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Introduction : La révolution de la TPS en Inde

La taxe sur les produits et services (TPS) est l'une des réformes économiques les plus transformatrices en Inde depuis l'indépendance. Mis en œuvre le 1er juillet 2017, après des années de délibération et de consensus politique, la TPS a remplacé un labyrinthe de taxes indirectes en cascade, y compris les droits d'accises, la taxe sur les services, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'accise et la taxe d'entrée, par un prélèvement unifié basé sur la destination. L'objectif central était de supprimer les barrières fiscales internes qui ont fragmenté le marché indien et de créer un marché national unique sans faille .

Près d'une décennie avant sa mise en oeuvre, il est essentiel d'évaluer comment la TPS a réellement influencé les prix à la consommation. Cet article examine les mécanismes du système de TPS, ses effets immédiats et à long terme sur les prix dans différentes catégories, les facteurs qui interviennent dans ces changements et les répercussions économiques plus générales pour les ménages indiens.

Comprendre le système de la TPS : comment il fonctionne

Un régime fragmenté ou un impôt unifié

Avant la TPS, le système de taxe indirecte de l'Inde était un réseau complexe. Un fabricant a payé des droits d'accise, un grossiste a payé la TVA, un fournisseur de services a payé la taxe sur les services et les États ont imposé leurs propres taxes sur les produits entrant dans leur territoire (accise, taxe d'entrée). Comme chaque taxe était prélevée sur une base qui comprenait déjà les taxes précédentes, le système souffrait d'un effet [ de taxe sur la taxe, qui renflamma artificiellement les prix.

La structure des taux de quatre niveaux

Les biens et services sont classés selon une structure à quatre niveaux ou une liste d'exemption : 0 % (essentiels comme les céréales alimentaires, les légumes frais, le lait et les oeufs), 5 % (de première nécessité comme les aliments emballés, les médicaments et le charbon), 12 % (aliments transformés, ordinateurs et services comme les voyages aériens en classe économique), 18 % (la plupart des biens de consommation, des services de télécommunications, des services financiers) et 28 % (articles de luxe, produits sin et produits déméritants comme les automobiles, le tabac et les boissons aérées).

Destination et consommation liée

Un autre changement fondamental a été le passage d'un système fiscal fondé sur l'origine (où l'état de fabrication a perçu la taxe) à un système basé sur la destination (où l'état de consommation perçoit la taxe), ce qui a permis de supprimer les postes de contrôle interétatiques et de permettre la libre circulation des marchandises, de réduire les coûts logistiques et les temps de transit, avantages qui pourraient se traduire par une baisse des prix de détail.

Impact immédiat sur les prix à la consommation: gagnants et perdants

Réductions de prix : Biens et services essentiels

Dans les mois qui ont suivi le déploiement de la TPS, un nombre important de produits d'usage quotidien sont devenus moins chers. Les articles comme savons, détergents, dentifrices, huile de cheveux et de nombreux aliments transformés qui avaient auparavant été assujettis à une taxe combinée de 23 à 25 % (TVA+accise) étaient maintenant placés dans la tranche de 18 % ou moins. Par exemple, la taxe effective sur la poudre à laver est passée d'environ 25 % à 18 %, une réduction que les fabricants ont largement répercutée sur les consommateurs en raison de pressions concurrentielles.

Les services qui étaient auparavant lourdement imposés ont également été exonérés. Les factures de restaurants (non climatisées) ont attiré 5 % de TPS par rapport à la taxe composite de 18 à 20 % antérieure. Beaucoup de régimes de télécommunications, bien qu'initialement confus, ont finalement réglé avec un taux de TPS de 18 %, qui était inférieur à la taxe de service antérieure de 15 % lorsqu'il était combiné avec les prélèvements de l'État.

Augmentations de prix : biens de luxe et de péché

Par contre, les marchandises jugées luxurieuses ou nocives ont été placées dans la tranche la plus élevée (28 % plus le plus élevé). Les voitures de luxe (moteur >1200cc), les VUS, les boissons aérées, les produits du tabac et les produits électroniques grand public ont connu des hausses de prix. Par exemple, une bouteille de cola qui avait auparavant attiré une taxe d'environ 40 % (impôts de l'État et prélèvements centraux) a maintenant subi une taxe de 28 % plus un gain de 12 %, ce qui a permis de porter la taxe totale à 40 %, mais pour de nombreuses marques, le prix de base a également été restructuré, ce qui a entraîné une augmentation nette du prix des tablettes.

Le Rollercoaster immobilier

L'un des domaines les plus débattus était l'immobilier. Sous l'ancien régime, les acheteurs de maisons étaient confrontés à une multitude de taxes (TVA, taxe de service, droits de timbre). La TPS a d'abord placé des logements abordables de moins de 8 % et d'autres biens de moins de 12 %, sans crédit de taxe sur les intrants pour les promoteurs, ce qui a entraîné une augmentation nette des prix des propriétés pour de nombreux projets, les promoteurs n'ayant pas pu compenser leurs coûts d'approvisionnement.

Facteurs qui influent sur l'incidence de la TPS sur les prix définitifs

Catégories de taux de la TPS

Comme on l'a mentionné, la fourchette de taux est le facteur déterminant le plus direct. Un produit qui passe d'une incidence fiscale antérieure à la TPS plus élevée à un taux de TPS plus bas devrait, en théorie, voir une baisse des prix. Toutefois, la transmission réelle dépend des marges commerciales et de la concurrence sur le marché.

Dynamique de la chaîne d'approvisionnement et crédit de taxe sur les intrants

Pour les industries comme les textiles, les chaussures et les aliments transformés, où les taxes antérieures n'ont pas été entièrement compensées, l'introduction du CTI a entraîné des coûts de production moins élevés, ce qui pourrait entraîner des réductions de prix, même si le taux de la TPS à la production était nominalement le même que l'ancienne taxe. Toutefois, les entreprises qui ne sont pas conformes (p. ex., le secteur informel) ou celles qui opèrent sur des marges minces peuvent ne pas faire entièrement passer ces économies.

Structure de la concurrence et du marché

Dans les secteurs hautement concurrentiels, comme l'électronique de consommation, les aliments emballés et les vêtements, les entreprises sont sous pression pour refléter toute économie de prix afin de conserver leur part du marché. Par contre, les industries monopolistiques ou oligopolistiques (p. ex. certains produits de luxe, le commerce de détail de marque) peuvent choisir de maintenir ou d'augmenter les prix en utilisant la TPS comme couverture de l'expansion de la marge.

Mesures de conformité fiscale et de lutte contre les avantages

Pour s'assurer que les entreprises transmettent les avantages des réductions de taux de la TPS ou du CTI, le gouvernement a créé l'Autorité nationale anti-profiteing . L'Agence a examiné des centaines de cas, obligeant les entreprises à réduire les prix ou à rembourser les recouvrements excédentaires. Par exemple, en 2018, l'Agence a ordonné à plusieurs fabricants de ciment et de pneus de baisser les prix ou de déposer le montant équivalent dans un fonds de protection des consommateurs.

Pressions inflationnistes et facteurs macroéconomiques

Bien que la TPS elle-même ne soit pas inflationniste, sa mise en oeuvre a coïncidé avec la hausse des prix mondiaux des produits de base, des coûts du carburant et des perturbations de la chaîne d'approvisionnement (y compris la pandémie de COVID-19), facteurs externes qui ont souvent dépassé l'effet désinflationniste de la TPS.

Effets à long terme et voie de la stabilisation

Prévisibilité et transparence des prix

Dans les magasins de détail et les plateformes de commerce électronique, le prix affiché comprend la TPS, éliminant la surprise de frais supplémentaires à la caisse. Cette transparence a permis aux consommateurs de faire des comparaisons plus éclairées et a réduit la marge de manœuvre pour des prix arbitraires. Au fil du temps, à mesure que les entreprises s'adaptent au nouveau système, la volatilité des prix a diminué et les fluctuations saisonnières sont devenues plus prévisibles.

Impact sur les petites et moyennes entreprises

Les petites et moyennes entreprises (PME) ont d'abord eu du mal à se conformer à la réglementation, mais l'introduction du système de composition (pour un chiffre d'affaires allant jusqu'à 1,5 crore) et du système simplifié de déclaration trimestrielle ont réduit leur charge. De nombreuses entreprises informelles ont migré vers le filet fiscal formel, ce qui a accru la concurrence et exercé une pression à la baisse sur les prix dans des secteurs comme le textile, le commerce de détail général et les services locaux.

Revenus et services publics de l'État

En augmentant l'assiette fiscale et en réduisant l'évasion fiscale, la TPS a augmenté les recettes publiques, ce qui a permis d'accroître les dépenses en infrastructures, en santé et en éducation. Bien que ces avantages soient indirects, ils contribuent à réduire le coût de la vie à long terme, par exemple grâce à de meilleurs transports publics, à des péages plus faibles (certains États ont supprimé les péages sur les routes publiques) et à des services publics subventionnés.

Inflation et politique monétaire

En supprimant les taxes en cascade, le système amortit la transmission des chocs sur les coûts des intrants aux prix à la consommation finals. Une analyse RBI[ a révélé que l'impact désinflationniste de la TPS était particulièrement important pour les produits manufacturés, contribuant à la modération de l'inflation de base en 2018-2019.

Études de cas : Mouvements sectoriels des prix en vertu de la TPS

Biens de consommation en mouvement rapide (FMCG)

Les données du ministère de la Consommation et du Bureau des normes indiennes indiquent que, après la TPS, les prix de détail des principaux articles de la FMCG comme les savons de lavage, le dentifrice et les huiles comestibles (emballés) ont diminué de 3 à 7 % après avoir tenu compte de l'inflation. Par exemple, un lot populaire de 1kg de poudre de lavage est passé d'un PRP moyen de -120 (avant la TPS) à -112–-115 dans l'année suivant la mise en oeuvre de la TPS.

Automobiles

Le secteur automobile est un sac mixte. Les deux roues d'entrée (moins de 110cc) ont vu des réductions marginales de prix de 1 à 2 %, tandis que les voitures du segment intermédiaire sont restées largement plates. Les voitures de luxe et les VUS ont toutefois vu des augmentations de prix de 3 à 8 %, selon la taille et la valeur du moteur. L'introduction d'un système de compensation sur les véhicules diesel et les voitures à essence à haute puissance a permis de contrôler la demande de VUS, mais l'effet net sur l'acheteur moyen de voitures de consommation a été modeste.

Logement et immobilier

Après la première hausse, la rationalisation du taux de la TPS en 2019 a fait baisser le taux d'imposition sur les logements abordables (prix jusqu'à ,45 lakh) à 1 % et sur les logements non abordables à 5 %. Cela a rendu les achats de logements plus efficaces. Cependant, en raison de facteurs comme les coûts fonciers, l'inflation des prix des matières premières et les coûts de conformité, l'amélioration globale du coût de la propriété a été limitée à une réduction de 2 à 4 % du coût final de la propriété pour la plupart des acheteurs.

Services de télécommunications

La TPS, qui a été appliquée avant la TPS, a entraîné une baisse de 15 % de la taxe nette des exploitants, plus les droits de licence et les droits de spectre. La TPS, qui est de 18 %, a permis à l'industrie de bénéficier du CTI sur les infrastructures et l'équipement. Par conséquent, le coût net de la taxe des exploitants a diminué et les consommateurs ont réalisé des économies sous forme de plans de données moins coûteux, surtout après l'entrée de Reliance Jio.

Critiques et défis : Pourquoi pas tous les prix ont été versés

Bien que l'intention de la TPS soit favorable au consommateur, plusieurs défis ont empêché la pleine réalisation des avantages de prix. Premièrement, la multiplicité des taux (5 %, 12 %, 18 %, 28 % plus le plus) a parfois entraîné une erreur de classement involontaire, entraînant des différends et une incertitude temporaire sur les prix. Par exemple, la classification des chaussures – qu'elle soit supérieure ou inférieure à 1 000 $ – détermine si elle attire 5 % ou 12 % de la TPS, ce qui crée de la confusion pour les détaillants et les consommateurs.

Deuxièmement, les petites entreprises qui opèrent sans respecter pleinement les CTI (comme les négociants non enregistrés, les négociants en composition) ne peuvent pas faire de économies de coûts, laissant les prix inchangés ou plus élevés sur certains marchés locaux. Troisièmement, le mécanisme anti-bénéfice, bien que bien intentionné, est lent et sous-financé.

Enfin, la prolifération des cesses sur des produits comme l'automobile, le tabac et les boissons aérées, bien que justifiée pour des raisons de santé et d'environnement, a maintenu le prix final de ces marchandises à un niveau élevé. Les consommateurs dans des tranches de revenus inférieurs qui se livrent à de tels produits sont affectés de manière disproportionnée.

La route à suivre : future trajectoire de la TPS et des prix à la consommation

Rationalisation des taux et plus simple conformité

Le Conseil de la TPS a progressivement progressé vers la rationalisation des taux.De nombreux produits ont été transférés de 28% à 18% (p. ex., peintures, machines à laver et certains appareils électroniques), et il y a un consensus pour finalement avoir seulement deux ou trois taux standard (plus un taux de luxe/démérite).Cette simplification permettra de réduire les différends de classification et de rendre les prix plus prévisibles pour les consommateurs.

Digitalisation et facturation électronique

La facturation électronique obligatoire (à partir de 2020) et la déclaration en temps réel des données sur les ventes ont amélioré la conformité et réduit la marge de sous-déclaration. Comme les entreprises sont plus nombreuses à tomber dans le filet fiscal officiel, les coûts en cascade de l'évasion fiscale, qui, en fin de compte, nuisent aux consommateurs honnêtes, diminueront.

Passage du crédit de taxe sur les intrants

Si le Conseil réduit les taux dans ces secteurs, les avantages peuvent être accordés aux consommateurs de biens d'habitation, d'automobiles et de biens d'infrastructure. Le gouvernement met l'accent sur les dépenses d'infrastructure dans le cadre du pipeline national d'infrastructure, ce qui permettra également d'accroître la productivité, de réduire les coûts de production et, par conséquent, les prix à la consommation à moyen terme.

Conclusion: Une image mixte mais prometteuse

À court terme, les biens essentiels et de nombreux services sont devenus moins chers, tandis que les articles de luxe et les biens de fortune ont augmenté, un concept qui se veut progressif. À moyen terme, la réussite de la taxe à l'élimination du cacading, à l'amélioration de la transparence et à l'élargissement de l'assiette fiscale a contribué à réduire l'inflation de base et à stabiliser les prix.

À mesure que la TPS arrive à maturité et que le Conseil continue de rationaliser les taux et d'améliorer l'application de la loi, les consommateurs indiens peuvent s'attendre à un environnement fiscal plus prévisible, plus équitable et plus efficient. L'impact final sur les prix dépendra de la rapidité avec laquelle le système se dirige vers une structure plus simple, à deux ou à trois taux et de l'efficacité des mécanismes anti-bénéfices.

Ce document a été produit par un moteur de réécriture de la flotte d'éditeurs; pour plus de détails sur la TPS et ses incidences économiques, voir le portail officiel de la TPS[ et les rapports du Conseil de la TPS.