مقدمه مقدماتی

مالیات خون حیاتی دولت در ایالات متحده است بدون قدرت برای جمع آوری مالیات، هیچ سطح از دولت نمی تواند جاده ها، مدارس، ایمنی عمومی، دفاع ملی یا شبکه های ایمنی اجتماعی را که شهروندان به آن متکی هستند، تامین مالی کند، با این حال، قدرت مالیاتی در آمریکا یک قدرت متمرکز نیست، بلکه در میان دولت فدرال، پنجاه دولت و چند دولت، ریشه دارد و هر یک از قدرت های پیچیده و تنظیم شده در ساختار اداری خود را ایجاد می کند.

درک تفاوت های قدرت های مالیاتی در سطوح محلی، ایالتی و فدرال نه تنها برای دانشجویان تاریخ و مدنی، بلکه برای هر آمریکایی که یک بازگشت مالیاتی را انجام می دهد، یک خانه را خریداری می کند، یا یک کسب و کار را اجرا می کند، دولت فدرال دارای اختیارات گسترده قانون اساسی برای مالیات است، در حالی که دولت ها دارای قدرت های مستقل محدود توسط قانون اساسی خود و محدودیت های محلی، به نوبه خود، تنها در عمل می کنند و به طور واضح این عوامل مالیاتی خاص را نمایندگی می کنند.

بنیادهای قانون اساسی مالیات

تقسیم قدرت های مالیاتی در ایالات متحده نتیجه مستقیم سیستم فدرال است که توسط قانون اساسی قبل از قانون اساسی ایجاد شده است، مقالات کنفدراسیون به دولت ملی هیچ قدرت مستقل مالیاتی را نمی دهد، منجر به کاهش درآمد مزمن می شود (شکل های مالیاتی که در ماده 1 اصلاح شده است، بخش 8، بند 1 قانون اساسی، که به کنگره قدرت شناخته شده (FLT:0) می دهد و مالیات های عمومی را جمع آوری می کند (تنها مالیات عمومی پرداخت می کند).

قدرت های مالیاتی دولتی، از حاکمیت ذاتی خود به عنوان دولت های جداگانه در سیستم فدرال، 10th اصلاحیه به دولت ها همه قدرت ها به دولت فدرال واگذار نمی شود، از جمله قدرت مالیات بر مالیات، با این حال، اختیارات مالیاتی دولتی محدود به قانون اساسی ایالات متحده است: دولت نمی تواند واردات مالیاتی یا صادرات، مالیات بر اساس مقررات تجاری خود را اعمال کند، و یا نمی تواند محدودیت های مالیاتی را بر دولت فدرال یا قانون اساسی آن اعمال کند.

دولت های محلی – ادارات، شهرداری ها، مناطق مدرسه و مناطق خاص – در عوض قدرت مالیات بر اساس حقوق دولتی را ندارند. قانونگذاران دولتی به دولت های محلی توانایی پرداخت مالیات های خاص را می دهند که اغلب به حداکثر نرخ، الزامات تصویب رای دهندگان یا سایر محدودیت های رویه ای مربوط می شوند.

قدرت مالیات فدرال

دولت فدرال بزرگترین مقام مالیاتی در کشور است و تقریبا 50 درصد از کل درآمد دولت در ایالات متحده را جمع آوری می کند. مالیات های اولیه آن بر درآمد، حقوق و دستمزد و سود شرکت ها، همراه با مالیات های پیشین بر کالاهای خاص است. خدمات درآمد خارجی (IRS) آژانس مسئول اداره و اجرای قوانین مالیاتی فدرال است.

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد فدرال تنها منبع درآمد فدرال است که در ابتدا در سال 1861 برای تامین مالی جنگ داخلی تصویب شد و بعدا توسط تأییدیه در سال 1913، مالیات درآمد به افراد، املاک، اعتمادها و بسیاری از اشکال نهادهای تجاری مانند شرکت ها و مشارکت ها، مالیات مترقی است، با نرخ مالیات بر اساس برآورد شده از طریق 37٪ از مالیات و مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات، می تواند به عنوان مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر روی نرخ مالیات بر اساس مالیات بر پرداخت مالیات بر روی نرخ مالیات بر روی نرخ مالیات بر روی نرخ مالیات بر روی نرخ مالیات بر روی نرخ مالیات بر روی نرخ مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر روی نرخ مالیات بر اساس مالیات بر روی نرخ مالیات بر اساس مالیات بر روی نرخ مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر روی نرخ مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر روی نرخ مالیات بر روی افراد، پرداخت های پرداخت های پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر روی مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر روی نرخ مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات

مالیات پرداخت

علاوه بر مالیات بر درآمد، دولت فدرال مالیات های حقوق و دستمزد را تحت قانون کمک های بیمه فدرال (FICA) مالیات تامین اجتماعی و Medicare، برنامه های بیمه اجتماعی اولیه کشور و کارفرمایان هر کدام از آنها را پرداخت می کنند 6.2% برای تامین اجتماعی (تا حد پایه دستمزد) و 1.45% برای Medicare (بدون محدودیت دستمزد).

مالیات های شرکتی و Excise

شرکت ها در معرض مالیات بر درآمد شرکت های فدرال بر سود خود هستند.قانون مالیات و شغل 2017 کاهش نرخ مالیات شرکت به یک آپارتمان 21٪.در حالی که درآمد مالیات شرکت های بزرگ به عنوان سهم تولید ناخالص داخلی کاهش یافته است، اما این مقدار قابل توجهی از مالیات های فدرال است. مالیات های انتخابی بر کالاهای خاص یا فعالیت ها، مانند بنزین، تنباکو، الکل و بلیط های هواپیمایی اغلب به منظور کاهش مالیات های مالیاتی بزرگ است.

قدرت مالیات دولت

دولت ها دارای اختیارات گسترده برای درآمد مالیاتی، مصرف و اموال هستند، با توجه به محدودیت های قانونی و قانونی خود، از آنجا که دولت ها مسئولیت اصلی آموزش بودجه، حمل و نقل، ایمنی عمومی و برنامه های بهداشتی، سیستم های مالیاتی آنها طراحی شده اند تا درآمد قابل توجهی را افزایش دهند در حالی که تعادل و عدالت وجود ندارد؛ هر ایالت ترکیبی از مالیات های خود را انتخاب می کند که منجر به افزایش تفاوت های مالیاتی می شود.

مالیات بر درآمد دولتی

چهل و یک ایالت و منطقه کلمبیا مالیات بر درآمد شخصی را اعمال می کنند.۸ ایالت – Alaska، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ – هیچ مالیات درآمد شخصی ندارند، در حالی که مالیات نیوهمپشایر تنها سود و سود سهام را در میان ایالت هایی که درآمد نسبی دارند، نرخ مالیات های مالیاتی نسبتاً متفاوت است.

مالیات فروش

مالیات فروش دومین منبع بزرگ درآمد مالیاتی دولتی است، پس از مالیات بر درآمد، چهل و پنج ایالت مالیات بر فروش در سطح دولتی (Alaska، Delware، مونتانا، نیوهمپشایر و اورگان اجازه نمی دهند که نرخ مالیات دولتی از 2.9% (فروشندگان رنگی) به 7.2٪ (California) به عنوان 2025، بسیاری از ایالت ها اجازه می دهد تا مالیات های فروش خود را به طور قابل توجهی کاهش دهند.

مالیات های دیگر

همچنین کشورها مالیات بر درآمد شرکت (در سود شرکت)، مالیات ناخالص (در مجموع درآمد، صرف نظر از سودآوری)، و مالیات اموال (اگر چه مالیات اموال در درجه اول یک منبع درآمد محلی است، دولت ها اغلب سیاست هایی برای ارزیابی و معافیت تعیین می کنند) بسیاری از دولت های مالیات بر سوخت های حرکتی، الکل، تنباکو و کانابیس را به عنوان مالیات های "lux" یا مالیات های خاص، علاوه بر این موارد، ممکن است مالیات های مربوط به کاهش خاص، مالیات های مربوط به اموال، مالیات های خاص، مالیات های خاص، مالیات های خاص، به مالیات های مربوط به مالیات های خاص، به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های خاص، به مالیات های مربوط به این موارد، به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به مالیات های مربوط به اموال، مالیات های مربوط به کاهش دهند.

مالیات محلی

دولت های محلی – از جمله مناطق، شهرها، مناطق مدرسه و مناطق خاص – دارای کمترین اختیارات مالیاتی هستند.آنها فقط می توانند مالیات های دقیقی را که قانون ایالتی به طور واضح اجازه می دهد، پرداخت کنند، با وجود این محدودیت، مالیات های محلی برای خدمات مالی که ساکنان روزانه تجربه می کنند، مدارس عمومی، پلیس و آتش، جاده ها، پارک ها، آب و سیستم های فاضلاب و کتابخانه ها، بسیار مهم است.

مالیات بر املاک

مالیات بر اموال مالیات محلی غالب در ایالات متحده است، حسابداری تقریباً ۷۰ درصد از کل درآمد مالیات دولت محلی است. مالیات ملک مالیات بر ارزش سهام تبلیغ است، به این معنی که آنها بر اساس ارزش ارزیابی شده از اموال واقعی (سرزمین و ساختمان) هستند، دولت های محلی کاهش مالیات (اغلب به عنوان نرخ مالیات بر درآمد بالا بیان می شود، که در آن یک مایل برابر $ ۱ دلار مالیات بر هر ۱۰۰۰ دلار ارزیابی ارزش) و استفاده از درآمد عمدتاً ثابت است (به طور کلی پرداخت مالیات پرداخت مالیات بر درآمد ثابت).

فروش و مالیات درآمد محلی

بسیاری از دولت های محلی مجاز به اعمال یک مکمل مالیات فروش محلی در بالای مالیات فروش دولتی هستند، به عنوان مثال، در آلاباما، نرخ مالیات فروش محلی می تواند هر نقطه از 0٪ تا 7٪ به نرخ پایه 4 دولت ایالتی مانند ایلینوی و نیویورک، مالیات های محلی به طور قابل توجهی توسط شهرستان و یا شهرستان متفاوت است.

ارزیابی های ویژه و هزینه های کاربر

دولت های محلی همچنین از ارزیابی های ویژه ای استفاده می کنند که بر صاحبان املاک تحمیل می شوند تا به طور مستقیم از خواص خود بهره مند شوند، مانند خیابان، پیاده رو، خطوط فاضلاب یا روشنایی خیابانی، بر خلاف مالیات های کلی اموال، ارزیابی های ویژه بر اساس منافع به جای ارزش اموال، هزینه های کاربر محلی برای خدمات مانند جمع آوری زباله، استفاده از آب و خدمات خدمات به طور منطقی به نظر می رسد که آنها مالیات های پرداخت می شود، اما به عنوان یک تابع مالیات های حقوقی شبیه به نظر می باشد.

تحلیل مقایسه ای

هنگام مقایسه قدرت های مالیاتی دولت های فدرال، ایالتی و محلی، چندین تفاوت کلیدی وجود دارد:

  • قانون اساسی بایس: قدرت مالیات فدرال توسط قانون اساسی ایالات متحده اعطا می شود؛ قدرت مالیات دولتی ذاتی اما محدود توسط قانون اساسی فدرال و قانون اساسی خود دولت؛ قدرت مالیات محلی توسط دولت نمایندگی و ممکن است لغو و یا تغییر.
  • ] [Scope and Purpose: بودجه فدرال برنامه های ملی (دفاع ملی، امنیت اجتماعی، Medicare، علاقه به بدهی ملی و کمک های مالی به دولت) مالیات های دولتی مسئولیت های گسترده (آموزش، بزرگراه ها، مراقبت های بهداشتی، خدمات جامعه محلی مالیات محلی (مدرسه ها، پلیس، آتش سوزی، پارک ها).
  • انواع فارکس: دولت فدرال به شدت به درآمد و حقوق و دستمزد مالیات متکی است.دولت ها درآمد، فروش و مالیات های شرکت ها را مخلوط می کنند، عمدتا به مالیات اموال، تکمیل شده توسط فروش محلی و مالیات درآمد که در آن مجاز است.
  • تنوع: نرخ های فدرال در سراسر کشور یکنواخت است. نرخ های دولتی می تواند به طور چشمگیری متفاوت باشد - از هیچ مالیات درآمد در تگزاس به نرخ بالای بیش از 13٪ در کالیفرنیا، نرخ های محلی حتی بیشتر، به ویژه برای مالیات اموال، که بر اساس شیوه های ارزیابی محلی و نرخ های مایل.
  • تقویت: IRS قانون مالیات فدرال را اجرا می کند، با حسابرسی گسترده و قدرت جمع آوری. ادارات درآمد دولتی اداره اجرای مالیات دولتی و جمع آوری مالیات محلی و یا خزانه داران شهرستان مدیریت مالیات محلی. مالیات دهندگان در هر سطح با الزامات مختلف، مهلت ها و ساختارهای مجازات.
  • پیشرفت: مالیات درآمد فدرال بسیار مترقی است، در حالی که مالیات های دولتی و محلی تمایل به بازگشت به طور کلی، زیرا خانواده های با درآمد پایین سهم بیشتری از درآمد خود را در فروش و مالیات اموال پرداخت می کنند.

این تقسیم قدرت ها هم مزایا و هم چالش هایی را ایجاد می کند که به هر سطح اجازه می دهد تا مالیات ها را به نیازهای خرج و ترجیحات سیاسی خود اختصاص دهد، اما همچنین پیچیدگی، بار انطباق و فرصت های رقابت مالیاتی بین کشورها و مناطق را ایجاد می کند.

تاثیر بر شهروندان و کسب و کارها

سیستم مالیات چند لایه ای بر هر آمریکایی تأثیر می گذارد.مردم باید هر سال مالیات فدرال و احتمالاً مالیات بر درآمد دولتی را ثبت کنند و ممکن است به طور جداگانه مالیات بر درآمد محلی یا مالیات اموال را به صورت جداگانه به عهده بگیرند، و مالیات های محلی می تواند به ویژه هزینه های پایین در بخش مالیات، نیاز به انطباق با چندین کد مالیاتی، فرمول های ارزیابی برای عملیات چند دولتی، و ثبت دقیق کل هزینه های مالیات بر اساس یک فرد مقیم کالیفرنیا، و یا یک نمونه مالیات کل پایین (در کل هزینه های بالا) باشد.

مالیات دهندگان می توانند از کسرها و اعتباراتی که در تمام سطوح وجود دارد بهره مند شوند ( کسر فدرال برای مالیات های ایالتی و محلی (SALT) به فایل هایی که برای کاهش 10 هزار دلار در مالکیت دولتی و محلی، درآمد یا مالیات فروش مورد استفاده قرار می گیرند، اجازه می دهد تا برخی از کشورها برای مالیات های اموال محلی پرداخت شده اعتبار ارائه دهند.

روند و بحث های اخیر

قدرت های مالیاتی ثابت نیستند؛ آنها از طریق قانون، احکام قضایی و ابتکارات محبوب تکامل می یابند.چندین روند اخیر در حال تغییر چشم انداز هستند:

  • اصلاحات مالیاتی فدرال: [FLT 1 ] مالیات کاهش و کار قانون 2017 به طور قابل توجهی تغییر مالیات فدرال با کاهش نرخ های شرکت، کاهش نرخ های فردی به طور موقت، و بستن کسر SALT این تغییرات بار مالیات تغییر و برخی از دولت ها را به تنظیم قوانین مالیاتی خود را.
  • رقابت مالیات دولتی: برخی از ایالت ها به شدت کاهش مالیات درآمد برای جذب کسب و کار و ساکنان فلوریدا، تگزاس، و چندین ایالت دیگر بدون مالیات بر درآمد، جریان های بزرگ جمعیت و سرمایه گذاری را مشاهده کرده اند، که باعث بحث در مورد این رقابت سالم است یا منجر به "نژاد پایین" در خدمات عمومی.
  • مالیات فروش تجارت الکترونیک پس از تصمیم، تقریبا تمام دولت ها در حال حاضر نیاز به فروشندگان از راه دور برای جمع آوری مالیات فروش.این سطح میدان بازی بین فروشگاه های آجر و حافظه و خرده فروشان آنلاین و افزایش درآمد دولتی است.
  • ] مالیات بر درآمد: ابتکارات رای دهندگان در برخی از ایالت ها (به عنوان مثال، پیشنهاد کالیفرنیا 13) افزایش مالیات اموال را کاهش داده اند، و دولت های محلی را مجبور می کند تا به شدت به منابع درآمد یا اقدامات اوراق قرضه دیگر متکی باشند.
  • پیشنهاد مالیات تهاجمی: در هر دو سطح دولتی و فدرال، علاقه به مالیات بر ثروت، مالیات های بالاتر شرکت ها و دیگر اقدامات مترقی برای رسیدگی به نابرابری وجود دارد، هر چند چنین طرح هایی با موانع سیاسی و قانون اساسی قابل توجه مواجه هستند.

این روند ماهیت پویا قدرت های مالیاتی و تنش مداوم بین سطوح مختلف دولت بر منابع درآمد و استقلال را برجسته می کند.

نتیجه گیری

تفاوت در قدرت های مالیاتی در میان دولت های محلی، ایالتی و فدرال یک ویژگی تعریف شده از فدرالیسم آمریکایی است.دولت فدرال از اختیارات قانون اساسی گسترده برای درآمد مالیاتی، حقوق و دستمزد و سود شرکت برخوردار است، در حالی که دولت ها بر حاکمیت ذاتی خود برای تحمیل پیچیدگی درآمد، فروش و سایر مالیات ها در محدودیت های قانونی، موجودات محلی، دولت های دولتی، به شدت وابسته به مالیات های اموال و گزینه های محدود سیستم، اجازه می دهد تا انعطاف پذیری و همچنین تغییر در سیستم های مالیاتی محلی، و همچنین تغییر در بخش مالیات.

برای دانش آموزان تاریخ و مدنی، درک این تفاوت ها برای درک اینکه چگونه کالاهای عمومی تامین می شوند و چگونه قدرت سیاسی در میان سطوح دولت توزیع می شود، برای شهروندان و مالیات دهندگان، آگاهی از تقسیم قدرت مالیات می تواند منجر به تصمیم گیری آگاهانه تر شود - چه انتخاب برای زندگی، شروع یک کسب و کار، یا حمایت از اصلاحات مالیاتی در حال حاضر.