فهم الخصومات: دليل لخفض المسؤولية الضريبية

ومن المهم التمييز بين الخصومات من الائتمانات الضريبية، إذ أن الائتمان يقلل مباشرة من مبلغ الضرائب التي تدين بها مقابل الدولار، في حين أن الخصم لا يقلل إلا الدخل الضريبي، فالائتمانات هي عموما أكثر قيمة، ولكن الخصومات أكثر شيوعا ويمكن أن يطالب بها كل دافع ضرائب تقريبا.

وتدرج الخصومات في ثلاث فئات رئيسية:

• Standard deduction:] A flat amount that most taxpayers can claim without itemizing.
• Itemized deductions:] Specific expenditures you list on Schedule A if they total more than the standard deduction.
• Above-the-line deductions:] Also called adjustments to income, these are subtracted from gross income to arrive at AGI, and you can claim them regardless of whether you itemize.

الوصف المعياري: اختيار سمبلر

والخصم المعياري هو أسهل طريقة لخفض دخلكم الخاضع للضريبة، ويتوقف المبلغ على وضعكم في تقديم الإقرارات ويتم تعديله سنوياً للتضخم، وبالنسبة للسنة الضريبية 2024، تكون مبالغ الخصم القياسية كما يلي:

• Single filers:] $14,600
• Married filing jointly:] $29,200
• Headads of household:] $21,900
• Married filing separately:] $14,600

وبالنسبة للسنة الضريبية 2025، يتوقع أن ترتفع هذه المبالغ قليلا بسبب تسويات التضخم، ويعود الخصم المعياري بشكل خاص إلى دافعي الضرائب الذين لا يملكون الكثير من النفقات القابلة للخصم، مثل المستأجرين الذين لا يملكون فائدة من الرهن العقاري أو الأشخاص الذين يتقاضون تكاليف طبية منخفضة، مع مراعاة أن التخفيض الموحد يبسط عائد الضرائب الخاص بك، لأنه لا يحتاج إلى تعقب كل نفقات يمكن خصمها، ولكن إذا تجاوزت التخفيضات الإجمالية المسموح بها بدلا من ذلك التخفيضات القياسية، فإن ذلك، ينبغي أن تُخصم.

ملاحظة أن بعض دافعي الضرائب غير مؤهلين للإقتطاع الموحد الكامل، مثل أولئك الذين يمكن المطالبة بهم كعائقين عن عودة شخص آخر، أو أفراد متزوجين يقدمون طلبات منفصلة عند فرز أحد الزوجين، وفي هذه الحالات، ينطبق تخفيض مبالغ الخصم القياسية.

الخصومات المدرجة في البنود: توزيع التفاصيل

إن التصنيف يسمح لك بمطالبة نفقات محددة، مما يمكن أن يضيف خصما أكبر من المبلغ القياسي، ولإدراج الجدول ألف في القائمة رقم 1040، تشمل فئات التخفيض المصنفة المشتركة ما يلي:

النفقات الطبية وتكاليف طب الأسنان

ويمكن أن تقتطع نفقات طبية وطب الأسنان غير المسدد التي تتجاوز 7.5 في المائة من دخلكم الإجمالي المعدل، وتشمل النفقات المؤهلة زيارات الأطباء، والوصفات، والإقامة في المستشفى، والعلاج في طب الأسنان، وحتى بعض تكاليف الرعاية الطويلة الأجل، وبالنسبة لعام 2024، فإن عتبة الـ 7.5 في المائة دائمة (مما يمثله قانون المقاصة الضريبية والعمل)، مثلا إذا كان مبلغ الـ 000 80 دولار المخصص للآداب الطبية فقط، أي ما يزيد على 000 6 دولار.

الضرائب الحكومية والمحلية

ويمكن أن تخصم إما ضريبة الدخل الحكومية أو ضريبة مبيعات الدولة، بالإضافة إلى الضرائب على الممتلكات، غير أن إجمالي خصم الضرائب الحكومية والمحلية يُخصم من 000 10 دولار (000 5 دولار للتسجيل المتزوج بصورة منفصلة)، وينطبق هذا الحد على جميع الضرائب الحكومية والمحلية مجتمعة، بما في ذلك الضرائب على الممتلكات، وضريبة الدخل أو المبيعات، وكثيرا ما يشعر دافعو الضرائب في الولايات المرتفعة مثل كاليفورنيا ونيويورك ونيو جيرسي بهذا الحد الأشد.

مصلحة الرهن المنزلي

أما الفائدة التي تدفع على الرهن العقاري المستخدم لشراء أو بناء أو تحسين سكنكم الابتدائي أو الثانوي فهي قابلة للخصم، رهناً بالحدود، وبالنسبة للرهون العقارية التي تُسحب بعد 15 كانون الأول/ديسمبر 2017، فيمكن خصم الفائدة على مبلغ يصل إلى 000 750 دولار من الدين العقاري المؤهل (000 375 دولار لتقديم طلبات منفصلة) وبالنسبة للرهون القديمة (قبل ذلك التاريخ)، فإن الحد هو مليون دولار، كما يمكن خصم النقاط التي تدفع للحصول على قرض من قيمة الرهن العقاري على مدى فترة القرض.

المساهمات الخيرية

وتخصم التبرعات المقدمة إلى المنظمات الخيرية المؤهلة، ويمكن أن تقتطع التبرعات النقدية والممتلكات بل والمسافات التي تدفعها إلى العمل الخيري، وبالنسبة لعام 2024، تقتصر المساهمات النقدية المقدمة إلى الجمعيات الخيرية العامة على 60 في المائة من مجموع التبرعات المقدمة من شركة AGI، في حين أن التبرعات العقارية تقل الحدود، وتتأكد من أن الحصول على شهادة كتابية من المؤسسة الخيرية عن أي تبرع بمبلغ 250 دولارا أو أكثر.

الخصومات الأخرى المدرجة في البنود

• Casualty and Theft Losses:] Only deductible if they occur in a federally declared disaster area, and only for the amount exceeding 10% of your AGI.
• Gambling Losses:] Deductible up to the amount of gambling wins reported as income.
• Unreimbursed Employee Expenses:] For most W-2 employees, these are no longer deductible after the Tax Cuts and Jobs Act (2018-2025). However, certain categories like Armed Forces reservist travel, performing arts, and fee-basis state or local government officials may still qualify.

الخصومات فوق الألف (تعديلات الدخل)

وتُعتبر التخفيضات فوق الخط قيمة خاصة لأنه يمكنك المطالبة بها حتى لو أخذت الخصم المعياري، فهي تخفض مباشرة من قيمة الدخل القومي الذي يمكن أن تجعلك مؤهلا للحصول على استحقاقات ضريبية أخرى تُلغى تدريجيا على مستويات الدخل الأعلى، وتشمل التخفيضات العامة الواردة أعلاه ما يلي:

مصروفات المعلم

ويمكن للمعلمين والمعلمين والمرشدين والمساعدات أن يخصموا مبلغ 300 دولار (محدد حسب التضخم؛ وبالنسبة لعام 2024 يبلغ 300 دولار، وقد يشهد عام 2025 زيادة طفيفة) للوازم المدرسية غير المسددة، وإذا كان الزوجان مؤهلين للمعلمين، فإن الحد الأقصى هو 600 دولار.

منحة الطلاب

ويمكن أن تخصم ما يصل إلى 500 2 دولار من الفوائد المدفوعة على قروض طلابية مؤهلة، ويبدأ الخصم بالتخلص التدريجي من هذه القروض عندما يتجاوز مبلغ 000 80 دولار (000 165 دولار للملفين المشتركين) لعام 2024، وينتهي تدريجياً بالكامل بمبلغ 000 95 دولار (مشترك بين 000 195 دولار).

المساهمات المقدمة من الرابطة الدولية للمحاسبات

وإذا ما ساهمتم في تحقيق هدف تقليدي من أهداف الهجرة والتحصين، فقد تكونون قادرين على خصم المساهمة حسب دخلكم، وما إذا كان لديكم أو زوجكم خطة تقاعد في العمل، وبالنسبة لعام 2024، فإن الحد الأقصى للتبرع هو 000 7 دولار (000 8 دولار إذا كان عمرهم 50 أو أكثر) وتتراوح عملية التخلص التدريجي من الخصم بين 000 77 دولار و 000 87 دولار للمقدمين الوحيدين الذين لديهم خطة عمل، و 000 123 دولار للملفين المشتركين الذين لديهم خطة.

حساب الوفورات الصحية

وإذا كان لديكم خطة صحية عالية التحصيل، فإن المساهمات في وكالة الصحة العامة قابلة للخصم، وبالنسبة لعام 2024، فإن الحد الأقصى هو 150 4 دولارا لتغطية نفقاتهم الذاتية فقط و 300 8 دولار لتغطية الأسرة، ويسمح بمساهمة إضافية بمبلغ 000 1 دولار في المصيد لمن هم في سن 55 فما فوق، كما أن مساهمات الخدمة المدنية معفاة من الضرائب عند سحبها لتغطية نفقات طبية مؤهلة.

التأمين الصحي والتقاعد

ويمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص أن يخصموا أقساط التأمين الصحي لأنفسهم وزوجهم ومعاليهم، كما يمكن أن يسهموا في برامج التأمين الصحي الشاملة أو ما يعادل 401 (ك) ويخصموا هذه الاشتراكات، وتُجرى هذه الخصمات فوق الخط.

تخفيضات الأعمال المتعلقة بالأفراد العاملين لحسابهم الخاص

إذا تدير عملاً كمالك وحيد، متعاقد مستقل، أو عضو واحد من أعضاء شركة (LLC)، يمكنك خصم النفقات العادية والضرورية المتكبدة أثناء العمل، وتشمل الخصومات الرئيسية ما يلي:

• Home Office Deduction:] If you use part of your home regularly and exclusively for business, you may deduct a portion of your rent or mortgage interest, utilities, insurance, and maintenance. Use the simplified method (up to 300 square feet at $5 per square foot) or the regular method based on actual expenditures.
• Vehicle Expenses:] You can deduct business-related vehicle expenditures using the standard milesage rate (65.5 cents per miles in 2024) or actual expenditures like gas, repairs, and depreciation.
• Equipment and Supplies:] Computers, software, officeأثاث and supplies are fully deductible if used for business.
• Travel, Meals, and Entertainment:] Business travel (airfare, lodging) is fully deductible.
• Business Insurance and Retirement Contributions:] Premiums for liability insurance, health insurance (as mentioned above), and contributions to SEP IRAs or solo 401(k)s.

وينبغي للأفراد العاملين لحسابهم الخاص الاحتفاظ بسجلات دقيقة والنظر في العمل مع مهني ضريبي لضمان احتجازهم جميع الخصومات المستحقة والامتثال لقواعد مصلحة الضرائب.

الاستراتيجيات الرامية إلى تحقيق الحد الأقصى من تخفيضاتك

التخطيط المسبق يمكن أن يزيد كثيراً من التخفيضات التي تدعيها، وهنا بعض الاستراتيجيات المثبتة:

التخفيضات في عدد الموظفين

ونظرا لأن الخصم المعياري مرتفع بعد أن يرتفع مستوى الضرائب، يجد كثير من دافعي الضرائب صعوبة في تجاوز عتبة الفرز، وتتمثل إحدى الاستراتيجيات في تحديد قيمة التبرعات الخيرية لمدة سنتين في سنة واحدة، وأخذ الخصم المعياري في السنة الأخرى، مثلا، في إمكانكم تقديم تبرعات أكبر في السنوات الفردية ولا شيء في السنوات التي يعاد ترقيمها، مما يمكن أن يسمح لكم بضم الصفات في سنة التأجير، ويظل في المقدمة.

توقيت النفقات الطبية

إذا كنت تتوقع فواتير طبية عالية، محاولة لتحديد الإجراءات الانتخابية أو العمل الرئيسي في طب الأسنان في سنة واحدة لتجاوز عتبة 7.5٪ AGI، وبالمثل، يمكنك شراء وصفات أو عدسات الاتصال بكميات كبيرة لزيادة المبلغ.

الحد الأقصى للاشتراكات في التقاعد

والإسهام في تحقيق هدف تقليدي من أهداف الاستثمار، أو وكالة الحماية الدولية، أو 401 (ك) يقلل من دخلك الخاضع للضريبة مقابل دولار، وحتى إذا تم تغطيتك بخطة عمل، قد تظل مؤهلاً للحصول على مساهمة قابلة للخصم من الدخل في إطار تقييم المخاطر المؤسسية إذا كانت إيراداتك أقل من حدود التخلص التدريجي.

حسابات الادخار الصحي المستخدمة

وتقدم ضمانات الصحة استحقاقات ضريبية ثلاثية: فالمساهمات قابلة للخصم، وتنمو الإيرادات من الضرائب، وتُعفى من الضرائب من سحب النفقات الطبية، وتُحدِّد مساهمة هذه الجهات كل سنة في خفض مستوى الدخل القومي الإجمالي الخاص بك، وتُنشئ صندوقاً طبياً ذي صلة بالضرائب.

النظر في الصندوق المانح - الاستشاري

بالنسبة للأفراد المميلين خيراً، إنشاء صندوق مُستشار للمانحين يسمح لك بالتبرع بمبلغ كبير في سنة واحدة، والحصول على خصم فوري، ثم توزيع الأموال على الجمعيات الخيرية مع مرور الوقت، وهذه استراتيجية تقليدية للتعبئة.

حالات الاختطاف المشتركة والخسائر

وحتى دافعي الضرائب ذوي الخبرة يمكن أن يرتكبوا أخطاء تقلل من خصمهم أو تحفزهم على إجراء مراجعة الحسابات.

• ] Claiming the standard deduction when you should itemize:] Run the numbers each year because your situation may change. For instance, if you paid significant mortgage points or had large medical expenditures, itemizing may be more profitable.
• Forgetting above-the-line deductions:] Many taxpayers overlook educator expenditures, student loan interest, or HSA contributions because they don’t realize they are adjustments to income.
• Underreporting charitable donations:] You need a written acknowledgment for any single donation of $250 or more. For non-cash items over 5000, Form 8283 is required. keep bank records and receipts.
• Missing the SALT cap:] Don’t try to deduct more than $10,000 in state and local taxes. The IRS will disallow the excess.
• Mixing personal and business expenditures:] Only business-use expenditures are deductible. If you use your car or phone for both, allocate the percentage used for business.
• Failing to file on time:] You can file an extension, but deductions must generally be claimed on a timely filed return (including extensions).

الخصومات ضد الأرصدة الدائنة: الاختلافات الرئيسية

ففي حين أن الخصومات تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، فإن الائتمانات تقلل مباشرة من الضرائب التي تدين بها، فعلى سبيل المثال، تبلغ قيمة الائتمان الضريبي للأطفال ٠٠٠ ٢ دولار لكل طفل مؤهل، وتخفض فاتورة الضرائب الخاصة بك، وتخفض الخصومات أقل قيمة، ولكن أكثر توافرا، وفي بعض الحالات، يمكن أن تستوفي شروط الحصول على كل من هذين المبلغين، وعلى سبيل المثال، إذا ما أسهمت في حساب تقاعدي، تحصل على خصم للتبرع، ويمكن أيضا أن تحصل على الدخل الأمثل.

التغييرات التي تؤثر على التخفيضات في القانون الضريبي

وقد أدخل قانون القطع الضريبية والعمل لعام 2017 تغييرات شاملة سارية معظمها حتى عام 2025، وتشمل الأحكام الرئيسية التي تؤثر على الخصم ما يلي:

• زيادة الخصم المعياري (تقارب ازدواجية مستويات ما قبل اتفاق التجارة الدولية في الخدمات).
• سى تى كبسولة 10000 دولار
• وانخفض الحد الأقصى لخصم الفوائد من الهبات إلى 000 750 دولار للقروض الجديدة.
• (ب) ألغيت نفقات الموظفين غير المسددين (للعاملين من الفئة واو-2) حتى عام 2025.
• وعلقت الإعفاءات الشخصية والإعفاءات (كانت 050 4 دولاراً للشخص قبل انعقاد اتفاق التجارة الدولية).
• توسيع الائتمان الضريبي للأطفال (الذي يبلغ الآن 000 2 دولار للطفل، مع حد أعلى للتخلص التدريجي).
• وقد انتهت فترة الخصم المُخصَّص من غير المُخصَّصين بعد عام 2022.

ومن المقرر أن تنتهي مدة العديد من هذه الأحكام بعد عام 2025 ما لم يقرر الكونغرس تمديدها، وينبغي أن يظل دافعو الضرائب على علم بالتغييرات المحتملة التي يمكن أن تؤثر على قرارات التخطيط.

خاتمة

(ب) يمكن أن تؤدي التخفيضات الضريبية إلى تقليص الالتزامات الضريبية سنوياً، بفهم الاختلافات بين التخفيضات القياسية والمصنفة والمبالغة في خط الاستقطاع، وبتطبيق تقنيات التخطيط الذكية مثل التعبئة والزيادة القصوى في المساهمات في التقاعد، ويمكن أن تخفض مسؤوليتك الضريبية كل سنة.