Indiako zerga-esparruak bereizten ditu egoiliarrak eta ez-iragazleak (NRI) atzerriko errentak zergatzeko orduan. Mugigarritasun orokorrarekin atzerrian irabazten duten indiarren eta atzerriko profesionalen hazkundeari buruz, arau horiek ulertzea ezinbestekoa da finantza-planifikazio zehatza eta estrategikoa betetzeko. Atzerriko errentaren zerga-tratamenduak zehazten du zenbat diru-sarrera dauden munduko errentak Indian zergagarri, eta erroreek zigorrak edo laguntza galdu ditzakete. Artikulu honek zerga-banaketaren murrizketa sakona eskaintzen die indiarrei eta NRIri, bizitegien definizioak, zerga-kontratu bikoitzak, zerga-kontratuak, zerga-kontratuak, zerga-kontratuak, zerga-arauak, zerga-arauak, zerga-arauak, zerga-arauak, zerga-arauak, zerga-arauak, zerga-arauak, zerga-arauak eta zerga-arauak (AAAAAAAAA) eta betebehar praktikoak.

Zerga-errendimendua ulertzea: Fundazioa

Atzerriko errentaren gaineko zerga-erantzukizuna, lehenik eta behin, errenta-zergari buruzko zure bizi-egoeraren araberakoa da, 1961. Legeak hiru kategoriatan sailkatzen ditu banakoak: egoiliarra eta normalean egoiliarra, baina ez egoiliarra (RNOR) eta ez egoiliarra (NRI)). Erabakimena, Indiako presentzia fisikoan oinarrituta, urte finantzario bakoitza egiten da.

Oinarrizko baldintzak

Pertsona bat Indiako egoiliartzat jotzen da baldintza hauetakoren bat betetzen badute:

  • Indian daude 182 egun edo gehiagoz, finantza-urtean.
  • Indian daude 60 egun edo gehiagoz urte finantzarioan eta

Indiara bisitan datozen Indiako edo Indiako jatorriko (PIO) biztanleentzat, 60 eguneko baldintza 120 egunekin ordezten da. Aurreko urtean 15 lakh gainditzen dituzten errentak dituztenentzat, muga 120 egunekoa da bisita egiteko. Finantza Legeak, 2020an, geroago eztabaidatu zen bezala, estutu zituen egoitza-arauak.

ROR vs RNORren baldintza gehigarriak

Bizidun gisa sailkatzen bazara, zehaztu behar duzu ea zaren egoiliarra eta egoiliarra (ROR) edo Hilalea, baina ez da ohikoa egoiliarra (RNOR) .

  • Indian bizi izan zara gutxienez aurreko 10 urteetatik 2.
  • Indian egon zara 730 egun edo gehiago aurreko 7 urteetan.

Baldintza bat betetzen ez bada,RNOR zara. Bereizketa horrek axola du, ROR egoiliarrek errenta globalaren gaineko zerga ordaintzen dutelako, eta RNOR egoiliarrek Indiako errenta edo iturburuetan bakarrik zergatzen dute (NRIen antzeko esparrua, baina ez berdinak).

Bizirauteko aldia eta eragina

Sailkapena funtsezkoa da: ROR batek Indiako errenta atzerritar guztien gaineko zerga adierazi eta ordaindu behar du, DTAAren pean erliebea eginez. RNOR batek ez du atzerriko errentaren gaineko erantzukizunik Indiara jasotzen ez bada. NRI batek Indian sortzen edo sortzen diren errentak bakarrik ordaintzen ditu, edo Indian sortzen edo agruitzen dela uste da.

Atzerritar Errentaren zerga egoiliarrentzat (ROR)

Pertsona egoiliar eta egoiliarrek beren errenta orokorragatik ordaintzen dute. Horrek esan nahi du Indiatik kanpo irabazitako edozein errenta, jasotzen den tokian dagoela ere, Indiako zerga-itzulpenean sartu behar dela. Errentak zerga-tasa aplikagarrietan ordaintzen dira, eta arau berberak aplikatzen zaizkie kapital-irabaziei, interesei, dibidenduei eta beste irabaziei.

Zergaren menpe dauden atzerriko errenta motak

  • Atzerriko enpleguko soldata-sarrerak (lan egiten ari zaren ala ez atzerrian, ROR egoera mantentzen duzun bitartean, edo zure ugazaba atzerrikoa den bitartean).
  • Banku-kontuetan, gordailu finkoetan, bonoetan edo Indiatik kanpo dauden baloreetan lortutako interesa.
  • Atzerriko enpresek banatzen dituzten dibidenduak.
  • Errenta errenta errenta errentan, atzerrian kokatutako higiezinetatik.
  • Kapitala irabazi egiten du akzioen salmentatik, elkarrekiko funtsak, higiezinak edo atzerrian gordetako beste ondasun batzuk.
  • Atzerriko negozio edo lanbide baten errenta, baldin eta ROR bazara.
  • Indiako beste edozein diru-sarrera, adibidez, errege-erreginak, pentsioak edo urte-kopurua.

Zerga-laguntza bikoitza: DTAA eta kanpo-zerga-kreditua

India eta iturburuko herrialdean errenta bera zergatzea eragozteko, Indiak zerga-aurkako akordio bikoitzak (DTAAs) sartu ditu 80 herrialde baino gehiagorekin. DTAAs-ek bi erliebe-metodo eskaintzen ditu:

  • Errenta-metodoa: herrialde batean bakarrik zergapetzen da, normalean iturburu-herrialdetik, zergadunaren bizilekua beste herrialde batean badago.
  • Zerga-zigilua: 1. Bizilekuak zerga-erantzukizunaren aurka, iturburu-herrialdetik ordaindutako zergak ordain ditzake.

Errenta bereko zergak atzerriko zerga-kreditu bat eska dezakete Indian. FTC 67. formularioa erabiliz kalkulatzen da eta errenta-zerga itzultzeko epea baino lehen aurkeztu behar da. Kreditua atzerriko zergaren edo errenta horren gaineko zergaren behe-muga da. Atzerriko zerga-ordainketen erregistro zehatzak mantentzea funtsezkoa da erreklamazioa bideratzeko.

Atzerriko Errentaren eta Ondasunen berri ematea: Antolatu FA

Atzerriko aktiboak dituzten zergadun guztiek (banku-kontuak, interes finantzarioak, higiezinak edo atzerriko kontu batean autoritatea sinatu dutenak) jakinarazi behar dituzte Errentaren Zergaren Itzuleraren FA. Programan.

  • Atzerriko banku-kontuak (baita zero balantzerekin ere)
  • Atzerriko kontuen zerrenda
  • Berdintasun eta zorren interesak atzerriko erakundeetan
  • Atzerriko higiezinak
  • Indiako kanpoaldean dagoen beste edozein kapital-aktibo
  • Indiatik kanpo sortutako sinesmenak edo beste egitura batzuk

Atzerriko aktiboak ez zabaltzeak zigor larriak eragin ditzake, aktiboen balioaren %10eko zigorra barne, eta ezkutuko kasuetan, zergadunek bakarrik jakinarazi behar dituzte Indiako errenta zergagarriak sortzen dituzten atzerriko aktiboak, baina azken gidalerroek interes ekonomiko guztiak jakinarazi behar dituzte zergadunek RNOR egoera badute.

NRIren kanpo-inkestaren zerga

Indiakoak ez diren indiarrak (NRIs) zerga-oinarri mugatu baten menpe daude. Soilik errentak Indian sortzen edo sortzen diren errentak, edo Indian jasotakoak, normalean, ez dira zergak ordaintzen.

Zerga-ezgaitasunaren esparrua

Inkasien Zerga Legeak Indiako errenta-iturriak definitzen ditu, eta hauek dira:

  • Soldata-sarrerak, zerbitzuak Indian ematen badira (ez da kontuan hartzen ordainketa jasotzen den tokian).
  • Indian sortutako negozio edo lanbide baten errenta.
  • Indiako jabetzatik (errentaren errenta) ateratako errenta.
  • Indiako aktiboen transferentzian kapital-irabazien errenta (adibidez, Indiako enpresa baten akzioak, Indiako higiezinenak).
  • Indiako gobernuak emandako kontu edo baloreen gaineko interesa.
  • Indiako biztanle batek ordaindutako zerbitzu teknikoen kobrantza edo komisioak.

Atzerriko errenta: orokorrean ez da zergagarria

NRI bat bazara, Indiako lanetarako atzerriko enpresaburu baten soldata, Indian jasotzen ez den atzerriko banku-kontu baten interesa, Erresuma Batuko edo AEBetako jabetza baten errenta, eta atzerriko korporazio bateko dibidenduak Indiako FLT:0|ez da zergagarri. Ez duzu errenta horren berri eman beharrik zure zerga-itzulpen indiarrean (geroago bizi zaren bitartean).

Remittanceren mitoa

Gaizki ulertu arrunta da NRI batek Indiara errentak kentzen dituenean, errenta hori zergagarri bihurtzen dela. Hau ez da zuzena. Remittancek bakarrik ez du errenta-iturria aldatzen. Azpiko errenta Indiatik kanpo irabazten bada eta Indian zergarik ez badago, Indiara itzultzeak ez du zergagarri egiten. Adibidez, Estatu Batuetako banku batek NRI gisa interesa irabazi badu eta gero zure Indiako kontuari transferitzen badiozu, atzerriko interesak mantentzen ditu eta ez dira errentak sortzen.

Kasu bereziak: Indiatik kontrolatutako negozioa edo Indian ezarritako lanbideak

NRIrentzat ere, negozio edo lanbide bateko errenta indiarra izango litzateke Indiako eragiketa guztiak egiten badira. Hala ere, NRI batek Indiako kanpoko negozio bat kontrolatzen badu, errenta atzerritarra da, eta ez zergagarria. NRI gero Indiara joaten bada eta ROR bihurtzen bada, atzerriko negozio-sarrerak zergagarriak izan daitezke egoitza-aldaketari dagokionez, DTAAren mende.

IZEN-EMATEEN BALDINTZAK

RNOR egoera trantsizio-fasea da Indiara itzultzen direnentzat, atzerrira egonaldi luzeak egin ondoren. Bi urte iraun dezakeen RNOR aldian (edo egoera jakin batzuetan), zergadunari ez zaio zergarik ordaintzen, Indian jasotzen ez bada. Horrek aukera ematen du dirua aberriratzeko, berehalako zerga-erantzukizunik gabe.

Atzerriko errentaren zergabilitatea RNOR-ean

RNOR gisa, zergati hutsa zara:

  • Diru-sarrera jaso edo jaso omen zuten Indian, urte finantzarioan.
  • Indioan sortzen den edo sortzen den errenta, urte finantzarioan.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Azken zuzenketak: Finantza-ekintza, 2020

    Finantzak, 2020ko Legeak aldaketa nabarmenak ekarri zituen bizitegi-arauetan, eta horrek eragin zuen atzerriko errentaren zerga indiar eta NRI askorentzat.

    Biziraupen-baldintzak aldatu

    Aurretik, Indiara egindako bisita batean etorritako indiar hiritar edo PIO batek 182 egun iraun lezake egoiliarra izan gabe. Arau berriek muga murriztu zuten: beste iturri batzuetako errentak (errentaren errentak salbu) aurreko urtean zehar 15 lakh baino gehiago badira, egoiliarra bihurtzen zara 120 egun edo gehiagoz finantza-urtean geratzen bazara. Horrek areagotu egin zituen bisitari aberatsen baldintzak.

    Indiako herritarrentzako egonaldi atzeratua

    Indiako hiritar bat, beste edozein herrialde edo lurraldetan zergarik ez duena (hau da, "zero-tax" jurisdikzio baxuko egoiliarra) Indiako egoiliartzat joko da Indiako iturrietako diru-sarrera guztiak ⁇ 15 lakh baino handiagoak badira. Hornidura horrek paradisu fiskaletara lekualdatutako pertsonak bilatzen ditu, baina Indiako interes ekonomiko handiak izaten jarraitzen dute.

    COVID-an NRIrentzat egonaldia luzatzea

    CBDTk argi utzi zuen Indiara bidaia-murrizketak zirela eta igarotako egunak (adibidez, pandemian zehar hegaldien ezeztapenak) ez zirela izango egoitza-helburuetarako, baldin eta pertsona ez bazegoen Indian borondatez. Horrek NRI asko babestu zituen, indiferenteki bizilagun bihurtu eta atzerriko errentaren gaineko zerga globalaren aurrean.

    Betebeharrak eta zigorrak

    Atzerriko errenta eta aktiboen berri ematea funtsezkoa da. Bai bizilagunek bai NRIek diru-sarreren gaineko zerga itzuli behar dute, baldin eta errentak oinarrizko salbuespen-muga gainditzen badu (edo atzerriko ondasun batzuk badituzte, nahiz eta errenta mugatik behera egon).

    Bizidunentzako eta NRIentzako filing eskakizunak

    • Residents-ek (ROR) ITR-2 edo ITR-3 (errentimendu-iturrien arabera) fitxategi bat eman behar du eta FA Programako atzerriko errenta eta aktibo guztiak ezagutarazi. Hori egin ezean, zigorra erakartzen du 271F atalean, ez-iragazketagatik, eta zigorra 271FB atalean, atzerriko aktiboen berri ez emateagatik.
    • NRIs itzulera bat aurkeztu behar dute, baldin eta Indiako diru-sarrerak salbuespen-muga gainditzen badute, edo zergagarri bihurtzen diren kanpo-sarrerak berriro ordaindu badituzte. Hala ere, NRI batek interes finantzarioa badu atzerriko erakunde batean, eta hori ere bai, Diru Beltzaren Legearen arabera, betebeharra sor daiteke.

    Atzerriko ondasunak ez ixteko zigorrak

    Diru Beltzak (Inkestra eta Ondasun atzerritar ezezagunak) eta Zerga-legearen ezarpenek, 2015ean, zigor zorrotzak ezartzen dituzte atzerriko aktiboak ezkutatzeko. Zigorrak kartzelara eraman daitezke. Gainera, Errentaren gaineko Zergaren Legearen arabera, FA planean atzerriko aktiboak ez jakinarazteak 10 lakh-rainoraino zigortzea dakar. Zerga-legeak betetzea ezinbestekoa da ondorio horiek saihesteko.

    Zerga-plangintzarako aholku praktikoak

    Zure zerga-posizioa optimizatzeko, kontuan hartu estrategia hauek:

    Mantendu erregistroak

    Gorde atzerriko irabazien, zergak atzerrian, banku-instrukzioen eta atzerriko aktiboen jabetza-dokumentuen erregistro zehatzak. Dokumentazio hori ezinbestekoa da atzerriko zerga-kreditua eskatzean edo zure zerga-egoera auditoria batean defendatzean.

    Bilatu aholkularitza profesionala

    Zerga-egoeraren, DTAAren interpretazioa eta kanpo-aktiboen berri ematea eremu konplexuak dira. Kontulari edo zerga-aholkulari kualifikatua edukitzea mugaz gaindiko zerga-zerga-zergarietan aditua. Aholkulari batek zure egonaldia zehatz zehazten lagun diezazuke, zergak gutxitzeko inbertsioak antolatzen, eta FTCrako 67. formularioa garaiz aurkeztea bermatzen du.

    DTAAren abantailak optimizatzen ditu

    Indiako eta zure herrialdeko (edo jatorrizko herrialdearen) artean DTAAren xedapenak berrikustea. Tratatu batzuek salbuespenak eskaintzen dituzte errenta mota jakin batzuetarako (interesak, royaltiak, adibidez), eta beste batzuek atxikipen-tasa baxuagoak eskaintzen dituzte. Adibidez, India-AEB DTAAk kapital-irabazien zerga zerga ordaindu behar du, baldin eta baldintza jakin batzuetan bizi diren herrialdean soilik, eta horrek babes ditzake indiarren zergak, baldin eta AEBn bizi bazara. Ziurtatu onura egokiak erreklamatzen dituzula atzerriko herrialde eta erregistro-formen egoitzako ziurtagiri bat lortuz.

    Planifikatu zure bizi-iraupena

    Indiara betirako itzultzeko asmoa baduzu, saiatu atzerriko errentak berreskuratzen, NRI edo RNOR zaren bitartean, Indiako zerga minimizatzeko. ROR bihurtu ondoren, mundu osoko errenta guztiak zergagarri bihurtzen dira. Erabili RNOR epea modu eraginkorrean dirua poliki-poliki ekartzeko, baina kontuan izan Indiako errentak zergagarriak direla. Aholkulari batzuek atzerriko errentak atzerrian mantentzea iradokitzen dute, eta Indiatik kanpo bidaiatzeko edo birinbertsiorako erabiltzea iradokitzen dute.

    Ondorioa:

    Atzerriko errentaren zerga Indiako biztanleentzat eta NRIentzat, egoitzaren sailkapen zehatza, DTAAren xedapenak ulertzea eta txostenak egitea da. Bizilagunek errenta globalaren gaineko zerga deklaratu eta ordaindu behar dute, eta NRI eta RNORek, berriz, atzerriko errentaren gaineko zergatik babestuta daude, Indian jaso ezean. Azken zuzenketak egin dituzte bizitegi-arauak zorrotzagoak, eta ez betetzeak zigor larriak ekar ditzake aktiboen dibulgazioarekin. Gida informatua eta profesionalaren bila ibiliz, mugaz gaindiko zergak arakatu ditzakezu, eta ziurtatu zure finantza-kontuak eraginkorrak eta legezkoak direla.

    Artikulu honek informazio orokorra ematen du eta ez da zerga-aholkulari profesional gisa konfidatzea. Zerga-legeak aldatu egin behar dira, eta zirkunstantzia indibidualak aldatu. Galdetu zerga-profesional kualifikatu bati zure egoeraren araberako aholkularitza.

    [FLT0] Kanpo-baliabideak: [FLT1]