Valtion veroviranomaisen säätiöiden ymmärtäminen

Verotusvaltuuksien jakautuminen eri liittovaltio-, osavaltio- ja paikallishallintojen kesken on yksi julkisen talouden perustekijöistä, mutta myös monimutkaisimmista. Opiskelijoille, opiskelijoille ja kansalaisille näiden erottelujen ymmärtäminen on välttämätöntä, jotta voidaan ymmärtää, miten valtion palveluja rahoitetaan, miten talouspolitiikkaa muotoillaan ja miten verorasitteita jaetaan eri väestönosille. Yhdysvallat toimii liittovaltion hallintojärjestelmän puitteissa, jossa perustuslaki määrittelee tiettyjä valtuuksia kansalliselle hallitukselle ja varaa muut valtiot. Tämä perustuslakikehys luo kerrostetun verorakenteen, jossa kullakin hallintotasolla on erilliset viranomaiset, rajoitukset ja vastuu, kun se tulee kerätä tuloja. Näiden erojen ymmärtäminen antaa kriittisen käsityksen hallinnon laajemmasta toiminnasta ja verotuksen käytännön vaikutuksista yksilöihin, yrityksiin ja yhteisöihin.

Kunkin hallituksen veroviranomaiset eivät ole vain hallinnollisen mukavuuden kysymys, vaan ne heijastavat syvää perustuslaillista periaatetta, historiallisia kompromisseja ja käynnissä olevia poliittisia keskusteluja. Liittohallitus saa verotusvaltansa nimenomaisesti perustuslaista, erityisesti kuudestoista muutos, joka on luonut oikeusperustan nykyaikaiselle tuloverolle. Valtiohallituksilla on sen sijaan luonnostaan suvereeneja valtuuksia, jotka sisältävät verovallan, vaikka näihin valtuuksiin sovelletaan perustuslaillisia rajoituksia ja liittovaltion ennakkosuostumusta tietyillä aloilla. Paikallishallitukset käyttävät kaikkein rajoitettua asemaa, ja käyttävät vain niitä verotusvaltuuksia, jotka valtion hallitukset ovat valinneet siirtää heille lakisääteisen lain tai perustuslaillisten määräysten kautta. Tämä kolmitasoinen järjestelmä luo monimutkaisen veroympäristön, jossa päällekkäiset veroalueet, vaihtelevan verokannan rakenteet ja erilaiset tulopohjat ovat vuorovaikutuksessa tuottaakseen yleisen veroympäristön, jonka kansalaiset kokevat.

Liittovaltion verotusvaltuudet: perustuslakiviranomainen ja tulomekanismit

Liittohallitus omistaa laajimman ja perustuslaillisesti perusteltu verottaa auktoriteetti kaikkien hallinnon. artikla I, 8 § Yhdysvaltain perustuslaki myöntää kongressille valtuudet "asettaa ja kerätä veroja, veroja, veroja, imposseja ja valmisteveroja, maksaa velat ja tarjota yhteinen puolustus ja yleinen hyvinvointi Yhdysvalloissa." Tämä kieli muodostaa laaja-alainen apuraha veroviranomaisten, vaikka se sisältää tärkeitä rajoituksia, kuten vaatimus, että kaikki tullit, imposseja, ja valmisteverot olla yhtenäinen kaikkialla Yhdysvalloissa ja että suorat verot jaetaan valtioiden väestö. Kuudestoista muutos, ratifioitu vuonna 1913, poistettiin jako vaatimus tuloverojen, tasoittaa tietä nykyaikaisen tuloverojärjestelmän, joka luo valtaosan liittovaltion tuloja.

Suurimmat liittovaltion veroluokat

Liittohallitus luottaa useisiin eri veroihin, joilla on omat taloudelliset ominaisuutensa, poliittiset vaikutukset ja tuloja tuottava kapasiteetti. Ymmärtäminen nämä luokat on olennaista arvostaa, miten liittovaltion hallituksen rahoittaa laaja valikoima ohjelmia ja velvollisuuksia.

  • Yksittäinen tulovero:[ Tämä on suurin yksittäinen lähde liittovaltion tuloja, osuus noin 50% kaikista liittovaltion tuloja viime vuosina. Liittovaltion tulovero on progressiivinen, mikä tarkoittaa, että verokannat nousevat verotuloja. Järjestelmässä on tällä hetkellä seitsemän marginaaliveroa, jotka vaihtelevat 10% ja 37 prosenttia, sekä erilaisia vähennyksiä, hyvityksiä ja poikkeuksia, jotka vaikuttavat merkittävästi todelliseen verorasitetta eri kotitalouksien. Sisäinen tulopalvelu (IRS) hallinnoi tätä monimutkaista järjestelmää, joka edellyttää useimpien yksilöiden arkistoida vuosittain veroilmoitukset ja maksaa veroja koko vuoden kautta palkanpidätyksen tai arvioituja veroja.
  • Maksuverot:[] Nämä verot rahastoivat sosiaaliturva- ja Medicare-ohjelmat ja edustavat toiseksi suurinta liittovaltion tulojen lähdettä. Liittovaltion vakuutusmaksulaki (FICA) määrää yhdistetyn 15,3% veron palkasta, jaetaan tasan työnantajien ja työntekijöiden kesken. Sosiaaliturvaosuus (12,4% yhteensä) koskee vain palkkoja jopa vuotuinen yläraja, joka mukautuu inflaatioon, kun taas Medicare-osuus (2,9% yhteensä) koskee kaikkia palkkoja ilman mitään ylärajaa. Ylimääräinen 0,9% Medicare-vero koskee korkeatuloisia palkansaajia. Nämä verot ovat taantuvia luonteeltaan, koska ne koskevat vain palkkatuloja ja niillä on yläraja sosiaaliturvan osa, mikä tarkoittaa alempien työntekijöiden maksaa korkeampia prosentti niiden kokonaistuloista verrattuna suurempiin tuloihin.
  • Korporaattien tulovero:[] Yritykset maksavat veroja voitoistaan liittovaltion tasolla, kun verohuojennukset ja työpaikat Act of 2017 vahvistetaan kiinteä 21 prosentin C-osuus tuloista. Tämä merkitsi merkittävää alennusta aiemmasta tasorakenne, joka oli huippunsa 35 prosenttia.Yritysten vero tuottaa suhteellisen pienen osuuden liittovaltion tuloja verrattuna yksittäisiin tuloihin ja palkkatuloihin, osittain siksi, että monet yritykset kuten S-yritykset, parisuhteet, ja rajavastuuyhtiöt siirtää tulonsa omistajilleen verotusta varten yksilöllisen tuloverojärjestelmän.
  • Takaverot:[] Nämä ovat tietyille tavaroille, palveluille ja toiminnalle määrättyjä valikoivia veroja. Merkittävimmät liittovaltion valmisteverot sisältävät moottoripolttoaineiden, tupakkatuotteiden, alkoholijuomien ja lentolippujen verot. Toisin kuin laajapohjaiset tuloverot, valmisteverot palvelevat kaksikäyttöisiä tarkoituksia: tulojen keräämistä ja tiettyjen käyttäytymismallien tai kulutusmallien hillitsemistä. Liittovaltion bensiinivero rahoittaa esimerkiksi Highway Trust -rahastoa, joka tukee liikenneinfrastruktuurihankkeita eri puolilla maata.
  • Estate ja Lahjaverot:[] Nämä siirtoverot koskevat omaisuuden siirtoa sukupolvelta toiselle. Liittovaltion perintöveroa sovelletaan yli merkittävän vapautussumman, joka voimassa olevan lain mukaan on yli 12 miljoonaa dollaria yksilöä kohti. Lahjaveroja sovelletaan siirtoihin, jotka tehdään elämän aikana, samanlainen vapautusrakenne ja vuotuinen ulkopuolelle jättäminen. Nämä verot vaikuttavat hyvin pieneen osuuteen jäämistöistä, mutta tuottavat merkittäviä tuloja ja pysyvät poliittisesti kiistanalaisia.

Liittovaltion veropolitiikka ja taloudelliset vaikutukset

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gainsja osingot. Nämä säännökset yhdessä alentavat merkittävästi monien kotitalouksien maksamaa efektiivistä verokantaa ja vaikuttavat päätöksiin säästämisestä, sijoittamisesta, asunnon omistamisesta ja hyväntekeväisyystoiminnasta.

Liittohallitus käyttää verojärjestelmää myös keinona makrotalouden vakauttamiseen. Talouden laskusuhdanteiden aikana kongressi usein toteuttaa väliaikaisia veronalennuksia tai alennuksia, joilla edistetään kulutusmenoja ja yritysten investointeja. Toisaalta aikana vahvan talouskasvun ja inflaation nousu, poliittiset päättäjät voivat harkita veronkorotuksia viilentää ylikuumenevan talouden. Kongressin budjettitoimisto (CBO) ja Verotuksen sekakomitea (JCT) antavat virallisia arvioita ehdotettujen veromuutosten tuloista ja taloudellisista vaikutuksista, jotka auttavat lainsäätäjiä arvioimaan niiden päätösten verovaikutuksia.

Valtion verotusvalta: Haltijallisuus, vaihtelu ja verofederalismi

Valtioilla on luontaisesti suvereeneja valtuuksia, jotka sisältävät veroviranomaisen, vain Yhdysvaltain perustuslain, liittovaltion lain ja yksittäisen valtion oman perustuslain asettamien rajoitusten mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että valtiot ovat huomattavan joustavia suunniteltaessa verojärjestelmiään, mikä johtaa merkittäviin vaihteluihin 50:n valtion välillä verotyyppien, verokantojen, veropohjien ja kokonaistaakan osalta. Finanssifederalismin käsite tunnustaa, että valtiot toimivat demokratian laboratorioina, kokeilevat erilaisia verolähestymistapoja, jotka voivat antaa tietoa kansallisista poliittisista keskusteluista ja antaa kansalaisille mahdollisuuden valita veroympäristö, joka parhaiten vastaa heidän toiveitaan.

Valtion tärkeimmät veroluokat

Osavaltiohallinto luottaa erilaisiin verolähteisiin, joiden yhdistelmä vaihtelee huomattavasti valtiosta toiseen. Jotkut valtiot korostavat tuloveroja, kun taas toiset ovat enemmän riippuvaisia myyntiveroista, ja muutamat valtiot ovat päättäneet luopua tietyistä verotyypeistä täysin muiden hyväksi.

  • Talousverot:[] Useimmat valtiot määräävät laajapohjaisen vähittäismyynnin verotuksen rajojensa sisällä myytäville tavaroille ja palveluille. Valtion liikevaihtoveron verokanta vaihtelee tyypillisesti noin 4 prosentista 10 prosenttiin, ja monet valtiot sallivat paikallishallintojen määrätä ylimääräisiä myyntiveroja valtion verokannan päälle. Myyntiveropohja, joka on joukko verotettavia tavaroita ja palveluja, vaihtelee suuresti eri valtioissa. Jotkut valtiot vapauttavat olennaiset erät, kuten päivittäistavarat, reseptilääkkeet ja vaatteet, vähentääkseen veron regressiivisia vaikutuksia, kun taas toiset verottavat laajempaa valikoimaa palveluja, kuten henkilökohtaista hoitoa, oikeudellisia palveluja ja viihdettä. Myyntiveroja pidetään taantuvina, koska alemman tulotason kotitaloudet käyttävät suuremman osan tuloistaan verollisiin tavaroihin ja palveluihin verrattuna suurempituloisiin kotitalouksiin, jotka säästävät suuremman osan tuloistaan.
  • Valtion tuloverot:[] Neljäkymmentäyksi valtiota plus piiri Columbian määrätä laaja-alainen yksittäinen tulovero. Loput yhdeksän valtiota, jotka sisältävät Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Etelä Dakota, Tennessee, Texas, Washington, ja Wyoming, eivät verottaa palkkatuloja, vaikka New Hampshire ja Washington vero- ja osinkotulot. Niistä valtioista, jotka eivät määrää tuloveroa, korkorakenteet vaihtelevat huomattavasti. Jotkut valtiot käyttävät kiinteää verokantaa, joka soveltaa samaa verokantaa kaikkiin verollisiin verotuloihin, kun taas toiset käyttävät graduloituja tai progressiivisia rakenteita samanlainen kuin liittovaltion järjestelmä. Valtion tuloverojen vaihtelee alle 3 prosenttia alimman luokan yli 13 prosenttia.
  • Korporaatti Tuloverot:[] Neljäkymmentäneljä valtiota määräävät yhtiöveron rajojensa sisällä toimiville yrityksille. Valtion yhtiöverokannat vaihtelevat alle 3 prosentista joissakin valtioissa yli 11 prosenttiin toisissa, joissa monet valtiot käyttävät asteittaista verokantaa. Veropohja on tyypillisesti liittovaltion verollinen tulo mukautettu valtion erityismuutoksiin. Valtiot käyttävät jakokaavaa määrittääkseen, kuinka paljon moniosaisen yrityksen tuloista verotetaan kussakin valtiossa, ja erityiset kaavat vaihtelevat valtiosta toiseen. Jotkut valtiot ovat siirtyneet yhden myyntitekijän jako, joka painaa myyntiä raskaammin kuin omaisuus ja palkka.
  • Tavaraverot:[ Kuten liittovaltion hallitus, valtiot määräävät valmisteveroja tietyille tavaroille, erityisesti moottoripolttoaineille, tupakkatuotteille ja alkoholijuomille. Valtion valmisteverokannat vaihtelevat huomattavasti eri valtioissa, mikä johtaa merkittäviin hintaeroihin näiden tavaroiden välillä lainkäyttöalueittain. Nämä verot palvelevat sekä tuloja että sääntelyä, ja tupakkatuotteiden korkeat verokannat on suunniteltu esimerkiksi tupakoinnin estämiseksi samalla kun ne tuottavat tuloja terveysohjelmiin ja yleiseen valtion toimintaan.
  • Kiinteistöverot:[] Vaikka kiinteistöverot ovat ensisijaisesti paikallishallinnon tulonlähde, valtiot ovat myös osa kiinteistöverotusta. Useimmat valtiot määräävät valtion tason kiinteistöveroa tai antavat valtion rahoitusta tasatakseen kiinteistöverotaakkaa koulualueilla. Valtion hallitukset yleensä asettavat paikallisen kiinteistöverotuksen oikeudelliset puitteet, kuten arviointimenetelmät, luokittelujärjestelmät ja rajoituslait, jotka rajoittavat sitä, kuinka paljon paikallisia kiinteistöveroja voidaan korottaa vuodesta toiseen.

State Tax Competition and Policy Valinnat[

]

] Valtiot toimivat kilpailuympäristössä, jossa veropolitiikka voi vaikuttaa yritysten sijaintipäätöksiin, yksilöllisiin maahanmuuttomalleihin ja yleiseen talouskasvuun. Tämä kilpailu luo sekä mahdollisuuksia että rajoituksia valtion päättäjille. Valtiot, joissa verorasitus on alhaisempi, voivat houkutella yrityksiä ja asukkaita verovaltioista, mutta niiden on myös löydettävä keinoja rahoittaa keskeisiä julkisia palveluja, kuten koulutusta, liikennettä, yleistä turvallisuutta ja terveydenhuoltoa. Alhaisten verojen ja riittävien julkisten palvelujen välinen tasapaino on keskeinen jännite valtion veropolitiikassa, ja eri valtiot ovat tehneet erilaisia valintoja siitä, missä tasapaino on saavutettava.

Tutkimus valtion veropolitiikan vaikutuksista talouskasvuun on osoittanut vaihtelevia tuloksia. Eräissä tutkimuksissa todetaan, että alhaisemmat verot, erityisesti yritysverot ja henkilökohtaiset tuloverot, liittyvät nopeampaan talouskasvuun, kun taas muissa tutkimuksissa todetaan, että julkisten palvelujen, kuten koulutuksen ja infrastruktuurin, laatu on enemmän kuin verotaso pitkän aikavälin taloudellisen hyvinvoinnin kannalta. Monissa valtioissa käytetään myös kohdennettuja verokannustimia, kuten verohyvityksiä, verovapautuksia ja veronalennuksia, houkutellakseen tiettyjä yrityksiä tai kannustaakseen tiettyjä toimintoja, vaikka näiden kannustimien tehokkuudesta nettotaloudellisten etujen tuottamisessa keskustellaan edelleen huomattavasti taloustieteilijöiden ja poliittisten päättäjien keskuudessa.

Paikalliset verotusvaltuudet: valtuutettu viranomainen ja turvautuminen kiinteistöveroihin

Paikallishallinto, mukaan lukien läänit, kunnat, koulukunnat ja erityispiirit, ovat liittovaltion verojärjestelmän kaikkein rajoitetuimmassa asemassa. Toisin kuin liittovaltion hallitus ja valtionhallinto, paikallishallinnolla ei ole luonnostaan verohallintoa. Sen sijaan niiden verovalta perustuu kokonaan valtion lainsäädäntöön, ja erityyppisille paikallishallinnoille myönnetyt erityisviranomaiset vaihtelevat huomattavasti valtiosta toiseen. Tämä periaate, joka tunnetaan Dillonin sääntönä, katsoo, että paikallishallinnot voivat käyttää ainoastaan niitä valtuuksia, jotka ovat valtion lainsäätäjän nimenomaisesti heille myöntämiä tai jotka ovat välttämättä näiden antamien valtuuksien alaisia. Jotkut valtiot ovat hyväksyneet kotisääntösäännöksiä, jotka antavat laajemman vallan tietyille paikallishallinnoille, mukaan lukien suurempi joustavuus niiden verojärjestelmien suunnittelussa, mutta jopa kotisäännössä, paikallisveroviranomaiset ovat edelleen valtion asettamien rajoitusten alaisia.

Tärkeimmät paikalliset veroluokat

Paikallishallinto luottaa kapeampi joukko verolähteitä verrattuna valtion ja liittovaltion hallitukset, kiinteistöverot toimivat hallitseva tulonlähde useimmille paikallisille lainkäyttöalueille. Tämä raskas riippuvuus kiinteistöverot on tärkeä vaikutus vakauteen, tasapuolisuus, ja riittävyyttä paikallishallinnon tuloja.

  • Kiinteistöverot:[ Kiinteistövero on paikallishallinnon tärkein yksittäinen tulonlähde, joka rahoittaa olennaisia palveluja, kuten K-12-koulutusta, poliisi- ja palontorjuntaa, teitä ja infrastruktuuria, puistoja ja vapaa-ajan toimintaa sekä julkisyhteisöjen toimintaa. Paikalliset kiinteistöverot ovat tyypillisesti kiinteistöveroja, mukaan lukien maa-alueet ja rakennukset, ja joskus myös yksityisomaisuutta, kuten liike- ja omaisuusveroja. Veropohja on kiinteistön arvioitu arvo, jota paikalliset arvioijat säännöllisesti päivittää vastaamaan markkinaolosuhteita tai myyntiä. Veroaste, joka ilmaistaan usein miljoonaprosentina arvioidusta arvosta, on kuitenkin myös taantuva, koska paikallisilla vaaleilla valituilla virkamiehillä budjettiprosessin aikana. Kiinteistöveroja pidetään yleisesti vakaina ja luotettavina, koska kiinteistöarvot ovat yleensä vähemmän haihtuvia kuin tulot tai myynti, joten ne soveltuvat hyvin rahoittamaan jatkuvia paikallisia palveluja.
  • Paikalliset myyntiverot:[ Monet paikallishallintojen, erityisesti kuntien ja läänien, määrätä paikallisia myyntiveroja lisäksi valtion myyntiverot. Nämä paikalliset myyntiverot ovat sallittuja valtion lainsäädännön ja antaa paikallishallintojen täydentää tuloja muista lähteistä. Paikalliset liikevaihtoverot vaihtelevat tyypillisesti 0,5-3 prosenttia tai enemmän, kun yhdistetty valtion ja paikallisen liikevaihtoveron verokanta joillakin lainkäyttöalueilla ylittää 10 prosenttia. Paikalliset myyntiverot sovelletaan samaan veropohjaan kuin valtion myyntivero, vaikka jotkut valtiot sallivat paikallishallintojen lisätä tiettyjä kohteita perusta tai vapauttaa muut. Tulot paikallisista myyntiveroista voidaan käyttää yleistarkoituksiin tai omistettu erityisiä toimintoja kuten liikenne, yleinen turvallisuus tai taloudellinen kehitys.
  • Paikalliset tuloverot:[ Pienempi määrä paikallishallintoja, pääasiassa tietyissä valtioissa, kuten Ohiossa, Pennsylvaniassa, Kentuckyssa ja Michiganissa, määrää paikallisia tuloveroja asukkaille ja joissakin tapauksissa ulkomailla asuville, jotka työskentelevät lainkäyttöalueella. Nämä verot ovat tyypillisesti kiinteämääräisiä veroja ansiotuloista, vaikkakin jotkut paikallishallinnot verottavat ansaitsemattomia tuloja, kuten korkoja, osinkoja ja pääomavoittoja. Paikalliset tuloverot hallinnoidaan usein työnantajan ennakonpidätyksen kautta ja ovat yleensä vähennyskelpoisia valtion ja liittovaltion veroilmoituksiin tietyissä rajoissa. Tulot paikallisista tuloveroista voivat olla merkittäviä lainkäyttöalueilla, jotka määräävät ne, tarjoamalla monipuolisen tulopohjan, joka vähentää riippuvuutta kiinteistöveroista.
  • Muut paikallisverot:[] Jotkut paikallishallinnot määräävät lisäveroja, kuten hotellien käyttöveroja, ravintolaveroja, huviveroja ja liikelisenssiveroja. Nämä verot kohdistuvat usein matkailijoihin ja matkailijoisiin eikä paikallisiin asukkaisiin, mikä tekee niistä poliittisesti houkuttelevia keinona kerätä tuloja muilta kuin paikallispalveluja käyttäviltä. Paikallishallinto voi myös määrätä vaikutusmaksuja uuteen kehitykseen rahoittaakseen kasvuun liittyviä infrastruktuurikustannuksia, kuten teitä, kouluja ja puistoja.

Paikallishallinnon talouden dynamiikka

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. ThisDynaaminen voi aiheuttaa paikallishallinnolle verorasitusta, kun palvelujen tarjoamisesta aiheutuvat kustannukset nousevat nopeammin kuin kiinteistöverotulot, mikä pakottaa tekemään vaikeita valintoja palvelujen vähennyksistä tai vaihtoehtoisista tulonlähteistä.

Paikallishallinnolla on myös huomattavia rajoituksia kyvylle saada tuloja muista lähteistä. Valtiolait rajoittavat tyypillisesti verotyyppejä, joita paikallishallinto voi määrätä, verokantoja ja menettelyjä, joita niiden on noudatettava uusien verojen käyttöönottamiseksi tai nykyisten verojen lisäämiseksi. Monet valtiot vaativat äänestäjien hyväksyntää uusille paikallisveroille tai veronkorotuksille, ja ne lisäävät poliittista ulottuvuutta paikallisveropäätöksiin. Nämä rajoitukset heijastavat valtion ja paikallissuhteiden jännitteitä: valtion lainsäätäjät haluavat antaa paikallishallinnolle riittävästi tulovaltaa keskeisten palvelujen tarjoamiseksi, mutta ne haluavat myös säilyttää yleisen veroympäristön valvonnan ja suojella asukkaita liialliselta paikallisverotukselta.

Vertaileva analyysi verotuksesta kaikilla hallinnon tasoilla

Järjestelmällinen vertailu verotus valta eri liittovaltion, valtion, ja paikallishallinnon paljastaa merkittäviä eroja soveltamisalan, korkovaihtelu, tulojen monipuolistaminen, ja taloudellinen vaikutus. Liittovaltion hallitus on laajin viranomainen, kyky verottaa tuloja kaikista lähteistä, määrätä palkkaveroja, ja valmisteverojen laaja valikoima tavaroita ja palveluja. Valtion hallitukset ovat huomattava mutta rajoittavampi viranomainen, jossa on merkittäviä eroja valtioiden osalta, jotka ne määräävät ja millä veroasteilla. Paikallisilla hallituksilla on kaikkein rajoitettu viranomainen, kiinteistöverot toimivat hallitsevana tulonlähteenä useimmilla lainkäyttöalueilla.

Verorakenteen keskeiset erot

Merkittävimmät erot verotusvaltuuksien eri hallintotasoilla liittyvät veroihin, progressiivisuuden aste tai verojärjestelmän taantuminen sekä se, missä määrin veroja koordinoidaan tai päällekkäisyyksiä tehdään eri lainkäyttöalueilla. Liittovaltion verojärjestelmä on progressiivinen yleisesti, kun suurempituloiset kotitaloudet maksavat suuremman osuuden tuloistaan liittovaltion veroihin verrattuna pienituloisiin kotitalouksiin. Valtio- ja paikalliset verotusjärjestelmät ovat sen sijaan yleensä regressiivisiä yleisesti ottaen, kun alemman tulotason kotitaloudet maksavat suuremman osuuden tuloistaan valtion- ja paikallisveroissa verrattuna suurempiin tuloihin. Tämä taantuminen kuvastaa voimakasta riippuvuutta myyntiveroista ja kiinteistöveroista, joista molemmista otetaan suurempi prosenttiosuus pienituloisten kotitalouksien tuloista.

Toinen tärkeä ero on verokilpailun aste eri lainkäyttöalueilla. Valtiot kilpailevat keskenään yritysten ja asukkaiden kanssa veropolitiikan avulla, mikä luo paineita pitää verokannat alhaisina tai tarjota kohdennettuja verokannustimia. Paikallishallinto kilpailee myös erityisesti suurkaupunkialueilla, joilla asukkaat ja yritykset voivat liikkua helposti lainkäyttöalueiden välillä. Liittohallitus sen sijaan joutuu samalla tavoin kärsimään muiden kansallisten hallitusten kanssa tapahtuvasta välittömästä verokilpailusta, vaikka maailmanlaajuinen taloudellinen yhdentyminen on aiheuttanut jonkin verran paineita kansainväliselle verokoordinoinnille ja kilpailulle.

Hallitusten väliset finanssipoliittiset suhteet ja koordinointi

Verotusvaltuuksien päällekkäisyys eri hallintotasojen välillä luo tärkeitä koordinointi- ja konfliktikysymyksiä. Liittohallitus myöntää huomattavia avustuksia valtion- ja paikallishallinnolle, mukaan lukien kategoriset avustukset tiettyihin tarkoituksiin, kuten maantiet, koulutus ja terveydenhuolto, sekä blokkiavustukset, jotka antavat valtioille enemmän joustavuutta varojen käytössä. Nämä avustukset auttavat tasapainottamaan verokapasiteettia eri valtioissa ja kunnissa, varmistaen, että kaikki lainkäyttöalueet voivat tarjota vähintään vähimmäistason julkisia palveluja. Kuitenkin liittovaltion avustuksiin sisältyy myös ehtoja ja vaatimuksia, jotka voivat muokata valtion ja paikallisten poliittisten valintojen tavalla, joka ei välttämättä sovi yhteen paikallisten mieltymysten kanssa.

Valtionhallinto tarjoaa myös merkittävää taloudellista tukea paikallishallinnolle, erityisesti K-12 koulutus, jossa valtion tuki auttaa tasaamaan rahoitusta eri koulualueilla eri kiinteistöveropohjat. Monet valtiot ovat ottaneet käyttöön koulurahoituksen tasauskaavat, jotka ohjata enemmän rahoitusta kiinteistö-huono alueilla, heijastelevat valtion perustuslaillisia velvoitteita tarjota riittävät ja tasapuoliset koulutusmahdollisuudet kaikille opiskelijoille. Vuorovaikutus liittovaltion, valtion ja paikallisten vero- ja menopäätökset luo monimutkainen verkko verosuhteita, joka vaikuttaa merkittävästi laatuun ja saatavuus julkisten palvelujen eri yhteisöissä.

Verotusvaltuuksien jakautumisen vaikutukset

Verotusvaltuuksien jakamisella hallinnon eri tasoilla on syvällisiä vaikutuksia talouspolitiikkaan, julkisten palvelujen tarjoamiseen ja sosiaaliseen oikeudenmukaisuuteen.

Taloudelliset erot ja finanssipoliittinen epätasapuolisuus

Valtioiden ja kuntien verojärjestelmien vaihtelut vaikuttavat alueiden ja yhteisöjen välisiin taloudellisiin eroihin. Valtiot, joissa verorasitus on suurempi, saattavat kokea hitaampaa talouskasvua erityisesti yritysten investointien ja työpaikkojen luomisen osalta, vaikka näiden vaikutusten laajuus on edelleen keskustelun aiheena. Paikallisella tasolla kiinteistöverokantojen erot aiheuttavat merkittäviä eroja oppilaskohtaisissa koulutusmenoissa eri alueilla, mikä edistää eri yhteisöjen lasten eriarvoisia koulutusmahdollisuuksia. Koulurahoitusuudistuspyrkimyksissä on monissa maissa pyritty vähentämään näitä eroja valtiontukimallien ja kiinteistöverojen tasausohjelmien avulla, mutta eroja on edelleen huomattavasti.

Valtion ja paikallisten verojärjestelmien taantumuksellisuus suhteessa liittovaltion verojärjestelmään tarkoittaa, että kokonaisverorasitus kaikilla hallinnon tasoilla on vähemmän progressiivinen kuin liittovaltion verojärjestelmä yksin ehdottaa. Kun liittovaltion, valtion ja paikalliset verot tarkastellaan yhdessä, yleinen Yhdysvaltain verojärjestelmä on karkeasti verrannollinen useimpiin kotitalouksiin, ja kokonaisverorasitus prosentteina tuloista vaihtelee suhteellisen vähän eri tuloryhmissä, vaikka verojen koostumus vaihtelee merkittävästi. Tämä havainto on tärkeä vaikutus keskusteluihin verotuksen oikeudenmukaisuudesta ja verorasituksen jakautumisesta tuloryhmissä.

Verokilpailu ja finanssipoliittinen kestävyys

Verokilpailu eri valtioiden ja kuntien välillä luo sekä etuja että kustannuksia. Kilpailu voi toisaalta rajoittaa valtion kasvua ja edistää julkisten palvelujen tarjonnan tehokkuutta, koska asukkaat ja yritykset voivat äänestää jaloillaan muuttamalla lainkäyttöalueille, joilla vero- ja palvelupaketti on suotuisampi. Toisaalta kilpailu voi johtaa siihen, että hallitukset leikkaavat veroja alle sen tason, jota tarvitaan keskeisten palvelujen, erityisesti pienituloisten kotitalouksien hyväksi tai jotka tuottavat myönteisiä ulkoisvaikutuksia mutta jotka liikkuvat veronmaksajat eivät arvosta yhtä paljon.

Kokonaisverojärjestelmän julkisen talouden kestävyys riippuu hallitusten kyvystä kaikilla tasoilla kerätä riittävästi tuloja julkisten palvelujen kasvaviin tarpeisiin, mukaan lukien terveydenhuolto-, eläke- ja infrastruktuurin ylläpitokustannukset ikääntyville väestönosille. Liittovaltion hallitus kohtaa pitkän aikavälin finanssipoliittisia haasteita, jotka liittyvät oikeusohjelmien kasvuun, erityisesti sosiaaliturva- ja sairaanhoito-ohjelmien kasvuun, joiden ennustetaan kuluttavan lisää liittovaltion menoja tulevina vuosikymmeninä. Valtio- ja paikallishallinnolla on edessään omat finanssipoliittiset haasteensa, mukaan lukien julkisten työntekijöiden eläkkeiden ja terveysetuuksien rahoittaminen, jotka ovat keränneet merkittäviä takauksen piiriin kuuluvia vastuita monilla lainkäyttöalueilla, sekä tarve investoida ikääntyvään infrastruktuuriin, kuten tie-, siltoihin, vesijärjestelmiin ja julkisiin rakennuksiin.

Verotusvaltuuksien jakamisessa nykyisin esiin tulevat kysymykset

Nykyisessä verovaltajärjestelmässä hallituksen tasolla on muokattu useita käynnissä keskusteluja ja kehitystä. Veronalennuksia ja työpaikkoja laki 2017 merkittävästi muutti liittovaltion verolaki, mukaan lukien valtion ja paikallisen verovähennys, joka on aiheuttanut huomattavia kiistoja korkean verotuksen valtioissa, erityisesti Kaliforniassa, New Yorkissa, New Jerseyssä, ja Illinois. Tämä politiikan muutos on lisännyt tietoisuutta vuorovaikutuksesta liittovaltion ja valtion verojärjestelmien ja on johtanut jotkut valtiot tutkimaan oikeudellisia ja poliittisia vaihtoehtoja lieventää sen vaikutuksia niiden asukkaisiin.

Toinen tärkeä nykyajan kysymys koskee digitaalisten tavaroiden ja palvelujen verotusta ja sähköisen kaupankäynnin kasvua. Korkeimman oikeuden vuonna 2018 tekemä päätös Etelä-Dakota vastaan Wayfair, Inc.[] antoi valtioille suuremman vallan vaatia valtion ulkopuolisia verkkokauppiaita keräämään ja siirtämään myyntiveroja, tasoittamaan pelikenttää verkko- ja tiili- ja morartarikauppiaiden välillä ja tuottamaan merkittäviä uusia tuloja valtion ja paikallishallinnolle. Monet valtiot ovat panneet täytäntöön taloudellisia nexus lakeja vastauksena Wayfair, laajentaa niiden myyntiveroa saavuttaa tavalla, jolla on merkittäviä vaikutuksia valtioiden väliseen kauppaan ja verotukseen.

Lisäksi keskustellaan yhä enemmän valtion ja paikallishallinnon asianmukaisesta soveltamisalasta yhä digitaalisemmassa ja liikkuvammassa taloudessa. Aiheisiin kuuluvat telemutureiden kohtelu valtion tuloverotuksessa, tulojen jakaminen yhtiöverotukseen digitaalisten liiketoimintamallien aikakaudella sekä digitaalisten palvelujen, kuten streaming-, pilvipalvelujen ja verkkomainonnan verotus. Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) johtaa kansainvälisiä pyrkimyksiä näiden kysymysten ratkaisemiseksi ]-hankkeen (BEPS) avulla ja kehittää monenvälistä järjestelmää digitaalitalouden verottamiseksi. Näiden kansainvälisten neuvottelujen tuloksilla on merkittäviä vaikutuksia valtion ja paikalliseen veropolitiikkaan.

Verovallan tulevaisuus muuttuvassa taloudessa

Verotusvallan jakautuminen hallinnon eri tasoilla on todennäköisesti edelleen kehittymässä taloudellisten, teknisten ja väestörakenteen muutosten vuoksi. Pääoman, työvoiman ja kuluttajien lisääntyvä liikkuvuus globaalissa taloudessa koettelee edelleen valtion ja paikallishallinnon kykyä ylläpitää veropohjaansa samalla kun ne kilpailevat taloudellisesta toiminnasta. Kaukotyön, digitaalisen kaupankäynnin ja aineettomien hyödykkeiden lisääntyminen edellyttää mukautuksia siihen, miten tuloja, kulutusta ja omaisuutta verotetaan kaikilla hallinnon tasoilla. Väestönkehitys, mukaan lukien väestön ikääntyminen ja väestönkasvun keskittyminen tietyillä alueilla, muuttaa julkisten palvelujen kysyntää ja veropohjan jakautumista lainkäyttöalueiden välillä.

Tämä kehitys edellyttää, että poliittiset päättäjät pohtivat luovasti, miten verojärjestelmiä nykyaikaistetaan noudattaen samalla veroviranomaisten perustuslaillisia ja käytännön rajoituksia kaikilla hallinnon tasoilla. Mahdollisiin uudistuksiin kuuluu valtion ja paikallisen liikevaihtoveropohjan laajentaminen koskemaan palveluja ja digitaalisia tuotteita, yhtenäisempien verosääntöjen käyttöönotto kaikissa valtioissa, jotta voidaan vähentää säännösten noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia ja yritysten investointikilpailua, parantaa aineettomien hyödykkeiden mittaamista ja verotusta sekä vahvistaa hallitusten välistä koordinointia, jotta voidaan vastata entistä yhdentyneemmän ja liikkuvamman talouden haasteisiin. Peruskysymykset siitä, minkä tasoisen hallinnon olisi verotettava, millä veroasteilla ja millä tavoin finanssipolitiikan ja poliittisen keskustelun keskeinen huolenaihe on jatkossakin, millä on merkittäviä vaikutuksia talouskasvuun, sosiaaliseen tasapuolisuuteen ja julkisten palvelujen laatuun.

. ].Verosäätiö[[] tarjoaa valtion- ja paikallisveropolitiikkaa koskevia kattavia tietoja ja analyyseja, mukaan lukien valtion veroympäristöjä ja kiinteistöverojärjestelmiä koskevat vuosikertomukset. .Urban-Brookings Veropolitiikkakeskus tarjoaa arvovaltaista tutkimusta liittovaltion, valtion ja paikallisverotuksesta.[]][[]]. Budjetti- ja politiikan painopisteistä [[[[]] julkaisee yksityiskohtaiset analyysit veropolitiikasta ja sen jakautumisvaikutuksista. Rakentaa [FLT:.

Yhteenvetona, erot verotus valtuuksia eri liittovaltion, valtion ja kuntien heijastaa perustuslaillista suunnittelua, historiallista kehitystä, ja käynnissä poliittisia valintoja. Liittohallitus on laajin auktoriteetti ja monipuolisin tulopohja, jonka avulla se rahoittaa monenlaisia kansallisia ohjelmia ja jatkaa uudelleenjakoa ja vakauttaa tavoitteita kautta verojärjestelmän. Valtion hallitukset ovat huomattava joustavuus suunniteltaessa niiden verojärjestelmien, mikä johtaa huomattavaan vaihteluun eri valtioiden osalta verotyypit, veroasteet, ja rasitteet. Paikallisilla hallituksilla on kaikkein rajoitettu auktoriteetti, luottaa voimakkaasti omaisuuden verot ja hyvinvointi yhteisöjensä kyky kerätä tuloja muista lähteistä. Ymmärtäminen tämä verotusvaltuuksien jakaminen on tärkeää ymmärtää, miten julkiset palvelut rahoitetaan, miten verorasitteet jaetaan, ja miten veropolitiikka vaikuttaa terveyteen ja hyvinvointiin eri puolilla Yhdysvaltoja.