Pourquoi les dons de bienfaisance appartiennent à votre plan successoral

La planification successorale ne consiste pas seulement à distribuer des biens à des êtres chers, mais elle est l'occasion de façonner l'héritage que vous laissez derrière vous. Inclure les dons de bienfaisance dans votre plan successoral vous permet de soutenir des causes qui reflètent vos valeurs tout en offrant des avantages financiers et fiscaux importants.

Selon un Donnant un rapport des États-Unis, les legs de bienfaisance provenant de successions continuent de croître, représentant des milliards de dons chaque année. Pourtant, beaucoup de gens oublient les étapes simples nécessaires pour s'assurer que leurs intentions de bienfaisance sont honorées.

Les principaux avantages de la charité dans la planification successorale

1. Réduction de l'impôt foncier

L'une des raisons les plus convaincantes pour inclure l'organisme de bienfaisance dans votre régime successoral est la possibilité de réduire l'impôt sur les successions. L'exonération fédérale de l'impôt sur les successions est élevée (plus de 13 millions de dollars par particulier en 2024), mais pour les successions qui dépassent ce seuil, les dons de bienfaisance peuvent réduire le montant imposable.

Même pour les successions en dessous de l'exemption fédérale, de nombreux États imposent leurs propres impôts successoraux ou sur les successions à des seuils plus bas.

2. Économies d'impôt sur le revenu au cours de votre vie

Si vous faites un don en vie, vous pouvez demander une déduction d'impôt pour la juste valeur marchande de votre don (sous réserve des limites de l'IGA). Pour les biens très appréciés comme les actions ou les biens immobiliers, le fait de les faire directement à un organisme de bienfaisance évite l'impôt sur les gains en capital tout en fournissant une déduction pour la valeur totale.

3. Legs significatif et réalisation des valeurs personnelles

Les dons de bienfaisance vous permettent d'étendre votre influence au-delà de votre vie. Vous pouvez soutenir l'éducation, la santé, les causes environnementales ou les organisations confessionnelles qui ont façonné votre vie.

4. Flexibilité et contrôle de vos biens

Les outils modernes de planification successorale vous permettent de conserver le contrôle de vos biens tout en prenant des engagements de bienfaisance. Vous pouvez ajuster vos plans à mesure que vos circonstances changent, en vous assurant que vos dons correspondent à vos priorités en évolution.

Méthodes clés pour incorporer le don de bienfaisance

1. Legs dans un testament ou une fiducie

La façon la plus simple de laisser un cadeau est de le faire par le biais d'une legs dans votre testament ou une fiducie vivante révocable. Vous pouvez spécifier un montant en dollars, un pourcentage de votre succession, ou un actif particulier.

  • Legs spécifique: Laisser un objet nommé ou une somme exacte.
  • Legs de résidence: Quittez le reste de votre succession après d'autres dons.
  • Legs en cours : Ne profiter à un organisme de bienfaisance que si un bénéficiaire principal vous prédécède.

2. Fiducies caritatives

Les fiducies offrent des moyens sophistiqués d'équilibrer les dons à la famille et à l'organisme de bienfaisance tout en offrant des avantages fiscaux et en matière de revenu.

Fiducie de bienfaisance (CRT)

Vous transférez des biens dans une fiducie irrévocable qui vous verse un revenu ou un revenu à vos bénéficiaires nommés pour une période déterminée ou à vie. Après cette période, les autres biens sont transférés à l'organisme de bienfaisance que vous choisissez. Les avantages comprennent une déduction immédiate pour les dons de bienfaisance, l'évitement de l'impôt sur les gains en capital sur les biens transférés et un flux de revenu.

Fiducie de bienfaisance principale (CLT)

Un TCA fonctionne en sens inverse : l'organisme de bienfaisance reçoit un revenu de la fiducie pour une période (souvent plusieurs années), puis les autres biens sont distribués à votre famille ou à d'autres bénéficiaires non-de bienfaisance. Les TCA sont excellents pour transmettre la richesse à la prochaine génération tout en réduisant l'impôt sur les dons et les successions.

3. Désignations des bénéficiaires

Les comptes de retraite (IRA, 401k) et les polices d'assurance-vie vous permettent de nommer directement les bénéficiaires. Le fait de nommer un organisme de bienfaisance bénéficiaire d'un compte de retraite est souvent plus fiscal que de laisser le même compte à vos héritiers, car les actifs de retraite peuvent être assujettis à l'impôt sur les successions et à l'impôt sur le revenu lorsqu'ils sont hérités par des particuliers.

4. Fonds consultatifs des donateurs

Un fonds conseillé par un donateur est un compte de bienfaisance que vous créez dans un organisme de parrainage. Vous versez maintenant des actifs, recevez une déduction fiscale immédiate, puis recommandez des subventions aux organismes de bienfaisance au fil du temps (même après votre décès). Les FAD sont faciles à établir, permettent des dons anonymes et vous permettent d'impliquer la famille dans les décisions de subvention.

5. Fondations privées

Si vos ambitions de bienfaisance sont grandes et que vous voulez un maximum de contrôle, une fondation privée est une option. Les fondations peuvent faire des subventions à d'autres organismes de bienfaisance, exploiter leurs propres programmes et maintenir une dotation permanente. Cependant, elles viennent avec des coûts administratifs plus élevés, des exigences de production annuelle et une taxe d'accise de 1 % ou 2 % sur le revenu de placement.

6. Dons directs d'actifs appréciés

En donnant directement des actions, des obligations ou des biens immobiliers appréciés à un organisme de bienfaisance, vous évitez les impôts sur les gains en capital et vous autorisez à déduire la juste valeur marchande totale (si elle est détenue plus d'un an).

Considérations et limites fiscales

Déduction pour frais de bienfaisance de l'impôt fédéral sur les successions

En vertu de l'article 2055 du CIR, la valeur d'un legs de bienfaisance admissible est entièrement déductible de la succession brute aux fins de l'impôt fédéral sur les successions. Il ne s'applique pas. Il s'agit d'un outil puissant pour les particuliers à valeur élevée qui veulent laisser un don important à l'organisme de bienfaisance tout en réduisant au minimum les impôts sur les successions pour leurs héritiers.

Plafonds de déduction de l'impôt sur le revenu pour les dons à vie

Si vous faites des dons de bienfaisance pendant votre vie, la déduction est limitée à un pourcentage de votre revenu brut rajusté (GCI). Pour les dons en espèces à des organismes de bienfaisance publics, la limite est de 60 % de l'IGA. Pour les biens appréciés, elle est de 30 %. Les montants excédentaires peuvent être reportés pour une période maximale de cinq ans.

Comprendre la taxe de transfert sur les opérations de génération et de retrait

Dans les très grandes successions, une taxe de transfert de génération de personnes qui ne sont pas admissibles à la TPS peut s'appliquer. Les fiducies et les legs de bienfaisance bien planifiés peuvent réduire ou éliminer l'exposition à la TPS.

Choisir les bonnes œuvres de bienfaisance

Votre régime d'assurance-vie ne devrait profiter qu'aux organismes admissibles (501c)(3) organismes de bienfaisance publics ou équivalents) et alignés sur votre mission. Évitez les désignations vagues comme “charité de mon choix” qui peuvent mener à des différends ou à l'exclusion. Nommez plutôt des organismes particuliers et incluez leur numéro d'identification de l'employeur (NEI) et leur nom légal complet.

Recherche d'organismes de bienfaisance par l'entremise d'évaluateurs indépendants tels que Charity Navigator ou BBB Wise Giving Alliance[ pour s'assurer que votre don sera utilisé efficacement.

Étapes pratiques pour commencer

Étape 1: Clarifier vos objectifs et vos valeurs

Décidez quelles causes vous importent le plus et si vous voulez les soutenir pendant votre vie, après votre décès, ou les deux. Impliquez les membres de votre famille dans ces conversations pour aligner les attentes et éviter les surprises.

Étape 2: Examiner votre image financière

Évaluer la taille, la liquidité et les types d'actifs de votre succession. Comprendre la portion dont vous avez besoin pour prendre votre retraite, les besoins de votre famille et les réserves pour éventualités. Le montant que vous allouez à l'organisme de bienfaisance doit être intentionnel et non les restes.

Étape 3: Choisissez le bon véhicule

Pour la plupart des gens, une combinaison de legs dans un testament, les désignations de bénéficiaires sur les comptes de retraite, et peut-être un fonds conseillé par les donateurs offre souplesse et simplicité.

Étape 4 : Consulter les conseillers professionnels

Les avocats en planification successorale, les comptables fiscaux et les planificateurs financiers expérimentés en planification caritative peuvent concevoir un plan qui répond aux exigences légales et optimise les économies fiscales. Ils peuvent également aider à rédiger des documents de fiducie, vérifier les qualifications des organismes de bienfaisance et calculer les déductions fiscales.

Étape 5 : Documenter clairement vos souhaits

Votre testament, votre fiducie vivante, vos formulaires de désignation de bénéficiaire et (le cas échéant) vos intentions de bienfaisance doivent être explicitement énoncés. Utilisez un langage précis pour éviter toute ambiguïté. De nombreux avocats recommandent d'inclure une entente de non-requête et une entente de non-requête qui permet à vos héritiers de refuser de réclamer des biens en faveur de l'organisme de bienfaisance, offrant ainsi une flexibilité post-mortem.

Étape 6 : Examen et mise à jour réguliers

Les régimes successoraux deviennent obsolètes à mesure que la vie change : mariage, divorce, naissance, décès et évolution de la situation financière ou des priorités des organismes de bienfaisance.

Erreurs courantes à éviter

  • Ne précisant pas le pourcentage ou l'actif spécifique:[ Un legs forfaitaire peut être consommé par l'inflation ou le rétrécissement de la succession.
  • Laisser des comptes de retraite aux particuliers lorsque les organismes de bienfaisance seraient meilleurs : Les héritiers d'IRA doivent payer l'impôt sur le revenu sur les distributions.
  • Non-considérant la capacité de l'organisme de bienfaisance d'accepter le don : Certains organismes de bienfaisance ne peuvent pas accepter légalement certains types d'actifs (p. ex., biens immobiliers ayant des responsabilités environnementales).
  • Impôts sur les successions d'État : Même si votre succession est inférieure à l'exemption fédérale, les seuils d'état sont souvent plus bas.
  • Fonctions de bienfaisance dont les termes sont rigides peuvent devenir trop contraignants.Construire des dispositions pour remplacer les organismes de bienfaisance (p. ex., si un organisme de bienfaisance nommé fusionne ou se dissout).

La philanthropie en héritage familial

En associant des enfants ou des petits-enfants à des décisions philanthropiques pendant que vous êtes en vie, vous modélisez la générosité et la gérance. Les fonds conseillés par les donateurs, les fondations familiales ou même les rassemblements informels pour discuter de la subvention peuvent créer un sens commun de l'objectif qui vous survivra. Certaines familles créent un énoncé de mission et de don de bienfaisance, qui devient un document directeur pour les générations futures.

Le don de bienfaisance dans votre plan successoral n'est pas un choix tout ou rien. Même un legs modeste peut faire une différence significative à une cause qui vous tient à cœur. Et avec une intégration réfléchie, votre succession peut simultanément fournir pour vos proches, réduire les impôts, et construire un héritage durable.

Travailler avec des professionnels : quoi chercher

Les avocats en planification successorale ne connaissent pas tous les stratégies de bienfaisance. Cherchez un praticien qui détient la désignation de planificateur de succession accrédité (PAEA) ou qui est membre de l'Association nationale des planificateurs de succession & Conseils (NAEPC). Les professionnels de l'impôt devraient avoir de l'expérience dans les calculs de déductions de bienfaisance et l'imposition de fiducies.

De nombreuses communautés ont prévu de donner des conseils ou des services de consultation philanthropique aux fondations communautaires locales qui offrent des consultations initiales gratuites ou peu coûteuses. Le Council on Foundations fournit des ressources aux donateurs intéressés à créer un programme de dons structurés.

Résumé

L'incorporation des dons de bienfaisance dans votre plan successoral n'est pas compliquée, mais elle exige une intentionnalité.Les avantages sont clairs : des impôts réduits, un héritage significatif et la satisfaction de faire une différence. Que vous choisissiez un legs simple, un fonds conseillé par un donateur, une fiducie de bienfaisance ou une combinaison de stratégies, la clé est de commencer tôt et de s'adapter à votre vie et vos objectifs en évolution.