Table of Contents

Разбиране на основите на правителствения данъчен орган

Раздаването на данъчните правомощия във федералните, държавните и местните правителства представлява един от най-фундаменталните, но сложни аспекти на публичните финанси. За преподаватели, студенти и граждани, както и за разбиране на тези различия е от съществено значение за разбирането как се финансират държавните услуги, как се формират икономическите политики и как се разпределят данъчните тежести в различните населени места. Съединените щати действат под федерална система на управление, където Конституцията определя определени правомощия на националното правителство, като същевременно запазва други за държавите. Тази конституционна рамка създава пластова данъчна структура, с всяко ниво на управление, притежаващо отделни органи, ограничения и отговорности, когато става въпрос за набиране на приходи.

Федералното правителство получава своите данъчни правомощия изрично от Конституцията, особено чрез шестнадесетото изменение, което е създало правното основание за съвременния данък върху доходите. Държавните правителства, от друга страна, притежават присъщите им държавни правомощия, които включват правомощията за облагане с данъци, въпреки че тези правомощия са предмет на конституционни ограничения и федералните забрани в някои области. Местните правителства заемат най-ограничената позиция, упражнявайки само тези данъчни правомощия, които държавните правителства са избрали да им делегират чрез законов закон или конституционни разпоредби. Тази тристепенна система създава сложен фискален пейзаж, където припокриващите се данъчни юрисдикции, различните структури на ставките и различните приходната база взаимодействат с създаването на цялостната данъчна среда, която гражданите изпитват.

Федерални данъчни правомощия: Конституционни правомощия и механизми за приходите

Федералното правителство има най-широк и конституционно обосновани данъчни правомощия сред всички нива на правителството. Член I, раздел 8 от Конституцията на САЩ дава на Конгреса правото "да се определят и събират данъци, такси, импости и акцизи, да се плащат дълговете и да се предвиди общата отбрана и общото благосъстояние на Съединените щати." Този език установява пометена субсидия на данъчните власти, въпреки че включва важни ограничения, като изискването всички мита, импости и акцизи да бъдат единни в Съединените щати и че преките данъци се разпределят между държавите според населението. Шестнадесетата поправка, ратифицирана през 1913 г., премахва изискването за разпределение на данъците върху доходите, проправя пътя за модерната федерална данъчна система, която генерира огромно мнозинство от федералните приходи.

Основни категории федерални данъци

Федералното правителство разчита на няколко различни вида данъци, всеки със свои собствени икономически характеристики, последици от политиката и капацитет за генериране на приходи. Разбирането на тези категории е от съществено значение за това как федералното правителство финансира своите обширни програми и отговорности.

  • Индивидуален данък върху доходите: Това е най-големият единствен източник на федерални приходи, който представлява приблизително 50% от общите федерални приходи през последните години. Федералният данък върху доходите е прогресивен, което означава, че данъчните ставки се увеличават с увеличаване на данъчните приходи. Системата понастоящем разполага със седем пределни данъчни скоби, вариращи от 10% до 37%, заедно с различни приспадания, кредити и изключения, които значително засягат действителната данъчна тежест, която се поема от различни домакинства. Вътрешната данъчна служба (IRS) администрира тази сложна система, която изисква повечето лица да подават годишни данъчни декларации и да плащат данъци през цялата година чрез удържани или изчислени данъчни плащания.
  • Плаерол Данъци: Тези данъци финансират програмите за социална сигурност и медицински грижи и представляват втория най-голям източник на федерални приходи. Федералният закон за застрахователните вноски (FICA) налага комбиниран 15,3% данък върху заплатите, разделен поравно между работодателите и служителите. Частта от социалното осигуряване (12,4% общо) се прилага само за заплатите до годишен таван, който коригира инфлацията, докато частта на Медикаре (2,9% общо) се прилага за всички заплати без таван. Допълнителен 0,9% Медици са сюртакс се прилага за високодоходните работници. Тези данъци са регресивни по характер, защото се прилагат само за доходите от заплати и имат таван на частта за социална сигурност, което означава, че работниците с по-ниски доходи плащат по-висок процент от общия им доход в сравнение с работниците с по-високи доходи.
  • Корпоративни данъци върху доходите: Корпорациите плащат данъци върху печалбите си на федерално равнище, като Закона за данъчните съкращения и работни места от 2017 г. за установяване на фиксирана ставка от 21% върху доходите от C-копорации. Това представлява значително намаление от предишната структура на дипломираните лихвени проценти, която достигна 35%. Корпоративният данък генерира относително малък дял от федералните приходи в сравнение с индивидуалните данъци върху доходите и заплатите, отчасти защото много стопански субекти като S-корпорации, партньорства и ограничени дружества за отговорност преминават доходите си през своите собственици за данъчно облагане съгласно индивидуалната данъчна система за доходите.
  • Excise Taxs: Това са избирателни данъци върху определени стоки, услуги и дейности. Основните федерални акцизи включват тези върху моторни горива, тютюневи продукти, алкохолни напитки и самолетни билети. За разлика от широко базирани данъци върху доходите, акцизните данъци служат двойно: повишаване на приходите и обезкуражаване на определени поведение или модели на потребление. Федералният данък бензин например финансира Фонда за доверието в магистралата, който подпомага транспортни инфраструктурни проекти в цялата страна.
  • Данъци върху имуществото и данъците върху подаръците: Тези данъци върху трансфера на богатство от едно поколение към друго. Федералният данък върху наследството се прилага за имоти, които надвишават значителна сума за освобождаване, която съгласно действащото законодателство е над 12 милиона долара на човек. Данъците върху подаръците се прилагат за трансфери, извършени през живота, със сходна структура на освобождаване и годишни суми за изключване. Тези данъци засягат много малък процент имоти, но генерират значителни приходи и остават политически спорни.

Федерална данъчна политика и икономическо въздействие

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gains Колективно тези разпоредби значително намаляват ефективната данъчна ставка, заплащана от много домакинства, и влияят на решенията за спестяване, инвестиране, домакинство и благотворителност.

По време на икономическия спад Конгресът често допуска временни данъчни съкращения или отстъпки за стимулиране на потребителските разходи и бизнес инвестиции. Обратно, по време на периоди на силен икономически растеж и нарастваща инфлация политиците могат да обмислят увеличаване на данъците за охлаждане на прегряващата икономика. Конгресната бюджетна служба (СБО) и Съвместната комисия по данъчно облагане (СКТ) предоставят официални оценки на приходите и икономическите последици от предложените данъчни промени, помагайки на законодателите да оценят фискалните последици от техните решения.

Държавни данъчни правомощия: суверенност, вариации и фискално Федерализъм

Държавните правителства притежават присъщи държавни правомощия, които включват властта да облагат данъци, при условие че са наложени ограничения само от Конституцията на САЩ, федералния закон и конституцията на отделните държави. Това означава, че държавите имат значителна гъвкавост при проектирането на данъчните си системи, което води до значителни различия в петдесетте държави по отношение на данъчните видове, ставките, базите и общата тежест. Концепцията за фискалния федерализъм признава, че държавите служат като лаборатории на демокрацията, експериментиращи с различни данъчни подходи, които могат да информират националните политически дебати и да позволят на гражданите да избират данъчната среда, която най-добре съответства на техните предпочитания.

Основни данъчни категории на държавата

Държавните правителства разчитат на разнообразна комбинация от данъчни източници, като специфичната комбинация варира значително от една държава в друга. Някои държави подчертават данъците върху доходите, докато други разчитат по-силно на данъците върху продажбите, а някои държави са избрали да се откажат от определени видове данъци изцяло в полза на други.

  • Стоки: Повечето държави налагат данък върху продажбите на дребно на стоки и услуги, продавани в рамките на своите граници. Данъчната ставка за продажбите на държавата обикновено варира от около 4% до 10%, като много държави позволяват на местните правителства да налагат допълнителни данъци върху продажбите на върха на държавната ставка. Данъчната основа за продажбите, която е набор от стоки и услуги, подлежащи на облагане, варира в различните държави. Някои държави освобождават основни стоки като хранителни стоки, лекарства с рецепта и облекло, за да намалят регресивното въздействие на данъка, докато други облагат по-широк набор от услуги, включително лични грижи, правни услуги и развлечения.
  • Държавните данъци върху доходите: Четиридесет и едно държави плюс окръг Колумбия налагат общ индивидуален данък върху доходите. Останалите девет държави, които включват Аляска, Флорида, Невада, Ню Хемпшир, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Уайоминг, не плащат данък върху доходите, макар че Ню Хемпшир и Вашингтон данък и дивиденти. Сред държавите, които налагат данък върху доходите, структури на ставките варират значително. Някои държави използват фиксирана ставка, като прилагат същата ставка за всички данъчнозадължени доходи, докато други използват завършили или прогресивни структури на ставки, подобни на федералната система. Държавните данъчни ставки варират от под 3% при най-ниската скоба до над 13% при най-високата ставка в Калифорния, държавата с най-високата гранична ставка.
  • Корпоративните данъци върху доходите: Четиридесет и четири държави налагат корпоративен данък върху предприятията, които извършват дейност в границите си. Държавните ставки на корпоративния данък варират от 3% в някои държави до над 11% в други, като много държави използват структура на завършилите се ставки. Данъчната основа за държавните корпоративни данъци обикновено е федерален данъчен доход, коригиран за специфични за държавата промени. Държавите използват формули за разпределение на продажбите, за да определят колко от доходите на мултидържавната корпорация е обект на облагане във всяка държава, като специфичните формули се различават от държавни към държавни. Някои държави са се преместили към разпределение на един-продажбен фактор, което тежи продажбите по-тежко от собствеността и заплатите при определянето на данъчната акция, докато други продължават да използват традиционни три фактори.
  • Изключителни данъци:[ Както федералното правителство, държавите налагат акцизни данъци върху специфични стоки, най-вече върху моторни горива, тютюневи изделия и алкохолни напитки. Държавните акцизни ставки варират значително в различните държави, което води до значителни ценови разлики за тези стоки от една юрисдикция в друга. Тези данъци служат както за приходи, така и за регулаторни цели, с високи ставки на тютюневите изделия, например, предназначени да обезкуражат тютюнопушенето, докато генерират приходи за здравни програми и общи държавни операции.
  • Собствени данъци:[ Докато данъците върху имотите са предимно източник на приходи на местно правителство, държавите също играят роля в облагането на имотите. Повечето държави налагат данък върху имотите на държавно ниво или предоставят държавно финансиране за изравняване на тежестите върху данъците върху имотите в училищата. Държавните правителства обикновено определят правната рамка за местно облагане на собствеността, включително методи за оценка, класификационни системи и ограничения, които ограничават размера на местните данъци върху имотите, които могат да се увеличат от година на година.

State Tax Competition and Policy Избори

Държавите работят в конкурентна среда, където данъчната политика може да повлияе на решенията за бизнес местоположение, индивидуални модели на миграция и общ икономически растеж. Тази конкуренция създава възможности и ограничения за държавните политици. Държавите с по-ниски данъчни тежести могат да привличат предприятия и жители от по-високи данъчни държави, но те трябва да намерят начини да финансират важни обществени услуги като образование, транспорт, обществена безопасност и здравеопазване. Балансът между ниски данъци и адекватни обществени услуги е централно напрежение в държавната фискална политика и различните държави са направили различен избор за това къде да постигнат този баланс.

Проучванията върху ефектите на държавната данъчна политика върху икономическия растеж показват смесени резултати. Някои проучвания показват, че по-ниските данъци, особено корпоративните данъци и данъците върху доходите на физическите лица, са свързани с по-бърз икономически растеж, докато други проучвания установяват, че качеството на обществените услуги, включително образованието и инфраструктурата, са по-важни от данъчните нива за дългосрочното икономическо благоденствие. Много държави също използват целеви данъчни стимули, като например данъчни кредити, освобождаване и намаляване на разходите, за привличане на конкретни предприятия или насърчаване на конкретни дейности, въпреки че ефективността на тези стимули за генериране на нетни икономически ползи остава обект на значителен дебат сред икономистите и политиците.

Местни данъчни правомощия: Делегиран орган и подоходно облагане на данъците върху собствеността

Местните правителства, включително окръзите, общините, градовете, училищата и специалните области заемат най-ограничената позиция във федералната данъчна система. За разлика от федералното правителство и държавните правителства, местните правителства не притежават присъщо данъчно право. Вместо това властта им да се облага изцяло с данъци се получава от държавното право, като конкретните органи, предоставени на различни видове местни правителства, се различават значително от държавата на държавата. Този принцип, известен като правилото на Дилън, гласи, че местните правителства могат да упражняват само тези правомощия, които им се предоставят изрично от държавния законодател или непременно се подразбират от тези предоставени правомощия. Някои държави са приели разпоредби за домашното правило, които предоставят по-широки правомощия на някои местни правителства, включително по-голяма гъвкавост при проектирането на данъчните си системи, но дори и съгласно правилото на държавата, местните данъчни органи остават обект на държавни ограничения.

Основни категории местни данъци

Местните правителства разчитат на по-тесен набор от данъчни източници в сравнение с държавните и федералните правителства, като данъците върху имотите, които служат като доминиращ източник на приходи за повечето местни юрисдикции.

  • Сферентни данъци:[ Имущественият данък е най-важният източник на приходи за местните правителства, финансиране на основни услуги като образование на K-12, полиция и пожарна защита, пътища и инфраструктура, паркове и отдих и операции на държавното управление. Местните данъци върху имотите обикновено се налагат върху недвижими имоти, включително земя и сгради, а понякога върху лични имоти като бизнес оборудване и инвентар. Данъчната основа е оценената стойност на имота, която местните оценители периодично актуализират, за да отразяват пазарните условия. Данъчната ставка, често изразена като милиметрова ставка на хиляда долара оценена стойност, се определя от местните избрани длъжностни лица чрез бюджетния процес. Данъците върху имотите като по-ниски доходи и наемателите плащат по-висок процент от данъците върху имотите си в сравнение с данъците върху имотите, които се определят като по-високи от тези на доходите или продажбите, като такива, които се определят като такива в Калифорния.
  • Тези местни данъци върху продажбите са разрешени от държавата и позволяват на местните правителства да допълват приходите си от други източници. Местните данъчни ставки за продажби обикновено варират от 0,5% до 3% или повече, като общата ставка на данъка върху продажбите в някои юрисдикции надвишава 10%. Местните данъци върху продажбите се прилагат към същата данъчна основа като държавния данък за продажбите, въпреки че някои държави позволяват на местните правителства да добавят определени елементи към базата или да освобождават други. Приходите от местните данъци за продажбите могат да се използват за общи цели или да бъдат предназначени за специфични функции като транспорт, обществена безопасност или икономическо развитие.
  • Локални данъци върху доходите: По-малък брой местни правителства, предимно в някои държави като Охайо, Пенсилвания, Кентъки и Мичиган, налагат местни данъци върху доходите на жителите и в някои случаи на нерезиденти, които работят в рамките на юрисдикцията. Тези данъци обикновено са фиксирани данъци върху спечелените доходи, въпреки че някои местни правителства също така облагат ненатрупаните доходи като лихви, дивиденти и капиталови печалби. Местните данъци върху доходите често се прилагат чрез укриване на данъци от работодателя и обикновено се приспадат от държавни и федерални данъци в рамките на определени граници. Приходите от местните данъци върху доходите могат да бъдат значителни за юрисдикциите, които ги налагат, осигуряване на разнообразна основа за приходите, която намалява зависимостта от данъците върху собствеността.
  • Други местни данъци: Някои местни правителства налагат допълнителни данъци, включително такси за настаняване в хотели, такси за ресторанти, данъци за развлечение и такси за бизнес лицензи. Тези данъци често са насочени към посетители и туристи, а не към местни жители, което ги прави политически привлекателни като начин за повишаване на приходите от нерезиденти, които използват местни услуги.

Динамиката на финансирането на местното правителство

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. This Динамиката може да създаде фискален стрес за местните правителства, когато разходите за предоставяне на услуги се увеличават по-бързо от приходите от данък върху собствеността, като се налага труден избор относно намаляването на услугите или алтернативните източници на приходи.

Държавните закони обикновено ограничават видовете данъци, които местните правителства могат да налагат, ставките, които могат да наложат, и процедурите, които трябва да следват, за да въведат нови данъци или да увеличат съществуващите такива. Много държави изискват одобрение от гласоподавателите за нови местни данъци или увеличения на данъчната ставка, като добавят политическо измерение към местните фискални решения. Тези ограничения отразяват напрежение в държавните местни отношения: държавните законодатели искат да дадат на местните правителства достатъчно правомощия за предоставяне на основни услуги, но също така искат да запазят контрол върху общата данъчна среда и да защитят жителите от прекомерно местно данъчно облагане.

Сравнителен анализ на данъчните правомощия през правителствените нива

Систематично сравнение на данъчните правомощия между федералните, държавните и местните правителства разкрива важни различия в обхвата, променливостта на ставките, диверсификацията на приходите и икономическото въздействие. Федералното правителство се ползва с най-широките правомощия, с възможността да облага доходите от всички източници, да налага данък върху заплатите върху заплатите и да налага акцизни данъци върху широк кръг стоки и услуги. Държавните правителства имат значителни, но по-ограничени правомощия, със значителни различия в различните държави, по отношение на които те налагат данъци и какви ставки. Местните правителства имат най-ограничени правомощия, с данък върху имотите, служещи като доминиращ източник на приходи за повечето юрисдикции.

Основни разлики в данъчната структура

Най-значимите разлики в данъчното облагане на правомощията в държавните нива се отнасят до видовете наложени данъци, степента на прогресивност или регресивност в данъчната система, както и степента, в която данъците се координират или припокриват в различните юрисдикции. Федералната данъчна система е прогресивна като цяло, като домакинствата с по-висок доход плащат по-голям дял от доходите си във федералните данъци в сравнение с домакинствата с по-нисък доход. За разлика от това държавните и местните данъчни системи са склонни да бъдат регресивни като цяло, като домакинствата с по-нисък доход плащат по-голям дял от доходите си в държавните и местните данъци в сравнение с домакинствата с по-висок доход. Това регресивност отразява тежкото зависимост от данъците върху продажбите и данъците върху имотите, и двете вземат по-голям процент от доходите от домакинствата с по-нисък доход.

Друга важна разлика е степента на данъчна конкуренция в различните юрисдикции. Държавите се конкурират помежду си за предприятията и жителите чрез данъчна политика, създавайки натиск за запазване на данъчните ставки ниски или да предложи целеви данъчни стимули. Местните правителства също се конкурират, особено в метрополитическите области, където жителите и предприятията могат лесно да се движат между юрисдикциите. Федералното правителство, от друга страна, е изправено пред по-малко пряка данъчна конкуренция от други национални правителства по същия начин, въпреки че глобалната икономическа интеграция е създала известен натиск за международна данъчна координация и конкуренция.

Междуправителствени фискални отношения и координация

Федералното правителство предоставя значителни безвъзмездни средства за държавни и местни правителства, включително категорични безвъзмездни средства за конкретни цели като магистрали, образование и здравеопазване, както и блокиращи безвъзмездни средства, които дават на държавите по-голяма гъвкавост в начина, по който се използват средствата. Тези безвъзмездни средства помагат за изравняване на фискалния капацитет в различните държави и населени места, като гарантират, че всички юрисдикции могат да осигурят поне минимално равнище на обществени услуги.

Държавните правителства също така предоставят значителна финансова помощ на местните правителства, особено за образованието на К-12, където държавната помощ помага за изравняване на финансирането в училищата с различни данъчни бази за собственост. Много държави са приели формули за изравняване на финансирането на училищата, които насочват повече финансиране към квартали на имоти, бедни, отразяващи държавни конституционни задължения за осигуряване на адекватни и справедливи образователни възможности за всички ученици.

Вменяване на разпределението на данъчните правомощия

Начинът, по който се разпределят данъчните правомощия на всички нива на правителството, има дълбоки последици за икономическата политика, предоставянето на обществени услуги и социалното участие. Разбирането на тези последици е от съществено значение за оценката на предложените промени в данъчната система и за оценяването на по-широките фискални предизвикателства пред правителствата на всички равнища.

Икономически различия и фискални недялови фактори

Вариациите в държавните и местните данъчни системи допринасят за икономическите различия в регионите и общностите. Държавите с по-висока данъчна тежест могат да изпитват по-бавен икономически растеж, особено по отношение на бизнес инвестициите и създаването на работни места, въпреки че размерът на тези ефекти остава предмет на дебат. На местно равнище различията в данъчните бази за имоти създават значителни различия в разходите за образование на глава от населението в училищата, като допринасят за неравнопоставени образователни възможности за децата от различни общности. Усилията за реформа на училищното финансиране в много държави се стремят да намалят тези различия чрез формули за държавна помощ и програми за изравняване на данъка върху собствеността, но остават значителни вариации.

Регресивната природа на държавните и местните данъчни системи спрямо федералната данъчна система означава, че общата данъчна тежест във всички равнища на управление е по-малко прогресивна, отколкото би предположила само федералната данъчна система. Когато се разглеждат федералните, държавните и местните данъци заедно, общата данъчна система на САЩ е приблизително пропорционална за повечето домакинства, като общата данъчна тежест като процент от доходите варира относително малко в групите доходи, въпреки че съставът на платените данъци варира значително.

Данъчно Конкуренция и фискална устойчивост

Данъчната конкуренция между държавите и населените места създава ползи и разходи. От една страна, конкуренцията може да ограничи растежа на правителството и да насърчи ефективността при предоставянето на обществени услуги, тъй като жителите и предприятията могат да гласуват с краката си, като се движат в юрисдикциите с по-благоприятен пакет от данъци и услуги. От друга страна, конкуренцията може да доведе до "раст до дъното," в който правителствата намаляват данъците под нивото, необходимо за финансиране на основни услуги, особено услуги, които облагодетелстват домакинствата с ниски доходи или които генерират положителни външни фактори, но са по-малко оценени от мобилните данъкоплатци. Предизвикателството за политиците е да балансират ползите от данъчната конкуренция срещу необходимостта от адекватни публични инвестиции в образованието, инфраструктурата, здравеопазването и други услуги, които подкрепят дългосрочния икономически растеж и социалното благосъстояние.

Фискалната устойчивост на общата данъчна система зависи от способността на правителствата на всички равнища да повишат достатъчно приходи, за да отговорят на нарастващите изисквания за обществени услуги, включително нарастващите разходи за здравеопазване, пенсии и поддръжка на инфраструктурата за застаряване на населението. Федералното правителство е изправено пред дългосрочни фискални предизвикателства, свързани с растежа на програмите за права, по-специално на социалната сигурност и медицинските грижи, които се очаква да консумират все по-голям дял от федералните разходи през следващите десетилетия. Държавните и местните правителства се сблъскват със собствени фискални предизвикателства, включително финансиране на пенсиите и обезщетенията за общественото здраве, които са натрупали значителни задължения в много юрисдикции, както и необходимостта да инвестират в застаряваща инфраструктура като пътища, мостове, водни системи и обществени сгради.

Съвременни въпроси при разпределението на данъчните правомощия

Сегашният пейзаж на данъчните правомощия в правителствените нива се оформя от няколко продължаващи дебата и развития. Законът за данъчните облекчения и работни места от 2017 г. значително промени федералния данъчен закон, включително тавана на държавната и местната данъчна дедукция, който предизвика значителни спорове в държавите с висок данък, особено в Калифорния, Ню Йорк, Ню Джърси и Илинойс. Тази промяна в политиката повиши осведомеността за взаимодействието между федералните и държавните данъчни системи и доведе някои държави да изследват правни и политически възможности за смекчаване на въздействието му върху техните жители.

Друг важен съвременен въпрос е данъчното облагане на цифровите стоки и услуги и увеличаването на електронната търговия. Решението на Върховния съд от 2018 г. в Южна Дакота срещу Wayfair, Inc. дава на държавите по-голяма власт да изискват от външни търговци на дребно онлайн да събират и да предоставят данъци върху продажбите, да изравняват полето между онлайн и търговия на едро с тухли и морта и да генерират значителни нови приходи за държавните и местните правителства. Много държави са приложили икономически закони за нексус в отговор на Wayfair, като разширяват своя данък върху продажбите, като така имат значителни последици за междудържавната търговия и данъчно облагане.

Въпреки това, в някои случаи, в някои случаи, в някои случаи, в някои случаи, в други страни, съществува риск от нарушаване на конкуренцията.

Бъдещето на данъчните сили в променящата се икономика

Разпределянето на данъчните правомощия на всички държавни и местни правителства вероятно ще продължи да се развива в отговор на икономически, технологични и демографски промени. Увеличаването на мобилността на капитала, труда и потребителите в една глобализирана икономика ще продължи да се тества капацитета на държавните и местните правителства да поддържат своите данъчни бази, докато се конкурират за икономическа дейност. Повишаването на дистанционната работа, дигиталната търговия и нематериалните активи ще изисква адаптиране на начина, по който доходите, потреблението и собствеността се облагат на всички равнища на управление. Демографските тенденции, включително застаряването на населението и концентрацията на растежа на населението в определени региони, ще променят търсенето на обществени услуги и разпределението на данъчните бази в различните юрисдикции.

Тези промени ще изискват от политиците да мислят творческо за това как да модернизират данъчните системи, като същевременно спазват конституционните и практическите ограничения върху данъчната власт на всяко ниво на управление. Потенциалните реформи включват разширяване на държавните и местните данъчни основи за продажби, за да включват услуги и цифрови продукти, приемане на по-единни данъчни правила в държавите за намаляване на разходите за спазване на изискванията и конкуренцията за бизнес инвестиции, подобряване на измерването и данъчното облагане на нематериалните имоти и засилване на междуправителствената координация за справяне с предизвикателствата на една по-интегрирана и мобилна икономика. Основните въпроси за това кое ниво на управление трябва да облага с данъци какви, какви ставки и за какви цели ще продължи да бъде централна грижа за фискалната политика и политическите дебати, със значителни последици за икономическия растеж, социалното равенство и качеството на обществените услуги.

За тези, които се интересуват от проучването на тези теми, Дакс фондация предоставя подробни данни и анализ на държавната и местната данъчна политика, включително годишни доклади за държавните данъчни системи и системите за данък върху собствеността. Службата за данък върху бюджета и политиката предлага авторитетни изследвания по федерални, държавни и местни данъчни въпроси. Center on Budget and Policy Fronties] публикува подробни анализи на данъчната политика и нейното разпределение. Конгрегантският бюджет предоставя официални оценки на федералните приходи и прогнози. ].

В обобщение, различията в данъчното облагане на правомощията във федералните, държавните и местните правителства отразяват конституционното проектиране, историческото развитие и продължаващите политически избори. Федералното правителство притежава най-широките правомощия и най-разнообразните приходи, което му позволява да финансира широк спектър от национални програми и да преследва цели за преразпределяне и стабилизиране чрез данъчната система. Държавните правителства имат значителна гъвкавост при проектирането на данъчните си системи, което води до значителни промени в различните държави по отношение на данъчните видове, ставките и тежестите. Местните правителства имат най-ограничен орган, който разчита силно на данъците върху собствеността и е изправен пред значителни ограничения върху способността им да събират приходи от други източници. Разбирането на това разпределение на данъчните правомощия е от съществено значение за разбирането на начина на финансиране на обществените услуги, как се разпределят данъчните тежести и как фискалната политика засяга здравето и просперитета на общностите в Съединените щати.