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Les gouvernements municipaux ont la responsabilité de fournir les services publics essentiels, de la police à la protection contre les incendies à la collecte des ordures, aux parcs et aux écoles. Le moteur financier qui les alimente est le budget municipal, un plan soigneusement conçu qui alloue des ressources limitées pour répondre à des besoins communautaires sans fin. Comprendre comment les villes perçoivent les impôts et gèrent le financement n'est pas seulement un exercice universitaire; il affecte directement la qualité de vie de chaque résident.

Le rôle des impôts locaux dans les finances municipales

Selon l'enquête annuelle du Bureau du recensement des États-Unis sur les finances publiques et les administrations locales, les administrations locales ont perçu plus de 1,9 billion de dollars en recettes générales en 2020, les impôts représentant environ un tiers de ce total. La combinaison spécifique d'impôts varie grandement selon l'État et la localité, mais les catégories les plus courantes comprennent les impôts fonciers, les taxes de vente, les impôts sur le revenu et les divers impôts sur les entreprises.

Impôt foncier

Les impôts fonciers sont généralement prélevés sur la valeur évaluée des biens immobiliers, et les structures. Le taux d'imposition, souvent exprimé dans les usines (une usine équivaut à 1 $ par 1 000 $ de valeur évaluée), est fixé par les administrations locales pour générer les revenus nécessaires aux services.Les impôts fonciers sont relativement stables parce que les valeurs immobilières ne fluctuent pas aussi rapidement que les dépenses de consommation ou les revenus. Toutefois, elles peuvent être régressives, affectant de façon disproportionnée les propriétaires et locataires à faible revenu, qui peuvent supporter le coût par le biais de loyers plus élevés.De nombreuses administrations offrent des exemptions (p. ex. pour les anciens combattants, les aînés ou les maisons occupées par les propriétaires) pour atténuer ce fardeau.

Taxes de vente et d'utilisation

Les taxes de vente locales sont généralement un pourcentage ajouté au taux de l'État. Contrairement aux taxes foncières, les taxes de vente sont plus volatiles parce qu'elles suivent les dépenses de consommation, qui baissent pendant les récessions. Les critiques soutiennent que les taxes de vente sont régressives parce que les ménages à faible revenu dépensent un pourcentage plus élevé de leurs revenus sur les biens imposables. Pour remédier à cette situation, de nombreuses administrations dispensent les produits de première nécessité comme les courses, les médicaments d'ordonnance et les vêtements. Les taxes d'utilisation sont un prélèvement complémentaire sur les articles achetés en dehors de la juridiction fiscale (p. ex., les achats en ligne) pour empêcher les fuites de revenus.

Impôts locaux sur le revenu

Les impôts locaux sur le revenu sont moins courants mais sont utilisés dans plusieurs États, notamment l'Ohio, la Pennsylvanie et le Maryland. Ces impôts peuvent être perçus sur les particuliers (revenus), les entreprises (bénéfices nets), ou les deux. Les impôts locaux sur le revenu sont souvent retenus sur les salaires par les employeurs, ce qui les rend plus efficaces à percevoir. Ils tendent à être plus élastiques que les impôts fonciers, ce qui signifie qu'ils augmentent plus rapidement lorsque l'économie se développe, mais aussi qu'ils diminuent fortement en baisse.

Autres sources de revenus municipaux

Au-delà des trois grands impôts, les villes tirent des revenus de diverses autres sources :

  • Taxes et licences d'entreprise: Taxes brutes sur les recettes, les droits de franchise et les taxes sur les licences professionnelles.
  • Taxes et frais :Taxes d'utilisation pour les services publics, les permis, les inspections et les programmes de loisirs, qui visent à recouvrer les coûts plutôt qu'à générer des recettes générales.
  • Transferts intergouvernementaux: Subventions d'État et fédérales, partage des recettes et aide à des programmes spécifiques tels que la sécurité publique ou le logement.
  • Fins et confiscations: Billets de circulation, amendes judiciaires et confiscations d'avoirs. L'excès de confiance à leur égard peut créer des incitations perverses, comme le souligne l'enquête du ministère de la Justice.
  • Revenus d'investissement: Intérêts sur les réserves de trésorerie inactifs, surtout lorsque les taux d'intérêt sont favorables.

Un budget urbain sain diversifie ses sources de revenus pour éviter une dépendance excessive à l'égard d'un seul flux, ce qui s'isole des chocs économiques.

Le cycle budgétaire de la ville : de la proposition à l'adoption

Le budget municipal n'est pas un événement ponctuel mais un cycle continu qui s'étend sur douze à dix-huit mois. Le processus est régi par les lois de l'État et les chartes locales, mais la plupart des villes suivent un schéma similaire.

Évaluation des besoins et planification stratégique

Bien avant la rédaction d'un document budgétaire, les ministères et les fonctionnaires municipaux procèdent à une évaluation des besoins, qui examine les tendances démographiques, les conditions de l'infrastructure, la demande de services et les commentaires des collectivités.

Prévisions de recettes

Les agents des finances utilisent des modèles économétriques, des tendances historiques et des indicateurs économiques actuels pour projeter les revenus de chaque source.Pour les impôts fonciers, ils tiennent compte des nouvelles constructions, des répercussions de réévaluation et des taux de perception.Pour les taxes de vente, ils tiennent compte de la confiance des consommateurs, du chômage et des tendances saisonnières. Les prévisions sont notoirement difficiles; l'Association des agents des finances publiques (AFPG)[ recommande d'adopter une approche prudente et de maintenir un fonds de stabilisation des revenus pour compenser les déficits.

Élaboration du budget et proposition exécutive

Le directeur de la ville ou le maire travaille avec les chefs de département pour rédiger un projet de budget. Ce document décrit les dépenses pour les salaires, les opérations, les projets d'immobilisations et le service de la dette. Il doit équilibrer les crédits avec les recettes prévues, à moins que la ville ne soit autorisée à faire un déficit, ce qui est interdit à la plupart des municipalités sans l'approbation des électeurs.

Audiences publiques et commentaires des citoyens

Avant l'adoption finale, les villes tiennent des audiences publiques pour solliciter des commentaires.C'est une étape critique pour la reddition de comptes démocratique.Les résidents peuvent exprimer leur soutien ou des objections aux réductions de dépenses proposées, aux augmentations d'impôts ou aux nouvelles initiatives.Certaines villes utilisent le budget participatif, où les citoyens décident directement comment allouer une partie du budget.

Examen et approbation de la législation

Le conseil municipal examine la ligne budgétaire proposée par ligne à travers des réunions de comités et des sessions de travail. Des modifications sont faites, reflétant souvent des compromis politiques ou de nouvelles informations. Le conseil vote alors une ordonnance budgétaire finale. Si le conseil ne passe pas un budget dans le délai légal, le gouvernement peut fermer ou fonctionner dans le cadre du budget de l'année précédente. Une fois approuvé, le budget devient l'autorisation légale pour les dépenses et la perception des recettes pour le prochain exercice.

Principaux fonds budgétaires et leurs objectifs

Pour maintenir la responsabilisation et la transparence, les budgets des villes sont divisés en fonds distincts, chacun étant un ensemble de comptes auto-équilibrages désignés pour des activités spécifiques.

Fonds général – Le budget de fonctionnement de base

Le fonds général est le compte d'exploitation principal de la ville. Il soutient les services de base tels que la police, les incendies, les parcs, les bibliothèques, l'administration générale et les travaux publics. En règle générale, ce fonds est financé par des taxes foncières, des taxes de vente et des amendes.

Fonds de revenu spécial – Comptes à fins déterminées

Les fonds de recettes spéciales servent à comptabiliser les recettes provenant de sources de recettes spécifiques qui sont limitées par la loi à des dépenses particulières, comme par exemple un fonds de taxe sur l'essence pour la réparation des routes, un fonds de taxe sur les hôtels et les motels pour la promotion du tourisme et un fonds de services publics pour les eaux pluviales, qui permettent de suivre de près les dépenses et de veiller à ce que les fonds destinés à un usage particulier ne puissent être détournés ailleurs.

Fonds d'amélioration des immobilisations – Bâtir pour l'avenir

Les fonds d'amélioration des immobilisations (ou les fonds de projets d'immobilisations) financent la construction, l'acquisition ou la rénovation de grands biens : routes, ponts, stations de traitement de l'eau, postes de police, parcs et infrastructures technologiques, généralement financés par des fonds obligataires, des impôts spéciaux, des subventions ou des réserves d'immobilisations.

Fonds de service de la dette – Gestion des emprunts

Lorsque les villes émettent des obligations pour payer des projets d'immobilisations, elles doivent établir un fonds de service de la dette pour accumuler le principal et les intérêts dus aux détenteurs d'obligations. Ce fonds est souvent financé par un volet de revenus dédié, comme un impôt foncier ou des frais d'utilité publique.

Défis communs dans la gestion du budget municipal

Même avec une planification minutieuse, les administrations municipales sont confrontées à des obstacles persistants qui menacent la santé fiscale.

Volatilité économique et instabilité des revenus

Pendant les récessions, les recettes foncières peuvent diminuer si la valeur de la propriété diminue ou si les taux de délinquance augmentent. Les ventes et les impôts sur le revenu diminuent avec les dépenses des consommateurs. Entre-temps, la demande de nombreux services publics – en particulier les filets de sécurité sociale et les programmes liés au chômage – augmente souvent. Cette contre-cyclique oblige les villes à réduire leurs services, à augmenter leurs impôts ou à réduire leurs réserves.

Augmentation des coûts et des mandats non financés

Les gouvernements des États et des gouvernements fédéraux imposent souvent des mandats non financés — des exigences pour respecter certaines normes (p. ex., réglementation environnementale, amélioration de l'accessibilité) sans fournir de financement. Ces mandats peuvent consommer une part importante du budget d'une ville, limitant la flexibilité.

Dossier d'infrastructure et entretien différé

De nombreuses villes américaines sont confrontées à un arriéré massif d'entretien différé sur les routes, les ponts, les systèmes d'aqueduc et les bâtiments. L'American Society of Civil Engineers (ASCE) classe régulièrement les infrastructures nationales, avec de nombreuses catégories dans la gamme -D-.

Contraintes fiscales et restrictions fiscales

Les limites de l'impôt et des dépenses approuvées par les électeurs sont courantes dans des États comme la Californie (proposition 13), le Colorado (TABOR) et le Massachusetts (proposition 21⁄2). Ces restrictions limitent les taux d'imposition foncière, les augmentations d'évaluation ou la croissance globale des dépenses.

Pratiques exemplaires pour une gouvernance budgétaire efficace

Les villes chefs de file adoptent des stratégies visant à accroître la résilience financière et à aligner les dépenses sur les objectifs communautaires.

Planification financière pluriannuelle

Au lieu de se concentrer uniquement sur un seul exercice financier, les villes efficaces élaborent des plans financiers pluriannuels qui prévoient des recettes et des dépenses sur trois à cinq ans. Ces plans aident à cerner les lacunes futures, intègrent des obligations à long terme (comme les cotisations de retraite et le service de la dette) et réservent des ressources pour les besoins en capital connus.

Budgétisation et mesures du rendement axées sur les résultats

La budgétisation traditionnelle se concentre souvent sur les intrants (p. ex., nous avons dépensé X$ pour le ministère des incendies). La budgétisation axée sur les résultats fait passer l'attention aux résultats (p. ex., le temps de réponse aux incendies structurels a diminué de 20 %). En liant le financement aux mesures de rendement, les villes peuvent affecter les ressources plus efficacement et identifier les programmes qui sont sous-performants.

Engagement communautaire et transparence

Les pratiques exemplaires comprennent la publication en ligne des budgets proposés et finals dans des formats faciles à utiliser, la tenue de multiples audiences publiques à des moments et à des endroits accessibles et la fourniture de résumés en langage simple. Certaines villes, comme San Francisco, offrent des outils budgétaires interactifs qui permettent aux résidents d'explorer les compromis. La transparence consiste également à afficher des états financiers vérifiés et à rendre disponibles les données sur le rendement.

Diversification des recettes

La diversification non seulement stabilise les recettes sur le cycle économique, mais elle répartit également la charge fiscale entre les différents groupes économiques. Toutefois, la diversification doit être poursuivie avec soin pour éviter de créer des structures fiscales régressives ou de chasser les entreprises et les résidents. Les stratégies de développement économique qui élargissent l'assiette fiscale (logement neuf, développement commercial, croissance de l'emploi) sont une approche complémentaire.

Tirer parti de la technologie pour l'efficacité budgétaire

La technologie moderne offre des outils puissants pour améliorer l'exécution du budget et la responsabilisation.

Logiciels de budgétisation et de planification des ressources

Les systèmes de planification des ressources intégrées (PGI) intègrent la gestion financière, les achats, les ressources humaines et la paie dans une seule plateforme. Ces systèmes automatisent les tâches courantes, réduisent les erreurs et fournissent une visibilité en temps réel dans les dépenses par rapport au budget.

Analyse des données pour les décisions éclairées

Les modèles prédictifs aident à prévoir les recettes et les dépenses de façon plus précise. La détection des anomalies peut indiquer des modèles de dépenses inhabituels qui peuvent indiquer une fraude ou une inefficacité. Les outils d'analyse coûts-avantages permettent aux villes d'évaluer le rendement à long terme des projets d'immobilisations.

Portails de transparence pour les citoyens

Les portails ouverts permettent aux résidents de visualiser les dépenses, les revenus et les données de performance en format visuel et interactif.Par exemple, OpenGov, ClearGov et Checkbook NYC. Ces portails comprennent souvent des ensembles de données téléchargeables pour les journalistes et les chercheurs.

Conclusion

Les budgets des villes sont bien plus que des feuilles de calcul et des crédits, ils reflètent les valeurs et les priorités d'une collectivité.De la perception des impôts locaux à l'allocation de fonds dans d'innombrables programmes et projets, le processus exige une expertise technique, des compétences politiques et un engagement profond envers la fonction publique.Les résidents qui comprennent comment leur ville gère ses finances sont mieux équipés pour engager des processus civiques, défendre leurs intérêts et tenir les élus responsables.

Pour de plus amples informations sur les finances municipales, visitez l'Association des agents financiers du gouvernement (GFOA) et la Ligue nationale des villes (NLC, qui publient tous deux des guides et des recherches détaillés sur les meilleures pratiques en matière de budgétisation.