Данъчната политика е далеч повече от абстрактни правителствени формули; те са финансовата основа, върху която се градят местните общности. Всяка година, градски съвети, общински комисии, и училищни съвети вземат решения за данък върху имотите, данъчни облекчения за продажби, и бизнес стимули, които пряко определят качеството на живот за милиони американци. От качеството на обществените училища до състоянието на местните пътища, наличието на достъпни жилища, и дори времето за реакция на обществената безопасност, данъчната политика или да даде възможност или ограничаване на общността да се затрудни.

Тази статия предоставя задълбочен поглед върху механизмите, чрез които данъчните политики засягат местните общности, проучвайки както предвидените ползи, така и често пренебрегваните търговски сделки.

Ролята на данъчната политика в местните икономики

В най-простата си възможност за предоставяне на услуги на местно ниво зависи от приходите му. Данъчната политика определя правилата за това как се събират приходите, кой носи тежестта и колко стабилен ще бъде потокът от средства с течение на времето. Добре проектираните данъчни системи могат да насърчат икономическия растеж, да привлекат инвестиции и да финансират висококачествени обществени услуги.

Местните икономики се възползват от мултиплициращ ефект, когато данъчните приходи се реинвестират разумно. Обществените разходи за училища, пътища и паркове не само подобрява ежедневието, но също така повишава стойността на имотите и прави общността по-привлекателна за бизнеса и семействата. Обратно, когато данъчната политика не генерира достатъчно или справедливи приходи, общностите могат да попаднат в цикъл на неодобрени неточни стойност на имотите, намалена бизнес дейност, намаляващи услуги и допълнително данъчно облагане извън миграцията.

Данъците върху имотите, например, са сравнително стабилни дори по време на рецесия (въпреки че са обект на оценка изостава), докато данъците върху продажбите са по-нестабилни и могат да спаднат рязко по време на икономически спад. Разнообразна данъчна основа помага на общностите да се облекчат от внезапните дефицити на приходи, като защитава училищата и службите за спешна помощ от съкращения, когато икономиката отслабва.

Видове данъци, които оказват въздействие върху местните общности

Местните правителства обикновено разчитат на смесица от данъци за финансиране на операции. Разбирането на характеристиките на всеки вид данъци помага да се обясни защо някои общности се борят повече от други да предоставят адекватни услуги.

Данъци върху собствеността

Данъците върху имотите са най-големият източник на местно набрани приходи за повечето общини и училища. Те се начисляват върху недвижими имоти, търговски сгради и земя, базирани на оценена стойност. Защото стойността на имотите, съотнесени силно с кварталното богатство, данъците върху имотите, създават пряка връзка между общността и способността му да финансира обществени блага. Това може да доведе до значителни финансови различия между богатите предградия и по-ниските доходи на градските или селските райони.

Данъци върху продажбите

Данъците върху продажбите се прилагат към закупуването на стоки и понякога услуги. Те често са основен източник на приходи за градовете и окръзите, особено в държави, които позволяват местни добавки към държавния данък върху продажбите. Въпреки това, данъците върху продажбите са гресивни . Те вземат по-голям процент от доходите от домакинствата с ниски доходи, отколкото от тези с високи доходи. Освен това общностите с ограничена търговска дейност (като селски райони или тези с предимно онлайн пазаруване) могат да видят по-ниски приходи от данък върху продажбите, засягащи тяхната способност за финансиране на услуги.

Данъци върху местните доходи

Въпреки че са по-малко общи от данъците върху имотите и продажбите, някои общини налагат местен данък върху доходите на жителите и/или пътуващите (напр. в градове като Филаделфия, Детройт и Ню Йорк). Тези данъци могат да бъдат по-прогресивният, ако са структурирани с изключения или скоби, но също така рискуват да доведат жителите с високи доходи или бизнеса до съседни юрисдикции с по-ниски лихвени проценти.

Акцизи и други данъци

Местните правителства могат да разчитат на акцизни данъци върху специфични стоки като бензин, цигари или алкохол, както и на такси за наемане на хотели, данъци върху бизнес лицензите и данъци за комунални услуги. Тези източници могат да бъдат важни за целеви цели, например, хотелските данъци често финансират туризма и конгресната инфраструктура, докато данъците върху бензина подкрепят поддръжката на пътищата.

Въздействие на данъчните политики върху образованието

Образованието е една от най-значимите области, където местната данъчна политика пряко формира резултатите. В повечето държави, държавното училищно финансиране е силно зависима от местните данъци върху имотите. Това означава, че децата в богатите училища често се възползват от далеч по-големи разходи за ученик от тези в по-бедните райони. Според данните от Образователния тръст, най-богатите 25% от училищните райони в САЩ харчат около 15 .

Това несъответствие се превръща в осезаеми различия: по-малки размери на класовете, по-опитни учители, по-добри съоръжения, напреднали предложения на курсове и стабилни извънкласни програми в по-богати райони. Междувременно областите с по-ниски ценности се борят да поддържат основни операции, понякога изправени пред затваряне на училище или премахване на изкуства и музикални програми.

В някои случаи общностите са се обърнали към местните данъци върху доходите или одобряваните от избирателите данъчни облекчения върху имотите (напр. мерки за облигации) за допълване на финансирането на училищата. Въпреки това, тези мерки са склонни да преминат по-лесно в области с по-високи доходи с повече избиратели, които могат да си позволят по-високи данъци.

Въздействие върху обществената безопасност и здравеопазването

Когато данъчната политика води до недостатъчно финансиране, последствията са незабавни: по-дълго време за спешни действия, недостатъчно заети полицейски сили и намалени програми за предотвратяване на пожари[. В много градове обществената безопасност представлява основен дял от общия бюджет на фонда, оставяйки малко място за други приоритети, когато приходите са ограничени.

Докато Медикайд и Медикаре са предимно федерални програми, местните данъци често финансират държавни болници, здравни клиники на общността, и превантивни здравни инициативи.

Някои общности са пионери в алтернативните подходи за финансиране, като например посветени данъци за болниците или специални оценки за спешни услуги. Те могат да осигурят по-стабилно и целенасочено финансиране, но те изискват одобрение на гласоподавателите и внимателен дизайн, за да се избегне претоварване на конкретни групи.

Развитие и поддръжка на инфраструктурата

Влачене на пътища, мостове, обществен транзит, водни системи, паркове и обществени сгради е физическият гръбнак на местна общност. Състоянието му пряко засяга икономическата конкурентоспособност, мобилността и качеството на живот. Данъчната политика определя не само колко пари има за нови инфраструктурни проекти, но и за критичната постоянна поддръжка, която предотвратява скъпото влошаване.

Много американски общности са изправени пред дефицит на поддръжка , тъй като данъчните приходи не са поддържали темпа на стареене. Например, Американското дружество на граждански инженери рутинно дава на нацията на инфраструктурата степен C или D, и местните пътища и водни пътища са сред най-малко финансираните категории.

Повишаването на размера на финансирането (TIF) районите позволяват на градовете да заемат заеми срещу бъдещ ръст на данъка върху собствеността от зона за възстановяване. Докато TIF могат да стимулират инвестициите в затънали квартали, то може да отклони ресурсите от други местни органи за данъчно облагане като училища или библиотеки, създавайки напрежение между икономическото развитие и нуждите на общността.

Данъчна политика и жилищно настаняване

Жилищната политика е мястото, където местните данъчни политики се срещат най-пряко всекидневието. Данъците върху имотите могат да бъдат основен разход за собствениците на жилища, особено тези за фиксирани доходи. В бързо оценяващите пазари, данъците върху имотите могат да се увеличат рязко дори ако доходите на собствениците на жилищата не са се увеличили, потенциално принуждавайки дългосрочно пребиваващите от кварталите си. Много държави са отговорили с освобождаване от данъци за жилища, такси върху имоти, или програми за прекъсване на вериги, които ограничават увеличаването на данъците за нискодоходни или възрастни собственици на жилища.

В областта на наемането на имотите данъците често се прехвърлят на наемателите под формата на по-високи наеми. В юрисдикцията с високи данъци, това може да изостри жилищните разходи кризи. Обратно, данъчни стимули за достъпни жилища развитие готварски кредити с ниски доходи (LIHTC), прилагани на държавно ниво, но levaged на местно ниво, може да увеличи предлагането на по-ниски пазарни единици.

Ако тези такси са поставени твърде високо, те могат да обезкуражат новото развитие, влошавайки жилищния недостиг. Ако бъдат поставени твърде ниско, те може да не покрият разходите за нова инфраструктура, необходима за подпомагане на растежа.

Ролята на данъчните стимули

Когато голяма компания обмисля да открие нова фабрика или седалище в общността, местните служители често предлагат пакет от данъчни облекчения за подслаждане на сделката.

Въпреки това, данните за подобни стимули са смесени. Изследвания от W.E. Институтът Ъпджон и други организации предполагат, че много данъчни стимули са далеч по-щедри от необходимото за влияние върху бизнес решенията, ефективно раздаване на приходи, които биха могли да финансират обществени услуги. В някои случаи компаниите се преместват от една общност в друга, просто за да получат по-добра сделка, което води до нулева сума игра, където една местност печалба е друга загуба.

За местните общности ключът е внимателно да се оценят стимулите и да се свържат с конкретни, неоспорвани резултати, като например създаване на работни места и нива на заплатите, ако не се спазват обещания.

Прогресивни срещу регресивни данъчни системи на местно ниво

Прогресивната данъчна система взема по-висок процент от доходите от богатите, отколкото от бедните; регресивна система прави обратното. Местните данъчни системи в САЩ са склонни да се регресивят като цяло, защото разчитат на данъци върху имотите и продажбите, като и двете поставят несъразмерна тежест върху домакинствата с по-ниски доходи. Според Институтът по данъчно облагане и икономическа политика (ITEP), най-бедните 20% от американците плащат средно 11,4% от доходите си в държавните и местните данъци, докато най-високите 1% плащат едва 7.4%.

Тази регресивност може да бъде смекчена от политики като данъчни кредити за доходите, данъчни облекчения за собственост и освобождаване на необходимите средства (напр. хранителни стоки, лекарства с рецепта) от данък върху продажбите. Тези мерки обаче изискват политическа воля и често се сблъскват с опозиция от тези, които се застъпват за намаляване на данъците през борда. Общности с по-напреднали данъчни структури са склонни да имат по-неблагоприятни резултати .

Местните правителства също могат да приемат данъчна оценка и практики за събиране на данъци, които намаляват регресивността. Например годишните оценки на данъка върху недвижимите имоти, които отразяват действителните пазарни стойности, могат да предотвратят внезапните спайксове, докато плановете за плащане на вноски могат да помогнат на собствениците на жилища с ниски доходи да управляват данъчните си сметки. Някои градове са експериментирали с ] данъци върху земята, че данъчната земя е по-тежка от сградите, което стимулира развитието и намаляването на спекулациите без да се наказват подобренията на дома.

Годеж и застъпничество в общността

Разбирането на данъчната политика е първата стъпка; като се има предвид това разбиране е втората. Членовете на Общността, които искат да повлияят на местната данъчна политика, могат да направят това чрез няколко начина:

  • Предварителни изслушвания на държавния бюджет и заседания на Съвета[, където се обсъждат данъчните ставки и разходните приоритети.
  • Присъединете се или формирайте общностни организации, които се фокусират върху фискалния капитал. Групи като Център по бюджетните и политическите приоритети и местните глави на Лигата на жените гласоподавателите предоставят ресурси за ефективно ангажиране на жителите.
  • Подкрепа или се противопоставя на мерките за гласуване[, които пряко променят данъчната политика, като например данъчното облагане на имотите, премахването на данъците върху продажбите за училищата, увеличаването на данъка върху продажбите за транзит или ограниченията на приходите.
  • Добави за прозрачност и наличност на данни. Данъчната политика е сложна, но много общности нямат лесна за ползване информация за това кой плаща какво и как се изразходват парите.

През последните години коалициите на общността успешно са наложили за местни милионери данъци (в градове като Портланд и Сиатъл), прогресивни данъци върху прехвърлянето на недвижими имоти и увеличаване на финансирането за достъпни жилища. Чрез изграждането на широка база на подкрепа и оформяне на данъчната политика като въпрос на благосъстояние на общността, а не абстрактна икономика, защитниците са постигнали значими реформи.

Заключение

Данъчната политика не е само технически финансови инструменти, те са отражение на ценностите и приоритетите на общността. Всеки събиран и изразходван данък определя качеството на образованието, безопасността на кварталите, състоянието на инфраструктурата и разпределението на възможностите. Поради тази причина ефектите от данъчните политики върху местните общности се простират далеч отвъд бюджетния спредпис.

Както видяхме, дизайнът на местните данъчни системи носи силни последици за собствения капитал, икономическия растеж и адекватността на обществените услуги. Жителите, които разбират тези динамикаи, са по-добре подготвени да се застъпват за политики, които балансират приходите, необходими с справедливост. Дали чрез участие в бюджетни изслушвания, гласуване на данъчни мерки, или просто да бъдат информирани за това как работи местното правителство, всеки гражданин има роля в оформянето на фискалното бъдеще на своята общност. В крайна сметка, общност, която се ангажира разумно с данъчните си политики е една, която може да изгради по-силно, по-проспериращо и по-приобщаващо бъдеще за всички свои членове.