والسياسات الضريبية أكثر بكثير من الصيغ الحكومية المجردة؛ وهي الأساس المالي الذي تقوم عليه المجتمعات المحلية، وتقوم مجالس المدن واللجان المحلية والمدارس كل عام باتخاذ قرارات بشأن معدلات ضريبة الملكية، والإعفاءات الضريبية للبيع، وحوافز الأعمال التي تشكل مباشرة نوعية الحياة للملايين من الأمريكيين، ومن نوعية المدارس العامة إلى حالة الطرق المحلية، وتوفر المساكن بأسعار معقولة، بل وحتى أوقات الاستجابة للضرائب العامة، إما أن تؤدي إلى تقييدات مجتمعية أو إلى تقييدات ضريبية.

وبالنسبة للمربين والطلاب وواضعي السياسات والمواطنين المعنيين، فإن فهم كيفية تنفيذ هذه السياسات على الصعيد المحلي أمر أساسي، وهذه المادة توفر نظرة متعمقة على الآليات التي تؤثر من خلالها السياسات الضريبية على المجتمعات المحلية، واستكشاف الفوائد المرجوة والمفاضلات التي كثيرا ما تغفل، وبفحص أنواع ضريبية محددة، وتأثيرها على القطاعات الحيوية، ودور الدعوة المجتمعية، نسعى إلى تزويد القارئين بالمعرفة اللازمة للانخراط بصورة مجدية في الحكم المحلي.

دور السياسات الضريبية في الاقتصادات المحلية

وتتوقف قدرة الحكومة المحلية على تقديم الخدمات، في أبسطها، على إيراداتها، وتحدد السياسات الضريبية القواعد المتعلقة بكيفية تحصيل هذه الإيرادات، التي تتحمل العبء، ومدى استقرار تدفق التمويل بمرور الوقت، ويمكن أن تشجع النظم الضريبية حسنة التصميم النمو الاقتصادي، وتجتذب الاستثمار، وتمول الخدمات العامة العالية الجودة، ويمكن أن تخنق النمو وتزيد من حدة التفاوت وتؤدي إلى نقص التمويل المزمن للبرامج الأساسية.

وتستفيد الاقتصادات المحلية من أثر مضاعف عندما تعاد استثمار الإيرادات الضريبية بحكمة، فالإنفاق العام على المدارس والطرق والمتنزهات لا يؤدي إلى تحسين الحياة اليومية فحسب، بل يزيد أيضاً من قيمة الممتلكات ويجعل المجتمع أكثر جاذبية للأعمال التجارية والأسر، وعلى العكس من ذلك، عندما لا تدر السياسات الضريبية إيرادات كافية أو منصفة، قد تسقط المجتمعات المحلية في دائرة من حيث القيمة المالية المتدهورة.

كما أن هيكل الضرائب المحلية يهم الاستقرار الاقتصادي، فضرائب الممتلكات، على سبيل المثال، تميل إلى الاستقرار نسبيا حتى أثناء فترات الركود (رغم أنها تخضع للخصوم)، في حين أن ضرائب المبيعات أكثر تقلبا ويمكن أن تنخفض بشدة خلال فترات الانكماش الاقتصادي، كما أن وجود قاعدة ضريبية متنوعة يساعد المجتمعات المحلية على منع حدوث نقص مفاجئ في الإيرادات، وحماية المدارس وخدمات الطوارئ من التخفيضات عندما يضعف الاقتصاد.

أنواع الضرائب التي تؤثر على المجتمعات المحلية

وتعتمد الحكومات المحلية عادة على مزيج من الضرائب لتمويل العمليات، ويساعد فهم خصائص كل نوع من أنواع الضرائب على توضيح سبب كفاح بعض المجتمعات المحلية أكثر من غيرها لتوفير الخدمات الكافية.

ضرائب الممتلكات

وتشكل الضرائب على الممتلكات أكبر مصدر من مصادر الدخل المحتَر محلياً في معظم البلديات والمقاطعات المدرسية، وتُفرض على العقارات والمباني التجارية والأراضي التي تُقيَّم قيمتها، لأن قيم الملكية تترابط بقوة مع الثروة الحيّية، وتُنشئ الضرائب على الممتلكات صلة مباشرة بين ثغرة المجتمع المحلي وقدرته على تمويل السلع العامة، مما قد يؤدي إلى تفاوتات كبيرة في التمويل بين المناطق الحضرية الفرعية(ب):

ضرائب المبيعات

وتطبق ضرائب المبيعات على شراء السلع والخدمات أحيانا، وهي غالبا ما تكون مصدرا رئيسيا للإيرادات بالنسبة للمدن والمقاطعات، ولا سيما في الولايات التي تسمح بالإضافات المحلية لضريبة مبيعات الدولة، غير أن ضرائب المبيعات هي ] التراجعية - وقد تأخذ هذه الضرائب نسبة أكبر من الدخل من الأسر المعيشية المنخفضة الدخل مقارنة بالمناطق ذات الدخل المرتفع.

ضرائب الدخل المحلية

ورغم أن بعض البلديات لا تُفرض ضريبة دخل محلية على المقيمين و/أو المسافرين (مثلاً في مدن مثل فيلادلفيا وديترويت ومدينة نيويورك) فإن هذه الضرائب يمكن أن تكون أكثر تقدمية إذا ما كانت مهيأة بإعفاءات أو معقوفتين، ولكنها أيضاً قد تُخاطر بجعل السكان ذوي الدخل المرتفع أو الأعمال التجارية في الولايات المتاخمة ذات معدلات منخفضة، كما أن ضرائب الدخل تميل إلى أن تكون أكثر حساسية للدورات الاقتصادية، مع انخفاضها.

الضرائب المفروضة على الامتيازات وغيرها

وقد تعتمد الحكومات المحلية أيضاً على فرض ضرائب على سلع محددة مثل البنزين أو السجائر أو الكحول، فضلاً عن ضرائب على شغل الفنادق، وضرائب الترخيص التجارية، وضرائب المرافق، ويمكن أن تكون هذه المصادر هامة لأغراض محددة، مثل الضرائب على الفنادق التي تمول في كثير من الأحيان السياحة والهياكل الأساسية للاتفاقية، بينما تدعم الضرائب على البنزين صيانة الطرق، غير أنها يمكن أن تكون أيضاً تراجعية وقد لا تنمو مع الاقتصاد الأوسع.

آثار السياسات الضريبية على التعليم

والتعليم هو أحد أهم المجالات التي تشكل فيها السياسة الضريبية المحلية النتائج مباشرة، ففي معظم الولايات يعتمد تمويل المدارس العامة اعتمادا كبيرا على الضرائب على الممتلكات المحلية، مما يعني أن الأطفال في المناطق المدرسية ذات النفوذ كثيرا ما يستفيدون من إنفاق أكبر بكثير من الإنفاق على التلاميذ في المناطق الفقيرة، ووفقا للبيانات الواردة في صندوق التعليم، فإن أغنى 25 في المائة من المقاطعات المدرسية في الولايات المتحدة تنفق ما يقرب من 15 إلى 20 في المائة على الطلاب أكثر من أفقر 25 في المائة.

ويترجم هذا التفاوت إلى فروق ملموسة: smaller class sizes, more experienced teachers, better facilities, advanced course offerings, and robust extracurricular programs] in wealthier districts.() وفي الوقت نفسه، تكافح المقاطعات ذات القيم العقارية الدنيا للحفاظ على العمليات الأساسية، وتواجه أحيانا إغلاق المدارس أو تلغي الفنون والبرامج الموسيقية، ونتيجة لذلك هو مجال غير متكافئ يمكن أن يديم دورات الفقر عبر الأجيال.

والجهود المبذولة لمعالجة هذه الفوارق - مثل صيغ المساواة في التمويل على مستوى الدولة - يمكن أن تساعد ولكنها كثيرا ما تكون موضع خلاف سياسي ولا يمكن أن تعوض بالكامل عن الثغرات في الإيرادات المحلية، وفي بعض الحالات، تحولت المجتمعات المحلية إلى ضرائب الدخل المحلي أو تجاوزات في ضريبة الملكية المعتمدة على الناخبين (مثل تدابير السندات) لتكملة التمويل المدرسي، غير أن هذه التدابير تميل إلى تجاوزها بسهولة أكبر في المناطق ذات الدخل المرتفع التي يمكن أن يدفع فيها المزيد من الناخبين ضرائب أعلى.

الأثر على السلامة العامة والرعاية الصحية

وتعتمد السلامة العامة - بما في ذلك الشرطة وإدارات الحرائق والخدمات الطبية الطارئة اعتماداً كبيراً على الإيرادات الضريبية المحلية، وعندما تنتج السياسات الضريبية تمويلاً غير كاف، فإن النتائج فورية: أطول أوقات الاستجابة للطوارئ، وقوات الشرطة المكفول فيها الموظفون، وبرامج الوقاية من الحرائق المخفضة . وفي كثير من المدن، تشكل السلامة العامة حصة كبيرة من ميزانية الصندوق العام، ولا تترك مجالاً كافياً للأولويات الأخرى عندما تكون الإيرادات مقيدة.

كما أن إمكانية الحصول على الرعاية الصحية على المستوى المحلي تتأثر كذلك، ففي حين أن المعونة الطبية والميديكا هي في المقام الأول برامج اتحادية، كثيرا ما تمول الضرائب المحلية المستشفيات العامة، والعيادات الصحية المجتمعية، ومبادرات الصحة الوقائية، وكثيرا ما تكون المقاطعات مسؤولة عن توفير الرعاية الصحية للمقيمين غير المؤمن عليهم والمنخفضي الدخل، وعندما تقصر إيرادات الضرائب على الممتلكات أو المبيعات، تواجه خدمات شبكة الأمان هذه تخفيضات تؤدي إلى انخفاض ساعات العيادة، وطول فترات الانتظار، وانخفاض النتائج الصحية لأشد السكان ضعفا.

وقد قامت بعض المجتمعات المحلية بدور رائد في نهج التمويل البديلة، مثل فرض ضرائب مخصصة على المناطق السكنية أو إجراء تقييمات خاصة لخدمات الطوارئ، ويمكن أن توفر هذه التقديرات تمويلا أكثر استقراراً واستهدافاً، ولكنها تتطلب موافقة الناخبين وتصميماً دقيقاً لتجنب الإفراط في دفع تكاليف مجموعات محددة.

تطوير الهياكل الأساسية وصيانتها

إن طرق البنية التحتية والجسور والمرور العام وشبكات المياه والمتنزهات والمباني العامة هي العمود الفقري المادي للمجتمع المحلي، وتؤثر حالتها تأثيرا مباشرا على القدرة التنافسية الاقتصادية والتنقل ونوعية الحياة، ولا تحدد السياسات الضريبية مقدار الأموال المتاحة لمشاريع البنية التحتية الجديدة فحسب، بل تحدد أيضا مدى الصيانة المستمرة الحرجة التي تحول دون تدهور التكاليف.

ويواجه العديد من المجتمعات المحلية في الولايات المتحدة عجزاً في صيانة الهياكل الأساسية ](FLT:0] لأن الإيرادات الضريبية لم تواكب نظم الشيخوخة، فعلى سبيل المثال، فإن الجمعية الأمريكية للمهندسين المدنيين تعطي عادة الهياكل الأساسية للأمة درجة مئوية أو دال، والطرق المحلية والممرات المائية من بين الفئات الأكثر نقصاً في التمويل، وعندما لا تستطيع الحكومات المحلية أن تدر إيرادات كافية، فإنها كثيراً ما تؤجل أعمال الصيانة، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف.

ويمكن أن تشكل الحوافز الضريبية أيضاً قرارات الهياكل الأساسية. Tax increment financing (TIF)] districts allow cities to borrow against future property tax growth from a redevelopment area. While TIF can stimulate investment in blighted neighborhoods, it can also divert resources away from other local taxing bodies like schools or Library, creating tension between economic development and community needs.

السياسة الضريبية والقدرة على تحمل التكاليف

الإسكان هو المكان الذي تلتقي فيه السياسة الضريبية المحلية الحياة اليومية بشكل مباشر للغاية، ويمكن أن تكون الضرائب على الممتلكات تكلفة كبيرة للمالكين، لا سيما أولئك الذين يُدخلون في دخل ثابت، وفي الأسواق التي تُقدر بسرعة، يمكن أن تزيد فواتير ضريبة الملكية زيادة حادة حتى وإن لم يرتفع دخل مالك المنزل، مما قد يرغم السكان على البقاء في الأجل الطويل خارج حياتهم، وقد استجابت دول كثيرة لإعفاءات ضريبة الدخل المنخفض([1]).

وعلى الجانب الإيجاري، كثيرا ما تُنقل الضرائب على الممتلكات إلى المستأجرين في شكل إيجارات أعلى، وفي الولايات القضائية العالية الضرائب، يمكن أن يؤدي ذلك إلى تفاقم أزمات القدرة على تحمل تكاليف السكن، وعلى العكس من ذلك، فإن الحوافز الضريبية لتنمية الإسكان بأسعار معقولة - مثل الائتمانات الضريبية المنخفضة الدخل التي تُدار على مستوى الدولة، ولكنها تُعزز محليا - غير قادرة على زيادة إمدادات الوحدات التي تقل عن سعر السوق، غير أن هذه البرامج تتطلب تنسيقا للحكومة المحلية وكثيرا ما تواجه في ساحة التجارة.

وعلاوة على ذلك، فإن الضرائب المفروضة على القطع والأثر على التنمية الجديدة يمكن أن تؤثر على تكلفة ووتيرة تشييد المساكن الجديدة، وإذا ما وضعت هذه الرسوم مرتفعة جدا، فإنها قد تثبط التنمية الجديدة، وتزيد من النقص في المساكن، وإذا ما كانت هذه الرسوم منخفضة جدا، فإنها قد لا تغطي تكلفة الهياكل الأساسية الجديدة اللازمة لدعم النمو، فالتوازن بين هذه الضغوط المتنافسة هو أحد أصعب التحديات التي تواجه واضعي السياسات الضريبية المحلية.

دور الحوافز الضريبية

فالحوافز الضريبية - مثل التخفيضات والائتمانات والمقاطعات الضريبية الخاصة - هي أدوات تستخدم على نطاق واسع لاجتذاب الأعمال التجارية، وإيجاد فرص العمل، وحفز التنمية الاقتصادية، وعندما تنظر شركة كبيرة في تحديد موقع مصنع جديد أو مقر جديد في مجتمع محلي، كثيرا ما يقدم المسؤولون المحليون مجموعة من الإعفاءات الضريبية لحل الصفقة، ويدفع المؤيدون بأن هذه الحوافز تولد نشاطا اقتصاديا لا يمكن أن يحدث خلاف ذلك، مما يؤدي إلى عمالة جديدة وقاعدة ضريبية أوسع على مر الزمن.

غير أن سجل هذه الحوافز مختلط، فالبحث الذي تجريه W.E. Upjohn Institute] ومنظمات أخرى يشير إلى أن كثيرا من الحوافز الضريبية أكثر سخاء من اللازم للتأثير على قرارات الأعمال التجارية، والإعطاء الفعلي للإيرادات التي كان يمكن أن تمول الخدمات العامة، وفي بعض الحالات، تنتقل الشركات من مجتمع إلى آخر لمجرد الحصول على صفقة أفضل، مما يؤدي إلى كسب خسارة محلية واحدة.

وبالنسبة للمجتمعات المحلية، يتمثل مفتاح تقييم الحوافز بعناية وربطها بنتائج محددة يمكن التحقق منها - مثل خلق فرص العمل ومستويات الأجور - مع عدم الوفاء بالوعود، وتسمح الشفافية في برامج الحوافز للسكان برؤية التكلفة وموازنةها مع الفوائد، مع تعزيز النقاش العام المستنير.

نظام الضرائب التراجعي على المستوى المحلي

فالمساواة شاغل رئيسي في السياسة الضريبية، إذ أن نظام الضرائب التدريجي يأخذ نسبة مئوية أعلى من الدخل من الفقراء؛ ونظاما تراجعيا لا يضاهي ذلك، فالنظم الضريبية المحلية في الولايات المتحدة تميل إلى التراجع عموما لأنها تعتمد اعتمادا كبيرا على الضرائب المفروضة على الممتلكات والمبيعات، ويضع كلاهما عبئا غير متناسب على الأسر المعيشية ذات الدخل المنخفض، ووفقا لمتوسط الدخل [FL%] على الضرائب والسياسات الاقتصادية.

ويمكن تخفيف هذا الانتكاس عن طريق سياسات مثل الائتمانات الضريبية للدخل، وكسر الدوائر الضريبية في الممتلكات، وتعفي الضرورات (مثل البقالات، والعقاقير الوصفية) من ضريبة المبيعات، غير أن هذه التدابير تتطلب إرادة سياسية، وكثيرا ما تواجه معارضة من الذين يدعون إلى إجراء تخفيضات ضريبية شاملة، وتميل المجتمعات المحلية ذات الهياكل الضريبية الأكثر تقدما إلى تحقيق نتائج أكثر إنصافاً، وإلى الحد من الفصل في الأمان الاجتماعي.

ويمكن للحكومات المحلية أيضاً أن تعتمد ] ممارسات تقييم وجمع الضرائب التي تقلل من التراجع، فعلى سبيل المثال، يمكن للتقييمات السنوية لضريبة الممتلكات التي تعكس قيم السوق الفعلية أن تمنع حدوث زيادات مفاجئة، في حين أن خطط دفع الضرائب يمكن أن تساعد أصحاب المنازل ذوي الدخل المنخفض على إدارة فواتيرهم الضريبية.() وقد جربت بعض المدن ضرائب القيمة الدنوغرافية [القائمة على نحو كبير]()

المشاركة المجتمعية والدعوة

ويعد فهم السياسات الضريبية الخطوة الأولى؛ أما العمل على هذا الفهم فهو الثاني، ويمكن لأعضاء الجماعة الذين يرغبون في التأثير على السياسة الضريبية المحلية أن يفعلوا ذلك من خلال عدة سبل:

وكثيرا ما يبدأ التغيير الحقيقي على مستوى القواعد الشعبية، وقد نجحت الائتلافات المجتمعية في السنوات الأخيرة في دفع ضرائب المليونيرات المحلية )في مدن مثل بورتلاند وسياتل(، والضرائب التدريجية على تحويل العقارات، وزيادة التمويل اللازم للإسكان الميسور التكلفة، ومن خلال بناء قاعدة عريضة من الدعم ووضع سياسة ضريبية كمسألة تتعلق برفاه المجتمعات المحلية بدلا من الاقتصاد البسيط، حقق المدافعون إصلاحات ذات معنى.

خاتمة

والسياسات الضريبية ليست مجرد أدوات مالية تقنية، بل تعكس قيم المجتمع وأولوياته، وكل دولار ضريبي يجمع وينفق على نوعية التعليم وسلامة الأحياء، وحالة الهياكل الأساسية، وتوزيع الفرص، ولهذا السبب، فإن آثار السياسات الضريبية على المجتمعات المحلية تتجاوز كثيراً جدول الميزانية الذي يُعدّ نسيج الحياة اليومية.

وكما رأينا، فإن تصميم نظم الضرائب المحلية ينطوي على عواقب قوية على الإنصاف والنمو الاقتصادي وملاءمة الخدمة العامة، فالسكان الذين يفهمون هذه الديناميات أكثر استعدادا للدعوة إلى وضع سياسات توازن بين الاحتياجات من الإيرادات والإنصاف، سواء من خلال المشاركة في جلسات الاستماع المتعلقة بالميزانية، أو التصويت على التدابير الضريبية، أو مجرد الإطلاع على كيفية عمل الحكومة المحلية، فإن لكل مواطن دور يؤديه في تشكيل المستقبل المالي لمجتمعه، وفي نهاية المطاف، مجتمع ينخرط في سياسات ضريبية أكثر قوة.