India maksuseaduste areng möödunud kümnendi jooksul

Viimase kümne aasta jooksul on India maksuseadustes toimunud ümberkujundavad muutused, mille eesmärk on maksusüsteemi moderniseerimine, maksukuulekuse parandamine ja majanduskasvu stimuleerimine.Need reformid kajastavad valitsuse pidevaid jõupingutusi luua läbipaistvam, tõhusam ja maksumaksjasõbralik keskkond nii üksikisikutele kui ka ettevõtetele.Ajavahemikul 2014–2024 on toimunud pöördelised seadusandlikud meetmed, struktuurilised ümberkorraldused ja tehnoloogiline integratsioon, mis on kollektiivselt kujundanud ümber maksude kogumise, kogumise ja haldamise Indias.

Enne neid reforme iseloomustas India maksusüsteemi keerukus, mitmed maksutasandid ja märkimisväärne nõuete täitmise koormus.Eelkõige oli kaudne maksurežiim killustatud keskvalitsuse ja osariikide valitsuste vahel, mis tõi kaasa kaskaadimaksude ja logistiliste ebatõhususte.Ekskõige otsesed maksud seisid silmitsi maksudest kõrvalehoidumise, läbipaistmatuse ja maksumaksjate ahistamisega.Viimase kümnendi reformid on neid küsimusi süstemaatiliselt käsitlenud, viies Indiat lähemale rahvusvahelistele parimatele tavadele, kohandades samal ajal lahendusi riigi ainulaadse föderaalse struktuuri ja mitmekesise majandusega.

Olulisemad maksureformid Indias (2014-2024)

Alates 2014. aastast on mitmed olulised reformid põhjalikult muutnud India maksumaastikku.Need muutused ei olnud üksikjuhtumid, vaid osa ühtsest strateegiast, mille eesmärk on suurendada tulude kogumist, vähendada maksudest kõrvalehoidumist ja luua võrdsed võimalused kõigile majandustegevuses osalejatele.Kõige olulisemad neist reformidest on kaupade ja teenuste maks, ulatuslik tulumaksu ajakohastamine, ettevõtte tulumaksu määra ratsionaliseerimine ja näotu hindamissüsteemi kasutuselevõtt.

Kaupade ja teenuste maks: pöördeline reform

Kaupade ja teenuste maksu kehtestamine 2017. aasta juulis on üks kõige hilisemaid maksureforme India sõltumatus ajaloos. GST asendas mitme kaudse maksu, sealhulgas riikliku aktsiisi, riikliku käibemaksu, teenuste maksu, octroi ja sisenemismaksu kompleksse võrgu ühtse kahesuguse GST mudeliga, mis koosneb kesksest GST-st (CGST), riiklikust GST-st (SGST) ja integreeritud GST-st (IGST) riikidevaheliste tehingute jaoks. Selle struktuurilise muudatuse eesmärk oli kaotada maksude astmeline mõju, lihtsustada riigipiiridel tegutsevate ettevõtete maksukuule vastavust ja luua sujuv riiklik turg.

GST rakendamine nõudis enneolematut kooskõlastamist keskvalitsuse ja osariikide valitsuste vahel GST nõukogu kaudu, mis on kõigi riikide ja liidu territooriumide rahandusministritest koosnev põhiseaduslik organ.Nõukogu on alates 2016. aastast korrapäraselt kohtunud, et kehtestada maksumäärad, teha poliitilisi kohandusi ja lahendada rakendamise probleeme.GST määrad olid jagatud mitmeks plaadiks – 0%, 5%, 12%, 18% ja 28% –, et mahutada eri kategooriate kaupa ja teenuseid, mis põhinesid vajadusel ja luksusel. Olulised kaubad, nagu toiduteravili, hoiti nullmääral või madalal, samas kui luksus- ja patukaubad meelitasid kõige kõrgemat slbi.

GST-korraga kehtestati põhjalik veebiportaal GST-võrk registreerimiseks, tagastamiseks, maksmiseks ja tagasimaksenõuete esitamiseks. See digitaalne platvorm tõi kaudsete maksuhalduste jaoks läbipaistvuse ja juurdepääsetavuse. Ettevõtted pidid esitama igakuised ja aastased deklaratsioonid, mis tekitasid maksuhalduritele rikkaliku andmekogumi tarbimisharjumuste analüüsimiseks ja kõrvalekallete tuvastamiseks. Aja jooksul lihtsustati tagastamismenetlusi ning kehtestati skeemid väikeettevõtjatele, kelle käive jääb alla kindlaksmääratud künnise.

Vaatamata oma ümberkujundavale mõjule seisis GST silmitsi rakendamisega seotud probleemidega. Ettevõtted võitlesid sagedaste määramuutuste, keerukate vastavusnõuetega esimestel aastatel ja tehniliste tõrgetega GST portaalis. GST nõukogu reageeris sellele, ratsionaliseerides määrasid, vähendades väikeettevõtete nõuete täitmise koormust ja võttes kasutusele lihtsustatud tagastamisvormid. Süsteem on märkimisväärselt arenenud, kusjuures maksumaksjad saavad nüüd kasu automaatsetest tuludest, sisendmaksukrediidi sobitamise mehhanismidest ja reaalajas arvete aruandlusest suurte ettevõtete e-arvete kaudu.

Maksureformid: moderniseerimine ja läbipaistvus

Tulumaksuseadused on viimase kümne aasta jooksul samuti oluliselt arenenud, reformidega on keskendutud nõuete järgimise suurendamisele, maksudest kõrvalehoidumise vähendamisele ja maksumaksja kogemuse parandamisele. Kõige silmapaistvam neist on näotu hindamise ja näotu apellatsioonisüsteemi kasutuselevõtt, mis võimendab tehnoloogiat maksumaksjate ja maksuametnike otsese kontakti kõrvaldamiseks. Näotu hindamiskorra kohaselt valitakse tuludeklaratsioonid kontrollimiseks andmeanalüüsi ja riskiparameetrite alusel ning hinnangud viiakse läbi tsentraliseeritud süsteemi kaudu, kus juhtumid määratakse juhuslikult üle riigi ametnikele. See süsteem on vähendanud korruptsiooni võimalusi, minimeerinud maksude ahistamist ja toonud hindamisprotsessi objektiivsust.

Näota edasikaebamise süsteem laiendas samu põhimõtteid apellatsioonietapile, kus maksumaksjad saavad esitada apellatsioone hindamismääruste peale ilma füüsilise suhtluseta maksuametnikega.Neid reforme on täiendatud maksubaasi laiendamisega, kogudes paremini andmeid kolmandatelt isikutelt, sealhulgas pankadelt, investeerimisfondidelt, börsidelt ja kinnisvararegistritelt. Otseste maksude kesknõukogu kasutab nüüd täiustatud analüüsi, et tuvastada mittefileerijaid, alaaruandjaid ja kõrge riskiga juhtumeid.

Teine oluline reform oli uue maksusüsteemi kehtestamine tulumaksuseaduse paragrahvi 115BAC alusel, mis jõustus majandusaastatel 2020–21. See kord pakub madalamaid maksumäärasid võrreldes vana korraga, kuid nõuab maksumaksjatelt enamikust vabastustest ja mahaarvamistest loobumist, sealhulgas paragrahvide 80C, 80D ja eluaseme üüritoetuse alusel. Uus kord oli esialgu vabatahtlik, kuid muutus 2023.–24. majandusaastal vaikimisi kohaldatavaks maksukorraks, kusjuures maksumaksjatel oli võimalus jätkata vana režiimiga, kui nad seda soovivad. Valitsus on muutnud uue korra järk-järgult atraktiivsemaks, suurendades maksuvaba tulu piirmäära, vähendades lisatasu määra ja tõhustades tavapärast mahaarvamist.

Täiendavate tulumaksureformide hulka kuuluvad Vivad Se Vishwasi skeemi kasutuselevõtt vaidluste lahendamiseks, TDS-sätete lihtsustamine ning ettevõtte tulumaksumäära vähendamine nii olemasolevate kui ka uute tootmisettevõtete jaoks.Maksude mahaarvamist ja sissenõudmist käsitlevad sätted on ühtlustatud, vähendatud künniste ja lihtsustatud vastavusnõuetega väikemaksjatele. Valitsus võttis kasutusele ka palgatöötajate eeltäidetud tuludeklaratsioonide kontseptsiooni, tuginedes andmete esitamise lihtsustamiseks tööandjate aruannetele ja kolmandate isikute allikatest.

Ettevõtte tulumaksu reformid: investeeringute suurendamine

Ettevõtte tulumaksu maastikku on põhjalikult ümber kujundatud, kuna pärast 2019. aasta oktoobrit on kehtestatud vähendatud ettevõtte tulumaksumäär 22% olemasolevatele ettevõtetele ja 15% uutele tootmisettevõtetele, tingimusel et need ettevõtted loobuvad teatavatest vabastustest ja stiimulitest.See reform, mis jõustus majandusaastal 2019-20, viis India ettevõtte tulumaksu määrad kooskõlla Aasia majandustega ning muutis India konkurentsivõimelisemaks kodu- ja välismaiste investeeringute sihtkohaks. Vähendatud maksumääradega kaasnes maksusummalt lisatasu ja maksulõivu kaotamine, mis tõi tõhusalt tegeliku maksumäära oluliselt alla.

Lisaks sellele kehtestas valitsus äriühingutele võimaluse võtta kasutusele soodusmaksurežiim, millel on madalamad määrad, kuid mille puhul ei ole erandeid, mis lihtsustaks maksuarvutamist ja vähendaks kohtuvaidlusi.Alternatiivse maksu miinimummäära vähendati ka 18,5%-lt 15%-le soodusrežiimi valinud äriühingute puhul.

Muud märkimisväärsed reformid

Lisaks suurtele reformidele on maksumaastikku kujundanud mitmed teised muudatused.Tasakaalustamismaksu kehtestamisega 2016. aastal maksustati mitteresidendist äriühingute digitaalset reklaami ja e-kaubanduse tehinguid, millel puudub füüsiline kohalolek Indias, mis kujutab endast riigi varajast tegutsemist digitaalmajanduse maksustamisel.Maksu laiendati seejärel, et hõlmata välismaiste e-kaubanduse operaatorite kaupade ja teenuste müük. Valitsus võttis kasutusele ka Allikalt kogutud maksusätted kaupadele, mis ületavad teatud väärtust, et jälgida kõrge väärtusega tehinguid ja laiendada maksuvõrku.

Maksuhaldust on moderniseeritud alalise konto numbri integreerimisega Aadhaariga, mis on valitsuse biomeetrilise identiteedi süsteem.See seos on aidanud kõrvaldada topelt PAN-id, tagada maksumaksjate kordumatu identifitseerimine ja lihtsustada juurdepääsu erinevatele valitsusasutuste teenustele. 2020. aasta otsese maksu Vivad se Vishwasi seadus nägi ette mehhanismi pooleliolevate maksuvaidluste lahendamiseks, pakkudes maksumaksjatele vaidlustatud maksusumma tasumisel intressidest ja trahvidest loobumist, vähendades märkimisväärselt nii maksumaksjate kui ka kohtuvaidluste koormust.

Hiljutiste reformide peamised põhivaldkonnad

Viimase kümnendi maksureformid on ajendatud mitmest omavahel seotud prioriteedist, mis kajastavad valitsuse laiemaid majanduslikke ja juhtimisalaseid eesmärke.

Digitaliseerimine

Digitaliseerimine on olnud India maksu ümberkujundamise selgrooks. GST-võrk, tulumaksu e-täitmise portaal, jälgitav veebipõhine tagastuskontrollisüsteem ja digitaalsete maksete infrastruktuur on kollektiivselt nihutanud maksualase suhtluse füüsilistelt kanalitelt digitaalsetele kanalitele. Maksumaksjad saavad nüüd registreeruda, esitada deklaratsioone, maksta makse, taotleda tagasimakseid ja vastata teadetele täielikult veebis. Valitsus on käivitanud ka GST-i e-arvete süsteemi, mis nõuab, et teatud käibeläve ületav ettevõte esitaks arve tasemel andmeid reaalajas arve registreerimise portaalile. See algatus on parandanud sisendmaksukrediidi kontrolli, vähendanud maksudest kõrvalehoidumist ja lihtsustanud nõuete täitmist suurte ettevõtete jaoks.

Maksuhalduse digitaliseerimine on laienenud taustaprogrammi, kus maksuhaldurid kasutavad maksudest kõrvalehoidumise tuvastamiseks andmeanalüüsi, masinõpet ja tehisintellekti, et tuvastada pettuse teel saadud sisendmaksukrediidi nõudeid ja valida välja juhtumid. Erinevate valitsuse andmebaaside, sealhulgas pankade, investeerimisfondide, kinnisvararegistrite ja väärtpaberiturgude andmebaaside integreerimine on loonud rikkaliku andmeökosüsteemi, mis võimaldab maksuhalduritel maksumaksja deklaratsioone ristkontrollida ja tuvastada erinevusi.

Lihtsustamine

Maksumenetluste lihtsustamine ja nõuete täitmisega seotud koormuse vähendamine on olnud järjepidev poliitiline eesmärk.Uue üksikisiku tulumaksu korra kehtestamine madalamate määrade ja piiratud vabastustega kujutab endast sihilikku liikumist lihtsama süsteemi suunas, kus maksumaksjatel ei ole vaja liikuda keerulise mahaarvamiste ja investeeringute võrgustiku suunas. Samamoodi annab sooduskorraga ettevõtte tulumaksu kord ettevõtjatele lihtsa võimaluse maksta vähendatud määraga maksu, ilma et oleks vaja tegeleda mitmekordsete maksuvabastustega.

GST nõuete täitmist on lihtsustatud lihtsustatud lihtsustatud lihtsustatud lihtsustatud tagastamisvormide vähendamise, kompositsiooniskeemi laiendamisega rohkematele ettevõtetele ning väikeettevõtetele kvartaalse deklaratsiooni esitamise võimaluse kasutuselevõtuga kiirreageerimiskava raames. Valitsus on aja jooksul ratsionaliseerinud ka GST määrasid, vähendades esemete arvu 28% slääbis ning lihtsustades kaupade ja teenuste tariife. Kaupade tarnijate puhul on suurendatud GST registreerimise künnist ning pöördmaksustamise mehhanismi on vähendatud, et minimeerida väikeettevõtjate nõuete täitmise koormust.

Vastavuse suurendamine

Näota hindamissüsteem koos laiendatud andmekogumise ja analüüsiga on muutnud maksumaksjate jaoks raskemaks tulude alaaruandluse või mitteabikõlblike mahaarvamiste taotlemise. GST süsteem koos sisendmaksukrediidi sobitamise mehhanismi ja e-arvete esitamise nõuetega on vähendanud pettuse teel arvete koostamise ja maksudest kõrvalehoidumise võimalusi.

Samal ajal on valitsus võtnud kasutusele meetmed, et muuta nõuete täitmine lihtsamaks ja ausatele maksumaksjatele tasuvamaks.Eeltäidetud tuludeklaratsioonid, lihtsustatud tagastamisvormid väikemaksjatele ja võimalus deklaratsioonide läbivaatamiseks on muutnud esitamise protsessi kasutajasõbralikumaks.Vivad se Vishwasi skeemid pakuvad maksumaksjatele kulutõhusat võimalust vaidluste lahendamiseks ja pikemaajalise kohtuvaidluseta edasiliikumiseks. Maksumaksjate harta kasutuselevõtt on kodifitseerinud maksumaksjate õigused ja kohustused, kohustades maksuametit õiglasele ja läbipaistvale kohtlemisele.

Läbipaistvus

Läbipaistmatu hindamis- ja edasikaebamissüsteem vähendab drastiliselt meelevaldsete maksunõuete ja korruptsiooni ulatust, kõrvaldades otsesed kontaktid maksumaksjate ja maksuametnike vahel.GST portaal pakub maksumaksjatele reaalajas teavet nende tulude, maksete ja sisendmaksukrediidi staatuse kohta.Kodanikuühiskonna ja teadlaste analüüsimiseks vajalike maksuandmete kättesaadavus on suurendanud vastutust.

Lisaks on maksuhaldurid muutunud läbipaistvamaks oma tegevuses, andes välja üksikasjalikke ringkirju, selgitusi ja korduma kippuvaid küsimusi erinevate sätete kohta. GST nõukogu menetlused on avalikkusele kättesaadavad, sealhulgas koosolekute protokollid ja üksikasjalikud arutelud intressimäärade muutmise ja poliitikamuudatuste kohta. Valitsus on avaldanud ka ulatuslikud andmed maksude kogumise, tagasimaksete ja demograafia kohta, mis võimaldab maksupoliitika tulemuste avalikku kontrolli.

Mõju majandusele ja maksumaksjatele

Viimase kümnendi maksureformid on avaldanud India majandusele ja maksumaksjatele ulatuslikku mõju ning kasu ja väljakutsed arenevad jätkuvalt.

Makromajanduslik mõju

Reformid on üldiselt kaasa toonud maksukuulekuse suurenemise ja laiema maksubaasi. toormest ja -stiilist laekumised on alates selle kehtestamisest pidevalt kasvanud, jõudes mitme kuu jooksul (2023–24. majandusaastal) rekordtasemele. Kogu kaudsete maksude kogumine protsendina SKPst on paranenud, samas kui otsesed maksukogumised on näidanud ka püsivat kasvu.

GST rakendamine on aidanud kaasa majanduse vormistamisele, kuna rohkem ettevõtteid registreerib end maksusüsteemis ja annab aru oma tehingutest.GST registreerijate arv on oluliselt kasvanud, laiendades maksuvõrku ja pakkudes valitsusele väärtuslikke andmeid majandustegevuse kohta sektorite ja piirkondade lõikes.Turgiliste aegade ja kulude vähenemine riigi tasandi kontrollpunktide eemaldamise tõttu ning kaupade riikidevahelise liikumise lihtsustamine on parandanud tarneahela tõhusust, tuues kasu nii ettevõtetele kui ka tarbijatele.

Äriühingute maksureformid on muutnud India investeeringute jaoks atraktiivsemaks.Vähendatud maksumäärad on parandanud ettevõtete maksujärgset kasumlikkust, julgustades nii kodumaiseid kui ka välismaiseid investeeringuid tootmisvõimsusesse.Valitsuse keskendumine maksukindlusele, vähem muudatusi maksuseadustes ja rohkem konsultatsioone sidusrühmadega, on suurendanud investorite usaldust.

Mõju üksikutele maksumaksjatele

Maksumaksjad on kogenud reformidest nii kasu kui ka väljakutseid.Uue maksusüsteemi kehtestamine on andnud maksumaksjatele võimaluse valida madalamate määrade, vähemate mahaarvamistega või kõrgemate määrade vahel, millel on rohkem vabastusi. Maksumaksjatele, kes ei tee olulisi investeeringuid maksusäästuvahenditesse või ei maksa kõrgeid kindlustusmakseid, pakub uus kord lihtsamat ja madalama maksumääraga võimalust.

Näota hindamissüsteem on märkimisväärselt vähendanud maksude ahistamise, meelevaldsete hinnangute ja korruptsiooni juhtumeid. Maksumaksjad saavad nüüd portaali kaudu teateid, saavad vastata internetis ja saada tellimusi ilma ühegi maksuametnikuga kohtumata. See on parandanud maksumaksja usaldust süsteemi vastu. Mõned maksumaksjad on aga seisnud silmitsi portaali tehniliste tõrgetega ja näota süsteemis navigeerimisega ilma professionaalse abita.

Digitaliseerimine on muutnud maksudeklaratsiooni esitamise mugavamaks, kuna on olemas eeltäidetud deklaratsioonid, automatiseeritud andmed ja online-maksevõimalused. Maksumaksjad saavad nüüd esitada oma deklaratsioonid kõikjalt, pääseda ligi oma maksuandmetele internetis ja jälgida tagasimaksete olekut. Siiski on eakatel kodanikel ja vähem tehnikasäästlikel maksumaksjatel olnud probleeme digiliidesega kohanemisega, mis mõnikord nõuavad pereliikmete või maksuspetsialistide abi.

Mõju väikeettevõtetele

Väikeettevõtetel on olnud reformidega vastakaid kogemusi.GST koosseisuskeem võimaldab väikestel ettevõtetel, kelle käive jääb allapoole teatavat künnist, maksta maksu vähendatud määraga ja lihtsustada nõuete täitmist, vähendades nende maksukoormust.Toorainemaksu registreerimise künnise tõus on hoidnud paljud väikeettevõtted GST võrgust väljas, vähendades nende nõuete täitmise koormust. Siiski peavad tavarežiimi alla kuuluvad väikeettevõtted esitama igakuiseid aruandeid, säilitama üksikasjalikud andmed ja täitma e-arvete esitamise nõudeid, kui need ületavad künnist, mis võib olla koormav.

Ettevõtte tulumaksu reformid on toonud kasu väikeettevõtjatele vähendatud maksumäärade kaudu, kuid vana ja uue režiimi vahel valiku keerukus püsib. Tulumaksu koostamisskeemi kättesaadavust ei ole rakendatud samamoodi nagu GST, seega peavad väikeettevõtted endiselt juhinduma tavapärastest tulumaksusätetest. Valitsus on kehtestanud väikeettevõtetele lihtsustatud tulumaksudeklaratsiooni vormid, kuid üldine nõuete täitmise koormus on endiselt märkimisväärne.

Tulevikuväljavaated

Edaspidi oodatakse India maksuseaduste edasiarendamist, keskendudes edasisele digitaliseerimisele, maksumäärade ratsionaliseerimisele ja maksubaasi laiendamisele.

Edasine digitaliseerimine ja tehnoloogia integreerimine

Maksuhalduse trajektoor osutab tehnoloogia veelgi sügavamale integreerimisele. Valitsus laiendab tõenäoliselt e-arvete süsteemi suuremale ärisegmendile, liikudes enamiku GST-is registreeritud üksuste jaoks reaalajas tehingute aruandluse poole. Tehisintellekti ja masinõpet kasutatakse üha enam maksudest kõrvalehoidumise avastamiseks, nõuetele vastavuse ennustamiseks ja maksumaksja teenuste isikupärastamiseks. Näota süsteemi kontseptsiooni laiendatakse tõenäoliselt ka teistele maksufunktsioonidele, sealhulgas tagasimaksete töötlemisele, uurimisele ja auditi valikule.

Maksusüsteemide integreerimine teiste valitsuse andmebaasidega süveneb, võimaldades täpsemat deklaratsioonide eeltäitmist ja vähendades vajadust maksumaksja deklaratsioonide järele. Konto koondamise raamistiku laialdane kasutuselevõtt, mis võimaldab finantsandmete turvalist jagamist kasutaja nõusolekul, võib muuta maksukuulekust, võimaldades finantstehingute reaalajas aruandlust ja maksumaksja deklaratsioonide automaatset kontrollimist. Valitsus uurib ka plokiahela kasutamist GST arvete kontrollimiseks ja tarneahela jälgimiseks.

Rassionaliseerimine ja lihtsustamine

Praegu mitme plaadiga GST määrade struktuuri peaks veelgi ratsionaliseerima. Valitsus on näidanud soovi liikuda lihtsama määrastruktuuri poole, kus on vähem plaate, mis võivad 12% ja 18% plaadid ühendada üheks määraks. 28% slääbi, mida praegu kasutatakse luksus- ja patukaupade puhul, võib veelgi kitsendada, liigitades objektid ümber madalamateks plaatideks. Kompositsiooniskeemi künnist võib suurendada, et tuua lihtsustatud režiimi alla rohkem väikeettevõtteid.

Otseste maksude puhul muutub uus maksukord vastavalt paragrahvile 115BAC aja jooksul ainsaks või esmaseks maksusüsteemiks, kusjuures vana maksukord kaotatakse järk-järgult, kuna kaotatakse rohkem vabastusi ja mahaarvamisi. Valitsus võib mõningaid järelejäänud maksuvabastusi maksuseadustiku edasiseks lihtsustamiseks ratsionaliseerida või need kaotada.

Maksubaasi laiendamine

Maksubaasi laiendamine jääb peamiseks prioriteediks. Valitsus jätkab andmete kogumise parandamist kolmandatest isikutest, et tuvastada mittefiliaatorid ja alaaruandlased. Aadhaari integreerimine PANiga on olnud suur samm selles suunas ning valitsus võib uurida teiste andmebaaside ühendamist, et luua terviklik maksumaksjaprofiil. Valitsus toob tõenäoliselt maksuvõrku ka rohkem majandussektoreid, sealhulgas põllumajandus, mis praegu saab kasu ulatuslikust maksuvabastusest. Põllumajanduse maksustamine on siiski poliitiliselt tundlik teema ja sellega tegeletakse tõenäoliselt ettevaatlikult.

Rahvusvaheline maksustamine ja digitaalmajandus

Ülemaailmne maksumaastik on muutumas, kusjuures OECD juhitud jõupingutused kehtestada ettevõtte tulumaksu miinimummäär ja maksuõiguste ümberjaotamine digitaalmajanduse jaoks on hoogu kogumas. India on olnud aktiivne osaline nendes aruteludes ja võib-olla peab ta oma siseriiklikud seadused vastavusse viima tekkiva rahvusvahelise konsensusega. Tasakaalustamismaks on tõenäoliselt allutatud laiemale digitaalmajanduse maksustamise raamistikule ülemaailmsete eeskirjade arenedes. India võib ka oma siirdehindade eeskirju rahvusvaheliste standarditega veelgi ühtlustada, et vähendada maksuvaidlusi ja parandada rahvusvaheliste ettevõtete prognoositavust.

Maksuvaidluste lahendamine ja kohtuvaidluste vähendamine

Valitsus peaks jätkama keskendumist maksuvaidluste vähendamisele eelotsuste, vahendusmehhanismide ja kokkuleppeskeemide kaudu.Vivad se Vishwasi mudelit võidakse korrata tulevastel aastatel pooleliolevate vaidluste lahendamiseks, pakkudes maksumaksjatele kulutõhusat viisi maksuküsimuste lahendamiseks. Näota edasikaebamise süsteemi täiustatakse tõenäoliselt tõhusama kohtuasjade haldamise ja kiirema lahendamisega. Valitsus võib kehtestada maksuotsustele ja edasikaebamistele seadusjärgsemad tähtajad, et pakkuda maksumaksjatele kindlust.

Keskenduge äritegevuse ja investeeringute tegemise lihtsusele

Valitsuse kohustus parandada India positsiooni Maailmapanga ärivõimaluste indeksis (nüüdseks lõpetatud) ja meelitada ligi investeeringuid jätkab maksupoliitika suunamist.Eeldatakse maksukuulekuse edasist lihtsustamist ettevõtete jaoks, sealhulgas esitatavate deklaratsioonide arvu vähendamist ja allikapõhistes eraldistes kinnipeetud maksude ratsionaliseerimist.Valitsus võib kehtestada investeerimissõbralikumad maksusätted konkreetsetele sektoritele, nagu taastuvenergia, tehisintellekt, kõrgtehnoloogiline tootmine ning teadus- ja arendustegevus.

Maksumuudatuste arvu vähendamine ja sidusrühmadega konsulteerimine enne suurte muudatuste jätkumist on väga oluline, sest valitsuse eesmärk on luua stabiilne ja prognoositav maksukord, mis on oluline pikaajaliste investeeringute ligimeelitamiseks.Valitsus keskendub ka maksuhalduse kvaliteedi parandamisele, sealhulgas kiiremale tagasimaksete menetlemisele, maksumaksjate parematele teenustele ja tõhusamale vaidluste lahendamise mehhanismile.

Järeldus

Viimasel kümnendil on India maksuseadusi alates iseseisvumisest kõige ulatuslikumalt läbi vaadatud, kusjuures valitsus on edukalt rakendanud GST-d, ratsionaliseerinud ettevõtte tulumaksu määrad, kaasajastanud tulumaksuhaldust digitaliseerimise ja näotute süsteemide kaudu ning võtnud olulisi samme läbipaistvuse ja vastavuse parandamiseks.

India maksusüsteem on nüüd rohkem kooskõlas rahvusvaheliste normidega, suudab paremini toetada majanduskasvu ja vastab paremini kaasaegse majanduse vajadustele.Jätkuv keskendumine digiteerimisele, lihtsustamisele ja maksubaasi laiendamisele tagab, et maksusüsteem jääb tugevaks, õiglaseks ja suudab rahastada riigi arengupüüdlusi. Maksumaksjad, ettevõtted ja valitsus on kõik reformidest kasu saanud, kuigi maksude moderniseerimise teekond jätkub. Viimasel kümnendil loodud alused on tugev alus edasisteks edusammudeks järgmistel aastatel, aidates kaasa India eesmärgile saada 5 triljoni dollari suuruseks majanduseks ja arenenud riigiks aastaks 2047.