Maksustamine on India arengustrateegia fiskaalne selgroog, suunates raha linna- ja tööstuskeskustest tohututele maapiirkondadele, kus elab ligi 65% riigi elanikkonnast. Ilma pideva ja kasvava maksutulu voota jääksid külateede ehitamise, alevi elektrifitseerimise ja tervishoiukliinikute pakkumise programmid alarahastatud ambitsioonideks. Maksustamise ja maaelu arengu vaheline seos ei ole pelgalt halduslik; see on teadlik poliitikahoob, mis jagab ressursse ümber, korrigeerib piirkondlikku tasakaalustamatust ja soodustab rohujuuretasandi majanduskasvu. Käesolevas artiklis uuritakse, kuidas erinevad maksud rahastavad maaelu projekte, peamisi valitsuse kavasid, mis tuginevad nendele fondidele, takistused tõhusale kogumisele, ning vajalikud reformid õiglasemaks ja õiglasemaks.

Maksutulude tähtsus maaelu arengus

Maaelu arengu projektid – alates kõigi ilmateede ehitamisest kuni esmaste tervisekeskuste rajamiseni – nõuavad tohutut ettemaksu ja korduvaid tegevuskulusid. Maksutulud moodustavad suurema osa keskvalitsuse ja osariikide kapitalikuludest. Rahandusministeeriumi aastaeelarve dokumentide kohaselt moodustavad maksulaekumised (välja arvatud laenud) tavaliselt üle 80% keskvalitsuse kogutulust. Märkimisväärne osa sellest antakse riikidele üle rahanduskomisjoni maksujagamise valemi kaudu, mis kaalub oluliselt selliseid kriteeriume nagu rahvastik, pindala ja sissetulekute kaugus – tegurid, mis toovad kasu vaesematele, maapiirkondades domineerivatele riikidele.

Lisaks otseülekannetele rahastatakse maksutuludest ka keskselt sponsoreeritud kavasid, mis on suunatud maapiirkondade vaesuse, tööhõive ja infrastruktuuri vastu. ]Rahanduskomisjon ise soovitab jagada liidu maksutulusid – sealhulgas ettevõtte tulumaksu, üksikisiku tulumaksu ja GST-d – tagamaks, et isegi nõrga sisemise tulubaasiga riigid saaksid osutada põhiteenuseid. Selline maksuföderalism on oluline, sest maapiirkonna kohalikel asutustel (panchayats) on piiratud omaallika tulu, tuginedes peamiselt omandimaksudele, kasutustasudele ja toetustele. Ilma tugeva riikliku maksukogumiseta variseks kokku kogu maaelu arengu struktuur – alates koolikeskpäevasöögist kuni niistuskanaliteni.

Maapiirkondade projekte toetavate maksude liigid

Mitmel valitsemistasandil on maaelu arengus kasutusel erinevad maksuvahendid.Mõiste, kuidas iga maks toimib, aitab hinnata üldist maksuökosüsteemi.

Tulumaks

Fikseeritud protsent – praegu 41 protsenti 15. rahanduskomisjoni andmetel – on jaotatud riikidele maksukogumi osana. Riigid eraldavad need vahendid maapiirkondade infrastruktuuri, põllumajanduse laiendamise ja sotsiaalhoolekande haruosakondadele. Konkreetsed tulumaksulisad (näiteks sotsiaalsektori lisamaks) on mõnikord eraldatud selliste skeemide jaoks nagu Pradhan Mantri Awas Yojana . Lisaks sellele nähakse tulumaksuseadusega ette ettevõtete maaelu arendamise kulude mahaarvamised (nt paragrahv 35AC, mis on nüüd CSR sätete all), julgustades erasektorit osalema.

Kaupade ja teenuste maks (GST)

GST asendas kaudsete maksude kaskaadi ning on keskuse ja riikide vaheline jagatud maks. Osa riigi GST komponendist suurendab otseselt riigi tulusid, mida saab kulutada maaelu projektidele. Keskne GST (CGST) voolab ka liidu vahenditesse keskselt sponsoreeritud skeemide jaoks.]GST hüvitis Cess[ – luksuskaupadelt ja defitsiitsetelt kaupadelt – on kasutatud riikide tulude kaotuse kompenseerimiseks, vabastades kaudselt riigieelarved maaelu kulutusteks. Alates 2017. aasta juulist on GST laiendanud maapiirkondade maksubaasi ise, tuues rohkem väikekauplejaid ja maksuteenuse osutajaid.

Kinnisvaramaks

Omandimaksu koguvad peamiselt linna kohalikud asutused, kuid külapanchayats paljudes riikides maksustab ka hooneid, majaobjekte ja põllumajandusmaad (mida sageli nimetatakse "majamaksuks" või "maatulu lisatasuks").Kuigi tulu on tagasihoidlik, on see pankasid kriitiline omatulu allikas, andes neile maksuautonoomia.14. ja 15. rahanduskomisjon ] soovitas tulemuslikkusega seotud toetusi panchayatsidele, mis suurendavad nende kinnisvaramaksu kogumist, stimuleerides paremat kohalikku maksukoormust.

Põllumajandusmaksud

India põhiseadus annab riikidele õiguse maksustada põllumajandustulu, kuid enamik riike on selle vabastanud, et kaitsta väiketalupidajaid.Kuid mõned riigid kehtestavad tagasihoidliku põllumajandusliku tulumaksu istandustele (tee, kohv, kumm) või suurtele kaubanduslikele talumajapidamistele.Selliste maksude tulu läheb otse riigikassadesse, mis on sageli ette nähtud põllumajanduse laiendamise teenusteks, niisutustoetusteks ja maapiirkondade teedeks.Lisaks sellele, maatulude süsteem – arhailine, kuid endiselt olemasolev maks põllumajandusmaale – pakub väikest, kuid püsivat allikat grampanchayatsile.

Muud maksud ja lõivud

Aktsiis ] alkoholile ja ]mootorsõidukite maks] aitavad samuti kaudselt kaasa. Riigid eraldavad sageli osa aktsiisitulust kohalikele asutustele maaelu arendamiseks.]Swachh Bharati missioon (Gramin)] saab näiteks osa keskvalitsuse osast bensiini ja diisli aktsiisist. Samamoodi lähevad maa- ja poollinnapiirkondade kinnisvaratehingute tempelmaksud ja registreerimistasud riigivalitsustele ning neid kasutatakse infrastruktuuriprojektides.

Valitsuse algatused, mida rahastatakse maksundusest

India valitsus haldab suurt hulka maaelu arengu programme, mida rahastatakse peamiselt üldistest maksutuludest.Allpool on mõned juhtkavad, mis illustreerivad otsest seost maksude kogumise ja maapiirkondade heaolu vahel.

Mahatma Gandhi maapiirkondade tööhõive tagamise seadus (MGNREGA)

MGNREGA tagab 100 päeva lihttööjõudu maaleibkonna kohta.Seda kava rahastab peaaegu täielikult keskvalitsus maksulaekumiste kaudu (sealhulgas 2011. aastal kasutusele võetud ]maa tööhõivegarantii Cess, mis hiljem liideti GST hüvitistega). Liidu 2024–25. aasta eelarves sai MGNREGA eraldise üle 86 000 krooni, mis teeb sellest ühe suurima vaesuse leevendamise programmi. Rahalisi vahendeid kasutatakse palkade maksmiseks, varade loomiseks vajalike materjalide ostmiseks (kontroll tammid, tiigid, maateed) ja halduskulude katmiseks. MGNREGA on kõrvaldanud miljonid püsivast vaesusest ja loonud kogukonnast.

Pradhan Mantri Awas Yojana (Gramin)

See elamumajanduskava pakub maatutele ja vaestele maaperedele põhihüvedega pucca-maju.Seda rahastatakse riikliku maksutulu ja riigi vastavate maksete kombinatsioonist.PMAY-G eelarve oli 2024.–25. majandusaastal ligikaudu 54,500 krooni. Toetusesaajad saavad majade ehitamiseks otseseid hüvitisi (DBT), sageli pankade laenutoetuse abil.Seda on saatnud edu, mis on vähendanud maapiirkondade kodutust ja parandanud elatustaset.

Riiklik maaelu tervise missioon (NRHM)

NRHM, mis on nüüd riikliku tervishoiumissiooni osa, keskendub külade rahvatervise infrastruktuuri tugevdamisele – hoone allkeskused, esmased tervisekeskused (PHC) ja kogukonna tervisekeskused. Seda rahastatakse keskvalitsuse maksutuludest ja riigieelarvetest. Missioon on viinud maapiirkondades emade ja imikute suremuse olulise languseni. 2024.–25. majandusaastal sai tervishoiumissioon kokku 36 000 krooni, millest suur osa oli pühendatud maapiirkondade tervishoiusüsteemidele.

Pradhan Mantri Krishi Sinchayee Yojana (PMKSY)

PMKSY eesmärk on laiendada niisutuskatet ja parandada veekasutuse tõhusust.Seda rahastatakse keskvalitsuse ja osariikide valitsuste maksutuludest, mille kogukulu on viimastel eelarvetel üle 8 000 hektari aastas. PMKSY on aidanud vähendada põllumajandustootjate hädasid, tagades põllukultuuridele tagatud veevarustuse.

Pradhan Mantri Gram Sadak Yojana (PMGSY)

PMGSY ühendab ühendamata elupaiku ilmateedega. Seda rahastab täielikult keskvalitsus (maksutulude ja bensiini/diisli tsesse kaudu) ning maa- ja hooldust pakkuvad riigivalitsused. Kava on alates selle käivitamisest ehitanud üle 800 000 kilomeetri maateid, suurendades majandustegevust ja juurdepääsu turgudele, koolidele ja haiglatele. PMGSY eelarveeraldised on viimastel aastatel pidevalt ületanud 15 000 krooni.

Swachh Bharati missioon (Gramin)

See juhtiv sanitaarprogramm on ehitanud miljoneid majapidamistualette ja kogukonna leotamise kaeve, mis on suures osas ehitatud läbi maksude rahastatud kesksete ja riiklike ressursside. Missioon saavutas oma eesmärgi muuta India avatud roojamise vabaks 2019. aastal. Maksukomponent sisaldab osa GST hüvitistest ja üldtuludest. SBM-G edu näitab, kuidas pühendunud maksukanalid võivad muuta maapiirkondade rahvatervist.

Muud märkimisväärsed kavad

Maaelu oskuste arendamise programmid (nt Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) ja Maaelu elatusmissioonid] (nagu DAY-NRLM) sõltuvad samuti maksutuludest. Riiklik maaelu elatusmissioon on andnud naistele võimaluse eneseabirühmade ja mikrokrediidi kaudu, mida rahastatakse otse keskeelarvest.]Pradhan Mantri Ujwala Yojana pakub tasuta LPG ühendusi, et rahastada oma maapiirkondi toetusi.

Maksude kogumise ja maaelu arenguks eraldatavate vahendite probleemid

Vaatamata maksustamise kriitilisele rollile piiravad mitmed struktuurilised probleemid maaelu projektidesse jõudvate vahendite kvantifitseerimist ja tõhusust.

Maksudest kõrvalehoidumine ja maksubaasi kahanemine

India maksude ja SKP suhe on umbes 11–12%, mis on madalam kui paljudes arenevates majandustes.Ebaametliku majandustegevuse tõttu (eriti maapiirkondades ja poollinnapiirkondades) laialt levinud maksudest kõrvalehoidmine vähendab maksubaasi.Näiteks paljud väikesed müüjad maaturgudel pääsevad tulumaksust ja GSTst. Oluline on tugevdada jõustamist andmeanalüüsi, e-arvete ja jälgitavuse abil.Ülemaailmne maksuvõrgustik on juba aidanud suurendada nõuete täitmist maapiirkondade tarneahelates, kuid teha on veel palju.

Ebapiisav kogumine kohalike asutuste poolt

Pankasid varustatakse halvasti kinnisvaramaksude kogumise ja kogumisega.Paljud ei säilita nõuetekohaseid maarekordeid ega hindamisrekordeid. Kinnisvaramaksu nõuete täitmise määr maapiirkondades on sageli alla 30%. See sunnib pankasid sõltuma toetustest, mis kaasnevad sihtotstarbeliste tingimustega, vähendades kohalikku paindlikkust. Rahanduskomisjon on seostanud tulemustoetused kinnisvaramaksu parandamisega, kuid suutlikkuse suurendamine on aeglane.

Kulutuste ülejääk ja ebaefektiivsus

Isegi kui maksutulu on jaotatud, vähendavad programmi rakendamise ebatõhusused – maksete hilinemine, korruptsioon ja järelevalve puudumine – mõju. ]MGNREGA ] on seisnud silmitsi kriitikaga kummitustöötajate ja hilinenud palkade pärast.

Erinevused riikide lõikes

Tugeva maksubaasiga jõukad riigid (nt Maharashtra, Tamil Nadu) saavad rahastada maaelu arengut ilma kesksetest toetustest suurt sõltumata.Vaesematel riikidel (nt Bihar, Uttar Pradesh, Odisha) on piiratud omatuluallikad ja nad sõltuvad suuresti kesksest maksusüsteemi detsentraliseerimisest. Rahanduskomisjoni valem püüab seda korrigeerida, kuid vertikaalne ja horisontaalne tasakaalustamatus püsib.

Maksupoliitika ebakindlus

GST määrade, tulude ja otseste maksueeskirjade sagedased muutused tekitavad riiklike planeerijate jaoks ebakindlust. Näiteks oli GST hüvitise maksmise kohustus algselt mõeldud ajutise meetmena, kuid selle laiendamine ja kasutamine üldtulude saamiseks on ähmastanud seost konkreetsete maksude ja maapiirkonna kulude vahel.

Tulevikuväljavaated: maksunduse ja maaelu arengu seose tugevdamine

Maaelu arengu kiirendamiseks peab India võtma vastu mitmetahulise strateegia, et tõhustada maksude kogumist ja tagada tulude jõudmine nende kavandatud kasusaajateni.

Maksubaasi laiendamine

Ebaseadusliku majanduse lisamine maksuvõrku on kriitilise tähtsusega.Ülemaailmse maksusüsteemi raames on registreeritud juba miljoneid väikeettevõtteid, kuid paljud tegutsevad endiselt allpool künnist.Tollimaksu künnise vähendamine etappide kaupa koos lihtsustatud nõuete täitmisega võib suurendada tulu.Samuti võib põllumajandustulude maksustamine üle teatava künnise (nt 10 lakh) luua märkimisväärseid rahalisi vahendeid, kahjustamata väiketootjaid.See nõuaks poliitilist konsensust ja nõuetekohast ülesehitust, et vältida maksudest kõrvalehoidmist.

Võimendustehnoloogia

Reaalajas andmete kogumine Aadhaariga seotud tehingute, kinnisvara GIS-kaardistamise ja maadokumentide arvutistamise kaudu võib parandada kinnisvaramaksude hindamist ja kogumist pantšaiades. ]Raaamatukogumi raamistik ] ja ]Ärikorrespondentvõrk ] võivad hõlbustada digitaalsete maksude maksmist kaugetes piirkondades. Osariikide valitsused peaksid investeerima külade maksudeklaratsioonide toetamise ühistesse teeninduskeskustesse.

Sihtotstarbeline eraldamine ja läbipaistvus

Avaliku usalduse suurendamiseks võib luua spetsiaalse maainfrastruktuuri maksu- ja maksutulude vahekorra või selge seose osa aktsiisi- ja tulumaksu ning maapiirkonna projektide vahel.Näiteks võiks maapiirkondade teede ja koolide jaoks eraldada väikese lisamaksu suure sissetulekuga inimestele.Valitsus peaks avaldama iga-aastase maaelu arengu eelarve, mis näitab selgelt maksumakseid igale kavale, võimaldades kodanikel seda kontrollida.

Kohaliku fiskaalautonoomia tugevdamine

Panchayats'il peab olema õigus kehtestada ja koguda oma makse ilma riigi liigse sekkumiseta.73. muudatus annab raamistiku, kuid rakendamine on nõrk. Panchayats'ile seadusega antud õigus määrata kindlaks omandimaksu määrad, koguda tulu äritegevuselt ja säilitada osa kohalikust toormest saadavast tulust stimuleeriks kohalikku maksukoormust ja vähendaks sõltuvust.

Keskkonnamaksude edendamine maaelu arenguks

Keskkonnamaksud (süsinikumaks, plastijäätmete maksud, sõidukite keskkonnahoidlik maksustamine) võiks suunata otse maapiirkondade kliimaga kohanemise projektidesse, nagu valgalade majandamine, taastuvenergia mikrovõrgud ja mahepõllumajanduse toetamine.

Maksustamise ja maaelu arengu seos ei ole ainult halduslik, vaid sotsiaalse õigluse küsimus.Hästi kavandatud maksusüsteem, mis kogub tõhusalt ja kulutab läbipaistvalt, võib kiirendada India külade ümberkujundamist. Maksubaasi laiendamise, tehnoloogia võimendamise ja kohaliku maksudemokraatia tugevdamisega saab valitsus tagada, et kõigi kodanike – linna- ja maapiirkondade, rikaste ja vaeste – kogutud rahalised vahendid investeeritakse viisil, mis tõstab kõige ebasoodsamas olukorras olevaid piirkondi. Alles siis realiseeritakse India demograafilise dividendi kogu potentsiaal.

Edasiseks lugemiseks vt ] Maaelu Arengu Ministeeriumi aastaaruandeid, NITI Aayog[ maaelu infrastruktuuri käsitlevaid poliitikadokumente, ]Reserve Bank of India riigi rahanduse uuringut, Maailmapanga India maksupoliitika analüüsi ] ja rahandusministeeriumi avaldatud liidu eelarve dokumente. Need allikad annavad üksikasjalikke andmeid maksutulude liikumise kohta maaelu arengu programmidesse ja toovad esile reformiprioriteedid.