Présentation

La légalisation du mariage homosexuel dans de nombreuses régions du monde a fondamentalement modifié le paysage de planification financière et de retraite des couples LGBTQ+. N'étant plus obligée de s'appuyer sur des documents juridiques fragmentaires ou l'espoir d'un traitement discrétionnaire favorable, les couples mariés de même sexe bénéficient désormais des mêmes protections fédérales que les couples hétérosexuels ont longtemps pris pour acquis. Comprendre comment ces droits se croisent avec les prestations de retraite, les stratégies fiscales, la planification successorale et les soins de longue durée est essentiel non seulement pour les couples eux-mêmes, mais aussi pour les éducateurs, les planificateurs financiers et les décideurs qui servent des populations diverses.

Évolution des droits au mariage pour les couples de même sexe

La lutte pour l'égalité des sexes a pris de l'ampleur dans les années 1990 et au début des années 2000, des pays comme les Pays-Bas (2001), la Belgique (2003), le Canada (2005) et l'Afrique du Sud (2006) ayant été à l'avant-garde. Aux États-Unis, les progrès ont été progressivement réalisés grâce aux décisions des tribunaux et aux mesures de vote prises au niveau de l'État, qui ont abouti à la décision historique de la Cour suprême des États-Unis Obergefell c. Hodges (2015), qui a statué que les couples de même sexe ont un droit fondamental de se marier en vertu du Quatorzième amendement.

À l'échelle internationale, les progrès ont été inégaux : en 2024, le mariage entre personnes de même sexe est légal dans plus de 30 pays, alors que beaucoup d'autres n'offrent que des unions civiles ou aucune reconnaissance du tout. Même dans les pays où le mariage est légal, les couples peuvent être confrontés à des complications s'ils se déplacent ou prennent leur retraite dans des pays qui ne reconnaissent pas leur union.

Comment les droits du mariage affectent directement la planification de la retraite

Le mariage confère un ensemble de prestations fédérales et étatiques qui influent de façon significative sur le revenu et la sécurité de la retraite.Pour les couples de même sexe qui se sont vu refuser ces prestations, le changement a été transformé.

Prestations de sécurité sociale

Avant l'égalité des sexes, les couples de même sexe n'avaient pas accès aux prestations de conjoint ou de survivant. Après Obergefell c. Hodges, l'Administration de la sécurité sociale (SSA) reconnaît tous les mariages de même sexe légalement exécutés aux fins suivantes :

  • Prestations de conjoint :[ Un conjoint à faible revenu peut recevoir jusqu'à 50 % de la prestation de retraite complète du conjoint à revenu élevé pendant que les deux sont en vie.
  • [[LT :0]]Prestations de survie:[[LT :1]] Après le décès d'un conjoint, le conjoint survivant peut recevoir jusqu'à 100 % de la prestation du travailleur décédé, à condition que certains critères d'âge et de durée du mariage soient respectés.
  • Prestations pour conjoint divorcé :[ Si un mariage a pris fin après au moins 10 ans de divorce, un ancien conjoint peut être admissible aux prestations selon le relevé de rémunération de l'ex-conjoint.

La loi sur les pensions de retraite applique une règle de « lieu de célébration » : si un mariage a été valablement célébré dans une juridiction qui reconnaît le mariage de même sexe, il est reconnu pour les prestations fédérales même si le couple vit maintenant dans un État qui ne le fait pas. Pour les couples qui se sont mariés avant 2015, la loi sur les pensions de retraite considère généralement le mariage valide à compter de la date de la légalisation au niveau de l'État ou de la date du mariage, si celle-ci est postérieure.

Par exemple, un conjoint à faible revenu peut vouloir demander des prestations au conjoint tôt tout en permettant à leur propre prestation de augmenter les crédits de retraite différés. Inversement, un gagnant plus élevé pourrait retarder les prestations jusqu'à l'âge de 70 ans pour maximiser les prestations éventuelles du survivant. L'utilisation des calculatrices en ligne SSA ou la consultation d'un planificateur financier familier avec les couples de même sexe peuvent aider à optimiser ces décisions.

Avantages fiscaux

Pour la plupart des couples de même sexe, la production conjointe entraîne une baisse des impôts globaux, surtout lorsque l'un des conjoints gagne beaucoup plus que l'autre. La production conjointe ouvre également l'accès à :

  • La déduction pour conjoint IRA et la capacité de cotiser à une IRA Roth pour un conjoint qui ne travaille pas.
  • Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (pour les couples à revenu faible à modéré).
  • Le crédit pour enfants et personnes à charge.
  • Exemptions d'impôt sur les successions et les dons qui permettent des transferts illimités entre conjoints sans que l'impôt sur les dons soit perçu ou que l'exonération à vie soit utilisée.

Toutefois, la pénalité pour mariage - - peut s'appliquer lorsque les deux conjoints gagnent des revenus aussi élevés. Dans ces cas, la production séparée peut parfois être avantageuse, bien qu'elle exclut généralement les couples de nombreux crédits et déductions. Les couples de même sexe devraient faire des projections fiscales en utilisant les deux états de production chaque année, en particulier pendant les années de retraite où les sources de revenu peuvent changer.

Planification successorale et droits de succession

Le mariage confère automatiquement à chaque conjoint certains droits de succession qui devaient être créés par des documents juridiques coûteux, notamment :

  • Protections d'attestation:[ Si une personne mariée décède sans testament, le conjoint survivant hérite d'une partie importante (ou de la totalité) de la succession, selon la loi de l'État et s'il y a des enfants.
  • Déduction matrimoniale illimitée:[ Les biens laissés à un conjoint survivant passent sans impôt fédéral sur les successions, peu importe la taille de la succession.
  • Portabilité de l'exonération d'impôt successoral:[ La partie inutilisée d'un conjoint décédé , l'exonération d'impôt fédéral successoral peut être transférée au conjoint survivant, ce qui double effectivement l'exonération pour les couples mariés.
  • Capacité d'agir comme représentant personnel :[ Le conjoint survivant est habituellement le premier à servir comme exécuteur testamentaire ou administrateur de la succession.

Malgré ces protections, la planification successorale demeure cruciale pour les couples de même sexe. Les familles mixtes, les enfants issus de relations antérieures et les biens détenus dans des fiducies ou des comptes de retraite doivent être soigneusement coordonnés. Une fiducie vivante révocable ou testamentaire peut remplacer les règles d'attestation de défaut et veiller à ce que les biens passent en fonction des souhaits du couple. De plus, les couples de même sexe devraient revoir les désignations de bénéficiaires sur les IRA, les 401k), les polices d'assurance-vie et les comptes de paiement en cas de décès, car ces désignations remplacent un testament.

Prestations de retraite et de santé de l'employeur

Le mariage accorde aux conjoints de même sexe un accès égal aux prestations fournies par l'employeur, ce qui signifie que :

  • Droits de consentement mutuel :[ Pour les régimes de retraite à prestations déterminées, le conjoint doit signer une renonciation si le participant veut choisir une option de paiement autre qu'une rente conjointe et survivante admissible, ce qui protège le conjoint survivant de ne pas avoir de revenu.
  • Ordonnances relatives aux relations familiales admissibles (ORQ) :[ En cas de divorce, une partie d'un régime de retraite peut être attribuée à l'ancien conjoint sans pénalité fiscale.
  • Héritage des comptes de retraite:[ Un conjoint survivant peut reporter à son propre nom une IRA héritée ou 401(k) et reporter les distributions minimales requises jusqu'à l'âge de 73 ans.

Les prestations de santé sont également importantes. L'assurance-maladie parrainée par l'employeur peut couvrir un conjoint et la protection est traitée comme un revenu non imposable. Après la retraite, la capacité de continuer à bénéficier de la protection en vertu de la LRCPO ou d'avoir accès à un régime de santé pour retraités peut combler l'écart jusqu'à ce que l'admissibilité à l'assurance-maladie.

Défis et considérations pratiques restants

Malgré le cadre juridique établi par Obergefell, les couples de même sexe sont toujours confrontés à des défis uniques en matière de planification de la retraite qui exigent une attention particulière.

Lois d ' État incompatibles et menace de changements futurs

La décision de la Cour suprême des États-Unis dans Dobbs c. Jackson Women="s Health Organization (2022) a soulevé des préoccupations parmi certains spécialistes juridiques selon lesquelles d'autres droits fondés sur des procédures substantielles régulières, y compris le mariage entre personnes de même sexe, pourraient être réexaminés. Bien que la Respect for Marriage Act exige que le gouvernement fédéral et tous les États reconnaissent les mariages entre personnes de même sexe exécutés dans n'importe quel État, il n'exige pas des États qu'ils délivrent des licences de mariage aux couples de même sexe si Obergefell était renversé.

Pour les couples qui envisagent de prendre leur retraite dans un État particulier, il est sage de rechercher des protections au niveau de l'État pour les couples de même sexe, y compris des lois concernant l'héritage, la prise de décisions médicales et la tutelle.

Divorce et séparation

Les mêmes droits au mariage qui offrent des prestations créent également des obligations. Les taux de divorce chez les couples de même sexe sont semblables à ceux des couples de sexe opposé, et la dissolution peut être compliquée par la durée plus courte de la reconnaissance légale de certains couples. La séparation des actifs de retraite, l'attribution de prestations de sécurité sociale et la négociation de l'aide au conjoint nécessitent une planification juridique et financière minutieuse.

Soins de longue durée et soins médicaux

Dans la plupart des États, le conjoint d'un demandeur d'aide médicale peut conserver un certain montant de revenu et d'avoirs (l'allocation de ressources -"conjoint communautaire") sans être forcé à la pauvreté. Les couples de même sexe mariés dans une juridiction qui reconnaît leur mariage doivent être traités de la même façon, mais l'application pratique peut varier. Les couples devraient travailler avec un avocat aîné qui comprend l'intersection de Medicaid, mariage et orientation sexuelle.

Conseils pratiques pour les couples de même sexe qui prévoient prendre leur retraite

À partir de l'analyse ci-dessus, voici des mesures concrètes que les couples de même sexe peuvent prendre pour maximiser la sécurité à la retraite.

Révision et mise à jour de tous les documents juridiques

Chaque couple devrait veiller à ce que les testaments, les fiducies, les procurations, les procurations de soins de santé et les testaments de vie reflètent leur état matrimonial actuel et leurs préférences. Les désignations de bénéficiaires sur les comptes de retraite, l'assurance-vie et les rentes devraient être mises à jour pour nommer le conjoint là où cela est prévu. Les couples qui ont des enfants issus de relations antérieures devraient créer des plans fondés sur la confiance pour le conjoint et les enfants, en utilisant des mécanismes comme les fiducies du PAQT pour équilibrer les intérêts.

Coordonner les stratégies de réclamation de la sécurité sociale

Comme les couples de même sexe peuvent avoir des antécédents et des âges différents, ils peuvent optimiser leurs prestations combinées à vie en choisissant l'âge le plus élevé pour chaque conjoint. L'Administration de la sécurité sociale offre un portail -Mon Sécurité sociale-Mon où les individus peuvent voir leurs revenus et les prestations estimées. Les couples devraient envisager de rencontrer un planificateur financier qui peut exécuter des scénarios qui intègrent l'espérance de vie, d'autres sources de revenus et la possibilité pour un conjoint de continuer à bénéficier de prestations de survivant.

Maximiser les cotisations au compte de retraite

Si un conjoint a peu ou pas de revenu, le conjoint qui travaille peut cotiser à un IRA pour le conjoint qui n'a pas de travail, ce qui fait que le ménage double effectivement l'épargne-retraite fiscale avant l'impôt. Pour 2025, le plafond de cotisation de l'IRA est de 7 000 $ par personne (8 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus). De plus, les régimes d'employeur comme les régimes 401k) et 403b) devraient être maximisés dans la mesure du possible, surtout si l'employeur offre une cotisation équivalente.

Plan des coûts des soins de santé

Les couples de même sexe devraient explorer les options d'assurance-maladie pendant leurs années de travail, y compris la protection par l'employeur pour un conjoint. À 65 ans, les deux conjoints deviennent admissibles à l'assurance-maladie, mais chacun doit s'inscrire individuellement. Les pénalités d'inscription tardive s'appliquent si la partie B ou la partie D est reportée sans autre couverture créditable. Les couples devraient également envisager d'acheter une assurance-maladie de longue durée, ou si un conjoint a des problèmes de santé importants, en mettant de côté les fonds dans un compte d'épargne-santé (CSE) pendant leurs années de travail.

Rechercher des conseils professionnels compétents et affirmant

Les planificateurs financiers, les fiscalistes et les avocats immobiliers spécialisés dans les questions LGBTQ+ sont inestimables. Les désignations professionnelles telles que CFP® ou ChFC sont utiles, mais la clé est de trouver un conseiller qui comprend les nuances de la planification des couples de même sexe : l'histoire de l'inégalité juridique, l'importance de documenter les relations et le potentiel de changements juridiques futurs.Les organisations telles que le LGBTQ+ Planners Network[ et le AARP offrent des répertoires et des ressources.

L'importance de rester proactif

Les couples de même sexe devraient prévoir une révision complète au moins tous les trois à cinq ans, ou chaque fois qu'un événement majeur survient (une naissance, un décès, un changement d'emploi, un déménagement ou un changement d'état matrimonial).

Pour les éducateurs et les décideurs, ce thème souligne la nécessité d'une éducation inclusive à la retraite et de protections juridiques. À mesure que la population LGBTQ+ vieillit, veiller à ce que les systèmes financiers traitent tous les couples mariés de façon égale demeure une priorité permanente.