Présentation

Aux États-Unis, le système fiscal est réparti entre les gouvernements fédéral, des États et locaux, chacun ayant des sources de revenus et des responsabilités de dépenses distinctes. Pour les citoyens et les entreprises, comprendre qui perçoit les impôts — et comment ces dollars sont déployés — est essentiel pour naviguer dans les finances personnelles, évaluer les politiques publiques et tenir les gouvernements responsables.

Impôts fédéraux

Le gouvernement fédéral perçoit la plus grande part des recettes fiscales aux États-Unis, principalement par l'impôt sur le revenu et les salaires. Ces fonds appuient des programmes nationaux tels que la défense nationale, la sécurité sociale, le régime d'assurance-maladie et l'infrastructure fédérale.

Impôt sur le revenu des particuliers

Pour l'année d'imposition 2024, les taux varient de 10 % à 37 %, appliqués au revenu imposable après déduction et exemptions. Le Service du revenu interne (SIR) administre la perception et la plupart des travailleurs ont des retenues d'impôt sur leurs chèques de paie. Les contribuables doivent produire des déclarations annuelles pour rapprocher les montants retenus de leur obligation fiscale réelle.

Impôts sur les salaires

La Loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA) est de 15,3%—12,4% pour la sécurité sociale (qui est plafonnée à 168 600 $ en 2024) et de 2,9% pour la sécurité sociale (sans plafond).Les employeurs et les employés paient chacun la moitié (7,65 %) du salaire, bien que les travailleurs indépendants paient le montant total. Ces impôts sont essentiels pour fournir des prestations de retraite, une assurance invalidité et une assurance-hospitalisation aux Américains admissibles.

Impôt sur le revenu des sociétés

Les sociétés paient un impôt fédéral forfaitaire de 21 % sur leurs bénéfices, fixé par la Loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois. Ces revenus proviennent du revenu net des sociétés C, tandis que les sociétés S et les entités par actions transmettent le revenu aux propriétaires imposés aux taux individuels. L'impôt sur les sociétés représente une part plus faible des revenus fédéraux par rapport aux impôts sur le revenu et les salaires des particuliers, mais il demeure une source importante, surtout pour la réglementation du comportement des entreprises et le financement des activités du gouvernement général.

Taxes d'accise

Les taxes d'accise fédérales sont imposées sur des biens, services et activités particuliers, comme les taxes sur l'essence (17,4 cents le gallon), le diesel (24,4 cents), le tabac, l'alcool et les billets d'avion, qui sont souvent inclus dans le prix d'achat et sont perçus par le SIR auprès des fabricants, des importateurs ou des détaillants.

Impôts sur les successions et les dons

En 2024, l'exonération de l'impôt sur les successions est de 13,61 millions de dollars par particulier, ce qui signifie que seuls les très grands biens sont assujettis à l'impôt (taux pouvant atteindre 40 %). Les exonérations de l'impôt sur les donations reflètent l'impôt sur les successions, à l'exclusion de 18 000 $ par année par bénéficiaire.

Autres impôts fédéraux

Les autres sources comprennent les droits de douane (tarifs) sur les marchandises importées, qui sont perçus par l'Agence des douanes et de la protection des frontières et qui appuient les revenus généraux. Le gouvernement fédéral impose également des taxes d'accise sur certaines activités commerciales, comme l'impôt net sur le revenu de placement (3,8 % sur le revenu de placement des personnes à revenu élevé) et diverses taxes environnementales.

Impôts d'État

Les gouvernements des États dépendent largement de l'impôt sur le revenu, des taxes de vente et des impôts sur les sociétés pour financer l'éducation, les transports, la santé publique et l'application de la loi.

Impôt d'État sur le revenu

En 2024, 41 États et le district de Columbia imposent un impôt sur le revenu des résidents. Huit États (Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming) n'ont pas d'impôt sur le revenu de l'État, tandis que le New Hampshire n'impôt que sur les intérêts et les dividendes.

Taxe de vente

Les États imposent une taxe de vente sur les biens et certains services à l'échelle de l'État, dont les taux varient de 2,9 % (Colorado) à 7,25 % (Californie). Cinq États (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) n'ont pas de taxe de vente à l'échelle de l'État, bien que les administrations locales de l'Alaska puissent prélever leurs propres taxes.

Impôt sur le revenu des sociétés

La plupart des États imposent des bénéfices aux sociétés, dont les taux vont de 2,5 % (Caroline du Nord) à 11,5 % (New Jersey). Certains États utilisent des taux forfaitaires, d'autres des crochets progressifs. Une tendance croissante est l'adoption de la répartition du facteur de vente unique, qui ne compte que les ventes dans l'État pour déterminer le revenu imposable, réduisant les impôts pour les fabricants.

Impôt foncier

Bien que les impôts fonciers soient principalement locaux, de nombreux États jouent également un rôle dans le cadre des impôts fonciers de l'État ou de programmes comme la péréquation des fonds scolaires. Par exemple, certains États imposent une petite taxe foncière à l'échelle de l'État pour soutenir les écoles ou établissent un ratio d'évaluation uniforme.

Impôts d'État

Parallèlement aux taxes d'accise fédérales, les États imposent leurs propres accises sur l'essence (la taxe d'essence d'État moyenne est d'environ 30 cents le gallon), l'alcool, le tabac, le cannabis (où elle est légalisée) et d'autres produits.Ces taxes sont souvent consacrées aux fonds de transport, aux programmes de santé ou aux recettes générales.

Impôts locaux

Les administrations locales, les comtés, les villes, les districts scolaires et les districts spéciaux, sont fortement tributaires des taxes foncières, des taxes de vente locales et d'autres frais pour fournir des services essentiels comme la police et la protection contre les incendies, les écoles publiques, les routes, les parcs et l'assainissement.

Impôt foncier

Les impôts fonciers sont l'épine dorsale des finances publiques locales. Ils sont perçus sur les biens immobiliers (terres et bâtiments) en fonction de la valeur évaluée, qui est déterminée par les évaluateurs de comté. Les taux effectifs (l'impôt payé en pourcentage de la valeur de la maison) sont moyens environ 0,99% au niveau national, mais vont de 0,31% à Hawaii à 2,23% dans le New Jersey.

Taxe de vente locale

Dans de nombreux États, les administrations locales peuvent ajouter leur propre taxe de vente au taux de l'État. Les taux combinés locaux peuvent faire passer la taxe de vente totale de plus de 10 % dans certaines villes (par exemple, Chicago, le taux combiné est de 10,25 %). Les taxes de vente locales sont perçues par le gouvernement de l'État et remises au gouvernement local.

Impôt local sur le revenu

Certaines villes et certains comtés imposent un impôt local sur le revenu aux résidents et, dans certains cas, aux non-résidents qui travaillent dans la province.Par exemple, New York (jusqu'à 3,876 %), Philadelphie (3,79% pour les résidents, 3,44% pour les non-résidents) et diverses villes de l'Ohio, du Kentucky et du Maryland.

Taxes et redevances sur les services publics

De nombreuses administrations locales imposent des taxes aux services publics tels que l'électricité, le gaz naturel, l'eau et les services téléphoniques, qui peuvent être des frais fixes ou un pourcentage de la facture. Par exemple, de nombreuses villes imposent des taxes de 1 % à 10 % aux clients résidentiels et commerciaux.

Licences, permis et frais d'exploitation

Les administrations locales exigent des entreprises qu'elles obtiennent des licences et des permis, qu'elles facturent des frais qui couvrent le coût de la réglementation et de l'inspection, et que ces frais varient selon la ville et le type d'entreprise, allant de quelques centaines de dollars pour une petite entreprise de services à des milliers pour des restaurants ou des entreprises de construction.

Autres sources de revenus locaux

Certaines localités imposent des taxes d'hébergement (taxes d'occupation des hôtels), des taxes d'attraction sur les billets et les entrées, et des évaluations spécifiques sur les biens qui bénéficient d'améliorations (p. ex., lampadaires, trottoirs). Les districts spéciaux – comme les quartiers d'incendie, les districts d'eau ou les districts de bibliothèque – peuvent prélever leurs propres taxes ou imposer des droits aux propriétaires de biens immobiliers dans le district.

Répartition et responsabilités fiscales

Chaque palier de gouvernement a des responsabilités de dépenses distinctes qui déterminent la répartition des recettes fiscales.

Priorités fédérales en matière de dépenses

Les dépenses fédérales les plus importantes comprennent la sécurité sociale (21 % des dépenses), l'assurance-maladie (14 %), la défense nationale (13 %), les programmes de santé comme l'assurance-maladie (10 %) et les intérêts nets sur la dette nationale (13 %). Les recettes fiscales fédérales sont regroupées dans le fonds général, mais les impôts sur les salaires sont légalement affectés aux fonds fiduciaires de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

Priorités de dépenses de l'État

Les États dépensent la plus grande part de l'enseignement de la maternelle à la douzième année (environ 35 % des dépenses totales de l'État), de l'enseignement supérieur (10 %), de l'aide médicale (17 %), des transports (8 %) et de la sécurité publique et des services correctionnels (5 %). Les États financent également leurs propres tribunaux, parcs et organismes environnementaux.

Priorités en matière de dépenses locales

Les administrations locales dépensent beaucoup pour l'enseignement primaire et secondaire (par l'intermédiaire des districts scolaires — souvent la plus grande entité des administrations locales), la police, les incendies, les travaux publics (routes, eau, égouts), les parcs, les bibliothèques et l'administration générale.

Transferts intergouvernementaux et coordination fiscale

Un aspect important du fédéralisme est le flux des recettes fiscales entre les niveaux de gouvernement. Le gouvernement fédéral accorde des subventions aux États et aux localités (p. ex., pour Medicaid, l'éducation, les routes), souvent avec des exigences de contrepartie. Les États transfèrent également des fonds aux administrations locales, en particulier pour le financement des écoles et la santé publique. Ce système vise à réduire les disparités entre les provinces riches et pauvres.

L'impact des impôts sur les citoyens et l'économie

La structure de la fiscalité à tous les niveaux influe sur le comportement économique, l'équité et la qualité de la fonction publique.

Croissance économique et investissement

L'impôt progressif sur le revenu peut atténuer les incitations à des emplois supplémentaires ou à des investissements à revenu élevé, tandis que la faiblesse de l'impôt sur les sociétés peut attirer les entreprises. Cependant, l'impôt sur la consommation (impôts sur les ventes) peut réduire les dépenses. L'effet net dépend des taux d'imposition, des exonérations et des fonds de revenu – les investissements dans les infrastructures, l'éducation et la santé peuvent stimuler la croissance à long terme.

Équité et progressivité

L'impôt fédéral sur le revenu est très progressif, les 1 % les plus élevés payant un taux moyen d'environ 26 %, tandis que les 50 % les moins payés des taux négatifs ou les moins élevés sont attribuables aux crédits. L'impôt sur le revenu de l'État varie en progression, certains sont plats, d'autres ont des crochets en expansion.

Respect et frais administratifs

Par exemple, les vendeurs éloignés doivent maintenant se conformer à la perception des taxes de vente locales dans des milliers de pays, à la suite de la décision Dakota du Sud c. Wayfair de la Cour suprême. L'IRS estime que les contribuables consacrent environ 6,5 milliards d'heures par année à la paperasserie fiscale. Les États et les localités engagent également des coûts de perception et d'exécution, ce qui peut représenter une fraction importante des recettes pour les petits pays.

Qualité de la fonction publique

Certains États ont adopté des formules de -Robin Hood-- qui redistribuent les revenus de l'impôt foncier. De même, les États financés par l'impôt sur le revenu peuvent offrir des services sociaux plus robustes. Les citoyens jugent souvent l'équité fiscale en fonction de la qualité des services publics reçus, qui varient grandement selon les lieux.

Débats et tendances sur la politique fiscale

Les débats actuels portent sur la réforme fiscale fédérale, la concurrence fiscale des États et la viabilité des recettes locales.

  • Réforme fiscale fédérale: Discussions sur l'extension des réductions fiscales de 2017, l'augmentation des taux de sociétés ou la mise en œuvre d'un impôt sur le patrimoine.
  • Compétitivité fiscale de l'État: D'autres États réduisent les taux d'imposition du revenu pour attirer des travailleurs et des entreprises à distance – par exemple, la Floride et le Texas ne bénéficient d'aucun impôt sur le revenu.
  • Les défis liés aux revenus locaux :[ La baisse des assiettes d'impôt foncier dans les centres urbains et l'augmentation de la demande de services après la pandémie poussent les villes à considérer les impôts locaux sur le revenu ou les taxes de vente sur les services.
  • Taxe numérique: Les États étendent la taxe de vente aux biens et services numériques, et les pressions pour que le gouvernement fédéral soit clair sur l'imposition de l'économie numérique sont de plus en plus fortes.
  • Les taxes environnementales: Les taxes sur le carbone au niveau fédéral ou au niveau des États gagnent en traction en tant qu'outils de politique climatique, bien que leur mise en œuvre reste limitée.

Conclusion

Comprendre le régime fiscal américain La structure à plusieurs niveaux est essentielle pour prendre des décisions éclairées en tant que citoyen, contribuable ou propriétaire d'entreprise. Le gouvernement fédéral perçoit la majeure partie des revenus par l'impôt progressif sur le revenu et les impôts sur les salaires, le financement des programmes nationaux. Les États comptent sur un mélange d'impôts sur le revenu et d'impôts sur la consommation pour s'acquitter de leurs responsabilités. Les administrations locales s'appuient fortement sur les impôts fonciers pour fournir des services communautaires essentiels. Chaque couche a des compromis uniques en termes d'équité, d'incidence économique et de complexité administrative.