دور النظام الضريبي الهندي في تعزيز الإدماج المالي

دور النظام الضريبي الهندي في تعزيز الإدماج المالي

فالإدماج المالي هو حجر الزاوية للنمو الاقتصادي المنصف، بما يكفل حصول الأفراد والشركات على الخدمات المالية الرسمية بأسعار معقولة، وفي الهند، وهي دولة تضم عددا كبيرا ومتنوعا من السكان، برز النظام الضريبي كقاعدة قوية لدمج ملايين المواطنين غير المحاصرين والمنخفضين في الاقتصاد الرئيسي، ومن خلال الحوافز والإعفاءات وأطر الامتثال المصممة بعناية، تحشد الحكومة السياسة الضريبية لتشجيع المشاركة في القنوات المالية الرسمية، والحد من الاعتماد على الادخار الضريبي القائم على النقد، وتعزيز الأهداف.

من تأميم المصارف عام 1969 إلى إطلاق "برادان مانتري جان يوجانا" عام 2014 سعى صانعو السياسات بشكل مستمر إلى توسيع نطاق العمل المصرفي الرسمي نظام الضرائب يكمل هذه الجهود من خلال إيجاد حوافز اقتصادية تجعل من الأفضل للأفراد والأعمال التجارية الصغيرة أن يضفيوا طابعاً رسمياً على أنشطتهم المالية

وتبحث هذه المادة الدور المتعدد الجوانب الذي يؤديه نظام الضرائب الهندي في تعزيز الإدماج المالي، وتقدم استعراضا مفصلا للهيكل الضريبي، وتحلل سياسات محددة ترمي إلى إدخال الناس في الاقتصاد الرسمي، وتقيم أثر هذه التدابير على قياسات الإدماج، وتناقش التحديات المستمرة والفرص المستقبلية للاستفادة من السياسات الضريبية كأداة للنمو الشامل، وتعتمد التحليلات على البيانات الحكومية الرسمية، والتقارير المقدمة من المصرف الاحتياطي للضريبة في الهند.

هيكل النظام الضريبي الهندي

ونظام الضرائب الهندي هو هيكل مزدوج يشمل الضرائب المباشرة وغير المباشرة، التي تديرها الحكومات المركزية وحكومات الولايات على السواء، ومن الضروري فهم هذا الهيكل لتقدير مدى تأثير السياسة الضريبية على السلوك المالي، وتفرض الضرائب المباشرة، بما في ذلك ضريبة الدخل على الأفراد والشركات على الأعمال التجارية، على الإيرادات والأرباح، وتطبق الضرائب غير المباشرة، ولا سيما ضريبة السلع والخدمات، على استهلاك السلع والخدمات، وتنشئ هذه الضرائب معاً برامج تنمية اجتماعية هامة.

وتطبق ضريبة الدخل في الهند على نظام تدريجي للضغط حيث يدفع أعلى مكسبي الدخل نسبة مئوية أكبر من دخلهم، ويهدف هذا الهيكل التدريجي إلى الحد من عدم المساواة مع توليد الإيرادات للدولة، وقد خفضت معدلات الضرائب على الشركات تدريجياً لجذب الاستثمار وتعزيز النشاط الاقتصادي، مع التركيز بشكل خاص على الصناعة التحويلية في إطار مخطط الحوافز الإنتاجية - المفكر فيها، وقد حلت هذه النسبة، التي أطلقت في عام 2017، محل شبكة معقدة من الضرائب على الدولة والضرائب المركزية.

نظام الضرائب يشمل أيضاً عدة سمايات ورسوم إضافية ورسوم محددة تمول برامج معينة، على سبيل المثال، صناديق التأمين الصحي والتعليمي تمول مبادرات الصحة العامة والتعليم، التي تعتبر حاسمة لتخفيف الفقر ومحو الأمية المالية، ويدير النظام الضريبي المجلس المركزي للضرائب المباشرة، ويضع المجلس المركزي للضرائب غير المباشرة والجمارك على بوابة الضرائب غير المباشرة، ويدير النظام الضريبي

فالقدرات المالية التي يولدها النظام الضريبي تدعم مباشرة برامج الإدماج المالي، فعلى سبيل المثال، يتم تمويل التزام الحكومة بتوفير إمكانية الوصول إلى الخدمات المصرفية الشاملة في إطار برنامج إدارة الضرائب من أجل التجارة والتنمية من الإيرادات الضريبية، وبالمثل، فإن الإعانات المقدمة لوصلات شركات الخدمات المحلية والكهرباء والإسكان في إطار مخططات مثل أوجوالا وشركة PM Awas Yojana يتم توزيعها من خلال تحويلات الاستحقاقات المباشرة المرتبطة بأدهار، مما يتطلب من المستفيدين أن يكون لديهم حسابات مصرفية.

السياسات الضريبية الرئيسية التي تقوم على الإدماج المالي

وقد نفذت الحكومة الهندية مجموعة من السياسات الضريبية التي تهدف صراحة إلى تعزيز الإدماج المالي، وهذه السياسات تخلق حوافز اقتصادية للأفراد والأعمال التجارية لاعتماد خدمات مالية رسمية، والحد من الاعتماد على النقد، وبناء تاريخ مالي يمكن التحقق منه، وفوق ذلك، ندرس أهم هذه السياسات بالتفصيل.

حوافز المعاملات الرقمية

ومن أكثر التدابير الضريبية تأثيراً على الإدماج المالي تشجيعاً للمدفوعات الرقمية، وقد قدمت الحكومة استحقاقات ضريبية للتجار والمستهلكين الذين يعتمدون أساليب المعاملات الرقمية، مما قلل من اعتماد الاقتصاد على النقد، وبموجب المادة 80 زاي من قانون ضريبة الدخل، فإن بعض المساهمات المقدمة إلى الأحزاب السياسية والمنظمات الخيرية التي تقدم من خلال وسائل رقمية مؤهلة للإقتطاعات، وبصورة مباشرة، أدخلت الحكومة معدلاً أقل من سعر الفائدة الإجمالي مقابل المشاريع الصغيرة التي تقبل المدفوعات من خلال قنوات التحويلات النقدية أو القروض.

(الترويج لبطاقة (روفاي (شبكة (الهند لسداد البطاقات الأصلية (يرتبط ارتباطاً وثيقاً بالحوافز الضريبية (جان دان) يتلقى حاملو الحسابات بطاقة خصم من روباي (RPay) والمعاملات التي يتم القيام بها باستخدام هذه البطاقات قد تكون مؤهلة للإعفاء من رسوم الخدمة أو تخفيض قيمة الخدمات (GST) كما أن الحكومة تشجع شركات الدفع وشركات الدعم من خلال العطلات الضريبية في إطار مبادرة شركة البداية الهندية، مما يحفز على الابتكار في مجال المدفوعات الرقمية(24).

وعلاوة على ذلك، كلفت الحكومة بأن تقدم جميع الشركات التي تتجاوز عتبة محددة خيارات للدفع الرقمي إلى العملاء، وأن يؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات، ولكن النظام الضريبي يكافئ أيضا الامتثال من خلال مزايا الائتمان الضريبي على المدخلات في إطار نظام الأفضليات المعمم. وقد وسعت هذه الدفعة التنظيمية، إلى جانب الحوافز الضريبية، إلى حد كبير البنية الأساسية للدفع الرقمي في المناطق الريفية النائية، مما أدى إلى دخول ملايين المعاملات النقدية فقط في النظام المالي الرسمي.

الإعفاءات الضريبية من الدخل والمبالغ المقيدة

والإعفاءات من ضريبة الدخل وتكرارها أدوات قوية لتشجيع الأفراد ذوي الدخل المنخفض على العمل مع النظام المصرفي الرسمي، والأبرز هو إعادة تصنيف الضرائب بموجب المادة 87 ألف، التي توفر إعادة ضريبة كاملة لفرادى دافعي الضرائب الذين لديهم دخل محدد (في الوقت الراهن 7 لاخ بموجب النظام الضريبي الجديد)، وهذا يعني فعليا أن جزءا كبيرا من الخدمات السكانية لا يدفع دخلا، ولكن لا يزال يتعين عليهم تقديم إقرارات رسمية.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن المادة 80 جيم من قانون ضريبة الدخل تسمح بإجراء خصمات للاستثمارات في صكوك محددة مثل صندوق الادخار العام، وصندوق ادخار الموظفين، وشهادات الادخار الوطنية، وأقساط التأمين على الحياة، وهذه الأدوات متاحة عادة من خلال المصارف ومكاتب البريد، وتشجع الأفراد على فتح حسابات الادخار وصيانتها، كما أن خصم الضرائب يشكل حافزا ماليا مباشرا على تحقيق وفورات، وهو عنصر أساسي من عناصر الادخار الضريبي.

كما أدخلت الحكومة إعفاءات ضريبية على الفوائد المكتسبة من حسابات الادخار والودائع الثابتة بحدود معينة بموجب المادة 80 من قانون التجارة مع العمال المهاجرين و 80 من قانون التجارة الخارجية (بالنسبة لكبار المواطنين)، مما يجعل من الجذاب للأفراد الاحتفاظ بأموالهم في المصارف بدلا من النقد، وتشجيع عادة الادخار الرسمي، وبالنسبة لكبار المواطنين الذين كثيرا ما يكونون عرضة للاستبعاد المالي، فإن هذه الاستحقاقات الضريبية هامة بشكل خاص، وتوفر سبيلا مستقرا آمنا لأموال التقاعد.

خطة تكوين المشاريع الصغيرة

ونظام تكوين المؤسسات التجارية العالمية هو سياسة تاريخية تبسط الامتثال الضريبي للأعمال التجارية الصغيرة، ويمكن للأعمال التجارية التي تقل عن معدل دوران سنوي قدره 1.5 كرو (أي 75 لاك بالنسبة للولايات الخاصة) أن تختار نظام التكوين الذي يدفع بموجبه سعراً ضريبياً ثابتاً منخفضاً على دورانها وأن تقدم عائدات ربع سنوية مبسطة، مما يقلل من عبء الامتثال بشكل كبير، مما يجعل من الممكن الحصول على قروض رسمية من جانب شركات الطرق الصغيرة، وشركة الفنون، وسجلات المنازل.

وقبل أن تصبح هذه المعايير العالمية للتجارة، ظل العديد من الأعمال التجارية الصغيرة خارج نطاق الشبكة الضريبية لأن تكاليف الامتثال لنظم التقادم السابقة ونظم ضريبة القيمة المضافة كانت مرتفعة للغاية، وقد كان مخطط التكوين مغيراً لللعب، مما أدى إلى جعل ملايين المؤسسات الصغيرة في الاقتصاد الرسمي، وأصبح تسجيل السلع الأساسية شرطاً أساسياً الآن للعديد من العطاءات الحكومية وعقود التوريد، مما يزيد من تركيز الإدماج، وتظهر البيانات الواردة من الشبكة العالمية للتجارة والتنمية أن أكثر من 1.4 من المشاريع التجارية الصغيرة قد سجلت في إطار مبادرة " مسار الائتمان " .

التخفيضات الضريبية للتعليم والتأمين الصحي

فالإدماج المالي ليس فقط عن وجود حساب مصرفي؛ بل يتعلق أيضا بالحصول على منتجات تبني قدرة مالية طويلة الأجل على التكيف؛ ويشجع النظام الضريبي الاستثمار في التعليم والتأمين الصحي من خلال الخصم بموجب المادة 80 جيم (رسوم التعليم) والقسم 80 دال (لأقساط التأمين الصحي) وكثيرا ما تحفز هذه التخفيضات الأفراد على استخدام القنوات الرسمية لدفع الرسوم المدرسية وسياسات الصحة الشرائية بدلا من الاعتماد على المدخرات غير الرسمية أو الاقتراض.

وبالمثل، فإن الخصومات المتعلقة بفائدة القروض المنزلية بموجب المادة 24 والسداد الرئيسي بموجب المادة 80 جيم تحفز الملكية المنزلية من خلال القروض المصرفية الرسمية، وهذا ما كان دافعا رئيسيا لاختراق الرهن العقاري في المناطق شبه الحضرية والريفية، حيث تتزايد المصارف في الإقراض للإسكان الميسور التكلفة، وتخفض الفوائد الضريبية التكلفة الفعلية للاقتراض، مما يجعله متاحا لديمغرافي أوسع نطاقا، وتوضح هذه السياسات كيف يمكن للنظام الضريبي أن يوجّد السلوك المالي تجاه المنتجات التي تبنى أصولا طويلة الأجل.

مباشرة تحويل الاستحقاقات (DBT)

وفي حين أن إدماج تحويلات الاستحقاقات المباشرة في نظام الضرائب ليس سياسة ضريبية في حد ذاته، فإنه آلية قوية للإدماج، وتستخدم الحكومة بيانات الدخل العائدة من الضرائب لتحديد المستفيدين من مختلف مخططات الإعانات والرعاية، فعلى سبيل المثال، تستخدم البيانات المتعلقة بضريبة الدخل لاستهداف الإعانات المقدمة للأسمدة والحبوب الغذائية ومصفحات الحكومة، بما يكفل وصول الفوائد إلى من يحتاجون إليها إلى أقصى حد، مما يتطلب من المستفيدين الحصول على حساب مصرفي مرتبط بمؤشر الضرائب الذي استخدم في وقت لاحق.

كما أن نظام " تقييم عديم الوجوه " الذي وضعته إدارة ضريبة الدخل يقلل من العبء الإداري على دافعي الضرائب الصغار، وذلك باستخدام تحليلات البيانات وعائدات ما قبل التصفية، مما يجعل من الأسهل على مقدمي الإقرارات لأول مرة، وهذا أمر مهم بصفة خاصة بالنسبة للعاملين في الاقتصاد، والتجار الصغار، والمزارعين الذين يعملون بصورة غير رسمية، ويقلل تبسيط إجراءات تقديم الطلبات من العوائق التي تحول دون الدخول، ويشجع الامتثال الطوعي، ومن خلال توسيع نطاق الإدماج المالي.

قياس الأثر على الإدماج المالي

وقد أحرزت الهند تقدما ملحوظا في توسيع نطاق الحصول على الخدمات المالية الرسمية، وكان نظام الضرائب عاملا هاما يسهم في ذلك، ووفقا لقاعدة بيانات المؤشرات العالمية لعام 2021 التي نشرها البنك الدولي، فإن 78 في المائة من البالغين الهنود لديهم حساب في مؤسسة مالية أو من خلال مزود مالي متنقل، أي بزيادة عن 35 في المائة فقط في عام 2011، ويُعزى هذا القفز في حساب الملكية إلى حد ما إلى نظام إدارة الضرائب الذي لا يزال يتطلبه.

وقد ارتفع عدد عائدات ضريبة الدخل المقدمة باطراد، حيث تجاوز 7.5 كروا في سنة التقييم 2022-23، وهذا النمو ليس فقط من أصحاب الدخل المرتفع؛ ونسبة كبيرة من مقدمي الإقرارات الجدد يأتون من أقواس دخل أدنى، مدفوعين باشتراط المطالبة باسترداد المبالغ والخصم، فعلى سبيل المثال، شجعت إعادة تصنيف المادة 87 ألف على زيادة عدد الأفراد الذين تم تحويلهم إلى قروض مالية، على أن تقدم لهم سجلات دخول إلى الصندوق.

وقد زاد حجم المعاملات الرقمية من 92 صفقات كروية في الفترة من 2017 إلى 18 سنة إلى أكثر من 000 10 كرو في الفترة من 20 إلى 24 سنة، كما أن قيمة المعاملات قد ارتفعت بشكل مماثل، مما يعكس اعتمادا واسع النطاق في المناطق الحضرية والريفية على السواء، وقد أظهرت الحوافز الضريبية للتاجرين والمستهلكين، إلى جانب إطار الامتثال لنظام الأفضليات المعمم الذي يشجع السجلات الرقمية، وجود عوامل رئيسية في مؤشرات النمو الرقمي لعامي رقم 10047،

وتظهر بيانات حساب جان دان أن أكثر من 50 حساباً كروياً قد فتحت، منها أكثر من 67 في المائة في المناطق الريفية وشبه الحضرية، وقد زاد متوسط الرصيد في هذه الحسابات، مما يشير إلى الاستخدام الفعلي، ويدعم النظام الضريبي استخدام هذه الحسابات بطرق عدة: فالفوائد المكتسبة هي الإعفاء الضريبي بحد أقصى، كما أن بطاقة روباي المرتبطة بالحساب تيسر المعاملات الرقمية التي قد تحصل على استحقاقات ضريبية.

كما توسع نطاق الحصول على الائتمان الرسمي، ووفقا لتقرير من مكتب المنسق المقيم، فإن عدد المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تحصل على الائتمان الرسمي قد ازداد زيادة كبيرة، ويرجع ذلك جزئيا إلى بيانات التسجيل في نظام الأفضليات المعمم التي تستخدمها المصارف في جمع الائتمانات، ويمكن أن يزيد إطار سجل الائتمانات العامة ومجمع الحسابات من دمج البيانات الضريبية مع تقييم الائتمانات، مما يتيح تقديم قروض غير رسمية بأسعار معقولة.

التحديات المستمرة في مجال الغطاء الأرضي

بالرغم من الإنجازات الكبيرة، فإن دور النظام الضريبي الهندي في تعزيز الإدماج المالي يواجه عدة تحديات مستمرة، ومعالجة هذه التحديات أمر حاسم الأهمية للحفاظ على مكاسب الإدماج وتعميقها.

الإعفاء الضريبي والاقتصاد غير الرسمي

إن جزءا كبيرا من اقتصاد الهند لا يزال غير رسمي، مع التهرب من الضرائب في قطاعات مثل العقارات والزراعة (مع وجود حدود معينة للدخل) والتجارة الصغيرة والخدمات، ويقدر أن الاقتصاد غير الرسمي يمثل 40-50% من الناتج المحلي الإجمالي، ويقوّض التهرب الضريبي بشكل مباشر الإدراج المالي لأن الأفراد الذين يتجنبون عن عمد القنوات المصرفية الرسمية يتجنبون أن يظلوا شفافين، وإذا كان النظام الضريبي سيستخدم كأداة للإدماج، فإنه يجب أن يخلف في البداية في تحقيق المزيد من التنفيذ الصارم.

الإلمام المالي والوعي

العديد من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض لا يدركون الفوائد الضريبية المتاحة لهم، التعقيد الذي تتسم به مدونة الضرائب، على الرغم من جهود التبسيط، يمكن أن يكون مخيفاً، بالنسبة لمزارع صغير أو لحامٍ يومي، احتمال تقديم عائد ضريبي للدخل، حتى ولو بسيط، قد يكون مُذهلًا، وهذا نقص الوعي يعني أن نسبة كبيرة من دافعي الضرائب المؤهلين لا يقدمون ردوداً،

الثغرات في الهياكل الأساسية في المناطق الريفية

البنية التحتية الرقمية لا تزال غير متجانسة في جميع أنحاء البلاد، بينما توجد في الهند الحضرية شبكة الإنترنت وأجهزة اتصال هاتفية ذكية، لا تزال مناطق ريفية كثيرة تعاني من ضعف التواصل وقلة الإلمام بالرقمية، وتحتاج المدفوعات الرقمية والرسوم الضريبية على الإنترنت إلى مستوى معين من الوصول والمهارات التكنولوجية، وقد وسعت المصارف والمراسلون التجاريون نطاقها، ولكن الميل الأخير لا يزال يشكل تحدياً، ويهدف مشروع شبكة الوصل الرقمية التابع للحكومة إلى الربط بين جميع البرمجيات

الفوارق بين الجنسين في الوصول إلى الخدمات المالية

ولا تزال المرأة في الهند تواجه عقبات كبيرة أمام الإدماج المالي، ووفقا لتقرير المؤشرات العالمية، فإن الفجوة بين الجنسين في الملكية، مع تضييقها، لا تزال عند حوالي 5-6 نقاط مئوية، ولا يحتمل أن تملك المرأة هاتفا نقالا، أو أن تكون لديها معرفة رقمية أقل، وكثيرا ما تفتقر إلى هويات مالية رسمية مستقلة عن أفراد الأسرة الذكور، ويمكن للنظام الضريبي الذي يتطلب عادة تقديم ملفات فردية أن يعزز هذه التفاوتات دون قصد إذا لم تشجع المرأة على الاحتفاظ بحسابات منفصلة وعلى وضع سياسات ضريبة لإعادة المرأة.

تحدي حسابات "الدبنت"

نسبة كبيرة من حسابات (جان دان) تبقى مُهملة، بمعنى أنه لا توجد معاملات خلال فترة، يشير الشطب إلى أنه في حين فتح الحساب، فإنه لا يُستخدم بنشاط لتحقيق وفورات أو مدفوعات أو ائتمانات، وهذا يحد من قيمة الحساب كأداة للإدماج المالي، ويمكن أن يساعد النظام الضريبي بتوفير حوافز جارية لنشاط الحساب، مثل زيادة الحد من الفوائد المعفاة من الضرائب بالنسبة للحسابات التي لها معاملات منتظمة، أو ربط التحويلات الضريبية الصغيرة بالرسومات الضريبية.

الاتجاهات المستقبلية للدمج المالي الضريبي

وللاستناد إلى التقدم المحرز والتصدي للتحديات المستمرة، ينبغي تصميم السياسات الضريبية المقبلة بنية تعميق الإدماج المالي، وتوفر الاتجاهات التالية مسارات واعدة.

Leveraging Data Analytics and AI for Targeted Inclusion

ويمكن لإدارة ضريبة الدخل والشبكة العالمية لإحصاءات الاستثمار أن تحصل على كميات كبيرة من البيانات عن المعاملات الاقتصادية، وباستخدام الاستخبارات الاصطناعية والتعلم الآلي، تحليل هذه البيانات لتحديد السكان غير المقيدين، وفهم سلوكهم المالي، وتصميم منتجات الإدماج المصممة خصيصا لذلك، مثلا، يمكن أن تشير البيانات المتعلقة بتسجيلات نظم الأفضلية المعمم في منطقة معينة إلى وجود يقظة اقتصادية، ولكن أيضاً تكشف عن ثغرات في التغلغل في المصارف، ويمكن للبنات أن تستخدم هذه البيانات نماذج للتوسع الضريبي.

تبسيط قانون الضرائب لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض

وفي حين أن النظام الضريبي الجديد قد بسط معدلاته وخفض إعفاءات البعض، فإن قانون الضرائب العام يظل معقدا بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المنخفض الذين قد لا يكون لديهم مستشارون مهنيون في مجال الضرائب، ومن شأن إدخال " عودة بسيطة " للمقدمين الذين لا يحصلون إلا على مرتب أو دخل من المعاش التقاعدي، كما أن يكون هناك بعض التخفيضات التي يمكن أن تؤدي إلى زيادة تبسيط الإجراءات، ومن ذلك مثلا أن يتم تلقائيا إدخال جميع الخصومات المالية المستحقة وتشجيع جميع الحسابات.

توسيع نطاق الحوافز الضريبية للتمويل الرقمي

وفي حين توجد حوافز للمدفوعات الرقمية، يمكن توسيعها وجعلها أكثر استهدافا، فعلى سبيل المثال، يمكن إعطاء ائتمان ضريبي صغير قدره 000 1 دولار سنويا للأفراد الذين يقدمون عددا أدنى من المعاملات الرقمية من حسابهم في جان دان زيادة كبيرة في الاستخدام النشط، وبالمثل، يمكن إعطاء التجار الذين يقبلون المدفوعات الرقمية فقط لفترة معينة معدلا تفضيليا للأفضليات، وهذه الحوافز المستهدفة ستكافأ السلوك المالي المرغوب وتخلق دفعة مستمرة نحو اقتصاد لا يسدد فيه نقدا.

إدماج ملفات الضرائب في برامج محو الأمية المالية

ويمكن أن تكون برامج تقديم الإقرارات الضريبية بمثابة نقطة اتصال للتعليم المالي، وعندما يقدم المواطنون طلبات عودتهم، يمكن أن يُعرضوا على اقتراحات شخصية بشأن منتجات الادخار أو التأمين الصحي أو التخطيط للتقاعد، مع حسابات واضحة للاستحقاقات الضريبية، ويمكن أن تشارك بوابة ضريبة الدخل مع المكتب الإقليمي لأوروبا ومنطقة المحيط الهادئ في تقديم محتوى معتمد لمحو الأمية المالية، مما سيحول تقديم الضرائب السنوية إلى فرصة للتمكين المالي الشامل، وليس مجرد الامتثال، وسيستفيد بشكل خاص من مقدمي الإقرارات المالية لأول مرة.

تعزيز الصلة بين الهوية الضريبية والحصول على الائتمان

وينبغي توسيع نطاق إطار تجميع الحسابات، الذي يسمح بالتقاسم الآمن للبيانات المالية (بما في ذلك البيانات الضريبية) مع المقرضين، وذلك بتمكينهم من تقاسم العائدات الضريبية للدخل على أساس الموافقة، وعائدات الدخل، والبيانات المصرفية، يمكن لشبكة AA أن تساعد المقرضين على تقييم الجدارة الائتمانية للأفراد الذين يفتقرون إلى الضمان التقليدي أو تاريخ الائتمان، وهذا أمر له قيمة خاصة بالنسبة لأصحاب الأعمال التجارية الصغيرة، والعمال المشتغلين، والمزارعين الذين تربطهم الضرائب غير شرعية ولكن يمكن التحقق منها.

معالجة الثغرات الجنسانية من خلال تصميم السياسات الضريبية

يمكن أن تكون السياسات الضريبية مصممة صراحة للحد من التفاوتات بين الجنسين، فعلى سبيل المثال، يمكن أن تحفز الحكومة على الأقل امرأة راشدة في كل أسرة مشمولة بقسم إدارة الشؤون الاجتماعية، على دفع مبلغ منفصل من الضرائب، وذلك من أجل المطالبة بإعادة تأهيل نساء معينات، وهذه السياسات ستعالج مباشرة الحواجز الهيكلية التي تمنع المرأة من المشاركة الكاملة.

خاتمة

وقد تطور نظام الضرائب الهندي إلى ما هو أكثر من دوره التقليدي كآلية لجمع الإيرادات لتصبح عاملاً استراتيجياً للاندماج المالي، ومن خلال الحوافز المستهدفة للمعاملات الرقمية والإعفاءات من ضريبة الدخل، وتبسيط امتثال قطاع الخدمات التجارية الصغيرة، والتكامل مع التحويلات المباشرة للمنافع، ساعد النظام الضريبي على إدخال ملايين المواطنين في الإطار المالي الرسمي، كما أن التقدم في الملكية المحاسبية والمدفوعات الرقمية والوصول إلى الائتمانات يشهد على فعالية هذه السياسات.

ومستقبل الإدماج المالي الذي تقوده الضرائب يكمن في تعزيز التكنولوجيا وتبسيط الامتثال ووضع سياسات تلبي الاحتياجات الخاصة للسكان الذين يعانون من نقص في المصارف، ومن خلال إدماج البيانات الضريبية في تقييم الائتمان، وتوفير حوافز محددة لاستخدام الحسابات، وإدراج التعليم المالي في عمليات تقديم الإقرارات الضريبية، يمكن للحكومة أن تعمق أثر جهود الإدماج، ولا يشكل النظام الضريبي مجالاً كافياً لجميع التحديات المتعلقة بالإدماج، ولكنه أداة لا غنى عنها في استراتيجية ضريبية شاملة.