Intiassa asuvilla ei-asunnoilla intiaaneilla on käytössäan ainutlaatuinen verosääntökokonaisuus, joka eroaa merkittävästi asukkaisiin sovellettavista verosäännöistä. Olitpa palannut tilapäisesti työn, yrityksen tai perheen vuoksi, näiden säännösten ymmärtäminen on olennaista, jotta pysyisit vaatimustenmukaisessa ja optimoisit taloudellista asemaasi. Tämä kattava opas kattaa keskeiset verotussäännöt, jotka NRI:n on tiedettävä asuessasi Intiassa, mukaan lukien residenssin määrittäminen, verotettavat tulot, käytettävissä olevat vähennykset, kansainväliset verosopimukset ja tehokkaat rekisteröintikäytännöt.

- Ketä pidetään NRI:nä?

Termi "Ei-Intian" määritellään Intian tuloverolaissa pikemminkin fyysisen läsnäolon kuin kansalaisuuden tai kansallisuuden perusteella. Henkilöä kohdellaan kansallisena yrittäjänä tietyn tilikauden ajan (1. huhtikuuta-31. maaliskuuta), jos hän täyttää jonkin seuraavista edellytyksistä:

  • Oleskelee Intiassa vähemmän kuin 182 päivää tilikauden aikana, tai
  • Jos henkilö on ollut Intiassa alle 60 päivää tilikauden aikana ja , hän on ollut Intian ulkopuolella vähintään 365 päivää neljän edellisen vuoden aikana.

Toinen ehto on rentoutuminen, kun NRI-henkilöt matkustavat usein Intiaan. Jos Intian kansalainen työskentelee ulkomailla tai on laivan miehistön jäsen, 60 päivän alaraja korvataan 182 päivällä, mikä tarkoittaa, että heidän on oltava Intiassa alle 182 päivää, jotta he säilyttävät kansallisen siviili-intensiteetin aseman. On tärkeää huomata, että henkilö voi olla kansallisen siviili-intendensaattori vuodessa ja että hän asuu seuraavassa maassa riippuen siitä, kuinka monta päivää on fyysisesti läsnä Intiassa.

Veron peruste ja sen vaikutukset

Verovelvollisuus Intiassa riippuu residenssistäsi. Tuloverolaki luokittelee henkilöt kolmeen luokkaan:

  • Vastuu- ja vakinainen asuinpaikka (ROR) . Henkilö, joka täyttää perusresidenssiehdot ja on asunut Intiassa vähintään kaksi kymmenestä viime vuodesta tai on ollut Intiassa vähintään 730 päivää seitsemän viime vuoden aikana.
  • Tunnustaja, mutta ei vakinaisesti asuinpaikka (RNOR) . ... ............................................................................................................................................................................................................................
  • Ei-kansanedustaja (NR) .

Useimmat kansalliset eläkejärjestelmät kuuluvat kolmanteen luokkaan. Ulkomaan kansalaiselta verotetaan vain Intiasta [ peräisin olevista tai siellä syntyneistä tuloista tai Intiasta [] syntyneistä tuloista. Tulot, jotka on saatu tai joita on syntynyt Intiassa. Tulot, jotka on saatu Intian ulkopuolelta, eivät yleensä ole verotettavia, vaikka olisit Intian kansalainen. Jos oleskelusi Intiassa ylittää raja-arvot, asemasi voi kuitenkin muuttua RNORiksi tai RORiksi, jolloin globaalitulosi kuuluvat Intian verotuksen piiriin.

Päivämäärä ... .........................................................................................................................................................................................................................................................

Jos esimerkiksi NRI on lyhyt kotikäynti, joka on vähintään 60 päivää, hän saattaa asua siellä, jos hän täyttää myös ulkomaillaoloajan 365 päivän edellytykset neljän edellisen vuoden aikana. Monet NRIt olettavat virheellisesti, että lyhyt loma ei vaikuta asuinpaikkaan. Todellisuudessa päivälaskuun sisältyy matkapäiviä ja mikä tahansa osa oleskelupäivästä (saapumis-/lähtöpäivät luetaan Intian kokopäiväksi).

Intialaisen aluksen miehistöön kuuluvien palkattujen kansallisten eläkelaitosten osalta sovelletaan erityissäännöksiä: matkan kestoa pidetään jaksona, joka kuluu Intian ulkopuolella 182 päivän testiä varten, edellyttäen, että alus on rekisteröity Intian ulkopuolella tai että tulot saadaan ulkomaisella aluksella suoritetusta palvelusta.

Verotettavat tulot uusissa itsenäisissä valtioissa toimiville yrityksille Intiassa

NRI:nä verotettu tulosi Intiassa sisältää seuraavat laajat luokat:

  • Tulot talon omaisuudesta . ........................................................................................................................................................................................................................................
  • Tulee liike- tai ammattitoiminnasta[ ... ....................................................................................................................................................................................................................................
  • Kaikki voitot . Voitot tai voitot minkä tahansa Intiassa sijaitsevan pääoman siirrosta, kuten kiinteistöt, intialaisen yhtiön osakkeet tai sijoitusrahastot.
  • Palkansaajien tulot [] . Intiassa suoritetuista palveluista maksettava palkka, vaikka se olisi maksettu ulkomailla. Huom.: Ulkomailta työnantajalta kokonaan Intian ulkopuolella tehdystä työstä saatu palkka ei ole verollinen Intiassa.
  • Korkotuotot[ . Intian pankkitileistä (paitsi NRE-tileistä) ja intialaisten yritysten liikkeeseen laskemista debentuurituloista.
  • Jaot ja rojaltit[ ... .......................................................................................................................................................................................................................................
  • Tulee muista lähteistä[] . Sisältää arpajaiset voitot, vedonlyönti, kilpa, ja lahjoja yli ...50,000 vuodessa.

Tulot Intian ulkopuolelta eivät yleensä ole verotettavia kansallisen veroviranomaisen puolesta, ellei sitä saada Intiassa. Huolellinen suunnittelu on kuitenkin tarpeen, jos kansallinen veroviranomainen muuttaa residenssiasemaa vuoden aikana.

Pankkitilien verotus (NRE/NRO/FCNR)

Monien kansallisten eläkejärjestelmien kannalta on tärkeää, että niiden intiaanien pankkitilit verotetaan verotuksessa.

  • ]Ei-maan ulkopuolinen tili[: Tällä rupiatilillä ansaitut korot ovat verottomia Intiassa. Tase on vapaasti palautettava. Jos tilinomistajasta tulee myöhemmin asukas, tili on muunnettava ulkomaiseksi rahaksi ja tulevasta korosta tulee verotettava.
  • ]Tavallinen tili [: Talletukset voidaan tehdä Intian rupiassa tai ulkomaan valuutassa (muuntaa rupiaksi). NRO-tileille kertyneet korot ovat verotettavia sovellettavia porrastusmaksuja, ja TDS:stä vähennetään 30% (lisämaksu ja verohuojennus). Pää kotiinpaluu on rajoitettu 1 miljoonaan Yhdysvaltain dollariin tilivuotta kohti, ja joissakin tapauksissa veroselvitys on tehtävä.
  • Ulkomaanvaluutta Muu kuin asuinpaikka (FCNR-B) tili[: Tämä tili pidetään ulkomaan valuutassa ja korot on vapautettu Intian tuloverosta niin kauan kuin tallettaja pysyy kansallisena henkilötilinä. Ennenaikainen vetäytyminen tai residenssiaseman muutos voi laukaista verotuksen.

Jos palaat Intiaan pitkällä aikavälillä, sinun täytyy sulkea nämä NRI-tilit kohtuullisen ajan (tyypillisesti 3-6 kuukautta) tai muuntaa ne kotimaisiksi tileiksi. Jos näin ei tapahdu, voi olla seurauksena seuraamuksia ja veroongelmia.

Verot, lisämaksut ja Cess

Useimmissa tuloluokissa kansallisiin eläkejärjestelmiin sovelletaan samoja verokantoja kuin kotimaisiin henkilöihin.

  • Tulot talon omaisuudesta, liike-/ammattimaisuudesta, palkasta ja muista lähteistä[ .
  • ]Palkintovoitot[] . Lyhytaikaiset pääomavoitot (osakkeenomistusaika alle 24 kuukautta useimmissa omaisuuserissä) lisätään tuloihin ja verotetaan laakaveroin.Pitkän aikavälin pääomavoittoja, jotka ylittävät listattujen osakkeiden .
  • Kiinteä NRO-tileille[ ... TDS 30 prosentin (lisäksi sovellettava lisämaksu ja 4% lika) ... ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................nnnnn"
  • jaot[ ... ...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................nn----------------------
  • Royalty and technical professiones .

NRI:t eivät voi saada peruspoikkeusrajaa, jos niiden ainoa tulo on pääomavoitto tai muita tuloja, joihin sovelletaan erityisverokantoja; niiden on laskettava vero vastaavasti. Korvausta sovelletaan, jos kokonaistulot ylittävät ...50 lakh (10 prosentin lisämaksu ...-...................................................................................................................................................................................................

NRI:n käytettävissä olevat vähennykset

NRI:llä on oikeus hakea useita vähennyksiä tuloverolain VI-A luvun mukaisesti, jos tulot ovat verotettavia Intiassa.

  • jakso 80C[: Enintään ...1,5 lakh:iin saakka PPF-, ELSS-, henkivakuutusmaksujen, asuntolainan pääoman takaisinmaksun, lasten lukukausimaksut jne.
  • jakso 80D: Itsestä ja perheestä maksettujen sairausvakuutusmaksujen vähentäminen (enintään 25 000; vanhuksille .
  • jakso 80E: Korot koulutuslainoista korkea-asteen opintoja varten .
  • jakso 80G: Lahjoitukset tietyille hyväntekeväisyyslaitoksille ...
  • jakso 80TSA: Korko säästötililtä (enintään ...10,000) on vähennyskelpoinen, mutta ainoastaan maassa asuville henkilöille NRI-yritykset eivät voi vaatia tätä vähennystä.
  • jakso 24: Vuokratuloista voidaan tehdä kiinteä vähennys, joka on 30 prosenttia vuotuisesta nettoarvosta. Omaisuuden asuntolainan korot ovat vähennyskelpoisia enintään ... ................................................................................................................................................................................................................

NRI:n on varmistettava, että investoinnit, joista se vaatii vähennyksiä, tehdään Intiassa ja että ne täyttävät asetetut edellytykset.

Kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimukset

Intia on tehnyt kattavat DTAA-sopimukset yli 90 maan kanssa. Nämä sopimukset estävät saman tulon verotetaan kahdesti Intiassa ja jälleen asuinmaassa. DTAA-määräykset voivat alentaa veroprosentti tiettyjen tuloluokkien, kuten korko-, osinko-, rojalti- ja pääomavoittoja, tai tarjota luottoa veroista, jotka on maksettu Intiassa veroa vastaan toisessa maassa.

DTAA-etuuksien saamiseksi NRI:llä on oltava voimassa oleva asuinmaan verotunniste (TRC) sekä tarvittaessa lomake 10F (oma ilmoitus). DTAA:lla voidaan myös määritellä asuinpaikkaa koskeva tie-breaker-sääntö, jonka mukaan millä maalla on ensisijainen verotusoikeus. Esimerkiksi Intian ja Yhdysvaltojen DTAA:n mukaan Intian kiinteistön myynnistä saatuja pääomavoittoja voidaan verottaa vain Intiassa, mutta Yhdysvallat sallii ulkomaisen verohyvityksen. Toisaalta NRE-tilien korot voidaan vapauttaa Intiasta mutta verottaa Yhdysvalloissa; NRI:n on ilmoitettava siitä ja saatava ulkomainen verohyvitys Yhdysvaltain verotuksessa.

Kansallisten sääntelyviranomaisten olisi arvioitava huolellisesti, onko valittava DTAA- tai kansallinen verolainsäädäntö, sen mukaan kumpi on hyödyllisempi. Ammattitaitoisia neuvoja suositellaan voimakkaasti kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja tietojen julkistamista koskevien vaatimusten noudattamiseksi molemmilla lainkäyttöalueilla.

NRI:n TDS (Lähdeverovähennys)

TDS-järjestelmä koskee useimpia maksuja, jotka on suoritettu intialaisten lähteiden kautta.

  • Salary[ .
  • NRO-tiliin liittyvä korko[ ...] ............................................................................[lisää lisämaksua/-vapaata)[lisää]............................................................................................................................................
  • Vuokra[] ..............................................................................................................................................................................................................................................
  • ] Omaisuusvoitot [] . Ostajan on vähennettävä TDS:t pykälän 194IA mukaisesti 1% vastikkeesta, jos omaisuuden arvo ylittää . Jos myyjä on NRI, TDS:n osuus on 20% pitkäaikaisista pääomavoitoista (lisämaksu ja -tappio) ja sovellettavalla korolla lyhyen aikavälin voittoja. Kuitenkin ostaja voi saada 197 §:n mukaisen pienemmän TDS-todistuksen arvioijalta.
  • Tutkimuslaitosten (] hinnat ja palkkiot ovat 194J jakson mukaisesti 10 prosenttia. NRI-veroja voidaan soveltaa 195 §:n mukaisiin veroihin (30 prosenttia tai DTAA:n mukaan).

NRI:t voivat hakea TDS-todistusta (lomake 13), jos niiden kokonaistulot ovat Intiassa alhaiset, mutta tämä edellyttää ilmoituksen tekemistä ja todistetta ulkomailla oleskelusta verotuksessa. Vaihtoehtoisesti ne voivat hakea TDS:n liikakorvausta tekemällä Intian tuloveroilmoituksen.

Tuloverot - Palautukset kansallisena veroviranomaisena

NRI:n on tehtävä Intian tuloveroilmoitus, jos sen kokonaistulot ylittävät verovapautuksen perusrajan (alle 60-vuotiaiden osalta ... 2023-24). Vaikka tulot ovatkin rajan alapuolella, voidaan joutua hakemaan vähennettyjen TDS:ien palautusta, siirtämään pääomatappioita tai ilmoittamaan ulkomaisia varoja, jos NRI:stä tulee myöhemmin asukas.

Jos kansallisen tilasto-ohjelman varat ovat Intian ulkopuolella tai niillä on tilintarkastusta vaativa liiketoiminta, määräaikaa voidaan kuitenkin pidentää 31 päivään lokakuuta tai 30 päivään marraskuuta.

Tärkeät kohdat NRI paluun arkistointi:

  • .Käytä ITR-2:ta tai ITR-3:ta (tulolähteiden mukaan) ...
  • Liitä Schedule FA (ulkoiset varat), jos sinulla on taloudellisia etuja yhteisöjen ulkopuolella Intiassa, vaikka ei tuloja niistä. Salassapito voi johtaa sakko jopa ...10 lakh.
  • TDS:n palautuspyyntö, joka on vähennetty suuremmilla verokannoilla, on todellinen verovelka.
  • Ilmoita tuotot NRO-tililtä korkoineen, vuokratuloineen, sallittujen vähennysten jälkeen.
  • Jos sinulla on pan, se on liitettävä Aadhaar-rekisteriin (jos mahdollista). NRI-järjestelmä on vapautettu Aadhaar-liitoksesta, jos se ei ole Intiassa asuva.

Palautuksen tekeminen verkossa on pakollista kaikille veronmaksajille, myös kansallisille eläkejärjestelmille. Sähköisen tietojenkäsittelyn portaali (tulovero.gov.in) mahdollistaa palautusten lähettämisen digitaalisella allekirjoituksella tai ilman. NRI-laitokset voivat allekirjoittaa sähköisen todentamiskoodin, jos niillä on Intian pankkitili portaalissa.

Tärkeät näkökohdat ja viimeaikaiset päivitykset

Tässä on otettava huomioon myös seuraavat näkökohdat:

  • Vero lahjoista[ ... ........................................................................................................................................................................................................................................
  • ] Omavaraisten kiinteistöjen myynnistä saadut voitot[ . Jos myyt esi-isäsi tai itse hankkimasi talon Intiassa, voit hakea 54/54F §:n mukaista vapautusta sijoittamalla voitot toiseen Intiassa sijaitsevaan asuintaloon tai pääomavoittoihin perustuviin joukkolainoihin (54 §). NRI-yritysten osalta investointi on tehtävä uuteen Intiaan saadakseen vapautuksen.
  • ]Kryptovaluutan [ verottaminen ........................................................................................................................................................................................................................................
  • Budjetti 2024 muutokset[] ........................................................................................................................................................................................................................................
  • Rangaistus- ja syytetoimet[ . ... ..................................................................................................................................................................................................................................

Kansallisten uudistusohjelmien käytännön suunnitteluvinkkejä

Jotta verotaakkasi pysyisi mahdollisimman vähäisenä, harkitse näitä strategioita:

  • Ajanvietossa Intiaan huolellisesti välttääksesi 182 päivän kynnyksen ylittymisen tahattomasti, varsinkin jos aiot työskennellä etäältä Intiasta pitkään.
  • Säilytetään erilliset NRE- ja NRO-tilit, jotta voidaan erottaa Intian lähdetuloista ulkomaiset tulot (verottamattomat).
  • Investoi hyväksyttyihin välineisiin, kuten ELSS, PPF ja NPS, vaatiaksesi 80C-vähennystä, mutta varmista, että sinulla on asianmukaiset asiakirjat.
  • Jos sinulla on sijoituksia Intian sijoitusrahastoihin tai osakkeisiin, muista pitkän aikavälin pääomavoittojen veroetuuden hallussapitoaika (24 kuukautta useimmissa hyödykkeissä, 12 kuukautta listattujen osakkeiden osalta).
  • Tiedosto tuloveroilmoituksen, vaikka kokonaistulosi olisivatkin verovapautusrajan alapuolella, varsinkin jos TDS on vähennetty .
  • Pysy ajan tasalla veroilmoitusten tilanteesta; tuloverovirasto voi aloittaa uudelleen arvioita 16 vuotta julkistamattomien ulkomaisten varojen.

Intian hallitus tarjoaa resursseja viralliseen portaaliinsa, ja voit myös viitata tuloverohallinnon verkkosivuille uusimpia kiertokirjeitä ja lomakkeita varten. Lisäksi NRI-verotuksen asiantuntijaksi nimetyn tilintarkastajan kuuleminen voi auttaa sinua räätälöimään suunnittelusi erityisolosuhteisiin.

Ymmärtämällä velvollisuutesi ja hyödyntämällä käytettävissä olevia vähennyksiä ja sopimusetuja voit varmistaa verosäännösten noudattamisen samalla kun optimoit rahoitusasioitasi Intiassa oleskelusi aikana.