Sarrera

Indiako negozio bat saltzea gertaera ekonomiko garrantzitsua da, eta bere irabaziak nabarmenki ken daitezke, lotutako zerga-erantzukizunak kontu handiz kudeatzen ez badira. Zerga-tratamendua saltzailearen legezko egituraren, transferitutako aktiboen izaeraren, epe iraunkorraren eta transakzio-egituraren araberakoa da. Indiako biztanleek eta saltzaile ez-sortzaileek kapital-irabazien gaineko zerga, ondasun eta zerbitzuen zerga (GST), zigiluaren betebeharraren eta zerga-kentzea iturburuan (TDS) arautu behar dituzte. Artikulu honek gida zehatza ematen du negozio bat saltzeko, India, zerga-, zerga- eta zerga-betebeharrak betetzeko estrategiak, plangintza eta betebeharrak betetzeko baldintzak betetzen dituzten estrategietan.

Zerga motak negozio-salmenta batean sartuak

Hainbat zerga aplika daitezke negozio bat saltzen denean. Garrantzitsuena kapital-irabazien zerga da, baina GST, zigilu-betebeharra eta TDSk ere eginkizun garrantzitsuak dituzte transakzioaren izaeraren arabera.

Kapitalaren irabaziak

Kapitalaren irabazien zerga kapital-aktibo baten transferentziatik sortzen den irabazien araberakoa da. Tasa eta aplikagarritasuna aktiboaren iraupenaren araberakoa da, eta irabazia epe laburrean edo .

Epe laburrekoak vs Epe luzerako kapital-irabaziak

Ondasun gehienentzat, bereizketa epe mugatutzat hartzen da, 24 hilabete baino gehiago irauten dutenak epe luzerakoak diren bitartean. Hala ere, onartutako akzioen kasuan, atalase hau da: 12 hilabete . Epe laburreko kapitalen irabaziak (STCG) saltzailearen errenta totalari eta zerga aplikatuak gehitzen zaizkio, zerga-tasa aplikatuetan. Epe luzerako irabaziak, berriz, kapital-kostuen %4,4,4,4,6,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4

Indexazioaren etekina

Indexazioak aukera ematen dio saltzaileari inflazio-kostua doitzeko, Inkisizioaren Zerga Sailak argitaratutako Kostu Inflazioaren Indizea aplikatuz. Horrek kapital-irabazi zergagarria nabarmen murrizten du epe luzean gordetako aktiboentzat. Adibidez, 2010ean ⁇ 50 lakh-rako negozio-aktibo bat erosi eta 2025ean ⁇ 1,5 crore-rako salduz gero, erosketaren kostu indexatua ⁇ 90 lakh-tik hurbil egon daiteke, LTCG txikiagoa sortuz.

Errentaren gaineko Zerga Legearen arabera

Hainbat atalek salbuespenak eskaintzen dituzte kapital-irabazien zerga murrizteko edo murrizteko:

  • 54. atala : Etxebizitza baten salmentatik LTCGren berrerospena, baldin eta beste etxebizitza bat erosteko edo eraikitzeko erabiltzen badira.
  • 54F : LTCGren berrerospena epe luzerako kapital-aktiboen salmentatik (negozio-aktiboak barne) baldin eta kontuan sarea egoitza batean inbertitu bada.
  • 54EC : LTCGren berrerospena, irabaziak sei hilabeteren buruan (adibidez, NHAI, REC) zehaztutako loturetan inbertitzen bada, ⁇ 50 lakh-raino.
  • 54B. atala: Nekazaritzarako erabiltzen den nekazaritza-lurrak transferitzea, baldin eta beste nekazaritza-lurralde bat erosteko erabiltzen bada.
  • 54G. atala : Hiri-eremuetatik industria-jarduerak lekuz aldatzeko debekua, lur, eraikuntza edo makinerian birinbertsioa jasanez.

Salbuespen bakoitzak baldintza zehatzak, epeak eta diru-kapelak ditu. Plangintza eta aholkularitza profesionala ezinbestekoak dira horiek erabiltzeko.

Ondasun eta Zerbitzuen Zerga (GST)

GSTk salmentan esku hartzen du GST legearen arabera ondasun edo zerbitzuen hornidura gisa tratatzen diren negozio-aktiboen transferentzia. GST Kontseiluak argi eta garbi utzi du salmenta-sareen tratamendua. ] (negozio bat lekuz aldatzen den heinean) eta aktibo salduen tratamendua.

Slump salmenta vs salgai

Ondasunak eta ondasunak banatzeko, GSTren pean, negozio bat aurrera doaneko kezka da, ez da ondasun edo zerbitzuen eskaintza gisa tratatzen, eta, beraz, GST ez da aplikagarria. Hala ere, salmenta FLT:4]]itemised salerosketa gisa egituratuta badago, non aktibo bakoitza bere aldetik saltzen den (adibidez, % 18) eta inbentarioaren arabera, merkantzia-tasak eta hornidura-tasak % 18,0, eta % 5,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

Sarrera-zerga-kredituak

GST salgai batean kargatzen denean, erosleak sarrera-zerga-kreditua (ITC) eska dezake arauen arabera. Saltzaileak zerga-faktura jaulki behar du transakzioa zergagarria bada. GST erakartzen ez duen kasu baterako, ez da fakturarik behar, baina oraindik ere beharrezkoa da errenta-zerga Legearen pean dokumentazio egokia.

Inprimaki-betebeharra eta erregistro-eskubideak

Zigilu-betebeharra higiezinaren (lurralde eta eraikinak) transferentzian ordaindu daiteke, eta estatuaren arabera aldatu. Tasak jabetza-balioaren %5etik %8ra bitartekoa izan daitezke, edo merkatuko balio handiagoa, eta hori handiagoa da. Aktiboen salmentan, zigilu-betebeharra garraio-, zeregin- edo errenta-egintzetan aplikatzen da. Azpiko aktiboak higiezinen jabe diren akzioetan, zigilu-betebeharra aplika daiteke, transakzioak lur-transferentzia eraginkorra duen akzioen transferentzia baldin badu (estatu batzuetan). Saltzaileek kargu-faktorea zigilatu behar dute, sareak nabarmen murrizten baitira.

Iturburuan egindako zerga (TDS)

Erosleak sarritan eskatu ohi du zerga kentzea iturburuan (TDS) saltzaileari ordaintzen dion bitartean.

  • 194IA atala: %1eko TDSa, higiezinak (lurraldeak ez beste) transferitzeko, baldin eta kontsiderazioak 50 lakh gainditzen badu.
  • 195. artikulua.
  • 194J atala: zerbitzu teknikoen kuotak, aholkularitza edo aholku-osagaiei aplikatu ahal izateko.

Saltzaileak PAN eta beste xehetasun batzuk eman behar ditu TDS tasa altuagoak saihesteko (% 206AA atalean). TDS kendua kreditu gisa erreklama daiteke saltzailearen errenta-zerga itzultzeko.

Salmentaren egitura: Aktiboen salmenta vs Partekatu Salmenta

Aktiboen salmentaren eta akzioen salmentaren artean aukeratzeak zerga-inklusio sakonak ditu bi aldeentzat. Saltzaileek salmenta partekatua nahiago izaten dute, kapital-irabazien zerga txikiagoa sor dezakeelako (batez ere akzioak epe luzerakoak badira), erosleek nahiago izaten dute aktiboen salmenta, amortizazio-kostu-oinarria lortzeko.

Aktiboen salmenta - Zerga-inplikazioak

Aktiboen salmentan, saltzaileak aktibo bakoitza banaka prestatzen du. Kapitalaren irabaziak bere baitan kalkulatzen dira, bere iraupen- eta kostuetan oinarrituta. Aktibo garrantzitsuak (adibidez, landarea, makineria, eraikinak) sor daitezke, epe laburreko kapital-irabaziak, edo {FLT:2}

Partekatu Salmenta - Zerga-inplikazioak

Akzioen salmentan, saltzaileak akzioak banatzen ditu enpresan. Azpiko aktiboak entitatearekin geratzen dira, beraz, ez da aktibo-mailaren gaineko zergarik sortzen saltzailearentzat. Akzioen kapital-irabaziak salmenta-prezioaren eta akzioak erosteko kostuaren arteko aldea dira. 24 hilabete baino gehiagoz gordetako akzioen zerrendarik gabekoak, LTCG-a % 20an zergatzen da indexazioarekin (edo % 10 indizea jaitsi gabe), eta indizerik gabe).

Egitura optimoa aukeratzea

Erabakiaren mende daude saltzailearen bizi-egoera, aldiak, etorkizuneko kapital-irabazien salbuespenak desiratzea, eta erosleak prima ordaindu nahi izatea mailaz mailaz mailatutako oinarri batengatik. Sarritan, aktibo-nahasketa bat negoziatu eta salmenta partekatu edo salmenta-egoera bat negoziatu daiteke. Saltzaileek eredu izan behar dute tratua amaitu aurretik. Kontulari eta zerga-abokatu baten aholku profesionalak ezinbestekoak dira.

Zerga-planifikazio estrategiak

Planifikazio proaktiboak zerga-karga gutxitu eta legea betetzea ziurtatu dezake.

Salmentak denbora errealean

Aktibo bat 24 hilebeteko epera hurbiltzen bada, salmenta atzeratzen bada epe laburreko irabaziak epe luzerako irabazi bihurtu daitezke, zerga-tasa nabarmen murriztuz. Akzioen kasuan, 12 hilabete baino gehiago itxaron ondoren, berdin gertatzen da. Gainera, urte finantzario batean saltzen bada, saltzailearen beste errenta txikiagoa denean, STCGren gaineko zerga murriztu dezake. Indizearen onurak ere hobetu egiten dira, epe luzeagoak mantenduz.

Exemptions eta Rollover Relief erabiltzea

Saltzaileek salmenta-ekintzak inbertitu ditzakete, baimendutako denbora-lerroetan, 54, 54, 54EC eta abar ataletako salbuespenak eskatzeko. Adibidez, negozio-eraikin bat saltzen bada, LTCG berriro ere etxe batean (54. atala) edo bonoetan (54EC atala) birinbektatu daiteke zerga-zerga atzeratzeko. salbuetsitako zenbatekoak aktibo berriaren kostua murrizten du, eta zerga-deferentzia gorde behar du geroago saldu arte. Saltzaileek arretaz atxiki behar dituzte sarraila-denboraldiak (adibidez, 54. artikulua) eta 3. atala erosi eta 54.

Dokumentazioa eta betetzea

Erosketa-kostuen erregistro egokiak (hobekuntzak, bitartekaritza, lege-eskubideak barne) funtsezkoak dira kapital-irabazi zehatzak kalkulatzeko. 2001eko apirilaren 1ean merkatuko balio zuzena erabil daiteke erosteko kostu gisa. Saltzaileek fakturak, balorazio-txostenak eta akordioak eduki beharko dituzte. Errenta-zergen itzulketen erregistroek kapital-irabazien planifikazioa barne hartu beharko dute, eta salmenta zenbait muga gaindituz gero, saltzaileak BSren eta beste ordutegi garrantzitsu batzuen berri eman beharko du transakzioaren berri.

Lege- eta arau-betebeharren betetzea

Zergetatik haratago, negozio bat Indian saltzeak hainbat lege-maila ditu, eta salmenta-zigorrak edo baliogabetzea saihestu behar da.

Enpresako lege-betebeharrak

2013ko Enpresen Legearen arabera, enpresa-jarduera guztien salmentak erabaki berezi bat eskatzen du akziodunek onartu eta onartzeko. Gainera, salmenta enpresa-erregistroarekin (RoC) aurkeztu beharko da e-Form MGT14 eta beste forma batzuetan. Transakzioak zatiketa baten salmenta huts egiten badu, enpresak berregituraketa bat dela eta antolaketa-xedapenen eskemari jarraitu beharko dio.

Autoritate arautzaileetatik onartzea

Zenbait negozio-salmentek sektore-arautzaile espezifikoak garbitu behar dituzte:

  • Indiako Lehiaren Batzorde Teknikoak (CCI) : transakzioak akzioen edo fakturazio-mugak gainditzen baditu Lehiaketaren Legearen arabera, 2002an, erosleak ohar bat idatzi beharko du CCIrekin eta baimenaren zain egon beharko du akordioa onartu aurretik.
  • Indiako Bankua (RBI) : saltzailea edo eroslea ez-idente bat bada, transakzioak Kanpo-trukearen kudeaketari buruzko Legea (FEMA) bete behar du. Adibidez, NRI batek akzioak saltzeak baimendutako banatzailearen bankuari jakinarazi behar dio eta, kasu batzuetan, RBIren onespena behar du.
  • Zerga-agintariei ez zaie ezer eskatzen, balio handiko transakzioetarako, aholkulariak xehetasunak behar ditu egiaztatze- eta ebaluazio-prozeduren arabera. Jurisdikzio batzuek ere balio-ziurtagiri bat behar dute akzioen edo aktiboen transferentziarako erregistratutako balio-emaile batetik.

Beharrezko onespenak lortu ezean, transakzioa hutsa dela edo isun astunen menpe egon daitekeela esan daiteke.

NRI eta atzerriko erakundeentzako gogoeta bereziak

Indiakoak ez diren indioak (NRIs) eta Indiako negozio bat saltzen duten atzerriko enpresak zerga eta arauzko geruza gehigarriak dituzte. Kapitalaren irabaziak era berean kalkulatzen dira, baina kostuen eta salmentaren gaineko gorabeheren truke-tasak kontuan hartu behar dira. NRIak TDSren menpe egon daitezke tasa altuetan (oro har, % 20 LTCGren gainean eta % 30 STCGren gainean atzerriko enpresentzat, Zerga-bihurketa Bikoitza-A-tasak tarifa baxuagoa ematen ez badu). NRIk DTAren tasa jaitsi dezake, zerga-emaile batek emandako zerga-tasa ordainduz kanpoko entitateei (DTTTTT) zerga-sari ordaindu behar die, eta, gainera, 10C-aldaketari buruzko araudia bete behar bada.

Errentaren gaineko Zergaren itzulketak jakinaraztea

Salmentaren ondoren, saltzaileak transakzioaren berri eman behar du dagokion ebaluazio-urtearen zerga-itzulpenean. Kapitalaren irabaziak CGchedule-en erakutsi behar dira. Datuak, hala nola eskuratzearen data, transferentzia-data, salmenta-kontua, erosketa-kostua, hobekuntza-kostuak, kostu indexatuak (hala badagokio) eta salbuespenak eman behar dira. 54/54F ataletako salbuespenak erreklamatzen badira, saltzaileak ondasun berriaren xehetasunak eman beharko ditu eta ordaindutako zenbatekoa ordaindu beharko du.

Ondorioa:

Indiako negozio bat saltzeak zerga-legeen web konplexu bat nabigatzea dakar: kapital-irabazien gaineko zerga, GST, zigilu-betebeharra eta TDS-k, bere arau, salbuespen eta betetze-betebeharren multzoarekin batera. Salmentaren egiturak (partekatu eta ezkutuko salmentaren aurrean) eragin sakona du aurrera egin ondoren. Zerga-plangintzak denbora zainduaren bidez, salbuespenen erabilera eta dokumentazioak nabarmen murriztu dezake zerga-karga. Saltzaileek ere bete behar dituzte legezko legezko homologazioak, arau-emaileak eta atzerriko arauak.