مالیات اغلب به عنوان یک بار در نظر گرفته می شود، اما آنها ستون فقرات مالی تمدن مدرن را تشکیل می دهند.از جاده هایی که ما به مدارس می رویم که کودکان ما را آموزش می دهند، درآمد مالیاتی به طور مستقیم خدمات عمومی را که زندگی مشترک را ممکن می سازد و منصفانه درک تاثیر مالیات بر این خدمات از منظر مدنی صرفا یک ورزش دانشگاهی نیست - این یک عنصر بنیادی شهروندی است که رابطه اکتشاف و پیچیده را بررسی می کند و مقابله با این اقتصاد مالیاتی عادلانه و مقابله با این اقتصاد مالیاتی و مقابله با آن.

درک مالیات: فراتر از قانون

در اساسی ترین سطح آن، مالیات یک هزینه مالی اجباری یا برخی دیگر از انواع دیگر از مالیات بر پرداخت کننده (یک نهاد فردی یا حقوقی) توسط یک سازمان دولتی است که برای تامین هزینه های عمومی مختلف هزینه های عمومی بسیار بیشتر از یک معامله ساده است.

خدمات درآمد داخلی (IRS) از ایالات متحده، به عنوان مثال، جمع آوری بیش از4.9 تریلیون دلار درآمد ناخالص در سال مالی 2023، وجوه که به همه چیز از دفاع ملی به بازرسی ایمنی مواد غذایی اختصاص داده شده است، با توجه به مالیات و داده های مالی عمومی ، کشورهای عضو متوسط جمع آوری زیرساخت های درآمد در مقیاس عمومی و مالیات های گسترده ای که نیاز به افزایش یافته است.

انواع مالیات و اهداف غیر قانونی آنها

مالیات ها انحصاری نیستند؛ انواع مختلف به اهداف اقتصادی و اجتماعی مختلف خدمت می کنند. درک هر نوع کمک می کند تا شهروندان ببینند که پولشان کجا می رود و چرا مالیات های خاصی وجود دارد.

  • مالیات بر درآمد فردی و شرکتی، این به طور معمول مترقی است، به معنی افزایش نرخ با درآمد، که برای کاهش نابرابری درآمد و تامین خدمات گسترده مبتنی بر سرمایه مانند آموزش و امنیت اجتماعی طراحی شده است.
  • مالیات فروش: مالیات مصرف اعمال شده به فروش کالاها و خدمات، به طور کلی تهاجمی است، زیرا خانوارهای با درآمد پایین نسبت بالاتری از درآمد خود را بر کالاهای مشمول مالیات می گذرانند. بسیاری از کشورهای معاف مانند مواد غذایی و پزشکی برای کاهش این تاثیر.
  • ] مالیات بر ظرفیت: یک مدرک بر اساس مالکیت اموال، در درجه اول املاک و مستغلات، این منبع اصلی بودجه برای خدمات محلی مانند مدارس عمومی، پلیس، ادارات آتش نشانی و کتابخانه ها است.
  • مالیات بر کالاهای خاص، مانند بنزین، الکل و تنباکو، اغلب به نام "مالیاتسین" نامیده می شود، این ها برای دلسرد کردن مصرف محصولات مضر در حالی که افزایش درآمد برای هزینه های مرتبط (به عنوان مثال، هزینه های بنزین، نگهداری جاده؛ برنامه های پرداخت مالیات تنباکو) طراحی شده اند.
  • ] مالیات پرداخت: مالیات بر دستمزد و حقوق مورد استفاده به طور خاص برای تامین برنامه های بیمه اجتماعی مانند امنیت اجتماعی و کارکنان و کارفرمایان هر دو کمک می کنند و این وجوه در اعتماد به نفع آینده است.
  • دولت و مالیات هدیه: مالیات بر انتقال ثروت از یک نسل به نسل بعدی، املاک و مستغلات کمتر به این مالیات به دلیل معافیت های بالا، اما آن را یک ابزار برای پرداختن به تمرکز ثروت باقی مانده است.

اصل توانایی پرداخت

مفهوم اصلی در اخلاق مالیاتی "توانایی پرداخت" است - ایده ای که افراد با منابع مالی بیشتر باید سهم بیشتری را به خدمات عمومی کمک کنند.این اصل تحت تاثیر سیستم های مالیاتی درآمد مترقی قرار می گیرد. اقتصاددان آدام اسمیت به طور مشهور چهار تن از مالیات را بیان کرد: عدالت، اطمینان، راحتی و اقتصاد تقاضا می کند که حقوق متناسب با توانایی مالیات دهندگان برای تحمل بار پرداخت، اطمینان از اینکه سیستم بدون محدودیت در آن ها نیست.

طبق گزارش دفتر بودجه تهاجمی (CBO) ، سیستم مالیاتی فدرال ایالات متحده به طور کلی مترقی است، با 1٪ بالا از خانوارها پرداخت متوسط نرخ مالیات درآمد از حدود 30٪ در حالی که نرخ پایین 20٪ پرداخت منفی به دلیل اعتبارات بازپرداخت مانند مالیات درآمد درآمد مالیات بازپرداخت شده است.

نقش مالیات در خدمات عمومی صندوق

خدمات عمومی بیان عملی سرمایه گذاری جمعی بدون درآمد مالیاتی است، دولت ها قادر به ارائه کالاهای ضروری نیستند که بازارها را به صورت غیرقانونی تحویل می دهند – مانند هوای تمیز، زیرساخت های بهداشت عمومی و آموزش جهانی، ارتباط بین مالیات و کیفیت خدمات مستقیم است: زمانی که درآمد مالیاتی کاهش می یابد یا بد مدیریت می شوند، خدمات عمومی بدتر می شوند، آسیب پذیرترین شهروندان را به طور نامتناسبی آسیب پذیر می کنند.

آموزش و پرورش: بنیاد فرصت

آموزش عمومی یکی از مهم ترین خدمات مالیاتی است.در ایالات متحده، نزدیک به 90 درصد از بودجه مدارس عمومی K-12 از منابع دولتی و محلی، به طور عمده مالیات اموال است. مرکز ملی آمار آموزش و پرورش ضعیف گزارش می دهد که مدارس دولتی در سال 2020 حدود 15،000 دلار صرف هزینه در هر دانش آموز، با بودجه مختلف منطقه - برخی از ساکنان کمتر از هزینه های سرمایه گذاری در حالی که مالیات مستقیم از آن است.

فراتر از K-12، کالج های مالی، دانشگاه های دولتی و کمک های مالی دانشجویی. فدرال Pell Grants و بورس تحصیلی دولتی وابسته به درآمد مالیاتی درآمد مالیات بر درآمد است. یک سیستم آموزش عالی با بودجه بالا، نیروی کار ماهر تر، کاهش فقر و ترویج تحرک اجتماعی را در مقابل، کاهش می دهد، کاهش می دهد آموزش و پرورش منجر به کاهش نرخ فارغ التحصیلی، کاهش بهره وری اقتصادی، و هزینه های اجتماعی بلند مدت مانند وابستگی به مراقبت های بهداشتی و مسکن.

بهداشت و درمان: اهمیت زندگی و طولانی مدت

سیستم های مراقبت های بهداشتی با بودجه مالیات به طور گسترده ای در سراسر جهان متفاوت است، اما همه کشورهای توسعه یافته از درآمد مالیاتی برای اطمینان از دسترسی پزشکی پایه استفاده می کنند.در ایالات متحده، Medicare (برای سالمندان) و Medicaid (برای افراد کم درآمد) عمدتا از طریق مالیات و درآمد عمومی ایالات متحده حدود 1.8 تریلیون دلار در مراقبت های بهداشتی در سال 2023 از طریق این برنامه ها، حسابداری برای حدود 28% از هزینه های پرداخت مالیات فدرال و یا کل خدمات دولتی مانند ایالات متحده، به عنوان مدل های بهداشتی عمومی، هزینه می کنند.

زیرساخت های بهداشت عمومی – نظارت بر درمان، برنامه های واکسیناسیون، استانداردهای آب تمیز و آمادگی اضطراری – همچنین حمایت مالیاتی است. COVID-19 همه گیر نشان داد که این بودجه چقدر حیاتی است: توسعه سریع و توزیع واکسن ها توسط سرمایه گذاری های گسترده دولتی از درآمد مالیاتی امکان پذیر است.

زیرساخت: هنر سرگرمی های بازرگانی و زندگی روزمره

جاده ها، پل ها، فرودگاه ها، سیستم های آب، حمل و نقل عمومی و شبکه برق همه به شدت مالیات تامین می شود. مالیات بنزین فدرال ایالات متحده از 18.4 سنت در هر گالن (تغییرمسیر از 1993) تغذیه صندوق اعتماد بزرگراه، که امور مالی ساخت بزرگراه و نگهداری و نگهداری، دولت و گاز محلی اضافه کردن لایه دیگری.

جامعه مهندسان عمران آمریکا (ASCE) درجه ای از C را به زیرساخت های ایالات متحده می دهد و تخمین می زند که شکاف بودجه 2.6 تریلیون دلاری بیش از ده سال است که سرمایه گذاری در زیرساخت ها از طریق مالیات بازده بالا را به دست می آورد: هر دلار صرف شده در تعمیر جاده ها، 3 دلار صرفه جویی در هزینه های تعمیر خودرو آینده، و هر دلار سرمایه گذاری شده در حمل و نقل عمومی 5 دلار در بازده اقتصادی تولید می کند.

امنیت عمومی: سنگ فرش سفارش

ادارات پلیس، خدمات آتش نشانی، پاسخ پزشکی اضطراری و سیستم قضایی عمدتا از طریق مالیات های اموال محلی و مالیات بر درآمد دولتی تامین می شوند، این خدمات در اطراف ساعت برای محافظت از زندگی و اموال کار می کنند، با توجه به اداره آمار دادگستری، دولت و دولت های محلی بیش از $ 2.95 میلیارد دلار برای پلیس، اصلاحات و دادگاه ها در سال 2020 بدون این خدمات، آتش سوزی های بدون پاسخ گسترش می یابد و بدون تشدید خشونت های مدنی.

با این حال، رابطه بین بودجه مالیاتی و امنیت عمومی پیچیده است.اقدامات استرالیا که بودجه پلیس را کاهش می دهد می تواند منجر به کاهش اجرای قانون و زمان پاسخ اضطراری کندتر شود، در مقابل، بیش از حد در مورد پلیس بدون بودجه کافی برای خدمات اجتماعی - مانند مداخله بحران روانی یا درمان اعتیاد - می تواند منجر به حبس انبوه بدون پرداختن به علل ریشه شود.

دیدگاه مدنی در مورد مالیات

از دیدگاه مدنی، مالیات ها مجازات یا سرقت نیستند؛ آنها قیمت یک جامعه متمدن هستند.مجله های توماس هابز تا جان رالز استدلال کرده اند که افراد موافقت می کنند که در عوض برای مزایای زندگی تحت یک دولت باثبات که قانون، نظم و کالاهای عمومی را فراهم می کند، مالیات بر پرداخت سهم منصفانه و در عوض، و شفافیت دولت در مورد چگونگی استفاده از این وجوه.

مزایای مشارکت مدنی در سیاست مالیاتی

هنگامی که شهروندان درک می کنند که چگونه مالیات خدمات عمومی را تامین می کند، احتمال بیشتری دارد که در روند دموکراتیک شرکت کنند.

  • در انتخابات محلی [FLT 1] [FLT 1] در اوراق قرضه مدرسه، اوراق قرضه زیرساختی و پیشنهادات نرخ مالیات.
  • [در این باره] در آیات عمومی [در مورد آیات و روایات] اختلاف نظر دارند.
  • [در این باره] [و] [در برابر [و] اصلاحات مالیاتی [[۱]]، [۱] که [برج] نزدیک است یا سیستم را عادلانه تر می کند.
  • و یا [در برابر] [FLT 1] برای تکمیل خدمات عمومی در جوامع تحت بودجه.

شهروندان متعهد می توانند سیاست هایی را که بار مالیاتی را با نیازهای جامعه هماهنگ می کنند، به عنوان مثال، ساکنان برخی از کشورها با موفقیت از افزایش مالیات گاز برای بهبود حمل و نقل و یا برای انتقال مالیات " میلیون ها نفر" برای تامین بودجه آموزش عمومی حمایت می کنند.

ارتقاء شفافیت و اعتماد

شفافیت در چگونگی هزینه های مالیاتی برای حفظ اعتماد عمومی ضروری است.دولت ها که به وضوح ارتباط برقرار می کنند که دلار مالیات از طریق داشبورد آنلاین، گزارش های سالانه و بودجه های منتشر شده - این حس همکاری با شهروندان خود را تشدید می کند. A 2021 مرکز تحقیقات پیو نشان داد که تنها نیمی از آمریکایی ها معتقدند که دولت فدرال پول مالیاتی را عاقلانه خرج می کند.

هنگامی که شهروندان می توانند نتایج خاصی را ببینند - مالیات اموال شما برای کامیون جدید آتش سوزی که به سه دقیقه رسید تا خانه همسایه خود را نجات دهد - آنها بیشتر مایل به حمایت از افزایش مالیات هستند، رسوایی هایی که شامل پول های مالیاتی سوء استفاده شده (مانند کشف سال 2023 میلیون ها نفر در منابع امدادی همه گیر افتاده در برخی از ایالت ها) اعتماد و احساسات ضد مالیات سوخت که به نوبه خود نیاز دارند.

چالش های مالیات و خدمات عمومی

حتی در سیستم های به خوبی طراحی شده، چالش ها ایجاد می شوند که اثربخشی خدمات مالیاتی را کاهش می دهد. پرداختن به این مسائل برای اطمینان از اینکه مالیات ها به طور منصفانه به منافع عمومی خدمت می کنند، بسیار مهم است.

مالیات و اجتناب از

فرار مالیاتی – به طور قانونی عدم گزارش درآمد یا پنهان کردن دارایی ها – و اجتناب از مالیات – با استفاده از موانع قانونی برای به حداقل رساندن مسئولیت – هر دو کاهش درآمد موجود برای خدمات عمومی. IRS تخمین می زند که شکاف مالیات خالص (تفاوت بین مالیات و مالیات پرداخت شده) بیش از 600 میلیارد دلار در ایالات متحده به تنهایی.حساب های دریایی، شرکت های پوسته، و برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی (به عنوان مثال انتقال سود، مدارس مالیاتی و تخلیه) می تواند از بودجه های مالیاتی حمایت کند.

کشورهای در حال توسعه نسبت به هم برابر تر هستند: طبق بانک جهانی ، اجتناب مالیاتی شرکت های چند ملیتی هزینه های توسعه کشورها حدود 200 میلیارد دلار در سال است - بیش از کل کمک های خارجی که دریافت می کنند، بستن این شکاف ها از طریق همکاری بین المللی (مانند فرسایش پایگاه OECD و ابتکار Shift) ضروری است تا اطمینان حاصل شود که جهانی سازی مالی عمومی را فلج نمی کند.

نابرابری در توزیع مالیات و خدمات

همه سیستم های مالیاتی به همان اندازه منصفانه نیستند مالیات های بازگشت به سرمایه – مانند مالیات فروش و مالیات بر درآمد آپارتمان – بار سنگین تر را در خانواده های کم درآمد که سهم بزرگتر از درآمد خود را صرف مصرف می کنند، در همین حال، افراد ثروتمند اغلب از نرخ مالیات پایین تر از طریق سود سرمایه، سود سهام، و پناهگاه های مالیاتی بهره مند می شوند.

سیستم های مالیاتی پیشرو – که در آن نرخ ها با درآمد افزایش می یابد – می تواند به سطح این میدان بازی کمک کند، اما تنها اگر درآمد به طور مساوی در حوزه قضایی توزیع شود، فرمول های برابری دولتی و کمک های مالی فدرال (مانند عنوان من برای مدارس کم درآمد) تلاش می کنند تا این را حل کنند، اما اغلب تحت حمایت مالی یا سیاسی قرار می گیرند.

اقتصاد دیجیتال و فساد مالیاتی

ظهور تجارت الکترونیک، کار از راه دور و خدمات دیجیتال چالش های جدیدی برای جمع آوری مالیات سنتی ایجاد کرده است. قوانین مالیات فروش برای فروشگاه های آجر و ملات طراحی شده است؛ اجرای آنها برای معاملات آنلاین مورد نیاز تصمیم دیوان عالی 2018 در South v. Wayfair [LT:1، که اجازه داد تا دولت ها مالیات از راه دور، به طور مشابه رشد (انتقال رانندگان) به دنبال سخت تر هدایت می شود.

مجموعه های مالیاتی شرکت ها نیز تحت فشار قرار می گیرند زیرا غول های فناوری درآمد در کشورهایی را تولید می کنند که در آن دارایی های فیزیکی کمی دارند. توافق 2021 OECD در مورد حداقل نرخ مالیات شرکت های بزرگ 15٪ با هدف محدود کردن این مسابقه به پایین، اما پیاده سازی همچنان ناهموار است اگر پایگاه های مالیاتی سریعتر از دولت ها سازگار شوند، خدمات عمومی با سرمایه گذاری مزمن مواجه خواهند شد.

مطالعات موردی: خدمات مالیاتی در سراسر جهان

بررسی اینکه چگونه کشورهای مختلف از طریق مالیات، خدمات عمومی را تأمین و ارائه می دهند، نشان دهنده ی تجارت و نوآوری در سیاست مالیاتی است.

مدل اسکاندیناوی: مالیات بالا، خدمات عالی

کشورهایی مانند سوئد، دانمارک و نروژ از بالاترین نسبت مالیات به اتحادیه اروپا در جهان (بیش از 40٪) برخوردار هستند، آنها آموزش دانشگاهی رایگان، بهداشت جهانی، مرخصی والدین سخاوتمندانه و مزایای بیکاری قوی را ارائه می دهند.این کشورها به طور مداوم در صدر خوشبختی جهانی و منتقدان توسعه انسانی رتبه بندی می کنند، استدلال می کنند که مالیات های بالا کارآفرینی را دلسرد می کند، اما حامیان توجه دارند که ایمنی اجتماعی قوی را قادر می سازد تا با کاهش هزینه های شخصی و کاهش یابد.

ایالات متحده: مالیات های فدرال پایین، خدمات تقسیم شده

مالیات ایالات متحده در حدود 28 درصد از تولید ناخالص داخلی، زیر میانگین OECD، و به شدت بر بیمه خصوصی مبتنی بر کارفرمایان و بودجه غیرمتمرکز مدارس متکی است، نتیجه یک سیستم با کمبود بالا است: خدمات عالی در مناطق ثروتمند و کسری عمیق در مناطق فقیر.برنامه نجات و کاهش تورم آمریکا وجوه فدرال را به زیرساخت ها و آب و هوا تزریق کرده است، اما کمبودهای طولانی مدت و امنیت اجتماعی را حل می کند.

سنگاپور: نرخ پایین، تحویل کارآمد

سنگاپور دارای مالیات های درآمد پایین ( 22٪) اما کمک های اجباری بالا به صندوق مرکزی خود است که پوشش مراقبت های بهداشتی، مسکن و بازنشستگی است. دولت همچنین بر فروش زمین و بازده صندوق ثروت مستقل متکی است.این مدل به خدمات عمومی با کیفیت بالا با هزینه های مالیاتی نسبتا کم بر افراد، اما منتقدان استدلال می کنند که آن را سرکوب دستمزدها و تمرکز ثروت.

نتیجه گیری: مداخله مدنی از سواد مالیاتی

تاثیر مالیات بر خدمات عمومی نه تنها یک مسئله بودجه ای است – بلکه بازتابی از ارزش های جامعه است.چگونه یک ملت تصمیم می گیرد شهروندان خود را مالیات دهد و آن وجوه را تعیین کیفیت مدارس خود، سلامت جمعیت آن، ایمنی خیابان ها و قدرت زیرساخت های آن از منظر مدنی، درک این رابطه اختیاری نیست؛ آن وظیفه هر شهروند دموکراسی است.

شهروندان متعهد می توانند از سیاست های مالیاتی که منصفانه، کارآمد و مناسب برای پاسخگویی به نیازهای جمعی هستند حمایت کنند، می توانند رهبران را برای هزینه های هدر رفته و شفافیت را در مورد چگونگی استفاده از وجوه عمومی، و آنها می توانند تشخیص دهند که پرداخت مالیات یک قربانی نیست بلکه سرمایه گذاری در آینده مشترک است - آینده ای که هر کودک به آموزش خوب دسترسی دارد، هر خانواده می تواند مراقبت های بهداشتی و جامعه را در خدمات اضطراری امن و خدمات اضطراری تامین کند.

در نهایت، سلامت دموکراسی با میزان پایین بودن مالیات های آن اندازه گیری نمی شود، بلکه با این که این مالیات ها به خوبی به نفع عموم مردم خدمت می کنند، چشم انداز مدنی به ما یادآوری می کند که همه ما در این شرکت شریک هستیم و قدرت شکل دادن به سیاست مالیاتی در نهایت در دستان شهروندان متعهد و آگاه قرار دارد.