Table of Contents

ويتطلب تخطيط إيرادات التقاعد في الهند فهما واضحا للكيفية التي يفرض بها قانون ضريبة الدخل لعام 1961 على المعاشات التقاعدية والاستحقاقات، مع التحول نحو النظام الضريبي الجديد والتحديثات الجارية بشأن حدود الإعفاء، يجب على كل من المتقاعدين والمستشارين الماليين أن يحافظوا على القواعد التي تنظم مسارات الدخل هذه، ويشمل هذا الدليل الموسع الضرائب المفروضة على المعاشات التقاعدية الحكومية والقطاع الخاص، وأنواع مختلفة من الاستحقاقات، والمراجع المتاحة لكبار السن، والمتخصصات.

فرض الضرائب على المعاشات التقاعدية في الهند

وتخضع المعاشات التقاعدية التي تُحصل بعد التقاعد من العمل للضريبة تحت العنوان Salaries] (إذا كان المتقاعد موظفاً) أو ]() (في حالة معاش الأسرة) وتختلف المعاملة الضريبية على أساس ما إذا كان المعاش غير مدفوع (مدفوعات شهرية مؤقتة) أو مقترن به.

المعاشات التقاعدية الحكومية

والمعاشات المدفوعة للموظفين المتقاعدين من الحكومة المركزية أو الحكومية، وموظفي الدفاع، وموظفي الهيئات القانونية قابلة للضريبة بالكامل، ويضاف مبلغ المعاش التقاعدي بكامله إلى مجموع دخل الفرد ويقيد على أساس معدلات العجز الضريبي المعمول بها، ولا يوجد إعفاء محدد للمعاش نفسه، ولكن يمكن للمتقاعد أن يطالب بالخصم المعياري الذي يصل إلى 000 50 دولار بموجب المادة 16 (أ) (بالنسبة للنظام الضريبي القديم) أو الاستفادة من الخصم الجديد الذي ينطبق عليه بموجب النظام الضريبي القديم.

ويلاحظ أن المتقاعدين الحكوميين قد يكونون مؤهلين أيضا للحصول على إعفاء من بدل النقل (حتى 200 3 دولار شهريا) وإعفاء من معاش العجز بشروط معينة، وإن كانت هذه الإعفاءات منفصلة عن ضريبة المعاشات التقاعدية.

معاشات القطاع الخاص

كما أن المعاشات التقاعدية التي يتلقاها أرباب العمل من القطاع الخاص قابلة للضريبة الكاملة، ولكن إذا كان لدى رب العمل صندوق مُعترف به أو صندوق للبدلات التكميلية، فإن استبدال المعاش يمكن أن يعفى جزئيا بموجب المادة 10(10 ألف) أما قواعد استبدال القطاع الخاص فهي أقل سخاء من تلك التي تُمنح للموظفين الحكوميين، ومن الناحية النموذجية، لا يعفى سوى 50 في المائة من القيمة المخففة لموظفي القطاع الخاص الذين لا يتلقون التكريم.

بدء المعاشات التقاعدية

وعندما يختار المتقاعد الحصول على مبلغ إجمالي بدلا من جزء من معاشه الشهري (الاستحقاق)، تتوقف المعاملة الضريبية على نوع صاحب العمل:

  • Government employees:] The entire commuted pension is exempt under Section 10(10A)(i).
  • موظفو القطاع العام الذين يتلقون التكريم:
  • موظفو القطاع العام الذين لا يتلقون التكريم:

وأي تغيير زائد يتجاوز المبلغ المعفاة قابل للضريبة كراتب، ولا يزال المعاش الشهري المتبقي (بعد تخفيف) قابلا للضريبة تماما، ومن المهم ملاحظة أن استبداله خيار لمرة واحدة في العمر، ولن يُفرض عليه أي ضرائب حتى إذا حصل المتقاعد في وقت لاحق على المبلغ المخفف.

المعاش التقاعدي للأسرة

ويخضع المعاش التقاعدي الذي يحصل عليه الزوج أو الأطفال أو المستفيدين المعينون بعد وفاة المتقاعد للضريبة تحت بند الرئيس [(FLT:0])(أ) من مصادر أخرى [(FLT:1]) وهذا يختلف عن المعاش الذي يتلقاه الموظف المتقاعد، أما بالنسبة للمعاشات الأسرية، فيوجد خصم قياسي تحت البند 57`2`: تخفيض مبلغ المعاش التقاعدي للأسرة بمقدار 000 15 أو ثلثه (50).

مثال: تحصل الأرملة على 000 9 دولار شهرياً كمعاش عائلي (000 08,000 1 سنوياً) ويكون الخصم أقل من 000 15 ⁇ 000 36) = 000 15 ⁇ ، ومن ثم يبلغ المعاش التقاعدي للأسرة الخاضع للضريبة 000 913 ⁇ .

فرض الضرائب على العلاوات في الهند

والاستحقاقات هي منتجات مالية توفر سلسلة من المدفوعات الدورية، تبدأ عادة بعد استثمار مبلغ إجمالي، وتشترى عادة من شركات التأمين على الحياة أو من خلال خطط التقاعد مثل النظام الوطني للمعاشات التقاعدية، وتتوقف إمكانية فرض الضرائب على مدفوعات العلاوة على مصدر الاستثمار والخطة الأساسية.

فوراً مقابل التبرعات المؤجلة

ويبدأ التعويض الفوري دفع المبالغ بعد الشراء بوقت قصير (مثلاً في غضون شهر أو عام).() ويمكن أن يُجمع في الحالات التي يُرجأ فيها المعاش [الخطة المتعلقة بالاستحقاق]، الأموال على مدى فترة، ويبدأ في الدفع في تاريخ لاحق، وغالباً ما يُعامل فيها المبلغ الضريبي على نحو مماثل في حالة التقاعد.

استحقاقات شركات التأمين

وعندما يشتري الفرد خطة للاستحقاق من شركة تأمين على الحياة، تكون مكافآت التقاضي الدورية قابلة للضريبة الكاملة كإيرادات، وقد تكون العلاوة المدفوعة مقابل العلاوة مؤهلة للخصم بموجب المادة 80 جيم (حتى 1.5 لاخ) إذا كانت الخطة تصنف كخطة معاشات، ولكن إذا تم شراء العلاوة باستخدام مبلغ إجمالي من بوليصة تأمين على الحياة (أي ضريبة على الاستحقاق) في حالة الاستحقاق.

من المهم ملاحظة أن دفع العلاوة ليس مؤهلاً لأي إعفاء منفصل؛ إنه يضاف ببساطة إلى دخل الفرد الإجمالي، لكن المعاملة الضريبية تختلف عن بعض مخططات الحكومة.

قائمة أسماء الموظفين من النظام الوطني للمعاشات التقاعدية

وبموجب النظام الوطني للمعاشات التقاعدية، عند التقاعد (60 سنة)، يمكن للمشترك أن يسحب ما يصل إلى 60 في المائة من الإحضار كقيمة إجمالية، وهي [(FLT:0]) خالية من الضرائب بموجب المادة 10 (12 باء)، ويجب أن تستخدم نسبة الـ 40 في المائة المتبقية على سبيل الإكراه لشراء علاوة من شركة تأمين على الحياة، ثم تكون مدفوعات المستحقات من الدخل القومي الإجمالي.

وبالإضافة إلى ذلك، إذا خرج المشترك من النظام الوطني لتحديد المواقع قبل بلوغ سن الستين، لا يمكن سحب سوى 20 في المائة من الإحضار أمام المحكمة دون ضرائب (القسم 10(12B) بصيغته المعدلة) و80 في المائة يجب أن تكون مناسبة، ولا تزال مكافآت العلاوة قابلة للضريبة.

استحقاقات من نظام المعاشات التقاعدية للموظفين (EPS-1995)

نظام معاشات الموظفين هو نظام للضمان الاجتماعي تديره منظمة صندوق الادخار للموظفين، ولا يسمح بإيداع مبلغ مستقل من المعاش التقاعدي من صندوق الضمان الاجتماعي (عادة بعد سن 58) تحت بند رئيس الصندوق Salaries للموظفين الذين كانوا أعضاء في النظام، إلا أنه يجوز خصم مبلغ 000 50 دولار من الدخل.

وتجدر الإشارة إلى أن مساهمة رب العمل في برنامج تحديد المواقع لا تخصم من يد الموظف (وهو جزء من مساهمة رب العمل في صندوق البريد) وقد تكون مساهمة الموظف (إن وجدت) قد خصمت بموجب المادة 80 جيم.

(ب) استحقاقات المعاشات التقاعدية في يوجانا

ويُدفع معاش تقاعدي ثابت يوجانا، بعد أن يبلغ المشترك سن الستين، كدخل، ولا يُمنح إعفاء محدد لمعاش تقاعدي تابع للمؤسسة، إلا أن الاشتراكات المقدمة خلال مرحلة التراكم (التي تقل فيها إلى 42 في الشهر) مؤهلة للخصم بموجب المادة 80 جيم من اتفاقية مكافحة التصحر (1B) تصل إلى 000 80 دولار، أي أكثر من 000 50 فرنك.

الإعفاءات الضريبية والتخفيضات

وهناك أحكام عديدة في قانون ضريبة الدخل تسمح للمتقاعدين بتقليص مسؤوليتهم الضريبية على المعاشات التقاعدية ودخل العلاوة، ويجب فهمها في سياق النظام الضريبي القديم والجديد على السواء.

التخفيض الموحد للمتقاعدين

وبموجب النظام الضريبي القديم، يمكن للمتقاعد (الذي كان سابقا موظفا مدفوعا) أن يطالب بخصم معياري قدره 000 50 دولار من دخل المعاش التقاعدي بموجب المادة 16 (أ) ولا يكون هذا الخصم متاحا للمعاشات الأسرية، أما بالنسبة للمعاشات الأسرية، فإن الخصم المحدد بموجب المادة 57 `2`، كما هو موضح أعلاه، وبموجب النظام الضريبي الجديد (القسم 115 باء جيم)، فإن الخصم المعياري للأفراد المقسمين هو أيضا 000 50 شخص.

الباب 80 جيم: أماكن العمل المتعلقة بخطط المعاشات التقاعدية

وتُمنح رسوم على خطط الاستحقاق أو خطط المعاشات التقاعدية (المكافأة المعفاة) مؤهلة للإقتطاع من المادة 80 جيم في حدود إجمالي الحد الأقصى المحدد في 1.5 لاك في السنة، ويشمل ذلك مساهمات في صندوق الادخار للموظفين، وصندوق الادخار العام، وبعض خطط التأمين ذات الصلة بالوحدة مع خيارات المعاشات التقاعدية، ويشمل أيضا مساهمة الموظف في صندوق الضمانة المعترف به لصاحب العمل.

ملاحظة أن العلاوات المشتراة بعائدات الاستحقاق من بوليصة تأمين على الحياة لا تعطي خصما جديدا بموجب المادة 80 جيم. وقد استُخدم خصم الأقساط بالفعل عندما دُفعت السياسة الأصلية.

الباب 80 جيم - اتفاقية مكافحة التصحر: المساهمات في مصادر القدرة النووية

الاشتراكات في النظام الوطني للمعاشات التقاعدية من قبل موظف (بما في ذلك العامل لحسابه الخاص) مؤهلة للإقتطاع من القسم 80CCD(1) حتى 10% من المرتب (للموظفين) أو 20% من الدخل الإجمالي (للموظفين لحسابهم الخاص)

الإعفاء من المعاش التقاعدي المدفوع (الباب 10 (ألف))

وكما سبقت الإشارة بالتفصيل، فإن المعاشات التقاعدية المخففة تحصل على إعفاء جزئي أو كامل على أساس نوع رب العمل، ولا يمكن الإعفاء إلا إذا تم تخفيض المعاش التقاعدي بموجب صندوق معاشات مشهود به أو مخطط مصمم بموجب قانون صندوق الادخار والأحكام المتنوعة للموظفين، وبالنسبة لموظفي القطاع الخاص، فإن الوثائق الواردة من الأمانة أو رب العمل ضرورية لاستثناء الإعفاء.

الإعفاء من سحب أموال الادخار المعترف بها (المادة 10(12))

إذا سحب متقاعد الراتب الكامل من صندوق مُعترف به بعد 5 سنوات من الخدمة المستمرة، فإن المبلغ بأكمله (بما في ذلك مساهمة رب العمل وفوائده) معفى من الضرائب، ولكن إذا كان الانسحاب قبل 5 سنوات، يصبح قابلاً للضريبة وقد يجذب نظام الإبلاغ عن التجارة.

الاعتبارات الخاصة في إطار النظام الضريبي الجديد

ويتيح النظام الضريبي الجديد (الذي بدأ نفاذه من السنة المالية 2020 إلى 21، وهو العجز عن دفعه من السنة المالية 2023-24)، معدلات ضريبية أقل، ولكنه يبطل معظم الإعفاءات والخصمات، ويعني ذلك بالنسبة للمتقاعدين الذين يتلقون معاشا تقاعديا أو معلا:

  • The standard deduction of ⁇ 50,000 is ]available] under the new regime (as per Budget 2023-24).
  • ولا يسمح بالخصمات في إطار الباب 80 جيم، والرقم 80 جيم من اتفاقية مكافحة التصحر (باء)، والرقم 80 دال (التأمين الصحي)، وما إلى ذلك.
  • ولا تزال الإعفاءات بموجب المادة 10(10 ألف) من المعاشات التقاعدية المخففة والفرع 10(12 باء) من سحب المبلغ الإجمالي المقطوع من مصادر القدرة النووية متاحة لأنها إعفاءات وليست خصمات.
  • ويسمح أيضاً في النظام الجديد بإقتطاع مبلغ معاش الأسرة بموجب المادة 57 `2` كخصم من " الدخل من مصادر أخرى " .

وينبغي أن تُحسب المتقاعدون مسؤوليتهم الضريبية بموجب النظامين لتحديد أيهما أكثر فائدة، وبما أن العديد من الخصومات (مثل المادة 80 جيم) قد فقدت في النظام الجديد، فإن الذين لديهم معاش تقاعدي مرتفع واستثمارات أخرى قد يفضلون النظام القديم.

الضرائب المخصومة من المصدر بشأن المعاشات التقاعدية والاستحقاقات

وتخضع مدفوعات المعاشات التقاعدية ومدفوعات العلاوة لنظام التأمين الصحي الشامل بموجب قانون ضريبة الدخل، وبالنسبة للمعاشات، يقتطع المدفوع (المستخدم أو المصرف أو السلطة التي تصرف المعاشات التقاعدية) نظام الإبلاغ عن التجارة والتنمية استنادا إلى معدلات الرسوب المطبقة إذا تجاوز مجموع المعاشات الحد الأدنى للإعفاءات الأساسية، ويمكن للمتقاعدين أن يقدموا النموذج 15G/15H لتجنب خصم الدخل الإجمالي بموجب البند 194-5 من نظام الضمان الاجتماعي.

ويتمتع كبار السن (60 عاماً فما فوق) بحد أقصى للإعفاءات الأساسية (أي ثلاثة لاخ بموجب النظام القديم، أو ثلاثة لاخ أو أكثر في ظل نظام جديد يعتمد على العمر) ويخضعون عموماً إلى أقل من نظام الإبلاغ عن التجارة بسبب انخفاض صافي المسؤولية الضريبية.

مسارات رئيسية للمتقاعدين والمخططين الماليين

  • فهم التمييز بين المعاش التقاعدي غير المدفوع الأجر والمعاش التقاعدي المخفف (عفا جزئيا) والمعاش التقاعدي للأسرة (تخفيض قدره 000 15 أو 1/3).
  • وتخضع مدفوعات الأكفاء من التأمين، ومن مصادر القدرة النووية، وغيرها من المخططات للضريبة الكاملة - ولكن الجزء من المبلغ الإجمالي المقطوع من مصادر القدرة النووية (حتى 60 في المائة) معفا.
  • (ج) زيادة التخفيضات في إطار الباب 80 جيم و80 جيم من اتفاقية مكافحة التصحر (باء) خلال مرحلة التراكم من أجل تخفيف العبء الضريبي العام.
  • والاختيار بين النظم الضريبية القديمة والجديدة كل عام، لأن النظام القديم يسمح بالعديد من الخصمات بينما قد يكون النظام الجديد أبسط بالنسبة لمن يقتطعون من مبالغ محدودة.
  • حافظ على الوثائق المناسبة للاستبدال وشهادات الإعفاء والشكل 16 للتسجيل الدقيق للمسجلات

For the most current rules, always refer to the official Income Tax Department gate] or consult a qualified tax professional. Detailed information on NPS tax benefits is available at ]NPS Trust. An explanation of the standard deduction for pensioners can be found on Clear