سیاست های مالیاتی بسیار بیشتر از فرمول های دولت انتزاعی است؛ آنها بستر مالی هستند که جوامع محلی بر آن بنا شده اند.هر سال، شوراهای شهری، کمیسیون های شهرستان و هیئت مدیره مدرسه تصمیم گیری در مورد نرخ مالیات اموال، معافیت مالیاتی فروش و انگیزه های تجاری که به طور مستقیم کیفیت زندگی میلیون ها آمریکایی را از کیفیت مدارس عمومی به شرایط جاده های محلی، دسترسی به مسکن، و حتی سیاست های مالیاتی عمومی را قادر می سازد.

برای مربیان، دانش آموزان، سیاستگذاران و شهروندان نگران، درک چگونگی این سیاست ها در سطح محلی ضروری است.این مقاله نگاهی عمیق به مکانیسم هایی که سیاست های مالیاتی بر جوامع محلی تاثیر می گذارد، بررسی هر دو مزایای مورد نظر و اغلب نادیده گرفته شده تجارت، با بررسی انواع مالیاتی خاص، تاثیر آنها بر بخش های بحرانی و نقش جامعه حمایت، ما هدف تجهیز دانش لازم برای تعامل با مدیریت محلی است.

نقش سیاست های مالیاتی در اقتصاد محلی

در ساده ترین حالت، توانایی دولت محلی برای ارائه خدمات بستگی به درآمد آن دارد.سیاست های مالیاتی قوانینی را برای چگونگی جمع آوری درآمد تعیین می کنند، که بار را تحمل می کنند و اینکه چگونه جریان بودجه در طول زمان پایدار خواهد بود، سیستم های مالیاتی خوب طراحی شده می توانند رشد اقتصادی، جذب سرمایه گذاری و تامین خدمات عمومی با کیفیت بالا را تشویق کنند.

اقتصاد محلی از یک اثر چند برابر سود می برند هنگامی که درآمد مالیاتی عاقلانه سرمایه گذاری می شود، هزینه های عمومی در مدارس، جاده ها و پارک ها نه تنها زندگی روزمره را بهبود می بخشد، بلکه ارزش های املاک را افزایش می دهد و جامعه را جذاب تر می کند به کسب و کار و خانواده ها و مالیات، هنگامی که سیاست های مالیاتی به اندازه کافی یا عادلانه درآمد، جوامع ممکن است به چرخه کاهش ارزش های سرمایه گذاری کاهش یابد، و کاهش ارزش های کاهش خدمات کاهش می دهد.

ساختار مالیات محلی نیز برای ثبات اقتصادی اهمیت دارد، برای مثال، تمایل به نسبتا پایدار است حتی در طول رکود اقتصادی (هر چند در مورد تاخیر ارزیابی)، در حالی که مالیات فروش بیشتر ناپایدار است و می تواند به شدت در طول رکود اقتصادی کاهش یابد.

انواع مالیات بر جوامع محلی تاثیر می گذارد

دولت های محلی معمولاً به ترکیبی از مالیات برای عملیات های صندوقی متکی هستند و درک ویژگی های هر نوع مالیاتی به توضیح این موضوع کمک می کند که چرا برخی جوامع بیش از دیگران برای ارائه خدمات کافی تلاش می کنند.

مالیات بر املاک

مالیات بر اموال تنها منبع بزرگ درآمد محلی برای اکثر شهرداری ها و مناطق مدرسه است.[۱] آنها در املاک و مستغلات - خانه ها، ساختمان های تجاری و زمین - بر اساس ارزش ارزیابی شده است، زیرا ارزش های املاک به شدت با ثروت محله مرتبط هستند، مالیات اموال ایجاد یک ارتباط مستقیم بین رفاه جامعه و توانایی آن برای تامین مالی کالاهای عمومی است.

مالیات فروش

مالیات فروش به خرید کالا و خدمات گاهی اوقات اعمال می شود، آنها اغلب منبع درآمد عمده برای شهرها و حساب ها هستند، به ویژه در ایالت هایی که اجازه می دهند افزودنی های محلی به مالیات فروش دولتی اضافه شوند، با این حال، مالیات فروش (FLT:0) تهاجمی - آنها درصد بیشتری از درآمد از خانوارهای کم درآمد نسبت به جوامع با درآمد بالا را به خدمات خرده فروشی محدود می گیرند.

مالیات بر درآمد محلی

اگرچه کمتر از مالیات های فروش و مالکیت رایج است، برخی از شهرداری ها مالیات درآمد محلی را بر ساکنان و یا مسافران (به عنوان مثال، در شهرهایی مانند فیلادلفیا، دیترویت و نیویورک) پرداخت می کنند، اما این مالیات ها می توانند در صورت ساختاربندی با معافیت ها یا براکت ها، پیشرفت بیشتری داشته باشند، اما آنها همچنین خطر رانندگی با افراد با درآمد بالا یا کسب و کار را با نرخ پایین تر افزایش می دهند.

مالیات و سایر مالیات ها

دولت های محلی همچنین ممکن است به مالیات های پیشین بر کالاهای خاص مانند بنزین، سیگار یا الکل و همچنین مالیات های اشغال هتل، مالیات مجوز کسب و کار و مالیات های سودمند متکی باشند، این منابع می توانند برای اهداف هدفمند مهم باشند – به عنوان مثال مالیات هتل اغلب گردشگری و زیرساخت ها را تامین می کند، در حالی که مالیات بنزین از تعمیر و نگهداری جاده ها حمایت می کند، آنها همچنین می توانند با اقتصاد گسترده تر رشد کنند.

اثرات سیاست های مالیاتی در آموزش

آموزش و پرورش یکی از مهم ترین مناطق است که در آن سیاست مالیاتی محلی به طور مستقیم نتایج را شکل می دهد.در اکثر ایالت ها، بودجه مدارس عمومی به شدت به مالیات های اموال محلی متکی است، این بدان معنی است که کودکان در مناطق مرفه اغلب از هزینه های بسیار بیشتر از کسانی که در مناطق فقیر تر از داده های آموزش و پرورش، ما 25٪ از مناطق مدرسه در ایالات متحده تقریبا 15 - 20٪ بیشتر از دانشجویان در هر 25٪ بیشتر است.

این تفاوت به تفاوت های ملموس ترجمه می کند: اندازه های کلاس کوچک تر، معلمان با تجربه بیشتر، امکانات بهتر، پیشنهادات دوره پیشرفته و برنامه های برنامه های برنامه های فوق العاده قوی در مناطق ثروتمندتر، در حالی که مناطق با ارزش های ملک پایین مبارزه برای حفظ عملیات اساسی، گاهی اوقات مواجهه با تعطیلی مدرسه و حذف هنر و برنامه های موسیقی نتیجه یک میدان نابرابر است که می تواند نسل های فقر را در سراسر فقر ادامه دهد.

تلاش برای رسیدگی به این اختلافات – مانند فرمول های مساوی سازی بودجه در سطح دولتی – می تواند کمک کند، اما اغلب از نظر سیاسی پرماتیک هستند و ممکن است به طور کامل جبران شکاف های درآمد محلی را جبران نکنند.در برخی موارد، جوامع به مالیات درآمد محلی یا مالیات بر اموال رای دهندگان (به عنوان مثال اقدامات اوراق قرضه) برای تکمیل بودجه مدرسه تبدیل شده اند.

تاثیر بر ایمنی عمومی و بهداشت و درمان

ایمنی عمومی - از جمله پلیس، ادارات آتش نشانی و خدمات پزشکی اضطراری - به شدت در درآمد مالیاتی محلی قرار می گیرد، زمانی که سیاست های مالیاتی بودجه کافی را تولید می کنند، عواقب فوری هستند: زمان پاسخ اضطراری اضطراری، نیروهای پلیس زیر کارکنان و کاهش برنامه های پیشگیری از آتش در بسیاری از شهرها، حساب های ایمنی عمومی برای سهم عمده بودجه کلی، زمانی که اولویت های درآمد کم هزینه های دیگر را محدود می کند.

دسترسی به بهداشت و درمان در سطح محلی به طور مشابه تحت تاثیر قرار می گیرد در حالی که Medicaid و Medicare در درجه اول برنامه های فدرال هستند، مالیات های محلی اغلب به بیمارستان های عمومی، کلینیک های بهداشت عمومی و ابتکارات بهداشتی پیشگیرانه کمک می کنند.شمارها اغلب مسئول ارائه مراقبت های بهداشتی برای ساکنان بدون درآمد و کم درآمد هستند.

برخی از جوامع پیشگام رویکردهای سرمایه گذاری جایگزین مانند اختصاص داده شده (FLT:0) مالیات منطقه بیمارستان یا ارزیابی های ویژه برای خدمات اضطراری هستند، این می تواند بودجه پایدار و هدفمندتری را ارائه دهد، اما آنها نیاز به تصویب رای دهندگان و طراحی دقیق برای جلوگیری از غلبه بر گروه های خاص دارند.

توسعه زیرساخت و تعمیر و نگهداری

زیرساخت ها – جاده ها، پل ها، حمل و نقل عمومی، سیستم های آب، پارک ها و ساختمان های عمومی – ستون فقرات فیزیکی یک جامعه محلی است.وضعیت آن به طور مستقیم بر رقابت اقتصادی، تحرک و کیفیت زندگی تاثیر می گذارد سیاست های مالیاتی نه تنها تعیین می کند که چه مقدار پول برای پروژه های زیرساخت جدید در دسترس است بلکه برای نگهداری حیاتی مداوم که از زوال هزینه جلوگیری می کند.

بسیاری از جوامع ایالات متحده با کمبود نگهداری ساختار مواجه هستند [FLT 1] زیرا درآمد مالیاتی با سیستم های پیری همگام نیست، به عنوان مثال، جامعه آمریکایی مهندسان عمران به طور معمول زیرساخت های کشور را به درجه C یا D می دهد، و جاده های محلی و آبراه ها در میان بخش های تحت بودجه قرار دارند، زمانی که دولت های محلی نمی توانند درآمد کافی را افزایش دهند، اغلب به تعمیرات گران قیمت و تعمیرات بیشتر منجر می شوند.

مشوق های مالیاتی همچنین می توانند تصمیمات زیربنایی را شکل دهند. تامین مالی افزایش سرمایه گذاری (TIF) مناطق اجازه می دهد شهرها در برابر رشد مالیاتی اموال آینده از یک منطقه توسعه مجدد قرض بگیرند، در حالی که TIF می تواند سرمایه گذاری در مناطق روشن را تحریک کند، همچنین می تواند منابع را از دیگر نهادهای مالیاتی محلی مانند مدارس یا کتابخانه ها، ایجاد تنش بین نیازهای توسعه اقتصادی و جامعه منحرف کند.

سیاست مالیاتی و مسکن بیمه

مسکن جایی است که سیاست مالیاتی محلی به طور مستقیم با زندگی روزمره مطابقت دارد مالیات بر اموال می تواند هزینه عمده ای برای صاحبان خانه باشد، به ویژه کسانی که در درآمد ثابت هستند، در بازارهای به سرعت قدردانی می کنند، صورتحساب مالیات اموال می تواند به شدت افزایش یابد حتی اگر درآمد صاحب خانه 1 افزایش یابد، به طور بالقوه مجبور به ترک ساکنان بلند مدت از محله های خود شده است.

در طرف اجاره، مالیات اموال اغلب به مستاجران به شکل اجاره های بالاتر منتقل می شود.در حوزه های مالیاتی بالا، این می تواند بحران های مسکن را تشدید کند، در مقابل، مشوق های مالیاتی برای توسعه مسکن مقرون به صرفه - مانند اعتبارات مالیات مسکن کم درآمد (LIHTC) که در سطح دولت اداره می شود، اما اهرم به طور محلی - می تواند عرضه زیر را افزایش دهد، با این واحدهای هماهنگی محلی (و اغلب نیاز به هماهنگی دولت محلی دارند).

علاوه بر این، مالیات های بسته و هزینه های تاثیر بر توسعه جدید می تواند بر هزینه و سرعت ساخت مسکن جدید تاثیر بگذارد، اگر این هزینه ها بسیار بالا باشد، ممکن است مانع توسعه جدید شوند، بدتر شدن کمبود مسکن در صورت کم شدن، ممکن است نتوانند هزینه زیرساخت های جدید مورد نیاز برای حمایت از این فشارهای رقابتی یکی از سخت ترین چالش های سیاست گذاران مالیاتی محلی باشد.

نقش مالیات

مشوق های مالیاتی - مانند تخفیف، اعتبارات و مناطق مالیاتی ویژه - به طور گسترده ای ابزار برای جذب کسب و کار، ایجاد شغل و تحریک توسعه اقتصادی استفاده می شود، زمانی که یک شرکت بزرگ در نظر می گیرد که یک کارخانه جدید یا دفتر مرکزی در یک جامعه، مقامات محلی اغلب یک بسته از معافیت های مالیاتی را برای شیرین کردن معامله ارائه می دهند.

با این حال، رکورد این مشوق ها مخلوط است.تحقیقات توسط W.E. Upjohn Institute و دیگر سازمان ها نشان می دهد که بسیاری از مشوق های مالیاتی بسیار سخاوتمندانه تر از نیاز برای نفوذ بر تصمیمات کسب و کار هستند، به طور موثر به دست آوردن درآمد که می تواند خدمات عمومی را تامین کند.

برای جوامع محلی، کلید ارزیابی انگیزه ها با دقت و پیوند آنها به نتایج خاص و قابل اطمینان مانند ایجاد شغل و سطح دستمزد است - با مقررات پنجه اگر وعده داده شده نگه داشته نمی شود، شفافیت در برنامه های انگیزشی اجازه می دهد تا ساکنان هزینه و وزن آن را در برابر مزایا، تقویت بحث عمومی بیشتر.

سیستم های مالیاتی پیشرفته در سطح محلی

عدالت یک نگرانی مرکزی در سیاست مالیاتی است.یک سیستم مالیاتی مترقی درصد بالاتری از درآمد را از ثروتمندان نسبت به فقرا می گیرد؛ یک سیستم تهاجمی مخالف است.سیستم های مالیاتی محلی در ایالات متحده تمایل به بازگشت به طور کلی دارند زیرا آنها به شدت به اموال و مالیات فروش وابسته هستند، هر دو بار غیر قابل توجهی بر درآمد پایین تر از آن قرار می گیرند.

این بازگشت می تواند با سیاست هایی مانند اعتبار مالیاتی درآمد، شکاف های مدار مالیات اموال و معافیت از نیازهای (به عنوان مثال مواد غذایی، داروهای تجویزی) از مالیات فروش کاهش یابد، با این حال، این اقدامات نیاز به اراده سیاسی و اغلب مخالفت از کسانی که طرفدار کاهش مالیات بر روی سراسر برد هستند، تمایل به تامین نتایج عادلانه تر دارند - مدارس، امنیت اجتماعی کمتر و امنیت خالص اجتماعی کمتر، و درآمد اجتماعی کمتر.

دولت های محلی همچنین می توانند از ارزیابی مالیات و شیوه های جمع آوری که کاهش تهاجمی بودن، به عنوان مثال، ارزیابی مالیات اموال سالانه که منعکس کننده ارزش های واقعی بازار می تواند از افزایش ناگهانی جلوگیری کند، در حالی که طرح پرداخت قسط می تواند به صاحبان کم درآمد کمک کند تا صورتحساب مالیات خود را مدیریت کنند.

مشارکت اجتماعی و حمایت

درک سیاست های مالیاتی اولین گام است؛ اقدام در این درک دومین عضو جامعه است که می خواهند بر سیاست مالیاتی محلی تأثیر بگذارند، می تواند از طریق چندین مسیر انجام شود:

  • در جلسات عمومی بودجه و جلسات شورا [FLT 1 ] که در آن نرخ مالیات و اولویت های هزینه بحث و گفتگو در طول دوره های عمومی نظر می تواند مقامات غیر قابل تصمیم گیری را و افزایش آگاهی از مسائل خاص بحث.
  • Join یا سازمان های اجتماعی تشکیل که بر عدالت مالی تمرکز می کنند، مانند بر بودجه و اولویت های سیاست و فصل های محلی از لیگ رای دهندگان زنان منابع برای ساکنان فراهم می کنند.
  • حمایت یا مخالفت با اقدامات رای گیری که به طور مستقیم تغییر سیاست مالیاتی، مانند مالیات اموال برای مدارس، افزایش مالیات فروش برای حمل و نقل و یا محدودیت های درآمد.
  • Advocate for Transparency and data در دسترس بودن سیاست های مالیاتی پیچیده هستند، اما بسیاری از جوامع فاقد اطلاعات کاربر پسند در مورد اینکه چه کسی پرداخت می کند و چگونه پول خرج می شود.

تغییرات واقعی اغلب در سطح مردمی آغاز می شود.در سال های اخیر، ائتلاف های جامعه موفق به پرداخت مالیات میلیونرهای محلی (در شهرهایی مانند پورتلند و سیاتل)، مالیات انتقال املاک و مستغلات پیشرفته و افزایش بودجه مسکن مقرون به صرفه شده اند.با ایجاد یک پایگاه گسترده از حمایت و چارچوب سیاست مالیاتی به عنوان یک موضوع رفاه جامعه به جای اقتصاد انتزاعی، حامیان اصلاحات معنی دار به دست آورده اند.

نتیجه گیری

سیاست های مالیاتی صرفا ابزار مالی فنی نیستند؛ آنها بازتابی از ارزش ها و اولویت های جامعه هستند.هر دلار مالیاتی جمع آوری شده و هزینه شده کیفیت آموزش، ایمنی محله ها، وضعیت زیرساخت ها و توزیع فرصت را تعیین می کند.

همانطور که دیده ایم، طراحی سیستم های مالیاتی محلی عواقب قدرتمندی برای عدالت، رشد اقتصادی و خدمات عمومی رای گیری می کند. ساکنانی که این پویایی را درک می کنند، بهتر است از سیاست هایی که درآمد را با عدالت تعادل می دهند، چه از طریق شرکت در جلسات بودجه، رای گیری در مورد اقدامات مالیاتی، و یا به سادگی مطلع شدن در مورد چگونگی عملکرد دولت محلی، هر شهروند نقش قوی تری در شکل دادن به همه اعضای جامعه مالی دارد که می تواند سیاست های اجتماعی را در نهایت تقویت کند، و فکر کند، سیاست های مالی بیشتری را در آینده داشته باشد.