر العاملة، في حين أن برامج مثل المعونة الطبية وبرنامج المساعدة التكميلية للمساعدة على التغذية توفر دعماً محدد الأهداف، غير أن الشبكة الأمريكية أقل إعادة توزيعاً من المساهمات المقدمة من البلدان المتقدمة الأخرى، وقد زادت الإصلاحات المتعلقة بعدم المساواة في الدخل ارتفاعاً حاداً على مدى السنوات الخمسين الماضية.

البرازيل: التحويلات النقدية المشروطة والحد من عدم المساواة

وقد شهدت البرازيل انخفاضا كبيرا في التفاوت في الدخل بين عامي 2000 و 2015، وهو ما أدى إلى حد كبير إلى توسيع برنامج بولسا فاميليا وزيادة الحد الأدنى الحقيقي للأجور، وشمل الإطار التشريعي لهذه السياسات تقديم دعم ثنائي الأطراف للحماية الاجتماعية، حتى مع تحول الديناميات السياسية، وتدل الحالة البرازيلية على أن البلدان التي تعاني من ارتفاع شديد في عدم المساواة في خط الأساس يمكن أن تحقق تقدما ملموسا من خلال التنفيذ المتسق للسياسات.

التحديات والمبادلات في مجال وضع السياسات التشريعية

وتواجه التشريعات قيوداً كبيرة عند وضع السياسات الرامية إلى معالجة عدم المساواة في الدخل، إذ إن فهم هذه القيود ضروري لتقييم خيارات السياسات ووضع توقعات واقعية.

الكفاءة الاقتصادية والثبات

وتقول إن منتقدات إعادة التوزيع أن ارتفاع الضرائب واستحقاقات الرعاية السخية يؤدي إلى عدم تشجيع العمل، وإلى الادخار والاستثمار، وفي حين أن درجة ما من الاستجابة السلوكية أمر لا مفر منه، فإن المؤلفات التجريبية تشير إلى أن هذه الآثار متواضعة بالنسبة لمعظم العمال ولا تُذكر إلا بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع جدا الذين يُستخدمون في معدلات ضريبية عالية جداً، فالسلطات التشريعية يمكن أن تقلل إلى أدنى حد من خسائر الكفاءة عن طريق تصميم برامج تلغي الفوائد تدريجياً، وعن طريق التركيز على الزيادات الضريبية على الأنشطة ذات النفوذجة السلوكية المنخفضة.

قيود الميزانية والاستدامة المالية

ويجب تمويل جميع سياسات الرعاية والضرائب، وتعمل الهيئات التشريعية في حدود قيود الميزانية، إذ يتطلب توسيع نطاق البرامج الاجتماعية إما زيادة الضرائب، أو تخفيض الإنفاق الآخر، أو زيادة الاقتراض، وكل من هذه الخيارات تترتب عليه آثار سياسية واقتصادية، ويتوقف الحيز المالي لإعادة التوزيع على الاتجاهات الديمغرافية، ومعدل نمو الاقتصاد، وعبء الدين القائم.

التأثير السياسي لفريق الجدوى والمصالح

ويتطلب تغيير السياسات بناء تحالفات داخل الهيئة التشريعية ومع أصحاب المصلحة الخارجيين، إذ أن لدى الأفراد والشركات الثروات موارد غير متناسبة من أجل الضغط والحملات الانتخابية، مما يمكن أن يعرقل أو يضعف التشريعات المتعلقة بإعادة التوزيع، كما أن الرأي العام يهم: فالناخبون في بلدان كثيرة يعربون عن دعمهم للحد من عدم المساواة، ولكنهم يقاومون الزيادات الضريبية المحددة، لا سيما عندما يعتقدون أن الفوائد ستتدفق إلى مجموعات يرون أنها غير مستحقة.

العولمة والتنافس الضريبي

وفي عهد من رأس المال المتنقل، يجب على الهيئات التشريعية أن تنظر في كيفية تأثير سياساتها الضريبية على القدرة التنافسية الدولية، ويمكن أن تدفع معدلات الضرائب العالية للشركات إلى الانتقال، في حين أن ارتفاع الضرائب على الدخل الشخصي يمكن أن يشجع على هجرة الأفراد ذوي المهارات العالية، ويمكن للتنسيق الضريبي الدولي، كما هو مبين في الاتفاق الضريبي الأدنى لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، أن يخفف من هذه الضغوط، ولكنه يتطلب مشاركة دبلوماسية طويلة الأجل.

التنفيذ والقدرات الإدارية

بل إن السياسات الجيدة التصميم يمكن أن تفشل إذا كانت الوكالات الحكومية تفتقر إلى القدرة على تنفيذها بفعالية، إذ أن البرامج التي تختبرها الوسائل تتطلب التحقق من الدخول الموثوق بها، وتستلزم الائتمانات الضريبية وجود نظم ميسرة لتقديم الإقرارات، وتستلزم التحويلات النقدية آليات تسليم تصل إلى المستفيدين المستهدفين، ويجب على الهيئات التشريعية أن تستثمر في الهياكل الأساسية الإدارية إذا أريد لسياساتها أن تحقق آثارها المنشودة.

Innovative Legislative Approaches on the Horizon

وقد اجتذبت عدة أفكار ناشئة في مجال السياسة العامة الاهتمام في الهيئات التشريعية في جميع أنحاء العالم، رغم أن معظمها ما زال في المراحل الأولى من اعتماده.

ضريبة الدخل الأساسي والدخل السلبي

وقد عزز نظام التلقائية والاقتصاد المتحرك الاهتمام بالدخل الأساسي العالمي، فبينما لم ينفذ أي بلد برنامج شامل، يجري تنفيذ برامج تجريبية في عدة دول، كما أن الهيئات التشريعية في بلدان مثل إسبانيا قد أدخلت مخططات جزئية مثل " إنغريغو مينيمو فيتال " ، كما أن ضريبة الدخل السلبية - وهي صورة مراعية أساساً ل " EITC " - تعمل على نفس المبدأ وهي أبسط إدارة.

ضرائب التشغيل الآلي ورسوم الخدمات الرقمية

ونظراً لأن العاملين في مجال التشغيل الآلي يتشردون في بعض القطاعات، اقترح بعض مقرري السياسات فرض ضرائب على استخدام الروبوتات أو مطالبة الشركات بالمساهمة في صندوق للعمال المشردين، واعتمدت السلطات التشريعية في الاتحاد الأوروبي وعدة بلدان فرادى ضرائب على الخدمات الرقمية التي تستهدف إيرادات شركات التكنولوجيا الكبيرة، وتهدف هذه الضرائب إلى اكتساب القيمة التي تولدها البيانات ومشاركة المستعملين، بدلاً من رأس المال المادي.

ميزانيات الرفاه وتدابير الفقر المتعددة الأبعاد

وقد قامت نيوزيلندا واسكتلندا بدور رائد في " ميزانيات الرفاه " التي تعطي الأولوية للنتائج الاجتماعية والبيئية إلى جانب النمو الاقتصادي، وتنظر الهيئات التشريعية في هذه البلدان في مؤشرات مثل معدلات فقر الأطفال، والصحة العقلية، والاستدامة البيئية عند تخصيص الموارد، ويحول هذا النهج التركيز من نمو الناتج المحلي الإجمالي إلى تدابير أوسع نطاقا للتقدم المجتمعي، وهو ما كثيرا ما يشمل الحد من عدم المساواة بوصفه هدفا رئيسيا.

الاستنتاج: المسار التشريعي نحو اقتصاد أكثر عدلاً

إن عدم المساواة في الدخل ليس سمة حتمية للاقتصادات المتقدمة، بل هو نتاج خيارات السياسات التي اتخذتها الهيئات التشريعية على مدى عقود، أو لم تتخذها، وتدل الأدلة التي استعرضتها هذه المادة على أن لدى الهيئات التشريعية مجموعة واسعة من الأدوات الفعالة المتاحة لها، بدءا من الضرائب التدريجية والائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد إلى التحويلات النقدية والخدمات العالمية وتدخلات سوق العمل، ولا توجد سياسة واحدة كافية من تلقاء نفسها، بل يمكن أن تؤدي إلى الحد من التفاوت الاقتصادي دون التضحية.

إن أكثر الحالات نجاحا - أي بلدان الشمال الأوروبي والبرازيل في العقدين الماضيين، والولايات المتحدة بعد الحرب - كلها تتضمن التزاما تشريعيا مستمرا ثنائي الأطراف بإعادة التوزيع، ويتطلب بناء هذا الالتزام القيادة السياسية، والتعليم العام، والإصلاحات المؤسسية التي تقلل من تأثير الثروة المركزة على العملية التشريعية، كما يتطلب التواضع: يجب رصد السياسات وتقييمها وتعديلها مع تغير الظروف.

ومع مواجهة الهيئات التشريعية في جميع أنحاء العالم لتزايد التفاوت، فإن الخيارات التي تتخذها لن تحدد الرفاه الاقتصادي لمواطنيها فحسب، بل أيضا التماسك الاجتماعي والاستقرار الديمقراطي في دولهم، وهي أدوات معروفة، والتحدي هو الإرادة على استخدامها.