شوک 2016: چگونه اهریمنی سازی چشم انداز مالی هند را شکل می دهد

در تاریخ 8 نوامبر 2016، نخست وزیر هند، نارا مودی، خروج ناگهانی ⁇ ۵۰۰ و ⁇ 1000 اسکناس را اعلام کرد که پس از آن تقریباً 86 درصد از پول کشور را در گردش خون تشکیل داد، اهداف اعلام شده برای محدود کردن پول سیاه، جعل، فساد و تامین مالی تروریسم، در حالی که هرج و مرج و پول نقد برای ماه ها تحت سلطه قرار گرفته است، در حالی که چارچوب های مالیاتی این کشور به طور مساوی تغییر کرده است.

اهریمنی سازی مقدار بی سابقه ای از پول نقد را مجبور کرد – به سیستم بانکی رسمی در ماه های بعد، بانک ها بیش از ⁇ ۱۵ لاتر (تقریبا ۲۳۰ میلیارد دلار در زمان) را گزارش کردند که هجوم ناگهانی سپرده ها به مقامات مالیاتی یک مجموعه داده منحصر به فرد برای عبور از بازگشت های ثبت شده داده شده بود.

توسعه سریع اقتصاد کلان و مالیات

چند هفته اول پس از اینکه اهریمنی سازی کمبود نقدینگی شدید را مشاهده کرد که بخش های پول نقد مانند کشاورزی، خرده فروشی و تولید کوچک را فلج کرد.تولید ناخالص داخلی (GDP) رشد ناگهانی در سیستم ظاهر شد، اما اثر سیاست گذاری در نظر گرفته شده بر پایه مالیات فوری بود: میلیون ها حساب بانکی که هرگز با درآمد مالیات به طور ناگهانی در سیستم ظاهر نشده بود.

در مارس 2017، وزارت مالیات درآمد تقریبا 1.8 میلیون اطلاع رسانی به افراد و کسب و کارهایی که سپرده های نقدی آنها از درآمد افشا شده خود فراتر رفته است، ارسال کرد، این بررسی افزایش خالص مالیات از حدود 52.8 میلیون نفر از جمعیت بازگشت به یک پایگاه گسترده تر که شامل اولین بار فایل های زمان (ITRs) از 52.8 میلیون در سال 2016 - 17 به 68.5 میلیون در سال 2017 - افزایش یافته است.

داده های سپرده گذاری به عنوان یک ابزار اجرای جدید

اهریمنی سازی یک فرصت یک بار برای مطابقت با مقدار سپرده با درآمد اعلام شده در سال های گذشته ایجاد کرد.دولت پورتال "عملیات پول پاک" را راه اندازی کرد و به مسافران مالیات داد تا به طور داوطلبانه سپرده های بزرگ نقدی را بدون مجازات توضیح دهند اگر در یک پنجره معین انجام شود، کسانی که نتوانستند درخواست های مالیاتی را توضیح دهند و به علاوه یک مجازات ۲۰۰٪ در مقدار نامشخص این استراتژی اجرای تهاجمی، خطر جدی را افزایش داد.

برای اولین بار، خرده فروشان کوچک، تاجران محلی و حتی افراد ثروتمند که به طور معمول درآمد خود را گزارش کرده بودند، مجبور بودند شیوه های گزارش خود را بازبینی کنند.اطلاعات از بخش مالیات (FLT:0) Income نشان می دهد که مجموعه های مستقیم مالیات در سال مالی 2017-18 با توجه به رشد بیشتر از پرداخت درآمد داوطلبانه افزایش یافته است.

جراحان در طرح های انطباق مالیات داوطلبانه و Disclosure

برای تشویق منظم سازی ثروت اعلام شده، دولت طرح اعلامیه (IDS) 2016 را پیش از اهریمنی زدایی معرفی کرد، و به کارگران مالیات می دهد که مالیات و مجازات را با نرخ 45٪ در دارایی های بسته نشده پرداخت کنند.

مهمتر از همه، طرح ها نشان دهنده تغییر در تمایل دولت برای استفاده از هر دو روش هویج و چوب است، کسانی که به دنبال تعقیب کیفری بودند، در حالی که کسانی که نه تنها با تقاضای مالیاتی بلکه تحت تعقیب پول سیاه (بدون درآمد و دارایی های خارجی چشم بسته) و Imposition از قانون مالیات مواجه شدند، این رویکرد دوگانه به طور موثر هزینه های غیر مالی را افزایش داد و مشروعیت مالیاتی عمومی را افزایش داد.

تاثیر بر شرکت های کوچک و متوسط (SMEs)

بخش SME که به طور تاریخی به صورت نقدی عمل می کرد، به سختی برخورد کرد، بسیاری از صاحبان کسب و کار کوچک تلاش کردند تا موجودی واقعی و فروش خود را با داده های سپرده بانکی شفاف آشتی دهند، با این حال، این فشار همچنین آنها را مجبور کرد تا شیوه های حسابداری بهتر را اتخاذ کنند و برای کالاهای خوب و مالیات (GST) ثبت نام کنند که در ژوئیه 2017 معرفی شده بود، ترکیب اهریمنی و GST یک فشار اولیه را در مقایسه با شماره ثبت نام رسمی 12.4 میلیون.

مطالعه موسسه ملی امور مالی عمومی و سیاست (NIPFP) نشان داد که شیطان سازی احتمال ثبت درآمد توسط 10 تا 15 درصد افزایش یافته است، به ویژه در میان کسانی که در مناطق شهری و براکت های درآمد بالاتر بودند، این افزایش فراتر از دوره پس از مرگ و میر، که نشان دهنده یک تغییر پایدار در رفتار انطباق است.

اثرات درآمد: افزایش قابل توجهی برای جمع آوری مالیات مستقیم

ملموس ترین تأثیر اهریمنی بر سیستم مالیاتی افزایش شدید درآمد مستقیم مالیاتی بود.در سال 2016-17، مجموعه های مالیاتی مستقیم در ⁇ 8.46 lakh crore قرار گرفتند.در 2017-18، آنها به ⁇ 10.02 lakh crore افزایش یافته بودند، افزایش 18.4%.

حتی قابل توجه تر رشد مالیات بر ارزیابی خود (پرداخت داوطلبانه توسط مالیات دهندگان در زمان انتشار پرونده) و پیشبرد مالیات (پرداخت سه ماهه به طور سه ماهه توسط کسب و کار و افراد با درآمد بالا) بود.

مجموعه های مالیاتی غیرمستقیم نیز سود بردند، اگرچه کمتر به طور مستقیم تغییر از پول نقد به پرداخت های دیجیتال، ردیابی معاملات را افزایش داد، و آن را برای کسب و کارها برای سرکوب فروش سخت تر کرد. حجم پرداخت های دیجیتال در هند بین سال های 2016 و 2018 بیش از دو برابر شده توسط رابط پرداخت غیر قابل پرداخت (UPI) [FLT 1] که از دید اقتصادی به 700 میلیون دلار بیشتر از این معاملات دیجیتال استفاده می کردند.

تغییرات ساختاری طولانی مدت در سیستم مالیاتی

فراتر از سود فوری درآمد، اهریمنی سازی چندین اصلاحات بلند مدت را با هدف شفاف تر و کارآمد تر کردن سیستم مالیاتی، به طور کامل مورد بررسی قرار داد.

دیجیتالی شدن و پایان اقتصاد نقدی

دولت به طور تهاجمی زیرساخت پرداخت دیجیتال را پس از اهریمنی سازی ارتقاء داد. ] رابط باharat برای پول (BHIM) [برنامه FLT:1 راه اندازی شد، هزینه های معامله در پرداخت های دیجیتال کاهش یافت و مشوق ها برای بازرگانان برای پذیرش پایانه های نقطه فروش (POS) ارائه شد.این اقدامات کاهش مزیت معامله نقدی در سال 2015 را کاهش داد که به طور کلی توسط بانک مرکزی هند کاهش یافت.

این تغییر باعث شد که کسب و کارها به طور فزاینده ای برای فروش صادرات دشوار باشد، زیرا پرداخت های دیجیتال یک مسیر دائمی و قابل حسابرسی را ترک کردند. تجربه اهریمنی همچنین تصویب لایحه را تسریع کرد سیستم تحت GST، که نیاز به مستندات الکترونیکی برای حرکت کالاهای بالاتر از یک ارزش خاص دارد.

ادغام منابع داده برای ارزیابی بهتر انطباق

یکی از قوی ترین نتایج بلند مدت، فشار دولت برای ادغام پایگاه های متعدد وزارت درآمد (FLT:0 Project Insight) بود.[۳][۳] یک پلت فرم استخراج داده و تجزیه و تحلیل، با استفاده از داده های سپرده از اختلاف های اهریمنی تقویت شد، این سیستم اکنون اطلاعات را از معاملات بانکی، ثبت اموال، اعتباری بازار، کارت های خارجی و پرداخت مجدد در پرچم ارسال می کند.

کارشناسان مالیاتی اغلب به این موضوع به عنوان “شبکه مالیات قرن 21” اشاره می کنند که در آن تکنولوژی به جای حسابرسی های دستی، سازگاری را به عهده دارد.موفقیت این رویکرد در تعداد فزاینده ای از موارد شناسایی شده از طریق تجزیه و تحلیل داده ها و خودکار است.

گسترش کاهش مالیات در منبع (TDS)

اهریمنی همچنین پوششی برای گسترش دامنه مقررات TDS در بودجه 2017-18 ارائه داد، دولت آستانه اجاره TDS را در اجاره از ⁇ 2.4 lakh به ⁇ 1.8 lakh در سال کاهش داد و TDS را در کمیسیون پرداخت به عوامل بیمه معرفی کرد، هر چند به نظر فنی، بخشی از یک استراتژی گسترده تر برای آوردن معاملات بیشتر در مالیات رسمی برای انتظار رعایت داوطلبانه بود.

چالش ها و عواقب ناخواسته

علی رغم سود سیستم مالیاتی، اهریمنی سازی به مراتب از سیاست بدون هزینه بود.نقراض پیاده سازی و اختلالات اقتصادی همچنان موضوعات بحث های شدید هستند.

کوتاه مدت استرس اقتصادی برای بخش غیر رسمی

بخش غیررسمی که حدود 85 درصد از نیروی کار هند را به کار می برد، به طور نامتناسبی تحت تأثیر درآمد روزانه، مغازه داران کوچک و کارگران کشاورزی قرار گرفت و دسترسی به بانکداری رسمی را نداشتند و با کمبود شدید پول نقد مواجه شدند، بسیاری مجبور شدند قیمت های ناراحت کننده را به فروش برسانند یا قرض بگیرند تا نیازهای فوری را برآورده کنند.

منتقدان استدلال می کنند که در حالی که پایه مالیاتی گسترش یافته است، هزینه انسانی - معیشت از دست رفته، کاهش مصرف و افزایش بدهی خانوار - بسیار بالا بود. A برای تحقیقات سیاست گزارش اشاره کرد که منافع سیاست برای انطباق مالیات تا حدودی توسط انقباض در بخش غیر رسمی جبران شده است، که خود منبع اصلی درآمد در بلند مدت است.

وابستگی مستمر نقدی

علی رغم فشار دیجیتال، پول نقد در اقتصاد هند به شدت تثبیت شده است، از سال 2021، ارز در گردش از سطح پیش از فروش خود پیش از آن پیش رو بود، که نشان می دهد بسیاری از شهروندان پس انداز بحران به پول نقد بازگشتند. عادت حفظ پس انداز های غیر حساب شده ادامه دارد، اگرچه با احتیاط بیشتر مالیات از طریق معاملات نقدی، به ویژه در املاک و مستغلات ادامه می یابد و جواهرات رایج است.

اثر اهریمنی بر تولید پول سیاه به این ترتیب جزئی بود.بخش بزرگی از ثروت که پس از یک پنجره اعلام شده بود، به طور قانونی به صاحبان به عنوان یادداشت های جدید بازگردانده شد.این سیاست پول سیاه را مصادره نکرد؛ عمدتا آن را مجبور کرد تا از طریق سپرده های بانکی و پرداخت های مالیاتی بعدی سفید شود.

اصلاحاتی که اثرات مالیاتی شیاطین را تکمیل کرد

تنها اهریمنی کردن بدون حمایت از اصلاحات ساختاری، تاثیر بلندمدت محدودی داشت.دولت به طور همزمان چندین سیاست کلیدی را که تحول سیستم مالیاتی را تقویت کرد، پیشرفت کرد.

اجرای مالیات بر کالاها و خدمات (GST)

GST، که در ژوئیه 2017 راه اندازی شد، یک رژیم مالیاتی غیر مستقیم یکپارچه ایجاد کرد که جایگزین یک پچ از دولت و مالیات های مرکزی شد. ترکیبی از پرونده های دیجیتال اجباری، تطبیق فاکتور و صورتحساب های الکترونیکی - که بسیاری از آنها توسط فشار شیطان سازی برای دیجیتال سازی تسریع شد - آن را سخت تر برای کسب و کار برای جلوگیری از مالیات غیرمستقیم.

تقویت قانون معاملات Benami

در سال 2016، معاملات Benami (Prohibition) قانون اصلاحیه به زور آمد، اجازه داد دولت به مصادره اموال در نام های پروکسی بدون اثبات مالکیت داده های شیطانی کمک به شناسایی مواردی که در آن مبالغ بزرگ برای به دست آوردن اموال (proxy) استفاده می شود.

کاهش نرخ مالیات شرکت

در سپتامبر 2019، دولت نرخ مالیات شرکت ها را به 22٪ (اضافه هزینه) برای شرکت های موجود و 15٪ برای شرکت های تولیدی جدید کاهش داد، که تا حدی توسط بهبود یافته پس از بهبود انطباق پس از آن، با هدف رقابتی تر هند و تشویق نرخ های رسمی، انگیزه برای جلوگیری از مالیات، ایجاد یک چرخه خوب از انطباق و درآمد را کاهش می دهد.

نتیجه گیری: یک گام که یک قدم به جلو را به جلو تحمیل کرد

تاثیر اهریمنی بر سیستم مالیاتی هند داستانی از عواقب ناخواسته است – هم مثبت و هم منفی – این سیاست میلیون ها زندگی را مختل کرد اما به طور همزمان سطح شفافیت مالی را مجبور کرد که دهه ها اصلاحات تدریجی به دست نیامده بود.

با این حال، سودها به قیمت پایین آمد: درد کوتاه مدت اقتصادی، اقتصاد مستمر پول نقد و تحقق این که اهریمنی به تنهایی نمی تواند فرار مالیاتی ریشه دار بدون اصلاحات جامع در بودجه سیاسی، ثبت املاک و مستغلات و بهره وری قضایی را حل کند. سیستم مالیاتی امروز پاسخگوتر و مبتنی بر داده ها است، اما پول سیاه همچنان به پیدا کردن طاقچه های خارج از اقتصاد رسمی ادامه می دهد.

برای سیاستگذاران، درس روشن است: درمان های شوک مانند اهریمنی می تواند به عنوان کاتالیزور عمل کند، اما آنها باید با بهبود مستمر نهادی جفت شوند - کدهای مالیاتی ساده، فن آوری اجرای بهتر و اقدامات ضد فساد سازگار، اما تاثیر خالص بر سیستم مالیاتی هند عمدتا مثبت بوده است، اما سفر از یک پول نقد، eavy، evasion-prone سیستم اطمینان شفاف، تنها اگر یک سیستم مالی را بازسازی کند، اما عاقلانه است که می تواند یک شیطان را بازسازی کند، اما به طور عاقلانه بازسازی کند.