Yleiskatsaus Intian salausvaluutan verotus

Kryptovaluutta on nopeasti muuttunut kapeasta digitaalisesta kokeilusta Intian valtavirtaan. Kun miljoonia sijoittajia, kauppiaita ja kaivostyöläisiä osallistuu ekosysteemiin, Intian hallitus on astunut esiin verotuksen kautta. Koska maamerkki Korkeimman oikeuden maaliskuussa 2020 antama päätös kumosi Intian keskuspankin pankkikiellon, jonka jälkeen erityiset verosäännökset otettiin käyttöön varainhoitolaissa 2022, sääntelyympäristö on määritelty lähes kokonaan verolakien avulla. Näiden sääntöjen ymmärtäminen on välttämätöntä kaikille, jotka käsittelevät kryptocurrenceja, ei-sitovia rahakkeita tai muita virtuaalisia digitaalisia varoja.

Intian verokehikko käsittelee kryptovaluuttaa kuten varoja, ei valuuttoja. Tämä tarkoittaa kaikkia tuloja, jotka johtuvat liiketoimista.Onko kaupankäynti, kaivos, sakkaaminen, lentopisarat tai NFTs on verotuksen alainen.Pääveropäät sisältävät pääomavoittoja, liiketoiminnan tulot, ja erityinen tasainen 30% vero VDA: n käyttöön tiettyjä siirtoja. Lisäksi tavaroiden ja palvelujen vero (GST) voi soveltaa palveluja tarjotaan salaustilassa. Jos ei noudata voi johtaa ankariin seuraamuksiin, mukaan lukien korko-ja syytetoimia. Tämä artikkeli tarjoaa yksityiskohtaisen, arvovaltainen opas kattaa kaikki näkökohdat cryptovaluuttaverotuksen Intiassa, auttaa sijoittajia, kauppiaita ja yrityksiä pysyä vaatimustenmukainen ja optimoida verovelvollisuutensa.

Cryptocurrencien oikeudellinen asema Intiassa

Ennen kuin kavennetaan verotusta, on tärkeää ymmärtää oikeudellinen asema. Koska 2025, Intia ei ole kattava laki kieltää tai säännellä cryptocurrencies. Hallitus on toistuvasti todennut, että se ei pidä cryptocurrencies laillisena maksuvälineenä. Kuitenkin, kaupankäynti ja hallussapito eivät ole laittomia. Korkein oikeus 2020 päätös []]Internet ja Mobile Association of India v. Reserve Bank of India[] on lyönyt alas RBI kiertokirje, joka estää pankkeja palvelemasta salausvaihtoja, tehokkaasti laillistaa teollisuuden. Siitä lähtien hallitus on keskittynyt verotukseen eikä kielto. Cryptovaluutta ja asetus virallisen Digital Valuutan laki, 2021, ei ole siirretty, jättäen sektorin sääntelyn harmaa alue.

Cryptocurrency-tulon tyypit ja niiden verotuskelpoisuus

Kaikkia kryptotuloja ei kohdella samalla tavalla. Liiketoimen luonne määrittää sovellettavan verohuovan, korko- ja raportointivaatimukset. Seuraavassa on yleisimpien tulotyyppien erittely ja se, miten niitä verotetaan Intiassa.

Kaupankäynti ja sijoittaminen: Pääomavoitot tai liiketulot

Useimmille yksittäisille sijoittajille kryptovaluuttaa koskevan myynnin voittoja käsitellään pääomavoittoina. Verokohtelu riippuu hallussapitoajasta ja omaisuuserän luonteesta. Koska 115BBH:n sisällyttäminen rahoituslakiin 2022, erityismääräys kumoaa yleisiä pääomavoittoja koskevat säännöt monissa VDA:n siirroissa. Tämän jakson mukaan virtuaalisen digitaalisen omaisuuserän siirrosta saatavia tuloja verotetaan tasaisina 30%:n veroina (lisäksi sovellettava lisämaksu ja terveys- ja koulutusvuoto), riippumatta siitä, miten kauan ne ovat säilyneet. Vähennystä ei sallita lukuun ottamatta hankintakustannuksia. Tämä koskee kaikkia VDA:ita, mukaan lukien kryptocurrencies-, NFT- ja vastaavat rahakkeet, paitsi jos varat pidetään kaupana (liikekiinteistö).

Jos verovelvollinen on usein elinkeinonharjoittaja tai harjoittaa liiketoimia kaupallisella tavalla, tulot voidaan luokitella liiketuloiksi eikä pääomavoitoksi. Tällöin 30 prosentin kiinteä vero ei koske 115BBH:n mukaista veroa; nettovoittoa sen sijaan verotetaan tavanomaisin verokannoilla. Sijoittajan ja elinkeinonharjoittajan välinen ero perustuu määrään, tiheyttä, aikomusta ja varojen käyttöä koskeviin tekijöihin. Suorien verojen keskusvirasto (CBDT) ei ole antanut selkeitä suuntaviivoja, joten ammattimaisia neuvoja suositellaan. Monet veroasiantuntijat ehdottavat, että 30 prosentin kiinteä vero koskee useimpia satunnaisia sijoittajia, kun taas ammattikauppiaat voivat valita yritystulokohtelun, joka saattaa alentaa tehokasta veroastettaan, jos ne ovat alemmalla tasolla.

Kaivostoiminnan tuotot

Tulot cryptovaluutta kaivos käsitellään liiketoiminnan tulot tai tulot muista lähteistä, riippuen mittakaavasta ja säännöllisyydestä. Kaivostoiminta liittyy validoimalla liiketoimet ja luoda uusia kolikoita, joka pidetään verollinen tapahtuma ajankohtana, kun kolikot on vastaanotettu.Minoitettujen kolikoiden käypä markkina-arvo on sisällytetty veronmaksajien tulo. Jos kaivostoiminta toteutetaan liiketoiminnan, kustannukset kuten sähkö, laitteiston poistot, ja internet kustannukset voidaan vähentää. Satunnainen kaivostyöläiset, tulot verotetaan . Tulot tulevat muista lähteistä .Tällainen tulo on normaalin laskennan mukaisesti. Tärkeää, 30% kiinteä veroa osa 115BBH sovelletaan vain silloin, kun miinoitettu kolikot siirretään (myydään, vaihdetaan tai lahjoitetaan), ei vastaanottohetkellä.

Tulojen kantaminen ja lainaaminen

Kun voitto on lopulta myyty tai vaihdettu, myyntituloihin sovelletaan myöhemmin huolellisesti kirjanpitokäsittelyä, myyntitulosta kannetaan kuitenkin 30 prosentin vero 115BBH:n mukaisesti, ja hankintamenona on jo saatu vero. Tämä kaksinkertainen verotus edellyttää kuitenkin huolellista kirjanpitoa.

Ilma- ja lentohaarukat

Airdrops.Lentolippujen vapaa jakelu lompakon omistajille on verollista muista lähteistä saatavana tulona.Tällainen rahakkeiden käypä markkina-arvo on otettu huomioon tulopäivänä. Samoin rahakkeita, jotka on saatu kovasta haarukasta (esim. kun Bitcoinin rahavarat jaetaan Bitcoinista) verotetaan heti kun ne ovat saapuneet. Jos airdrop on riippuvainen toisen omaisuuserän hallussapidosta, alkuperäisen omaisuuserän kustannusperustetta voidaan muuttaa. Tokenin haltijoiden on ilmoitettava lentolipun tuotto vuonna, jolloin ne myydään myöhemmin, pääomavoittoja koskevia sääntöjä sovelletaan: 30%:n tasaveroinen vero VDA:n siirrosta (myynti) ja kustannus on jo ilmoitettu tuloksi. Jos airdrop-tuloista ei ilmoiteta verohallinnon ilmoituksiin, erityisesti kun lohkon tiedot tulevat avoimemmiksi.

NFT:t ja muut virtuaaliset digitaaliset hyödykkeet

Virtuaalidigitaalisen omaisuuden määritelmä tuloverolain 2(47A) pykälässä sisältää ei-sitovia rahakkeita (NFT) ja muita hallituksen määrittelemiä digitaalisia omaisuuseriä. NFT:ien myynnistä saatuja voittoja verotetaan kiinteällä 30 prosentin verokannalla 115BBH §:n mukaisesti, jos ne luokitellaan VDA:iksi. CBDT on selventänyt, että fyysisiä varoja (esim. maalauksia tai kiinteistöjä) edustavat NFT:t voidaan käsitellä pääomahyödykkeinä, ei VDA:ita, mutta tämä on tosiasia. NFT:n luojia voidaan verottaa myyntituloista liiketuloina, jolloin niistä vähennetään luomiskustannukset. NFT:n ostajien on säilytettävä todisteet hankintakustannuksista vähentääkseen niitä myydessään. NFT:n luomis- ja myyntikulut.

Kryptovaluuttatransaktioiden verokannat

Vuodesta 2022 lähtien VDA:iden verojärjestelmä on ollut yhdistelmä erityissäännöksiä ja yleisiä tuloverosääntöjä. Sen ymmärtäminen, mitä verokantaa sovelletaan, on ratkaisevan tärkeää alimaksujen ja seuraamusten välttämiseksi.

VDA:n siirtoihin sovellettava 30 prosentin kiinteä vero (Bulgarian verolain 115BBH §)

Johdanto-osan 1 päivästä huhtikuuta 2022 alkaen 115BBH:n mukaan virtuaalisen digitaalisen omaisuuden siirrosta saatavasta tulosta kannetaan kiinteä 30 prosentin vero.

  • Rate:[ 30% plus sovellettava lisämaksu (joka vaihtelee 10 prosentista 37 prosenttiin tuloista) ja 4 prosenttia terveydenhuolto- ja koulutuskulusta.
  • Ei vähennyksiä:[] lukuun ottamatta hankintakustannuksia. Kuluja, kuten transaktiomaksuja, välityspalkkioita tai internetkustannuksia ei voida vähentää voittoa vastaan.
  • Ei tappioiden kuittausta:[]]VDA-liiketoimista aiheutuvia tappioita ei voida vähentää muihin tuloihin, mukaan lukien muista VDA-lainoista saadut voitot. Kutakin toimenpidettä verotetaan itsenäisesti.
  • Pysäytysaika merkityksetön:[ Toisin kuin perinteiset pääomavarat, joissa pitkäaikaiset omistusosuudet tuottavat pienempiä korkoja, sovelletaan 30 prosentin veroa riippumatta siitä, kuinka kauan omaisuuserää pidettiin.
  • Kattaa VDA:n siirron, mukaan lukien myynti, vaihto tai lahja (lukuun ottamatta tiettyjä poikkeuksia sukulaisille annettavien lahjojen osalta).

Tämä säännös kumoaa aikaisemmat pääomavoittosäännöt useimmissa salaus- ja salaus-to-fiat muuntaminen. Kuitenkin, jos VDA pidetään varastossa-in-trade (eli ammattimainen elinkeinonharjoittaja), tulot voidaan käsitellä liiketuloja ja verotetaan lautaskorkoa, mutta tämä on kiistanalainen alue. Veronmaksajien olisi kuultava vuokrattu kirjanpitäjä määrittää niiden luokittelu.

Verovähennys Lähde: 1%:lla 194S-jaksossa

Kryptotapahtumien seuraamiseksi hallitus otti käyttöön 1 prosentin TDS-koron, joka on maksettava asukkaalle VDA:n siirrosta.

  • Toinen osuus: TDS:ää sovelletaan, jos tietyn henkilön (eli yksityishenkilöiden/asukkaiden, joita ei vaadita saamaan tilintarkastusta) vastike ylittää ...50.000 euroa tilikautena.
  • Vakavuus:[] Ostajan/siirtäjän on vähennettävä 1% TDS:stä luoton tai maksun yhteydessä sen mukaan, kumpi ajankohta on aikaisempi.
  • Ei myyjään liittyviä TDS-sopimuksia:[] Vaatimus koskee ostajaa; myyjä saa nettosumman ja hänen on maksettava voittoon sovellettava tulovero.
  • Raportointi:[ Vähentäjän on toimitettava TDS-tuotot ja vähennetty määrä voidaan vaatia myyjältä luotoksi ITR:ssä.
  • Edelliset erät:[ Vaihtoihin kohdistuvat liiketoimet, joissa itse pörssi vähentää TDS:n ostajien lukuun. Myös jos myyjä antaa todistuksen siitä, että veroa ei voida vähentää (esim. pienempi vähennystodistus), TDS:ää voidaan välttää.

TDS-järjestelmän noudattaminen on pakollista; vähennysten laiminlyönti voi johtaa ostajan kustannusten hylkäämiseen ja korko-/rangaistusmaksuun.

Crypto Income -yrityksen tuloverotus

Verovelvollisille, jotka harjoittavat salauskauppaa tai kaivostoimintaa yrityksenä, tuloa verotetaan yrityksen tulona yrityksenä .

  • Nettovoitto lasketaan vähentämällä kaikki lailliset liiketoimintakulut (laitteisto, internet, palkka jne.).
  • Tappiot voidaan vähentää muista yritystuloista tai siirtää eteenpäin tietyin edellytyksin.
  • Verokantoja sovelletaan sovellettavan tuloverolapun (vanha tai uusi järjestelmä) mukaisesti.
  • Osan 115BBH mukaista 30 prosentin kiinteää veroa ei sovelleta, jos VDA:ta pidetään kaupan pidettävänä. CBDT ei kuitenkaan ole antanut tätä selventävää kiertokirjettä, joka johtaisi riita-asioihin. Monet veroalan ammattilaiset suosittelevat, että tehdään ilmoitus, jossa salausta käsitellään liiketuloina vain, jos liiketoimien määrä on merkittävä ja toiminta järjestelmällinen.

Tavara- ja palveluvero (GST) salausvaluutan käytöstä

GST:n sovellettavuus kryptovaluuttatapahtumiin kehittyy edelleen. Tästä lähtien hallitus ei ole tehnyt lopullista ilmoitusta vaan perustuu yleisperiaatteisiin:

  • Kaivospalvelujen tarjonta:[] Kaivostoiminta palveluna voi houkutella GST:tä 18 prosenttiin palvelujen tarjoamisesta.
  • Vaihtopalvelut: Crypto pörssit veloittavat maksuja tai levityksiä, jotka ovat vastike palveluista.Näihin maksuihin sovelletaan GST 18 prosentin määrää.
  • NFT myynti:[] GST neuvosto on keskustellut verottamalla NFT tapahtumia. Tällä hetkellä, luovutukset digitaalisen taiteen kautta voidaan käsitellä tavaroiden (jos koodi on määritetty) tai palvelujen. Monissa tapauksissa luoja maksaa GST myynnin arvo.
  • Peer-to-peer transfers:[] P2P:n salauksen siirrot yksityishenkilöiden välillä eivät todennäköisesti kuulu GST:n piiriin, koska palveluja ei suoriteta; se on pääoman luovutus. Tulkintaa ei kuitenkaan ole ratkaistu.

Koska on epäselvää, kaupallisessa salaustoiminnassa toimivien veronmaksajien olisi hankittava GST-rekisteröinti ja pyydettävä ammattiapua tulevien vaatimusten välttämiseksi.

Raportointia ja vaatimustenmukaisuutta koskevat vaatimukset

Tuloverovirasto on tehostanut salaustapahtumien valvontaa lohkoketjuanalyysin ja vaihtotietojen avulla. Säännös ei ole neuvoteltavissa. Tässä ovat avainvaiheet, joita jokaisen osallistujan on seurattava.

Yksityiskohtainen arkistointi

Tarkka kirjanpito on perusta verosäännösten noudattamiselle. Säilytä seuraavat kunkin liiketoimen osalta:

  • Kaupan päivämäärä ja kellonaika (mieluiten UTC).
  • Liiketoimen tyyppi (osto, myynti, vaihto, siirto, kaivoskuitti, vetopalkkio).
  • Vastapuolen tiedot (vaihdenimi tai lompakon osoite).
  • Krypton määrä ja hinta yksikköä kohti.
  • Intian rupiassa (ostot/myynti) käytetty vaihtokurssi luotettavasta lähteestä (esim. kolikkomarkkina Kapas tai valuuttakurssi) kaupantekohetkellä.
  • Hankintakustannukset kunkin omaisuuserän osalta (mukaan lukien maksetut palkkiot).
  • Voitto tai tappio rupiassa.

Käytä veroohjelmistoja tai laskentataulukoita tietojen kokoamiseen. Monimutkaisissa liiketoimissa, kuten salaus-to-crypto-kaupat, käsitellään kutakin kauppaa verotettavana tapahtumana: yhden salauksen myyminen toiselle on luovutus, johon sovelletaan 30 prosentin veroa, ja uusi crypto-s kustannukset on luovutetun salauksen markkina-arvo.

Veronpalautukset

Arviointivuodesta 2023-24 alkaen (FY 2022-23) ITR-lomakkeisiin sisältyy erillinen aikataulu virtuaalisista digitaalisista varoista saatujen tulojen raportoinnille. Veronmaksajien on

  • Tämä on sellaisten vakuutus- ja jälleenvakuutusyritysten kokonaismäärä, jotka ovat saaneet vakuutus- ja jälleenvakuutustoiminnan harjoittamisesta (SCR) johtuvia lisätuloja.
  • Jos tiedot ovat saatavilla, ilmoitetaan tiedot, jotka on saatu tietokannasta.
  • Saada TDS luotto (DDS vähennettynä 194S) vastaa lomakkeen 26AS.
  • Jos tulot ylittävät peruspoikkeuksen rajan, ilmoita ITR, vaikka veroa ei olisikaan.

Kryptotuloista ilmoittamatta jättäminen katsotaan veronkiertoa. Osasto on alkanut lähettää ilmoituksia veronmaksajille, joilla on suuria määriä salaustapahtumia näkyvissä vaihtotietojen tai lohkoketjuanalyysin avulla, mutta ei ole ilmoittanut niistä.

Seuraamukset vaatimusten noudattamatta jättämisestä

Intialla on tiukka seuraamusjärjestelmä verolaiminlyöntien osalta.

  • Jäsenyysvelvoitteiden noudattamatta jättäminen:] jaksossa 234A/B/C tarkoitetut korot vaihtelevat yhdestä prosentista kuukaudessa maksuviivästyksen osalta.
  • Jättäminen jättää palauttamatta [] Myöhästynyt hakemusmaksu jopa ...234F §:n nojalla. Lisäksi 271F §:n mukainen sakko enintään ...5000.
  • Vähennetty ilmoitus- tai ilmoitusvirhe:] Rahoitusosuus jaksossa 270A: 50% aliilmoitetuista tuloista maksettavasta verosta (100% virheilmoittamisesta).
  • Jäsenyysvelvoitteiden noudattamatta jättäminen TDS: jaksossa 201(1A) tarkoitettu korko 1% kuukaudessa, johon lisätään TDS-määrä (271C jakso).
  • Syyttäjä: [ Tahallisesta veronkierrosta, jopa 7 vuoden vankeusrangaistus pykälän 276C nojalla.

Osasto on osoittanut olevansa halukas jatkamaan korkean arvon oletusarvoja. Vapaaehtoinen ilmoittaminen päivitettyjen ilmoitusten (kohta 139(8A) avulla voi vähentää seuraamuksia, jos ne on tehty määräajassa.

Crypto Verotus: Intia vs. muut lainkäyttöalueet

Ymmärtäminen, miten Intian verojärjestelmä vertaa maailmanlaajuisesti auttaa sijoittajia arvostamaan Intian järjestelmän ainutlaatuisuutta. Vaikka monet maat ovat panneet täytäntöön kryptoverolait, Intia ...

  • Yhdysvallat:[] Cryptoa käsitellään kiinteistönä. Pääomavoitot verokannat vaihtelevat 0 prosentista 20 prosenttiin (pitkäaikainen) tai tavanomaiset tuloverokannat (lyhytaikainen). Tappiot voivat korvata voitot, ja jopa 3000 dollaria nettotappioista voi korvata tavallisia tuloja.
  • Yhdistynyt kuningaskunta:[] Crypto-osiin sovelletaan pääomavoittoveroa, josta myönnetään vuosittain verovapautus 6000 punnalla (2024/25).
  • Langasto:[ Ei pääomavoittoveroa. Kryptovaluuttakauppavoitot eivät ole verotettavia yksityishenkilöille (ellei kyseessä ole yritys). Yritykset maksavat yritystuloveroa. Ei arvonlisäveroa / GST:tä salaustapahtumista (käsitellään valuuttana).
  • Saksa:[] Krypto, jota on pidetty yli vuoden ajan, täyttää verottomat voitot. Lyhytaikaisia voittoja verotetaan progressiivisilla tuloverokannoilla (enintään 45 prosenttia).
  • Intia:[ Tasainen 30% siirtoihin, ei tappion kompensaatiota, 1% TDS, ei pito-osuus etu. Tämä asettaa Intian korkea-vero-, alhainen joustavuus-luokkaan.

Intian asukkaille siirtyminen alemman verotuksen alueelle ei automaattisesti vapauta heitä Intian verosta; sovelletaan residenssisääntöjä. Ulkomaalaiset eivät yleensä ole Intian verovelvollisia salausvoitoista, ellei liiketoimilla ole lähde Intiassa (esim. Intian vaihto- tai kaivostoiminta Intiassa).

Tulevat näkymät ja suositukset salausosallistujille

Intian hallitus arvioi edelleen kantaansa salausvaluuttoihin. Digital Rupee (CBDC) on vähentänyt kiire kieltää yksityiset salaus, mutta verojärjestelmä todennäköisesti jäädä tai tulla vielä tiukempi. Mahdollisia muutoksia ovat:

  • TDS-asteen vähentäminen:[ Teollisuuselimet ovat anoneet TDS:n vähentämistä 1 prosentista 0,1 prosenttiin kitkan vähentämiseksi. Valtiovarainministeriö on vihjannut uudelleentarkastelussa.
  • Tappioiden kuittauksen mukaan:] Markkinoiden kypsyessä hallitus voi sallia VDA:n tappioiden vähäisen korvaamisen VDA:n voitoista, mutta ei muihin tuloihin.
  • Kattavan salauslain käyttöönotto: Lakiesitys voi määritellä oikeudellisen aseman, luoda sääntelyviranomaisen ja mahdollisesti kieltää yksityiset salausvaluutat säänneltyjä pörssejä lukuun ottamatta.
  • GST:n selkeys:[] Odotettiin neuvoston GST-päätöksen kautta, että salaukseen liittyvät palvelut saatetaan selkeän veropään alle.

Ennen kuin selkeytyy, osallistujien on keskityttävä vaatimusten noudattamiseen. Tässä on toimintakelpoisia suosituksia:

  1. Käytä hyvämaineisia pörssejä[, jotka automaattisesti vähentävät TDS ja toimittavat liiketoimitiivistelmiä. Vältä P2P-sopimuksia tarkistamattomista lähteistä.
  2. Pysyttele cryptoverokirjassa[] laskentataulukossa tai ohjelmistossa (esim. CoinTracking, Koinly) kustannusten ja voittojen seuraamiseksi.
  3. Tiedosto ITR ajoissa[], vaikka nollaverovelvollisuutta. Käytä VDA aikataulu tarkasti.
  4. Konsultoi pätevän tilauskirjanpitäjän[, jolla on kokemusta salauksesta monimutkaisissa tilanteissa, kuten kaivosyrityksissä, NFT:n perustamisessa tai suurissa liiketoimissa.
  5. Pysy ajan tasalla [] CBDT kiertokirjeitä ja budjetti ilmoitukset.
  6. Lahjaksi antaminen:[] Lähisukulaisille (puolisolle, lapsille, vanhemmille) annettavia lahjoituksia ei veroteta vastaanottajalle, jos lahja on alle .50 000 vuodessa, mutta luovuttajaan voidaan soveltaa lahjaverosääntöjä. Krypton siirtäminen veron välttämiseksi edellyttää väärinkäytöksiä.

Viimeiset ajatukset

Kryptovaluuttaverotus Intiassa on monimutkainen mutta hallittavissa asianmukaisella tavalla. Kiinteä 30 prosentin vero, tappion kompensaatiota ei ole ja 1% TDS luo hyvän vaatimustenmukaisuuden ympäristön. Kuitenkin seuraamukset säännösten noudattamatta jättämisestä voivat olla vakavia. Avain on olla ennakoiva: ylläpitää kirjanpitoa, raportoida kaikki liiketoimet, maksaa verot, ja etsiä ammattimainen ohjaus. Koska Intian hallitus edelleen tarkentaa lähestymistapaansa, pysyminen auttaa veronmaksajia navigoimaan kehittyvää maisemaa luottavaisesti. Kaikkein ajankohtaisinta tietoa, viittaa virkamies [[]]]Tuloveroosaston verkkosivuilla[[] ja kuulla [[]]Tarkistaa veroa virtuaalisen digitaalisen omaisuuden verotusta .