L' entorn d' impostos de l'Índia distingeix entre els residents i els indis no relacionats amb els no-Retinats (NRIs) quan es tracta d'impostos de l'àmbit exterior. Amb la mobilitat global sobre els professionals que guanyen l' exterior i l' interior, entendre aquestes regles és essencial per a la precisió i la planificació financera estratègica. El tractament d' impostos dels ingressos estrangers determina quant dels ingressos a tot el món poden ser impostos a l' Índia, i els errors poden portar a penes o a l' ajuda. Aquest article proporciona un anàlisi complet d' impostos estrangers per als residents i NRI, la gestió de les definicions d' impostos, les categories d' impostos, la renda, la taxa de resolució doble de prevenció, les obligacions, les obligacions i els consells pràctics.

S'està entén la Retància dels impostos: la Fundació

La responsabilitat dels impostos depèn primer i més important del seu estatus residencial sota la Llei d'impostos, 1961. La Llei evoca els individus en tres categories: la població i l'Ordinàriament (ROR), els residents, però no els residents (RNOR), i no l'Atribució (NRI). La determinació es basa en la presència física de cada any.

Condicions bàsiques

Un individu es considera resident a l'Índia si satisfaguen qualsevol de les condicions següents:

  • Són a l'Índia durant 182 dies o més durant l'any financer.
  • Són a l'Índia durant 60 dies o més durant l'any financer [[FLT: 0] i [[[FLT: 1]]]] han estat a l'Índia durant 365 dies o més durant els quatre anys anteriors a l'any financer.

Per als individus que són ciutadans de l'Índia o persones d'origen indi (PIO) que venen a una visita a l'Índia, la condició del 60 dies és substituïda per 120 dies. Per als quals amb ingressos total (altres fonts estrangeres) superen la ciutat de l' any anterior, el llindar és 120 dies per visites. Les regles de residència van ser tenses per la Llei de Finances, 2020, tal i com es va discutir més tard.

Condicions addicionals per ROR contra RNOR

Si se us ha de consultar com a resident, haureu de determinar més si esteu [[FLT: 0] [Senar i Ordinàriament (ROR) [[[FLT: 1] o [[FLT:]] Resident però notant anualment residents (RNOR) [[F:]]]. Es considera ROR si coneixeu ambdues condicions següents:

  • Ha estat resident a l'Índia durant almenys 2 dels 10 primers anys financers.
  • Ha estat a l'Índia durant 730 dies o més durant els 7 anys financers anteriors.

Si no es coneix cap condició, sou RNOR. Aquesta distinció importa perquè els residents ROR estan impostos en el seu sou global, mentre que els residents RNOR només s' impostosan en els ingressos guanyats o codiats a l' Índia (similar a NRIs en àmbit, però no idèntics).

Període de seguretat i impacte

La classificació és crucial: una ROR ha de declarar i pagar els impostos per tots els ingressos estrangers a l'Índia, subjecte a l'alleujament de DTA. Una RNOR no és digna d'ingressos estrangers a menys que es rebin a l'Índia. Un NRI només s' atribueix en ingressos que s' eleva o s' suscitar a l' Índia, o que es considera ancorada o que s' alliberin a l' Índia, o que s' hagi rebut a l' Índia.

La renda de la Renda estrangera pels residents (ROR)

Els residents i els individus residents s'han d'imputar a la seva petició [[FLT: 0] ingressosglobal [[[FLT: 1]. Això vol dir que qualsevol salari guanyat fora de l' Índia, independentment d' on s' hagi rebut, ha d' incloure- se al retorn d'impostos indi. L' renda és fiscal als índex d' origen aplicables, i les mateixes regles que s' apliquen a capital, interessos, divisió i altres guanys.

Tipus de l' assumpte d' entrada interna a impostos

  • La renda de Veny de llocs de treball estrangers (és igual si treballes a l'estranger mentre manté l'estatus ROR, o el seu patró és estranger).
  • Els interessos s'han guanyat en comptes bancaris, dipòsits fixos, bons, o seqüències a l'exterior de l'Índia.
  • Dividits distribuïts per empreses estrangeres.
  • La renda retal de les propietats de la propietat real situada a l'estranger.
  • Els beneficis de la venda de les accions, els fons mutus, la propietat real, o altres actius que es duen a terme a l'estranger.
  • Ingressos d'un negoci estranger o professió, si ets ROR.
  • Qualsevol altre sou de fonts de l'Índia, com ara la reial, les pensions, o les anusies.

Recepció doble d' impostos: crèdit per impostos i estrangers

Per evitar que la mateixa renda sigui fiscalitzada tant a l'Índia com al país de la font, l'Índia ha entrat en el doble reforment per evitar acords (TAAAA) amb més de 80 països. DTAATA com proporciona dos mètodes d'alleujament:

  • [[FLT: 0] S'ha acabat el mètode d'avaluació: [[[[FLT: 1]] La renda només en un país, normalment el país font si el contribuent és resident de l'altre.
  • [[FLT: 0] TFax ] Mètode de crèdit: [[[FLT:] El país de la residència permet que els impostos paguin al país del codi font contra la seva pròpia responsabilitat fiscal.

Els residents poden reclamar un crèdit per als impostos estrangers (TFTC) a l'Índia per als impostos pagats a l'estranger en els mateixos ingressos. La FTC es calcula usant el formulari 67 i ha d' estar arxivat abans que la data de venciment dels impostos. El crèdit està limitat a la baixa de l' imposts estrangers o als impostos de l'Índia pagats en aquest salari. Mantenir els registres exactes dels pagaments dels impostos estrangers és crític per subspirar la demanda.

Informant de la Renda estrangera i dels conjunts: Planifica FA

Tots els contribuents resident (ROR i RNOR) que tenen qualsevol actius estrangers (incloent comptes bancaris, interessos financers, propietat intermoïnada o signatura en un compte estranger) els ha de revelar en la planificació FA del relvorat. Això inclou:

  • Comptes de banc estranger (fins i tot amb un balanç zero)
  • Comptes de culpabilitat exterior
  • Equity i interessos de deute en entitats estrangeres
  • Propietat d' estrangers
  • Qualsevol altre actiu que estigui situat fora de l' Índia
  • Confia o altres estructures creades fora de l'Índia

La fallada per revelar que els actius estrangers poden provocar penes greus, incloent una pena igual al 10% del valor actiu i la publicitat en casos d'ocultació wilful. Per a persones RNOR, només actius estrangers que produeixen impostos a l'Índia han de ser revelades, però les línies recents requereixen la revelació de tots els interessos financers si el contribució té estat RORN.

Impostació de la Renda estrangera per a NRIs

Els indis no-Retrants (NRIs) estan sotmesos a una base d' impostos limitada. Només s' ha pogut pagar [[FLT: 0] Accrutes o s' eleva a l' Índia [[[FLT: 1] o és [[FLT:]]] evolució a l' Índia [[[[[FLT:]]] és fiscal. L' renda estranger que està, s' ha guanyat fora de l' Índia i no s' ha rebut generalment a l' Índia.

Àmbit de la impostos

La Llei Renda defineix les fonts d'ingressos que es consideren a l'anirue o que sorgeixen a l'Índia.

  • La renda de Venary si els serveis es mostren a l' Índia (regardens d' on s' ha rebut el pagament).
  • Ingressos d'un negoci o professió establert a l'Índia.
  • Ingressos de la propietat localitzat a l'Índia (ingressos baixos).
  • Ingressos dels capitals en transferència d'actius en condicions d'habitatge a l'Índia (p. ex., comparteix una companyia índia, propietat nacional indi).
  • Interès dels comptes bancaris indis i de les seves prioritats emesa pel govern indi.
  • Els serveis tècnics paguen per un resident indi.

Ingressos estrangers: Generalment no és impostos

Si sou una NRI, el vostre sou d'un patró estranger per treballar completament fora de l'Índia, interès d'un compte del banc estranger que no està rebut a l'Índia, llogar d'una propietat al Regne Unit o dels Estats Units, i dividir-ne les d'una corporació estrangera són [[FLT: 0] no fiscalable [[[[[F: 1]]] a l'Índia. No cal que informeu d' aquests ingressos al vostre impost indi (a menys que sigueu resident).

La meva part de la Remititància

Un erroni comú és que quan un ingressos estrangers de NRI remis a l' Índia, aquest ingressos esdevé fiscal. [[FLT: 0] Això no és incorrecte. [[FLT: 1] La remilitar sol no canvia la font d' ingressos. Si els ingressos subjacent es guanyen fora de l' Índia i no es pot pagar als impostos a l' Índia en el moment en què es va aparèixer, remitant- lo a l' Índia no ho fa que sigui possible. Per exemple, si us doneu interès en un compte dels EUA com a un compte NRI i després transfereixen aquesta quantitat al vostre compte indi, l' interès exterior i no és legal a l' Índia. Tanmateix, compte que la potència és essencial per demostrar la font d' excepció si es constitueixi el codi font d' entrada. (pex; genera ingressos nous).

Casos especials: Controlats de negocis de l'Índia o de Professió Arranja a l'Índia

Fins i tot per a NRI, els ingressos d'un negoci o professió es considerarien codificats indis si totes les operacions estan realitzades a l'Índia. Tot i això, si un NRI controla un negoci estranger des de fora de l' Índia, aquest ingressos és estranger i no comercial. Si la NRI més tard es mou a l' Índia i es converteix en ROR, el salari estranger pot ser fiscalable en el canvi de residència, subjecte a DTA.

Consideracions especials per a RNORs

L' estat RNOR actua com una fase de transició per als individus que tornen a l'Índia després de perllongar-se a l'estranger. Durant el període RNOR, que pot durar dos anys (o més temps en determinades circumstàncies), el contribuents no està impostos en ingressos estrangers a menys que es rebi a l' Índia. Això proporciona una finestra per a retractar els guanys sense la responsabilitat immediata dels impostos.

La capacitat d' ingressos d' estrangers durant l' RNOR

Com a RNOR, només es pot impostos:

  • Renda rebuda o considerat que es va rebre a l'Índia durant l'any financer.
  • Ingressos que accrudes o que sorgeix a l'Índia durant l'any financer.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Impacte d' esmenas recents: Llei de finances, 2020

    La Llei de Finances, 2020 anys, va portar canvis significatius a les normes de residència, que van afectar l'impostos dels ingressos estrangers per molts indis i NRIs.

    Canvia a les condicions de seguretat

    En episodis anteriors de 192, un ciutadà indi o PIO que va venir a una visita a l'Índia es podria mantenir fins a 182 dies sense ser resident. Les noves regles reduïen el llindar: si el vostre ingressos total d' altres fonts (excloent el salari estranger) superant gut gutzulo15 lkh durant l' any anterior, us podríeu convertir en resident si us quedeu una família durant 120 dies o més en l' any financer. Això va estrenyar eficaçment les condicions per als visitants rics.

    Retendrets per ciutadans indis

    Un ciutadà indi que no és responsable d'impostos en cap altre país o territori (i.e., un resident "no zero-tax" d'una jurisdicció de baixa ax) serà considerat resident de l'Índia si el seu total d'ingressos supera el mercat indi de l'Ingligakh. Aquest objectiu que es reubica als impostos no tenen sinó que continuï tenint interessos econòmics importants a l' Índia. Aquests residents consideraven que els impostos són impostos en els seus ingressos globals, que inclouen ingressos estrangers, a menys que el DAA s' aplica l' ajuda.

    Extensió de romandre per a NRIs Durant el COVID

    El CBDT va emetre cilarificació que els dies van passar a l'Índia degut a les restriccions de viatge (p. ex., cancel·lacions de vol durant la pandèmic) no comptaven per a propòsits de residència, no es va donar a l'Índia per un període ampliat voluntàriament. Això va protegir molts NRIs de ser inde forma inde forma inde forma inde forma indevolunda i s'enfronten a la fiscal global en ingressos estrangers.

    Compliança i Penalies

    Els informes d'ingressos i d'ingressos estrangers són crítics. Tots dos residents i NRIs han de tornar si els seus ingressos excedeixen el límit d' omissió bàsic (o si tenen certs actius estrangers, encara que els ingressos estiguin per sota del límit).

    Requeriments per als residents i els NRIs

    • [[FLT: 0] [Residents (ROR) [[[[[FLT: 1]] necessita fitxer ITR- 2 o ITR-3 (segons les fonts d'ingressos) i revelen tots els ingressos i actius estrangers en la planificació FA. Ha fallat en fer- ho atrabandeix sota la secció 271F per no-fiar- se, i sota la pena sota la secció 271FB per a informar dels actius estrangers.
    • [[FLT: 0] NRIs [[[FLT: 1]] necessita omplir només una entrada si tenen ingressos entre els indis que excedeixen el límit d' omissió, o si han reprovat els ingressos estrangers que es converteixen en impostos (re). Tot i això, si una NRI té un interès financer en una entitat estrangera que també és un requisit per a informar sota de la Llei de moneda negra, l' obligació pot sorgir.

    Penals per als no-deducància dels valors estrangers

    Els diners negres (Deshabiltat la Renda exterior i els inicis) i la inposició de la Llei d' impostos, el 2015 imposa penes de cadena per a ocultar els actius estrangers. La prosefusió pot conduir a la presó. Addicionalment, sota la Llei de impostos, el fracàs per revelar els actius estrangers en la planificació FA resulta en una pena de la renda de fins a l' konq10 lkha. El temps amb les lleis impostos és essencial per evitar aquestes conseqüències.

    Consells de Pràctics per a la planificació de impostos

    Per optimitzar la vostra posició fiscal mentre es compleix, considereu les següents estratègies:

    Mantenir els registres de propietat

    Manté els registres detallats dels guanys estrangers, impostos pagats a l'estranger, declaracions bancaris i documents propietats d'actius estrangers. Aquesta documentació és vital quan reclami l' impostos estrangers o defensa el seu estatus d' impostos en una auditoria.

    Cerca l' avice professional

    La residència dels impostos, la interpretació de la DETAA, i l' informe d' actiu estranger són àrees complexes. Si es tracta d' un comptable qualificat o assessor d' impostos amb experiència en l' impostos entre la UE i la perspectiva de la seva administració, l' estructura de les seves inversions per minimitzar la doble impostos, i assegurar- vos que el temps es completament reordenant formes com ara Forma 67 per a FTC.

    Optimitza DETAA BeneMat

    Referu les disposicions de DAA entre l' Índia i el país de residència (o el país de la residència). Alguns tractats proporcionen l' omissió per a certs tipus de ingressos (p. ex., interès, reials), mentre que altres ofereixen índexs inferiors amb la recuperació. Per exemple, el DTAANSA d' Amèrica proporciona impostos de capitals en només accions en el país de residència sota certes condicions, que podria aconseguir beneficis dels impostos indis si sou resident als Estats Units. Assegureu- vos que esteu reclamant els beneficis apropiats mitjançant la recuperació d' un certificat adjectiu (TRC) des del país de la citació estrangera i les formes rellevants.

    Planeteu la vostra transició de Reverència

    Si voleu tornar a l'Índia permanentment, intenteu reprovar els ingressos estrangers mentre sou encara una NRI o RNOR per minimitzar els impostos indis. Un cop sigueu ROR, tots els ingressos del món són impostos. Useu el període RNOR per portar eficaçment en fons, però tingueu present que els ingressos rebuts a l' Índia durant l' impostos ROR és possible. Alguns consellers suggereixen mantenir els ingressos estrangers a l'estranger i usar- lo per viatjar o reinversió de l' Índia.

    Conclusió

    La fiscal dels ingressos estrangers per als residents i NRIs es basa en una classificació precisa de residència, entendre les disposicions de DTA i els informes diligència. Els residents han de declarar i pagar impostos en ingressos globals, mentre que NRI i RNORs estan generalment a favor dels impostos en ingressos estrangers a menys que se li rebin els ingressos estrangers. Les modificacions recents han fet estrictes regles de residència i no la comparació amb l' actiu estranger pot portar- se a penes greus. Per mantenir- vos informat i buscant orientació professional, podeu navegar pel complexes d' impostos de la divisió i garantir que els vostres afers financers siguin eficients i legals.

    [[FLT: 0] Discrime: [[[FLT:] Aquest article proporciona informació general i no s' hauria de construar com a consell d'impostos professional. Les lleis de impostos estan subjectes a canviar i a les circumstàncies individuals han variar. Consulteu un impost qualificat per a un consell específic de la vostra situació.

    [[FLT: 0] Recursos externs: [[[FLT: 1]]

    • [[FLT: 0] [Envit del Departament de Treball: Llista de DETAAAs [[[FLT: 1]]
    • [[FLT: 0] Rule 128: Public Classit de crèdit d' estrangers (Preven les regles d' impostos) [[FLT: 1]]
    • [[FLT: 0] TotaGu: anàlisi global de residència i fiscalització estrangera [[FLT: 1]]
    • [[FLT: 0] Taula de impostos directes (CBDT): Circulars a la residència [[FLT: 1]