Le temps d'imposition apporte souvent une combinaison de peur et de confusion, mais comprendre comment les déductions fiscales fonctionnent est l'un des moyens les plus efficaces pour réduire votre facture. Une déduction réduit votre revenu imposable, qui peut vous épargner des centaines, voire des milliers de dollars. Pourtant, beaucoup de contribuables ignorent les déductions valides simplement parce qu'ils ne savent pas qu'elles existent ou qu'ils ne sont pas admissibles. En vous familiarisant avec les déductions les plus souvent manquées, vous pouvez vous assurer de ne pas laisser de l'argent sur la table lorsque vous produisez votre déclaration.

Comprendre les retenues fiscales

Par exemple, si vous gagnez 60 000 $ et que vous demandez 12 000 $ en déduction, vous ne payez l'impôt que sur 48 000 $. Les économies réelles dépendent de votre tranche d'imposition marginale — plus votre tranche est élevée, plus chaque déduction vaut.

Lorsque vous produisez, vous avez deux choix : prendre la déduction standard (un montant fixe basé sur votre statut de production) ou par ordre de vos retenues[ (liste des dépenses admissibles individuellement). Vous ne devez énumérer que si le total des déductions détaillées dépasse la déduction standard. Pour 2023, la déduction standard est de 13 850 $ pour les déclarants célibataires et de 27 700 $ pour les couples mariés qui présentent conjointement des déclarations.

Déductions généralement surestimées

Beaucoup de déductions sont manquées parce qu'elles nécessitent des documents supplémentaires, ont des limites de revenu, ou sont tout simplement pas bien connus. Ci-dessous, nous examinons les plus précieuses en détail, y compris les règles d'admissibilité, les limites, et les conseils de tenue de documents.

Frais médicaux

Vous pouvez déduire les frais médicaux non remboursés qui dépassent 7,5 % de votre revenu brut rajusté (AGI)[. Ce seuil est inférieur à celui que beaucoup de gens réalisent, donc si vous aviez une année avec des coûts médicaux élevés, vous pourriez être admissible.

  • Visites de médecins, de dentistes et de spécialistes
  • Séjours hospitaliers et interventions chirurgicales
  • Médicaments sur ordonnance
  • Primes d'assurance-soins de longue durée (sous réserve des limites d'âge)
  • Frais de transport pour les soins médicaux (p. ex., kilométrage, stationnement, péages)
  • Appareils auditifs, lunettes et lentilles de contact
  • Primes d'assurance maladie si vous êtes un travailleur indépendant (déductible au-dessus de la ligne)

Pour le kilométrage, le SIR établit un taux de kilométrage standard pour les soins médicaux chaque année (p. ex., 22 cents par mille en 2023). La publication 502 du SIR fournit une liste complète des dépenses admissibles. Publication 502 du SIR (Frais médicaux et dentaires).

Impôts d'État et impôts locaux (SALT)

Vous pouvez déduire les impôts d'État et les impôts locaux sur le revenu ou les taxes de vente d'État et les taxes de vente locales, mais pas les deux. De plus, la déduction totale pour les impôts d'État et les impôts locaux (y compris les impôts fonciers) est plafonnée à 10 000 $ (5 000 $ si le conjoint dépose séparément).

Si vous vivez dans un État sans impôt sur le revenu (comme le Texas, la Floride ou le Nevada), vous pourriez en bénéficier davantage en déduisant la taxe de vente. L'IRS fournit des tableaux de taxe de vente optionnels en fonction de votre revenu et de votre emplacement, ou vous pouvez économiser des reçus réels pour de gros achats comme une voiture ou un bateau. Pour la plupart des contribuables, l'itinéraire le plus facile est d'utiliser les tableaux.

Primes d'assurance hypothécaire

Si vous avez acheté une maison avec un acompte de moins de 20 %, vous payez probablement une assurance hypothécaire privée (IAP) ou une prime d'assurance hypothécaire de la FHA. Ces primes sont généralement déductibles à titre d'intérêts hypothécaires si vous les calculez, mais la déduction est éliminée pour les contribuables à revenu plus élevé (IGA supérieur à 109 000 $ pour les conjoints qui ont présenté conjointement en 2023).

Pour le faire valoir, votre assurance hypothécaire doit être liée à un prêt utilisé pour acheter, construire ou améliorer votre maison principale ou une deuxième maison. Consultez le formulaire 1098 de votre prêteur (ou un autre relevé) pour connaître le montant payé. IRS Publication 936: Déduction pour intérêts hypothécaires à la maison.

Contributions de bienfaisance

Pour les dons en espèces, vous avez besoin d'un dossier bancaire ou d'une reconnaissance écrite de l'organisme de bienfaisance. Pour les articles non monétaires (vêtements, meubles, articles ménagers), la déduction est généralement limitée à la juste valeur marchande de l'article, ce que vous pourriez vendre dans un magasin de secours. Les dons d'actifs appréciés comme des actions ou des biens immobiliers peuvent être encore plus précieux parce que vous évitez l'impôt sur les gains en capital.

Règles importantes:

  • Seules les contributions aux organismes approuvés par le SIR 501c)(3) sont déductibles.
  • Les dons en espèces de 250 $ ou plus nécessitent un reçu écrit de l'organisme de bienfaisance.
  • Si vous faites du bénévolat, vous pouvez déduire les dépenses non payées (p. ex., le kilométrage à 14 cents par mille en 2023, le stationnement, les péages) mais pas la valeur de votre temps.
  • Pour les dons non monétaires de plus de 500 $, vous devez produire le formulaire 8283 et peut-être avoir besoin d'une évaluation qualifiée pour les articles de plus de 5 000 $.

Une erreur courante est d'oublier de déduire les dons faits par déduction de la paie ou par l'entremise d'un fonds conseillé par le donateur. Conservez toutes les reconnaissances et déclarations. Pour plus de détails, voir IRS Contributions de bienfaisance.

Frais d ' études

Plusieurs déductions et crédits liés aux études peuvent réduire votre facture d'impôt. La déduction la plus courante est pour tution et frais (la déduction pour frais de scolarité et frais a expiré après 2020, mais d'autres options existent). Si vous payez pour vos études supérieures, votre conjoint ou une personne à charge, considérez :

  • Crédit d'impôt américain pour les possibilités (AOTC)[: vaut jusqu'à 2 500 $ par étudiant pour les quatre premières années de l'université. 40% est remboursable.
  • Crédit d'apprentissage à vie (CAL)[ : Jusqu'à 2 000 $ par déclaration de revenus pour tout enseignement postsecondaire, y compris les études supérieures et les cours visant à améliorer les compétences professionnelles.
  • Déduction d'intérêts pour prêts aux étudiants : Déduction jusqu'à 2 500 $ d'intérêts payés sur des prêts aux étudiants admissibles, même si vous ne les calculez pas. Il s'agit d'une déduction au-dessus de la ligne (ajustement au revenu).
  • Réduction des frais de scolarité admissibles[ : Pour les employés des établissements d'enseignement, certaines exemptions de frais de scolarité sont exonérées d'impôt.

Vous ne pouvez pas faire deux fois le crédit : vous ne pouvez pas demander à la fois un crédit et une déduction pour la même dépense. Pour plus de renseignements, consultez IRS Crédits et retenues pour études.

Recherche d'emploi

Si vous cherchiez un emploi dans votre emploi actuel pendant l'année d'imposition, vous pouvez déduire les dépenses liées à la recherche, mais seulement si vous les indiquez.

  • Reprendre la préparation et l'impression
  • Honoraires des agences pour l'emploi
  • Frais de déplacement (y compris le kilométrage, le logement et le tarif aérien) pour les entrevues
  • Services de déménagement
  • Coût de l ' encadrement professionnel

[Les frais de recherche d'emploi sont les frais de recherche d'emploi.]

Si vous êtes un travailleur indépendant, conservez des registres détaillés du kilométrage, du voyage et des frais. Le taux de kilométrage d'affaires pour 2023 est de 65,5 cents par mille (les frais médicaux et de déménagement sont différents).

Déduction pour services internes

The home office deduction is often misunderstood and feared because of audit concerns, but it is perfectly legitimate if you meet the requirements. To qualify, you must use a portion of your home exclusively and regularly as your principal place of business, or as a place where you meet clients or customers. The space does not need to be a separate room—a clearly defined area like a desk in a corner works, but it must be used only for business. You cannot deduct a space used for both personal and business purposes.

Il existe deux méthodes pour calculer la déduction:

  • Méthode simplifiée:[ Multipliez les surfaces carrées de votre bureau à domicile de 5 $ (jusqu'à 300 pieds carrés, déduction maximale de 1 500 $).
  • Méthode régulière:[ Calculer le pourcentage de votre maison utilisé pour l'entreprise (p. ex., 10% de la superficie carrée) et appliquer ce pourcentage aux dépenses réelles : intérêts hypothécaires, taxes foncières, loyer, services publics, Internet, assurance, réparations et amortissement. Vous devez avoir des registres détaillés.

La méthode simplifiée est plus facile, mais elle permet souvent de réduire la déduction. La méthode régulière peut être plus utile si vous avez des dépenses élevées à la maison. Toutefois, si vous utilisez la méthode régulière, vous devrez peut-être récupérer l'amortissement lorsque vous vendez votre maison. Pour l'une ou l'autre méthode, vous devez être propriétaire d'une entreprise ou freelance – les employés qui travaillent à domicile en raison de la commodité de leur employeur ne sont pas admissibles à cette déduction après la TCJA (pour 2018-2025).

Intérêts sur prêts étudiants

Même si vous ne détaillez pas, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ des intérêts payés sur les prêts étudiants admissibles. Il s'agit d'une déduction supérieure à la ligne, ce qui réduit directement votre revenu brut ajusté. La déduction s'éteint par étapes pour les contribuables à revenu plus élevé : pour 2023, l'élimination commence à 75 000 $ AGI (simple) et à 155 000 $ (conjointement avec le mariage).

Si vous avez payé plus de 600 $ en intérêts, le prestataire doit envoyer le formulaire; si vous avez moins, vous pouvez toujours déduire si vous avez vos propres dossiers. Notez que les parents qui prennent des prêts pour payer une éducation à charge ne peuvent déduire les intérêts — seul l'étudiant (ou l'emprunteur) peut le faire. Toutefois, si l'étudiant est déclaré comme étant une personne à charge, le parent ne peut déduire les intérêts à moins que le prêt ne soit au nom du parent. Si l'étudiant n'est pas une personne à charge, l'étudiant peut déduire les intérêts même si le parent a effectué les paiements (le SIR le traite comme si l'étudiant a payé).

Déductions supplémentaires surestimées

Frais d'enseignant

Les enseignants (enseignants, conseillers, directeurs et aides de grades K-12) peuvent déduire jusqu'à 300$] des dépenses non remboursées en salle de classe en 2023 (600$ si les conjoints sont des éducateurs et que les deux conjoints sont des parents). Il s'agit d'une déduction supérieure à la ligne, donc elle est disponible même si vous ne l'énumérez pas.

Contributions au Compte d'épargne-santé (CSE)

Si vous avez un régime de santé à haut débit, vous pouvez cotiser à une LSA et déduire les cotisations même si vous ne les calculez pas. Pour 2023, les plafonds de cotisation sont de 3 850 $ pour la couverture auto-déductible et de 7 750 $ pour la protection familiale (plus 1 000 $ si vous avez 55 ans ou plus). Les cotisations de la LSA réduisent à la fois l'impôt fédéral sur le revenu et les impôts de la FICA (si elles sont faites par déduction de la paie), ce qui en fait l'un des outils les plus puissants pour économiser l'impôt.

Frais de déménagement (pour les forces armées)

Pour la plupart des contribuables, les frais de déménagement ne sont plus déductibles après 2017 (à l'exception des membres des Forces armées américaines qui sont en service actif et qui se déplacent en raison d'un ordre militaire).Si vous êtes dans l'armée, vous pouvez déduire des frais comme le transport, l'hébergement et le déménagement des biens ménagers.

Comment faire une demande de déduction

Pour bénéficier de déductions détaillées, vous devez produire l'annexe A avec votre formulaire 1040. Conservez tous les documents à l'appui : reçus, relevés bancaires, relevés de kilométrage, lettres de reconnaissance de l'organisme de bienfaisance et formulaire 1098 de prêteurs hypothécaires, d'écoles et de fournisseurs de prêts. Si vous utilisez un logiciel fiscal, il vous guidera dans l'annexe A et vous demandera de plus amples renseignements sur chaque déduction.

Si le total des déductions détaillées est proche de la déduction standard, il peut être avantageux de déduire -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Toujours vérifier que vous n'avez pas demandé de déduction qui a été suspendue ou éliminée. Par exemple, la déduction pour frais de conseil en placement, les frais de préparation fiscale et les dépenses non remboursées des employés sont partis pour la plupart des gens jusqu'en 2025.

Conclusion

Les déductions fiscales sont parmi les outils les plus puissants pour réduire votre facture fiscale, mais elles nécessitent des connaissances et une tenue de documents soigneux. Les déductions visées dans cet article – frais médicaux, impôts d'État et locaux, assurance hypothécaire, contributions de bienfaisance, frais d'études, frais de bureau à domicile, intérêts sur les prêts étudiants, frais d'enseignant et cotisations HSA – offrent des possibilités importantes d'épargne.

Pour obtenir plus de renseignements, visitez directement le site Web du SIR : Publication 17 de l'IRS : Votre impôt fédéral sur le revenu et Sites fiscaux de l'IRS.