إن الضرائب هي الأساس المالي للحكومة الحديثة، وتمويل كل شيء من الدفاع الوطني والتعليم العام إلى الطرق، والرعاية الصحية، وشبكات الأمان الاجتماعي، وبينما يشكل دفع الضرائب واجبا مدنيا لا يمكن تجنبه، فإن تعقيد مختلف أنواع الضرائب كثيرا ما يترك المواطنين مشوشا ومتوترا، ويمكِّن فهما واضحا لمختلف أشكال الضرائب الأفراد والأعمال التجارية من اتخاذ قرارات مالية مستنيرة، والتخطيط بفعالية، وتفادي الأخطاء الباهظة التكاليف.

الضرائب المباشرة

الضرائب المباشرة تُفرض مباشرة على دخل الفرد أو ثروات المنظمة يدفع دافع الضرائب الضرائب مباشرة إلى الحكومة و لا يمكن تحويل العبء عادة إلى طرف آخر هذه الضرائب هي المصدر الرئيسي للإيرادات بالنسبة لمعظم الحكومات الوطنية، وهي مصممة لتكون تدريجية، ومعنى ارتفاع معدلات الدخل.

ضريبة الدخل

(أ) ضريبة الدخل هي أكثر الضرائب المباشرة شهرة، التي تفرض على دخل الأفراد والأموال والأملاك، وفي الولايات المتحدة، تستخدم ضريبة الدخل الاتحادية هيكلاً تدريجياً للمعدلات معقوفتين تكيف سنوياً مع التضخم، ويجب على دافعي الضرائب أن يقدموا مستندين إلى حالة تقديم الإقرارات (القيد المتزوج، معاً، رب الأسرة، وما إلى ذلك) يحددان ما ينطبق من معوقات ومبالغ خصم قياسية.

ضريبة الشركات

ضريبة الشركات تُفرض على أرباح الشركات في الولايات المتحدة، معدل الضريبة على الشركات هو 21% بعد قانون القطع الضريبية والعمل لعام 2017، لكن الشركات تواجه طبقة من الضرائب المزدوجة، الأرباح تُفرض على الشركات على مستوى الشركات، وعندما توزع الأرباح على أصحاب الأسهم، تُفرض عليها الضرائب مرة أخرى كدخل فردي.

ضريبة المكاسب الرأسمالية

(ب) الأرباح الرأسمالية [الضرائب على الأرباح المحققة من بيع الأصول، مثل الأرصدة أو السندات أو العقارات أو الممتلكات المجمعة، ويتوقف معدل الضرائب على المدة التي تم فيها الاحتفاظ بالأصول، كما أن الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل (الأصول التي تحتفظ بها سنة واحدة أو أقل) قد تُفرض كدخل عادي، على أساس سعر الاستبعاد الزائد من دافع الضرائب.

الضرائب غير المباشرة

وتفرض ضرائب غير مباشرة على بيع السلع والخدمات أو إنتاجها أو استهلاكها، وعلى عكس الضرائب المباشرة، فإن عبء الضرائب غير المباشرة يُلقى عادة على طول سلسلة التوريد إلى أن يصل إلى المستهلك النهائي، وهذه الضرائب كثيرا ما تكون تراجعية، مما يعني أنها تأخذ نسبة أكبر من الدخل من أصحاب الدخل الأدنى لأن الاستهلاك يشكل حصة أكبر من إنفاقهم.

ضريبة المبيعات

وتضاف ضريبة المبيعات إلى سعر شراء السلع والخدمات عند نقطة البيع، ففي الولايات المتحدة، تفرض ضرائب على المبيعات من جانب الدول والمقاطعات والبلديات، مما يؤدي إلى تفاوت كبير، فخمس ولايات (ألاسكا، ديلاوير، مونتانا، نيو هامبشير، أوريغون) لا تفرض ضرائب على المبيعات على مستوى الدولة، بينما توحد دول أخرى مثل تينيسي ولويزيانا أسعارا للضرائب على الدولة وعلى المستوى المحلي تتجاوز 9 في المائة.

ضريبة القيمة المضافة

والضريبة على القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تستخدم في أكثر من 160 بلدا، ولا سيما في الاتحاد الأوروبي وكندا وأستراليا والعديد من الدول الآسيوية، وعلى عكس ضريبة المبيعات التي جمعت فقط في البيع النهائي، يتم جمع ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، ولكن الشركات التجارية تطالب بأرصدة ضريبية مدفوعة على المدخلات، ويتضح الأثر الصافي أن إجمالي الضرائب يساوي نسبة مئوية من السعر النهائي.

ضرائب الازدحام

والضرائب المفروضة على السلع أو الأنشطة المحددة هي ضرائب انتقائية، كثيرا ما تكون مدرجة في السعر، وهي مصممة لزيادة الإيرادات وتثبيط استهلاك المواد الضارة أو الكمالية، وتشمل الضرائب المفروضة على البنزين (18.4 سنتات للغالون الاتحادي، بالإضافة إلى الضرائب الحكومية)، والكحول والتبغ والأسلحة النارية، وتذاكر الطيران، وكثيرا ما تكون الضرائب على السجائر والكحول واضحة جدا ومثيرة للجدل، مع فرض ضرائب على القطاع العام.

ضرائب الممتلكات

وتفرض ضرائب على الممتلكات العقارية - الأراضي وأي هياكل عليها، وهي مصدر الإيرادات الرئيسي للحكومات المحلية، ومدارس تمويل الشرطة وخدمات الإطفاء، والطرق، والحدائق، والمكتبات، وتُحدد الضرائب السنوية المستحقة بتكرار القيمة المقيدة للممتلكات من قبل المطاحن المحلية، وحجم الألف دولار لكل 000 1 دولار من القيمة التقديرية، وتختلف أساليب التقييم: فبعض الولايات القضائية تستخدم قيمة السوق، بينما يُعتَدَدَدَرَت جهات أخرى نسبة مئوية من قيمة الضرائب المفروضة على الممتلكات.

ضرائب كشوف المرتبات

وتفرض ضرائب على الأجور والمرتبات ودخل العمل الحر لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والميديكاري، وفي الولايات المتحدة، يدفع الموظفون وأصحاب العمل ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2 في المائة على الأجور حتى الحد الأقصى السنوي (600 168 دولار في عام 2024)، وضريبة على جميع الأجور تبلغ 1.45% من الدخل المتوسطي، ويدفع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص مبالغ إضافية (12.4 في المائة من الارتباكات في الضمان الاجتماعي، و 2.9 في المائة من الميديكا) ولكن يمكن خصمها.

ضرائب الدولة والإرث

الضرائب على الولاية تُفرض على نقل الثروة عند الوفاة، بناءً على القيمة الإجمالية لتركة الشخص المتوفى، ضريبة العقارات الاتحادية تنطبق فقط على الممتلكات التي تتجاوز مبلغ الإعفاء (13.61 مليون دولار في عام 2024)، مع إعفاء جميع ممتلكات الأزواج والأغنياء بشكل فعال، ومعدلها تدريجي، يصل إلى 40 في المائة، وضرائب الميراث، على النقيض من ذلك، تفرض على المستفيدين من الأصول الموروثة وتختلف عن طريق الضرائب المفروضة على الميراث

فهم المسارات الضريبية

(أ) تحديد المعدل الذي يقيد فيه دخلك بموجب نظام تدريجي، ويعتقد الكثيرون خطأً أن الانتقال إلى معقوفتين أعلى يعني أن جميع دخلهم يقيد بمعدل أعلى، وفي الواقع، فإن الدخل الذي يندرج بين تلك الفئة يقيد بمعدل أعلى، أما بقية دخلكم فيجري فرض ضرائب على أقل من الأقواس، وعلى سبيل المثال، فإن أصحاب المطالبات الوحيدة الذين يدفعون نسبة 10 في المائة من الدخل الخاضع للضريبة والمنقسم إلى 1209.

الخصومات والائتمانات الضريبية

فالخصومات الضريبية والائتمانات هي أدوات أساسية للحد من المسؤولية الضريبية العامة، ولكنها تعمل بشكل مختلف، ويخفض الخصم دخلك الخاضع للضريبة، ويخفض ضرائبك بمعدل هامشي، ويقلل من قيمة الخصم، ومن ناحية أخرى، يقلل الائتمان بصورة مباشرة الضرائب التي تدين بها الدولار، مما يجعله أكثر قيمة.

المعيار ضد التخفيضات المدرجة في الميزانية

ويمكن أن يختار دافعو الضرائب بين خصم معياري (مبلغ ثابت يستند إلى حالة تقديم الإقرارات) أو يصنفون النفقات المستحقة مثل الفائدة العقارية والضرائب الحكومية والمحلية (المرصودة بـ 000 10 دولار)، والتبرعات الخيرية، والمصروفات الطبية التي تتجاوز 7.5 في المائة من الدخل الإجمالي المعدل، وبما أن التخفيض الموحد سيضاعف تقريبا في عام 2018، فإن عدد دافعي الضرائب سيصنفون، ومن الجدير إدارة الأرقام كل سنة:

الائتمانات الضريبية المشتركة

ويمكن استرداد الأرصدة الدائنة الضريبية أو عدم ردها، ويمكن أن تؤدي الأرصدة الدائنة القابلة للاسترداد، مثل الائتمان الضريبي للدخل المؤجل، إلى تخفيض ضرائبك إلى أدنى من الصفر، مما يؤدي إلى استرداد المبالغ، ويسترد الائتمان الضريبي للأطفال جزئيا (حتى 600 1 دولار للطفل في عام 2024)، وتشمل الأرصدة الدائنة القيمة الأخرى الائتمانية للفرصة الأمريكية (لمصروفات الكلية)، وقائمة الاعتماد على التعلم مدى الحياة، والتحسينات المتعلقة باستحقاقات الدخول إلى استخدام الطاقة.

أهمية الضرائب المفروضة على التدوين

إن فرض ضريبة سنوية لا يشكل التزاما قانونيا فحسب بل الآلية التي يتم بواسطتها تسليم العديد من الاستحقاقات الحكومية، وحتى إذا كانت إيراداتك أقل من عتبة الإدراج، قد تكون مؤهلة لإعادة الضرائب أو الائتمانات القابلة للاسترداد، مثل الإيداع في مركز الطوارئ أو الائتمان الضريبي للأطفال، فإن عدم تقديم أي مبلغ في المستقبل (مدة 15 نيسان/أبريل) قد يؤدي إلى فرض عقوبات على 5 في الشهر على الضرائب غير المدفوعة، أي 25 في المائة، بالإضافة إلى

استراتيجيات التخطيط الضريبي الفعال

ويمكن أن يؤدي التخطيط الضريبي الاستباقي إلى تخفيض كبير في سنة المسؤولية الخاصة بك بعد سنة، وتشمل الاستراتيجيات الرئيسية زيادة المساهمات في حسابات التقاعد ذات الصلة بالضرائب إلى أقصى حد، مثل 401 (ك) ومبالغ الإيرادات المستحقة الدفع من الدخل القومي الإجمالي، وتقلل من قيمة الاستثمارات التي تقدمها الشركات ذاتيا، وتحصل الشركات المستفيدة من الضرائب على مكاسب غير قابلة للاسترداد، وتحصل الشركات على أكبر قدر من الفوائد من الضرائب على الدخل.

خاتمة

إن فهم مختلف أنواع الضرائب - من الدخل والشركات إلى المبيعات والممتلكات وكشوف المرتبات - يزود المواطنين بالثقة في المشهد المالي، كما أن التساهل مع الأقواس الضريبية، والخصم، والائتمانات، ومتطلبات تقديم الإقرارات يسمح بتحسين التخطيط، والحد من المسؤولية، والامتثال للقانون، وفي حين أن النظام معقد، فإن الموارد من نظام الإبلاغ المالي الدولي، ومواقع التعليم المالي الجديرة بالثقة، والمستشارين الفنيين لا يمكن أن يلغي عملية الاد الضريبية.