Introducción

Los impuestos son la base financiera de la gobernanza moderna, financiando todo desde la defensa nacional a la reparación de carreteras locales. En los Estados Unidos, el sistema fiscal se encuentra a través de gobiernos federales, estatales y locales, cada uno con fuentes de ingresos y responsabilidades de gasto diferentes. Para los ciudadanos y empresas por igual, entender quién recauda los impuestos -y cómo se despliegan esos dólares- es esencial para navegar las finanzas personales, evaluar la política pública y hacer que los gobiernos rindan cuentas.

Federal Taxes

El gobierno federal recauda la mayor parte de los ingresos fiscales en los Estados Unidos, principalmente a través de impuestos sobre ingresos y nóminas. Estos fondos apoyan programas nacionales como defensa nacional, seguridad social, Medicare y infraestructura federal. A continuación se presentan los principales tipos de impuestos federales y cómo funcionan.

Impuestos de ingresos individuales

El impuesto individual de renta es la fuente más grande de ingresos federales. Es un impuesto progresivo - significando tasas de impuestos aumentan como aumentos de ingresos. Para el año fiscal 2024, las tasas van del 10% al 37%, aplicado a los ingresos fiscales después de deducciones y exenciones. El Servicio de Impuestos Internos administra la recaudación, y la mayoría de los trabajadores tienen impuestos retenidos de sus cheques de pago.

Impuestos de nómina

Los impuestos de nómina están dedicados a la financiación del Seguro Social y Medicare. El impuesto de la Ley de contribuciones del seguro federal (FICA) es de 15,3%—12,4% para el Seguro Social (capado en una base salarial de $168,600 en 2024) y 2,9% para Medicare (sin gorra). Empleadores y empleados pagan cada mitad (7,65%), aunque los individuos autónomos pagan la cantidad completa.

Impuestos de los ingresos corporativos

Las corporaciones pagan un impuesto federal de 21% sobre sus ganancias, establecido por la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Este ingreso proviene de los ingresos netos de las corporaciones C, mientras que las corporaciones y entidades de paso pasan ingresos a los propietarios impuestos a tasas individuales. El impuesto corporativo es una parte más pequeña de los ingresos federales en comparación con los impuestos individuales de ingresos y nóminas de sueldos, pero sigue siendo una fuente significativa, especialmente para regular el comportamiento empresarial y financiar operaciones gubernamentales generales.

Impuestos sobre el aumento

Los impuestos federales sobre productos, servicios y actividades específicos son impuestos sobre gasolina (18,4 centavos por galón), diesel (24,4 centavos), tabaco, alcohol y billetes de avión. Estos impuestos se incluyen a menudo en el precio de compra y son recogidos por el IRS de fabricantes, importadores o minoristas. Excise los ingresos fiscales a menudo financian fondos fiduciarios relacionados, por ejemplo, el Fondo Fiduciario de Carretera utiliza los ingresos fiscales para apoyar y transitar.

Impuestos sobre bienes raíces y regalos

El impuesto federal se aplica a las transferencias de riqueza después de la muerte, mientras que el impuesto de regalo se aplica a las transferencias de vidas por encima de un determinado umbral. En 2024, la exención de impuestos de propiedad es de $13.61 millones por individuo, lo que significa que sólo las propiedades muy grandes están sujetas a impuestos (de hasta 40%). Exenciones de impuestos de regalo reflejan el impuesto de la propiedad, con una exclusión anual de $18.000 por destinatario.

Otros impuestos federales

Otras fuentes incluyen derechos aduaneros (objetivos) sobre bienes importados, que son recogidos por la agencia de aduanas y protección de fronteras y apoyan los ingresos generales. El gobierno federal también impone impuestos sobre ciertas actividades empresariales, como el impuesto neto de la Ley de atención de la renta de inversión (3,8% sobre los ingresos de inversión para altos ingresos) y diversos impuestos ambientales.

Impuestos estatales

Los gobiernos estatales dependen en gran medida de los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre ventas y los impuestos corporativos para financiar la educación, el transporte, la salud pública y la aplicación de la ley. Sin embargo, los estados varían ampliamente en sus estructuras tributarias, algunos no tienen impuestos sobre la renta, mientras que otros tienen altos índices.

State Income Tax

A partir de 2024, 41 estados y el Distrito de Columbia imponen un impuesto estatal sobre los salarios y salarios de los residentes. Ocho estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming) no tienen impuesto estatal sobre los ingresos, mientras que los impuestos de New Hampshire sólo tienen intereses y dividendos. Entre los estados con impuestos de renta, las tasas varían de tasas planas (por ejemplo, Colorado a 4,4%) a los corres progresivos (por ejemplo, 13, California con un alto nivel de educación social).

Impuestos de ventas

Cuarenta y cinco estados imponen un impuesto estatal sobre las ventas de bienes y algunos servicios, con tasas que van desde el 2,9% (Colorado) hasta el 7,25% (California). Cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) no tienen impuestos de venta a nivel estatal, aunque las jurisdicciones locales en Alaska pueden pagar sus propios ingresos.

State Corporate Income Tax

La mayoría de los estados imponen beneficios corporativos, con tasas que van desde el 2,5% (Carolina del Norte) hasta el 11,5% (Nueva Jersey). Algunos estados utilizan tarifas planas, otros soportes progresivos. Una tendencia creciente es la adopción de la asignación de “factores de ventas individuales”, que sólo cuenta las ventas dentro del estado al determinar los ingresos fiscales, reduciendo impuestos para los fabricantes.

Impuestos sobre bienes

Aunque los impuestos sobre la propiedad son principalmente locales, muchos estados también juegan un papel a través de los impuestos sobre la propiedad estatales o programas como la igualdad de financiación escolar. Por ejemplo, algunos estados levan un pequeño impuesto sobre la propiedad estatal para apoyar escuelas o establecer una relación de evaluación uniforme. Sin embargo, la gran mayoría de los ingresos fiscales de la propiedad va a los gobiernos locales, los estados simplemente establecen el marco legal para la evaluación y la recaudación.

Impuestos sobre el aumento del Estado

Paralelamente a los impuestos federales sobre la excisión, los estados imponen sus propias excisas a la gasolina (el impuesto estatal sobre el gas es de unos 30 centavos por galón), alcohol, tabaco, cannabis (donde se legaliza), y otros productos. Estos impuestos se dedican a menudo a los fondos de transporte, programas de salud o ingresos generales. Por ejemplo, los impuestos estatales de cigarrillos van desde $0.17 por paquete en Missouri a $4.35 en Nueva York.

Impuestos locales

Los gobiernos locales —condados, ciudades, ciudades, distritos escolares y distritos especiales— se ocupan en gran medida de los impuestos sobre la propiedad, los impuestos sobre la venta local y otros honorarios para proporcionar servicios esenciales como la policía y la protección contra incendios, escuelas públicas, carreteras, parques y saneamiento.

Impuestos sobre bienes

El impuesto sobre la propiedad es la columna vertebral de las finanzas del gobierno local. Se levió sobre bienes raíces (tierra y edificios) basado en valor evaluado, que es determinado por los asesores del condado. Tasas efectivas (el impuesto real pagado como porcentaje del valor de la vivienda) promedio alrededor del 0,99% a nivel nacional, pero rango de 0,31% en Hawaii a 2,23% en Nueva Jersey.

Impuestos locales de ventas

En muchos estados, las jurisdicciones locales pueden añadir su propio impuesto sobre las ventas a la tasa estatal. Las tarifas locales combinadas pueden empujar el impuesto total de ventas por encima del 10% en algunas ciudades (por ejemplo, la tasa combinada de Chicago es del 10,25%). Los impuestos locales de ventas son recaudados por el gobierno estatal y remitidos de vuelta al gobierno local. Los fondos a menudo apoyan las calles de la ciudad, seguridad pública y proyectos de desarrollo económico.

Impuestos locales sobre ingresos

Algunas ciudades y condados imponen un impuesto local sobre la renta a los residentes y, en algunos casos, no residentes que trabajan dentro de la jurisdicción. Ejemplos notables incluyen la Ciudad de Nueva York (hasta 3,876%), Filadelfia (3,79% para los residentes, 3,44% para los no residentes), y varias ciudades en Ohio, Kentucky y Maryland. Estos impuestos se recogen típicamente a través de la retención del empleador y ayuda a financiar servicios urbanos como calles, saneamiento y pensiones municipales.

Impuestos y tarifas de la Utilidad

Muchos gobiernos locales contribuyen a la electricidad, el gas natural, el agua y los servicios telefónicos. Estos impuestos pueden ser una tarifa plana o un porcentaje de la factura. Por ejemplo, muchas ciudades levan impuestos eléctricos de 1% a 10% sobre clientes residenciales y comerciales. Los ingresos se van al fondo general para apoyar operaciones básicas. Asimismo, los honorarios de franquicia se cobran a las empresas de servicios públicos para el derecho a utilizar los derechos de la vía pública, a menudo pasados a los consumidores.

Licencias de negocios, permisos y honorarios

Los gobiernos locales requieren que las empresas obtengan licencias y permisos, tarifas de carga que cubren el costo de regulación e inspección. Estos honorarios varían por ciudad y tipo de negocio, desde unos pocos cientos de dólares para un pequeño negocio de servicios a miles de restaurantes o empresas de construcción. Los ingresos de estas tarifas se utilizan para financiar la ejecución de la zonificación, inspecciones de salud y servicios de apoyo empresarial.

Otras fuentes locales de ingresos

Algunas localidades imponen impuestos sobre alojamiento (impuestos sobre ocupación hotelera), impuestos sobre el entretenimiento en entradas y admisiones, y evaluaciones específicas sobre propiedades que se benefician de mejoras (por ejemplo, faros, aceras). Distritos especiales, como distritos de incendios, distritos de agua o distritos de biblioteca, pueden pagar sus propios impuestos o evaluar los honorarios de los propietarios en el distrito.

Distribución y responsabilidades fiscales

Cada nivel de gobierno tiene responsabilidades de gasto distintas que determinan cómo se asignan los ingresos fiscales. Mientras que hay superposición, la división general es la siguiente:

Prioridades federales de gasto

Los mayores gastos federales incluyen el Seguro Social (21% del gasto), Medicare (14%), defensa nacional (13%), programas de salud como Medicaid (10%), e interés neto en la deuda nacional (13%). Los ingresos fiscales federales se agrupan en el fondo general, pero los impuestos de nómina están legalmente dedicados a los fondos fiduciarios de Seguro Social y Medicare. El gobierno federal también proporciona subvenciones a estados y localidades, por ejemplo, para carreteras, educación y alivio de desastres, que representan alrededor del 16% del gasto federal.

Prioridades de gasto estatal

Los Estados gastan las mayores acciones en educación K-12 (aproximadamente el 35% del gasto total del Estado), educación superior (10%), Medicaid (17%), transporte (8%), seguridad pública y correcciones (5%). Los Estados también financian sus propios tribunales, parques y agencias ambientales. Los impuestos de ventas e ingresos son las fuentes de ingresos principales, complementadas por subvenciones federales. Muchos estados dependen de la distribución de ingresos basados en fórmulas para distribuir fondos a gobiernos locales para la educación y otros programas encomendados.

Prioridades de gasto local

Los gobiernos locales gastan mucho en educación primaria y secundaria (a través de distritos escolares, a menudo la mayor entidad del gobierno local), policía, fuego, obras públicas (carreteras, agua, alcantarillas), parques, bibliotecas y administración general. El impuesto sobre la propiedad proporciona aproximadamente el 30% de los ingresos locales, con ayuda estatal (incluidas las distribuciones fiscales de ingresos y ventas) y subvenciones federales que constituyen el resto.

Transferencias intergubernamentales y coordinación fiscal

Un aspecto importante del federalismo es la corriente de ingresos fiscales entre niveles de gobierno. El gobierno federal proporciona subvenciones a estados y localidades (por ejemplo, para Medicaid, educación, carreteras), a menudo con requisitos iguales. Los Estados también transfieren fondos a gobiernos locales, especialmente para la financiación escolar y la salud pública. Este sistema tiene como objetivo reducir las disparidades entre las jurisdicciones ricas y pobres. Sin embargo, puede crear complejidad — los gobiernos locales a veces enfrentan mandatos de transferencias de fondos superiores sin financiación completa (en dólares).

El impacto de los impuestos sobre los ciudadanos y la economía

La estructura de impuestos a través de los niveles afecta a la conducta económica, la equidad y la calidad del servicio público.

Crecimiento económico e inversión

Los impuestos sobre la renta progresiva pueden reducir los incentivos para el trabajo adicional o la inversión en altos ingresos, mientras que los impuestos corporativos bajos pueden atraer a las empresas. Sin embargo, los impuestos sobre el consumo (impuestos de ventas) pueden reducir el gasto. El efecto neto depende de las tasas de impuestos, las exenciones y lo que los fondos de ingresos —inversiones en infraestructura, educación y salud pueden aumentar el crecimiento a largo plazo.

Equidad y Progresividad

El impuesto federal de ingresos es altamente progresivo, con el 1% superior pagando una tasa media de alrededor del 26% mientras que el 50% inferior paga tasas negativas o bajas debido a créditos. Los impuestos estatales varían en la progresividad - algunos son planos, algunos tienen rangos de expansión. Los impuestos de propiedad son generalmente regresivos porque los propietarios de bajos ingresos gastan una mayor parte de los ingresos en vivienda.

Cumplimiento y gastos administrativos

El sistema tributario de tres niveles crea una carga de cumplimiento significativa para las pequeñas empresas y particulares, especialmente las que operan en diferentes líneas estatales. Por ejemplo, los vendedores remotos ahora deben cumplir con la recaudación de impuestos locales en miles de jurisdicciones después de la decisión de la Corte Suprema de ■em título South Dakota v. Wayfair. El IRS estima que los contribuyentes pasan alrededor de 6.500 millones de horas al año en papeleo fiscal.

Calidad de la función pública

La dependencia de los impuestos sobre la propiedad puede crear grandes disparidades en la financiación escolar: los distritos ricos recaudan más dinero por estudiante. Algunos estados han promulgado fórmulas “Robin Hood” que redistribuyen los ingresos fiscales de la propiedad. De igual manera, los estados financiados con impuestos de renta pueden ofrecer servicios sociales más robustos. Los ciudadanos a menudo juzgan la equidad fiscal por la calidad de los servicios públicos recibidos, que varía ampliamente por ubicación.

Debates y tendencias de política fiscal

Los debates actuales se refieren a la reforma fiscal federal, la competencia fiscal estatal y la sostenibilidad de los ingresos locales.

  • יstrong Confeso Reforma fiscal federal: Seguido/fuertes discusiones sobre la ampliación de los recortes fiscales de 2017, elevando las tarifas corporativas o implementando un impuesto sobre la riqueza.
  • יstrong Confesar la competencia fiscal estatal: Secuencia/fuertengilo Más estados están reduciendo las tasas de impuestos de ingresos para atraer trabajadores y negocios remotos, por ejemplo, Florida y Texas no se benefician de impuestos de renta.
  • ■ Se trata de retos de ingresos locales: se realizaron / se reforzaron las bases fiscales de propiedades en los núcleos urbanos y la demanda creciente de servicios post-pandemia están impulsando a las ciudades a considerar impuestos locales de renta o impuestos de ventas sobre los servicios.
  • ▪impuesto digital: Estados seleccionados/fuertes están ampliando el impuesto de ventas a bienes y servicios digitales, y hay una creciente presión para la claridad federal sobre la fiscalización de la economía digital.
  • ■Fuerza: impuestos ambientales: impuestos sobre carbono a nivel federal o a nivel estatal están ganando tracción como herramientas de política climática, aunque la implementación sigue siendo limitada.

Conclusión

La estructura multicapa del sistema fiscal de los Estados Unidos es vital para tomar decisiones informadas como ciudadanos, contribuyentes/propietarios.El gobierno federal recauda la mayor parte de los ingresos mediante impuestos progresivos y impuestos de nómina, financiando programas nacionales.