India on muutunud üha atraktiivsemaks sihtkohaks rahvusvahelistele üliõpilastele, pakkudes rikkalikku akadeemilist keskkonda, mitmekesiseid kultuurilisi kogemusi ja suhteliselt madalamaid õppemaksu.Haridusministeeriumi andmetel on India institutsioonides õppivate välisüliõpilaste arv pidevalt kasvanud, kusjuures üliõpilased on üle 150 riigi. Selle kasvava suundumuse keskel on oluline mõista India maksupoliitikat - mitte ainult üliõpilastele, kes haldavad oma rahandust seaduslikult ja tõhusalt, vaid ka haridusasutustele, et tagada riigi maksuseaduste järgimine. See põhjalik juhend selgitab välisüliõpilastele kohaldatavate India maksueeskirjade põhimõisteid, alates elukoha staatusest ja maksustatavatest sissetulekuallikatest kuni maksuvabastusteni, mahaarvamiste esitamise protseduuride ja institutsionaalsete kohustuste täitmiseni.

Elamu staatuse mõistmine: maksukohustuse alus

Indias algab maksustamine isiku elukoha staatuse kindlaksmääramisega 1961. aasta tulumaksuseaduse alusel. Välisüliõpilaste jaoks sõltub see riigis majandusaastal (1. aprillist 31. märtsini) viibitud päevade arvust. Välismaalane, kes on Indias 182 päeva või rohkem vastaval majandusaastal, loetakse ] residendiks . Kui viibimine on vähem kui 182 päeva, liigitatakse üliõpilane mitteresidendiks ] (NR). Alternatiivne tingimus 60 päeva (tavaliselt kasutatakse India kodanike jaoks) ei kehti seega täielikult ja lõpeb 18. augustil akadeemiline aasta ja lõpeb täielikult Indias.

Siiski ei tähenda residendiks olemine automaatselt, et üliõpilane maksustatakse ülemaailmselt tulult. Praktikas tähendab see, et üliõpilase välispanga intressid, renditulu välismaal ja residendist, kuid mitte harilikust elanikust (RNOR). Õpilane, kes ei ole kunagi olnud India resident või on olnud mitteresident üheksal eelneval kümnel aastal, kvalifitseerub RNOR-iks. See on kõige levinum staatus äsja Indiasse saabunud välisüliõpilasele. RNOR-ilane maksustatakse ainult tulult, mis on saadud Indias, on kogunenud Indias või tuleneb Indiast kontrollitavast ettevõttest või kutsealalt. Praktikas tähendab see, et üliõpilase välismaine tulu, renditulu välismaal, ei ole resident, vaid Indias on maksustatud tulumaksuga maksustatud maksustatud maksustamine (FLT: FLT) maksustamine on maksustatud tulumaksuga maksustamine (maksukohustuslik maksustamine) või maksustamine).

Maksustatavad tuluallikad

Välisüliõpilastel võib Indias viibimise ajal olla mitu sissetulekuallikat. Mitte kõik ei ole maksustatavad ja maksustatavus sõltub sageli allikast ja üliõpilase elukoha staatusest.

Stipendiumid ja stipendiumid

India valitsuse, riigi valitsuste või tunnustatud haridusasutuste poolt hariduskulude katmiseks antud stipendiumid on tulumaksuseaduse paragrahvi 10 lõike 16 alusel maksuvabad [FLT: 1]]. See vabastus hõlmab õppemaksu, hosteli- ja messitasusid, raamatuid, kirjatarbeid ja muid akadeemilisi kulusid.Kui aga stipendiumisumma makstakse otse üliõpilasele ühekordse summana ja üliõpilane kasutab seda elamiskuludeks, jääb see maksust vabastatud nii kaua, kui see on mõeldud hariduslikel eesmärkidel. Eriline ettevaatus on vajalik õppe- või teadustöö assistendiga seotud stipendiumide puhul. Paljudel juhtudel peetakse neid pigem palgaks kui stipendiumiks ja need on maksustatud üliõpilase palgast ja neil on maksustatud õppemaksuga õppemaksust, kes saavad õppemaksust õppetöö eest.

Osalise tööajaga töötamine ja praktika

Üliõpilasviisa eeskirjade (täpsemalt kõigi India viisareeglite) kohaselt on välisüliõpilastel lubatud töötada osalise tööajaga (kuni 20 tundi nädalas tähtaja jooksul ja täisajaga puhkuse ajal), kui neil on kehtiv viisa kinnitus. Sellisest tööst teenitud tulu maksustatakse Indias olenemata üliõpilase elukoha staatusest. Tööandja peab maha arvama TDS-i kohaldatavate sl määradel ja üliõpilane peab esitama tuludeklaratsiooni, kui India kogutulu ületab maksuvaba piiri ( ⁇ 2,50,000 üksikisikutele alla 60 aasta FY 2024-25). Samamoodi maksustatakse praktika stipendiume kui "Et või kutset teeniv kasum" või "palk", kui tööandja-töötaja suhe peaks saama 16-i, mis on nõutav TDS-i.

Vabakutseline või veebitöö

Paljud välistudengid võtavad ette vabakutselisi projekte (näiteks tarkvaraarendus, sisukirjutamine või disain) Indias või välismaal asuvatele klientidele. Maksustamine sõltub sellest, kus tööd tehakse. Kui teenuseid osutatakse ] kui üliõpilane viibib füüsiliselt Indias ], loetakse tulu Indias kogunenuks ja see on maksustatav. Isegi kui klient on välismaal, on allikas India, sest siin tehakse tööd. RNOR-i puhul on maksustatav ainult Indias tegelikult saadud tulu, kuid India pangakontole krediteeritud raha loetakse laekumiseks. Topeltmaksustamise vältimiseks peaksid õpilased kontrollima, kas nende koduriigis on topeltmaksustamise vältimise leping (DTAA) või Indias on selline maksuvabastus alati maksukohustuslik.

Pangaintressid ja kapitalikasum

Mitteresidendist väliskonto intress on mitteresidendist residentidele maksuvaba, kuid kui üliõpilane saab residendiks (jäädes 182+ päeva), kaotab NRE konto NRI staatuse ja tuleb konverteerida residendi kontole. Intress mitteresidendist tavakontodelt on alati maksustatav. Kapitalikasumi puhul, näiteks kui üliõpilane müüb vastastikuseid vahendeid või India dematikontodel hoitavaid aktsiaid, kehtivad tulumaksuseaduse kohaselt lühiajalised ja pikaajalised kapitali kasvutulu määrad.

Maksuvabastused ja mahaarvamised

India maksuseadus näeb ette mitmeid maksuvabastusi ja mahaarvamisi, mis võivad vähendada välisüliõpilase maksukohustust.Nende õigeks esitamine nõuab hoolikat dokumenteerimist ja teadlikkust abikõlblikkuse tingimustest.

§ 10 punkt 16: stipendiumide maksmisest vabastamine

Nagu varem märgitud, on hariduskulude katmiseks antavad stipendiumid täielikult maksuvabad. Maksuvabastus on piiratud hariduseks tegelikult kasutatud summaga; kui üliõpilane saab stipendiumi, mis ületab kulusid, võib ülejääk olla maksustatav. Näiteks kui stipendium sisaldab 50 000 elaniku elatusraha kuus ja üliõpilase tegelikud hariduskulud (õpe, hostel, raamatud) kokku on vaid 30 000, võib ülejäänud 20 000 maksuosakond küsitleda. Et olla turvaline, peaksid õpilased säilitama andmed kõigi akadeemiliste kulude kohta. Maksuvabastust saab ka välisriikide valitsustelt või rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud stipendiumide puhul, tingimusel et üliõpilane tegeleb Indias spetsiaalsete haridus- või koolitusprogrammidega. 10. jao 6. jao punkt ii pakub Indias samaväärset välisõppe eest makstavat välisõppe eest makstavat tasu.

VI-A peatükk Mahaarvamised

Isegi kui üliõpilane on resident (ja seega üldiste mahaarvamiste saamise õigus), nõuavad paljud mahaarvamised maksumaksjalt „tulu tavapärastest allikatest. Peamised mahaarvamised hõlmavad järgmist:

  • Sektsioon 80C: kuni 1 500 000 investeeringut PPF-i, elukindlustusmaksete, ülalpeetavate õppemaksu (ei kohaldata õpilase enda haridusele) jne.
  • ]Osa 80E: Kõrghariduse omandamiseks võetud õppelaenudelt makstav intress. Seda võib nõuda üliõpilane või seaduslik eestkostja. Kuna üliõpilane on soodustatud isik, võivad nad taotleda mahaarvamist isegi juhul, kui laenu on allkirjastanud üks vanematest.
  • Sektsioon 80G: annetusi konkreetsetele heategevusfondidele võib taotleda kuni 50% või 100% ulatuses sõltuvalt fondist.
  • ]Sektsioon 80TTB: ainult eakatele kodanikele.

Enamik välistudengeid leiab, et paragrahvi 80E mahaarvamine on kõige asjakohasem, kui nad on võtnud õppelaenu Indias õpingute rahastamiseks.Mahaarvamine on võimalik maksimaalselt kaheksa aastat alates tagasimakse algusest.

Topeltmaksustamise vältimise lepingud (DTAA)

India on sõlminud põhjalikud DTAA-d üle 80 riigiga. Need lepingud võivad konflikti korral tühistada riigisisese maksuseaduse, pakkudes sageli leevendust. Näiteks India-USA DTAA (artikkel 21) kohaselt on USA üliõpilase poolt Indias hariduse või koolituse eesmärgil saadud maksed ] vabastatud India maksust ], kui maksed on pärit allikatest väljaspool Indiat. Samamoodi on paljudes lepingutes artikkel, mis vabastab "õpilased, praktikandid ja isikud koolitusel" välismaalt saadud rahaülekannete maksustamisest nende ülalpidamise, õppemaksu ja majutuse eest.[Läte] Ka nende riikide õpilased, Kanada, Austraalia ja Saksamaa peavad esitama oma lepingukohased maksudeklaratsioonid, maksudeklaratsioonid ja maksudeklaratsioonid, mille kohaselt peavad olema selgelt sätestatud ILT-FTA-lepingus, mille kohaselt olema maksudeklaratsioonis sätestatud: maksudeklaratsioonid peavad olema maksudeklaratsioonid, maksudeklaratsioonid ja maksudeklaratsioonid.[Läte loetelu:3] (vt ILT-F-USA-litsentsi tekst, mille kohaselt peavad sisaldama selget.

Välisüliõpilastele allikast mahaarvatud maksud (TDS)

Kui Indias maksab maksja makse, mis on oma olemuselt maksustatav – näiteks palk, künnist ületav intress või kutsetasud –, peavad nad maksuallikast maha arvama. Välisüliõpilaste puhul kehtib TDS sageli:

  • India tööandja palk (nt praktika stipendium, ülikooli töökoht).
  • Pangahoiuste intress (kui see ületab hoiukonto intressi puhul 40 000 või fikseeritud hoiuseintressi puhul 5000, kuid hoiuseintresside TDS on ainult siis, kui koguintress ületab 40 000 majandusaastal; aga kui üliõpilane ei ole esitanud vormi 15G/15H, võib pank TDS maha arvata isegi sellest madalamal).
  • Üüritulu (kui üliõpilane üürib oma elukoha välja).
  • Lepingulise töö eest tasumine (nt vabakutselised maksed üle 30 000 tehingu kohta).

Õpilased saavad vältida TDS- i intressidelt, esitades pangas oma deklaratsiooni (vorm 15G või 15H), tingimusel et nende kogutulu on alla maksuvabastuse piiri. Mitteresidentide puhul on TDS- määr paljude sissetulekuliikide (intress, litsentsitasu jne) puhul kõrgem – sageli 30% või 40% paragrahvi 115E või muude paragrahvide alusel. Kui aga õpilane saab residendiks, kohaldatakse tavamäärasid. Oluline on märkida, et mahaarvatud TDS ei ole lisamaks; see on ettemaks. Lõplik maksukohustus määratakse kindlaks tagastamise ajal ja kui TDS ületab tegelikku kohustust, võib üliõpilane nõuda tagasimakset.

Maksude esitamise nõuded ja protsess

Tuludeklaratsiooni esitamine (ITR) on kohustuslik kõigile isikutele, kelle maksustatav kogutulu ületab maksuvaba tulu piirmäära. Indias residendist välisüliõpilase (RNOR või ROR) puhul on piirmäär 2024.-25. majandusaasta kohta 250 000. Mitteresidendist üliõpilastel on samuti piirmäär, kuid mitteresidendile on vabastuspiir sama mis üksikisikutele. Kui üliõpilasel ei ole maksustatavat India tulu, on esitamine vabatahtlik, kuid soovitatav, kui TDS on maha arvatud, tagasimakse taotlemisel. Lisaks toimib ITR viisade, laenude või rendilepingute taotlemisel finantsolukorra tõendina.

Püsiva kontonumbri (PAN) saamine

Enne deklaratsiooni esitamist peab üliõpilasel olema PAN. Välismaalased võivad taotleda vormi 49AA. Taotlus tuleb esitada PAN-i teeninduskeskusele (TIN- NSDL või UTIITSL) koos isikutunnistuse (passi), aadressitõendiga Indias (rentileping, kommunaalarve) ja kehtiva viisaga. Töötlemine võtab aega umbes 2-4 nädalat. Kui PAN on määratud, ei tohiks PAN kehtida eluaegne ja seda kasutatakse kõikides maksutehingutes. Õpilased ei tohiks usaldada agente, kes nõuavad suuri tasusid; ametlik tasu on umbes ⁇ 110 (pluss GST) Indias saatmise eest. Vorm ja juhised on kättesaadavad aadressil UTIITSL- i PAN- taotlus[ F1].

Õige ITR-vormi valimine

Enamik välisüliõpilasi, kellel on sissetulek palgast, intressist ja stipendiumidest, vajavad ]ITR-2 [ (muu tulu kui äri / kutse). Kui neil on vabakutseline sissetulek, võivad nad vajada ]ITR-3. Kui neil on ainult palk ja palk on alla ⁇ 50 lakh, võivad nad kasutada lihtsamat ITR-1 (kuid ITR-1 on ainult residentide jaoks; mitteresidendid peavad kasutama ITR-2). Eraldi ajakavad on olemas varade ja väliskontode aruandluseks. Esitamine toimub internetis tulumaksuosakonna e-esitamise portaali kaudu (31. juuli seisuga oli 24. juuli seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga seisuga 224.24.24.23.

Tagasimakse taotlemine

Kui mahaarvatud TDS ületab arvutatud maksukohustuse (tavaliselt madala sissetulekuga õpilaste puhul, kuid mille pealt TDS maha arvati), peab üliõpilane esitama tagasimakse taotlemiseks deklaratsiooni. Tagasimakse töödeldakse ja krediteeritakse otse õpilase pangakontole (mis peab olema seotud PANiga ja eelnevalt maksuportaalis kinnitatud). See võib võtta aega 2–6 kuud. Viivitused tekivad sageli ebasobivate nimede või ebaõigete pangaandmete tõttu, nii et õpilased peaksid tagama oma PAN- i, Aadhaari (kui see on kohaldatav) ja pangakirjete kooskõla.

Mõju haridusasutustele

India haridusasutustel, kes registreerivad välisüliõpilasi, on konkreetsed vastavuskohustused.

  • ]TDS stipendiumide ja stipendiumide kohta : Kui asutus maksab stipendiumi, mida ei loeta maksuvabaks (nt õppeteenuste stipendium), peab ta TDSi maha arvama paragrahvi 192 (palk) või 194J (kutsetasud) alusel ja deponeerima selle valitsusele. jaotise 10 lõike 16 alusel maksuvabade stipendiumide puhul ei ole TDS-i vaja. Asutused peaksid siiski säilitama dokumendid, mis põhjendavad erandit.
  • ]PAN-kogumine: Asutused peaksid koguma PAN-andmeid välisüliõpilastelt vastuvõtmise ajal või makse tegemisel, et hõlbustada täpset aruandlust.
  • Aruandlus FCRA alusel : kui asutus saab stipendiumide toetamiseks rahalisi vahendeid välismaistest allikatest (2010. aasta välismaksete reguleerimise seaduse alusel), peab ta tagama, et neid kajastatakse ja kasutatakse ainult hariduslikul eesmärgil. Välisüliõpilased ise ei pea FCRA-s registreeruma isiklike stipendiumide saamiseks.
  • Abi andmine: paljud ülikoolid pakuvad spetsiaalseid tugiteenuseid, et aidata rahvusvahelistel üliõpilastel maksukuulekust, sealhulgas PAN-laagrite korraldamine, maksuteabeürituste korraldamine ja üliõpilaste ühendamine kvalifitseeritud prahitud raamatupidajatega.Institutsiooniline koostöö kergendab oluliselt üliõpilaste halduskoormust.

Kui institutsioon ei täida TDS-sätteid, võib see kaasa tuua kulude ja karistuste mittetäitmise.Ennetav maksukuulekuse lähenemisviis suurendab asutuse mainet ja meelitab ligi rohkem rahvusvahelisi üliõpilasi.

Järeldus

India maksusüsteemis navigeerimine välisüliõpilasena võib tunduda hirmutav, kuid põhimõtted on lihtsad, kui elukoha staatus ja kohaldatavad erandid on aru saadud. Põhiline äravõtmine on alati kinnitada oma residentsuse staatus iga majandusaasta kohta, säilitada täpseid andmeid kõigi tulude ja kulude kohta ning esitada oma maksudeklaratsioonid õigeaegselt - isegi kui arvate, et teie sissetulek on vabastatud.Stipendiumite maksuvabastuste võimendamine jaotise 10 lõike 16 alusel ja DTAA-de alusel maksuvabastuse taotlemine võib oluliselt vähendada või kaotada maksukohustust.Proaktiivse planeerimise ja institutsioonide või maksuspetsialistide õigete juhistega saavad välisüliõpilased keskenduda oma akadeemilisele reisile ilma ootamatute maksukoormuste pärast muretsemata.FLT:2 maksualaste teadmiste saamiseks on FIT-in-in-in-in-in-in-in-in-in-in-in-in-in-in-in-to-in-to-to-in-in-in-to-in-in-to-to-in-to-in-to-to-to-to-to-to-in-in-to-in-to-to-in-in-to-to-to-to-to-