Tributación de la criptomoneda en India: Lo que necesitas saber

Tipos de ingresos de criptomoneda y su taxabilidad

No todos los ingresos criptográficos se tratan de la misma manera. La naturaleza de la transacción determina los requisitos aplicables de la cabeza fiscal, la tasa y la presentación de informes. A continuación se desglosan los tipos de ingresos más comunes y la forma en que se grava en la India.

Comercio e inversión: ganancias de capital o ingresos de negocios

Para la mayoría de los inversores individuales, los beneficios de la venta de criptomonedas que se mantiene como inversión se tratan como ganancias de capital. El tratamiento tributario depende del período de retención y la naturaleza del activo. Sin embargo, desde la introducción de la Sección 115BBH en la Ley de Finanzas 2022, una disposición especial invalida las reglas de ganancia de capital general para muchas transferencias de VDA.

Si el contribuyente es un comerciante frecuente o realiza transacciones de manera comercial, los ingresos pueden clasificarse como ingresos comerciales en lugar de ganancias de capital. En tales casos, el impuesto de 30% bajo bajo la Sección 115BBH no se aplica; en cambio, el beneficio neto se grava a tasas de losas normales. La distinción entre inversores y comerciantes se basa en factores tales como volumen, frecuencia, intención y uso de fondos.

Ingresos de Minería

Los ingresos de la criptomoneda se tratan como ingresos de negocios o ingresos de otras fuentes, dependiendo de la escala y regularidad. La minería implica validar transacciones y crear nuevas monedas, que se considera un evento imponible en el momento en que se reciben las monedas. El valor de mercado justo de las monedas extraídas en la fecha de recepción se incluye en los ingresos del contribuyente.

Ingresos de toma y arrendamiento

El valor de la compra de los impuestos de la compra de los impuestos, es de pago, es de pago, de los ingresos de los impuestos, de los que se trata, de los ingresos totales del contribuyente y de los impuestos de los salarios aplicables. El impuesto de 30% no se aplica a tales ingresos pasivos porque no es de ingresos de la transferencia de un VDA; la adquisición es cuidadoso de los ingresos de la compra

Airdrops y Forks

Los datos de la transferencia de aire de Bitcoin son imponibles cuando se registran los ingresos de la compañía. Los datos de la transferencia de aire de Bitcoin son válidos cuando se reciben. De igual manera, las fichas recibidas de un tenedor duro (por ejemplo, cuando Bitcoin Cash se divide en Bitcoin) son imponibles cuando se recibe el bloqueo de aire.

NFTs y otros activos digitales virtuales

La definición de activos digitales virtuales según el artículo 2(47A) de la Ley de impuestos de ingresos incluye fichas no fungibles (NFT) y cualquier otro activo digital especificado por el gobierno. Los beneficios de la venta de NFT se gravan a la tasa plana del 30% bajo la Sección 115BBH, siempre que sean clasificados como VDA. El CBDT ha aclarado que los NFT representa la propiedad de activos físicos (por ejemplo, la adquisición).

Tasas de impuestos aplicables a las transacciones de criptomoneda

Desde la Ley de Finanzas 2022, el régimen fiscal de los VDA ha sido una combinación de disposiciones especiales y normas generales de impuestos sobre la renta, entendiendo qué tipo se aplica es fundamental para evitar el pago y las sanciones.

El impuesto de 30% sobre transferencias de VDAs (Sección 115BBH)

Presentado con efecto a partir del 1 de abril de 2022, la Sección 115BBH establece un impuesto del 30% sobre los ingresos procedentes de la transferencia de cualquier activo virtual digital.

• Fecha: 30% más recargo aplicable (que oscila entre el 10% y el 37% según los ingresos) y el 4% de las cesss de salud y educación. La tasa efectiva puede ser tan alta como el 42,744% para los ingresos altos.
• No se permiten deducciones: Excepto el costo de la adquisición. Los gastos como los honorarios de transacción, la corretaje o los costos de Internet no pueden deducirse de la ganancia.
• No se destinen pérdidas: Las pérdidas de transacciones de VDA no pueden ser desactivadas contra ningún otro ingreso, incluyendo ganancias de otros VDA. Cada transacción se grava independientemente.
• El período de retención no es válido: A diferencia de los activos de capital tradicionales, cuando la retención a largo plazo produce tasas más bajas, el impuesto del 30% se aplica independientemente de cuánto tiempo se haya mantenido el activo.
• Escopo:] Cubre la transferencia de VDA, incluyendo la venta, el intercambio o el regalo (sujeto a ciertas excepciones para regalos a parientes).

Esta disposición anula las reglas anteriores de ganancia de capital para la mayoría de las conversiones cripto-a-cripto y cripto-a-fiat. Sin embargo, si un VDA se considera como stock-en-trade (es decir, por un comerciante profesional), los ingresos pueden ser tratados como ingresos comerciales y gravados a precios de losas, pero este es un área contenciosa.

Deducido fiscalmente en la fuente (TDS) al 1% bajo la sección 194S

Para realizar un seguimiento de las transacciones criptográficos, el gobierno introdujo TDS al 1% en la consideración pagadera a un residente para la transferencia de un VDA.

• Treshold:] TDS aplica si la consideración excede о50,000 en un año financiero para una persona determinada (es decir, individuos/HUFs no requeridos para obtener auditoría). Para otros, el umbral es latitud10,000.
• Responsabilidad: El comprador/transferido debe deducir un 1% de TDS en el momento del crédito o pago, lo que sea antes.
• No TDS en vendedor: El requisito es para el comprador; el vendedor recibe la cantidad neta y debe pagar el impuesto de renta aplicable sobre la ganancia.
• Reportando: El deductor debe proporcionar los retornos de TDS y la cantidad deducida puede ser reclamada como crédito por el vendedor en su ITR.
• Exenciones:] Transacciones en intercambios donde el propio intercambio deduce TDS en nombre de compradores. Además, si el vendedor proporciona un certificado que ningún impuesto es deducible (por ejemplo, certificado de deducción inferior), TDS puede ser evitado.

El cumplimiento de las normas de seguridad es obligatorio; el incumplimiento de los deductivos puede dar lugar a la desgravación de los gastos del comprador y el gravamen de interés/penalidad.

Impuestos de los ingresos de Crypto como ingresos de negocios

Para los contribuyentes que se dedican a la cripto- grieta o la minería como negocio, los ingresos se gravan como ingresos de negocios bajo la cabeza “Profits y Ganancias de Negocios o Profesión”. Esto significa:

• El beneficio neto se calcula después de deducir todos los gastos de negocio legítimos (hardware, internet, salario, etc.).
• Las pérdidas pueden desactivarse contra otros ingresos comerciales o llevarse adelante, con sujeción a las condiciones.
• Las tasas tributarias se aplican según la normativa aplicable de impuestos sobre la renta (antiguo o nuevo régimen).
• El impuesto de 30% de impuestos de la Sección 115BBH no se aplica si el VDA se mantiene como stock-en-trado. Sin embargo, el CBDT no ha emitido una circular aclarando esto, lo que conduce al riesgo de litigio. Muchos profesionales de impuestos recomiendan presentar una declaración tratando el cripto como ingresos de negocios sólo si el volumen de transacciones es sustancial y la actividad es sistemática.

Impuestos sobre bienes y servicios (GST) sobre actividades de criptomoneda

La aplicabilidad del GST en las transacciones de criptomoneda sigue evolucionando. Hasta ahora, el gobierno no ha emitido una notificación definitiva, sino basada en principios generales:

• Suministro de servicios mineros: La minería como servicio puede atraer al GST al 18% bajo “suplemento de servicios”. Los mineros deben registrarse si la facturación agregada excede β20 lakh.
• Servicios de cambio: Crypto intercambia cargos o distribuciones, que son considerados para los servicios. Estos honorarios están sujetos a GST al 18%.
• NFT sales: El Consejo GST ha discutido las transacciones de NFT. Actualmente, el suministro de arte digital a través de NFT puede ser tratado como suministro de bienes (si se asigna código) o servicios. En muchos casos, el creador paga GST en el valor de venta.
• ] Transferencias de entre pares: Las transferencias de cripto entre individuos probablemente no están sujetas a GST porque no hay suministro de servicios; es una transferencia de activos de capital. Sin embargo, la interpretación no se resuelve.

Dada la ambigüedad, los contribuyentes que realizan actividades comerciales de criptográficos deben obtener un registro del GST y buscar asesoramiento profesional para evitar futuras demandas.

Requisitos de presentación de informes y cumplimiento

El Departamento de Impuestos de Ingresos ha aumentado el escrutinio de las transacciones criptográficos utilizando análisis de blockchain y datos de los intercambios. El cumplimiento es no negociable. Aquí están los pasos clave que cada participante cripto debe seguir.

Mantener registros detallados

El registro exacto es la base del cumplimiento de impuestos. Mantener lo siguiente para cada transacción:

• Fecha y hora de transacción (preferiblemente en UTC).
• Tipo de transacción (comprar, vender, intercambiar, transferir, recibir la minería, ganar recompensa).
• Detalles de la contraparte (nombre de cambio o dirección de la billetera).
• Cantidad de cripto y precio por unidad.
• Consideración en rupias indias (para compras/ventas). Utilice el tipo de conversión de una fuente confiable (por ejemplo, CoinMarketCap o tipo de cambio) en el momento de la transacción.
• Costo de adquisición para cada activo (incluye los honorarios pagados).
• Ganar o perder en rupias.

Use software de impuestos o hojas de cálculo para datos agregados. Para transacciones complejas como cripto-a-cripto comercios, trate cada comercio como un evento taxonable: vender un cripto para otro es un sujeto de eliminación del impuesto del 30%, y el nuevo cripto es el valor de mercado del cripto entregado.

Regresos fiscales de ingresos de pago (IR)

A partir del año de evaluación 2023-24 (FY 2022-23), los formularios ITR incluyen un calendario separado (Schedule VDA) para informar de los ingresos de activos digitales virtuales.

• Informe de los ingresos de la VDA en el cabezal apropiado: ganancias de capital, ingresos de negocios o ingresos de otras fuentes.
• Descríbase los detalles de cada activo o proporcione cifras agregadas según el formulario.
• Claim TDS credit (TDS deduced under Section 194S) by matching with Form 26AS.
• Si los ingresos exceden el límite de exención básica, archiva ITR incluso si no se debe impuestos.

El departamento ha comenzado a enviar avisos a los contribuyentes que tienen altos volúmenes de transacciones criptométricas visibles a través de datos de cambio o análisis de blockchain, pero no los han reportado.

Penalties for Non-Compliance

India tiene un régimen de penalización estricto para los incumplimientos fiscales.

• Incumplimiento de impuestos sobre la remuneración: Los intereses en virtud de la Sección 234A/B/C varían de 1% al mes para el pago tardío.
• Falta de devolución de los archivos:] La tasa de presentación tardía hasta β10.000 en virtud de la Sección 234F. Además, la pena prevista en la Sección 271F hasta Suplemento5.000.
• Ingresos de presentación o denuncia indebida: La pena prevista en el artículo 270A: 50% del impuesto sobre ingresos no reportados (100% por error).
• Falta de deducir TDS: Interés bajo la Sección 201(1A) al 1% al mes, más pena igual a la cantidad TDS (Sección 271C).
• Prosecution: Para la evasión voluntaria, prisión de hasta 7 años en virtud del artículo 276C.

El departamento ha mostrado voluntad de perseguir a los infractores de alto valor. La divulgación voluntaria mediante los retornos actualizados (Sección 139(8A)) puede reducir las penas si se presentan dentro del plazo prescrito.

Comparación de la Tributación Crypto: India vs. Otras Jurisdicciones

Comprender cómo el régimen tributario de la India compara globalmente ayuda a los inversores a apreciar la singularidad del sistema indio. Mientras que muchos países han implementado leyes de impuestos criptográficos, la tasa plana del 30% sin compensación de pérdida es una de las más estrictas.

• Estados Unidos:] Crypto es tratado como propiedad. Las tasas de impuestos de ganancias de capital oscilan entre el 0% y el 20% (a largo plazo) o las tasas de ingresos ordinarios (a corto plazo). Las pérdidas pueden compensar las ganancias, y hasta $3,000 de pérdida neta pueden compensar los ingresos ordinarios.
• Reino Unido:] Los activos de Crypto están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital con una exención anual de 6.000 libras (en 2024/25). Tasas: 10% para los contribuyentes de tarifas básicas, 20% más alto. Las pérdidas pueden llevarse adelante.
• Singapur:] No hay impuesto sobre las ganancias de capital. Las ganancias de comercio de criptomonedas no son tributarias para las personas (a menos que sea un negocio). Las empresas pagan impuestos sobre la renta corporativa. No IVA/GST sobre transacciones criptográficos (tratadas como moneda).
• Alemania:] Crypto retenido durante más de un año califica para ganancias libres de impuestos. Las ganancias a corto plazo se gravan a tasas progresivas de impuestos de renta (hasta el 45%). Ningún impuesto sobre las ganancias de capital se vende después de un año.
• India:] Piso 30% en transferencias, sin compensación por pérdida, 1% TDS, sin beneficio por periodo de espera. Esto sitúa a la India en la categoría de alta tensión y baja flexibilidad.

Para los residentes indios, trasladarse a una jurisdicción inferior a impuestos no los exime automáticamente de impuestos indios; se aplican normas de residencia. Los no residentes generalmente no están sujetos a impuestos indios sobre ganancias criptométricas a menos que las transacciones tengan una fuente en la India (por ejemplo, utilizando un intercambio indio o minería dentro de la India).

Perspectivas y Recomendaciones futuras para los participantes en Crypto

El gobierno indio sigue evaluando su postura sobre las criptomonedas. La introducción de la Rupia Digital (CBDC) ha reducido la urgencia de prohibir los criptomonedas privados, pero el régimen fiscal es probable que permanezca o se vuelva aún más estricto.

• Reducción en la tasa TDS: Los cuerpos industriales han pedido bajar TDS del 1% al 0,1% para reducir la fricción. El ministerio financiero ha insinuado una revisión.
• Se aceptan las pérdidas: Como el mercado madura, el gobierno puede permitir una compensación limitada de las pérdidas de VDA contra las ganancias de VDA, pero no contra otros ingresos.
• Introducción de un proyecto de ley criptográfico completo: El proyecto de ley puede definir el estado legal, crear una autoridad reguladora y posiblemente prohibir las criptomonedas privadas, excepto los intercambios regulados.
• GST clarity:] Se espera mediante una decisión del Consejo del GST de proporcionar servicios relacionados con cripto-relacionados bajo un claro jefe de impuestos.

Hasta que surja claridad, los participantes deben centrarse en el cumplimiento.

1. Use reputable exchanges que deduzcan automáticamente el TDS y proporcionen resúmenes de transacción. Evite las ofertas de P2P de fuentes inverificables.
2. Mantener un libro de impuestos criptográfico] en una hoja de cálculo o software dedicado (por ejemplo, CoinTracking, Koinly) para rastrear la base de costos y ganancias.
3. File ITR a tiempo incluso si no hay responsabilidad fiscal. Utilice el programa VDA con precisión.
4. Consultar a un contable calificado con experiencia criptográfica para situaciones complejas como las empresas mineras, la creación de NFT o grandes transacciones.
5. Manténgase actualizado con circulares y anuncios presupuestarios de CBDT. El paisaje puede cambiar rápidamente.
6. Estrategias de donación de los clientes: Los regalos a los familiares inmediatos (pousa, hijos, padres) no son imponibles para el destinatario si el regalo está por debajo de Suplemento50.000 por año, pero el donante puede estar sujeto a reglas de impuestos de regalo. Transferir cripto como regalo para evitar impuestos está sujeto a disposiciones antiabuso.

Pensamientos finales

[LT] [Introducción de impuestos] [Friptocurrencias] en India es compleja pero manejable con la comprensión y planificación adecuada.El impuesto del 30% plano, sin compensación de pérdidas, y 1% TDS crea un entorno de alto cumplimiento. Sin embargo, las sanciones por incumplimiento pueden ser severas. La clave es ser proactiva: mantener registros, reportar todas las transacciones, pagar impuestos debido, y buscar orientación profesional.