הבדלים בסמכויות המס בין המדינות המקומיות, המדינה והרמה הפדרלית

מבוא

מיסוי הוא דם החיים של הממשל בארצות הברית ללא הכוח להטיל מיסים ולאסוף מסים, שום רמה של ממשלה לא יכולה לממן את הדרכים, בתי הספר, ביטחון הציבור, הגנה לאומית או רשתות ביטחון חברתיות שאזרחים מסתמכים עליהם.עם זאת, סמכות המס באמריקה אינה יחידה, מרכזית, במקום זאת, היא מחולקת בין הממשלה הפדרלית, חמישים המדינות, ואלפי ממשלות מקומיות – עם עקרונות משלהן, סמכותן של מוסדות משמעת, ומגבלותיה, של מוסדות משמעתם של מוסדותיהם, וסמכויותיהם של מוסדותיהם, הן בעלות סמכותם של מוסדותיהם, הן בעלות סמכותם של מוסדותיהם, וסמכויותיהם, וסמכויותיהם של מוסדותיהם, וסמכויותיהם של מוסדותיהם של מוסדותיהם, אשר אינם בעלי סמכותם של מוסדותיהם של מוסדותיהם של מוסדותיהם של מוסדותיהם של מוסדותיהם, אשר אינם יכולים להשפיע באופן משמעותי.

הבנת ההבדלים בין רשויות מיסוי מקומיות, מדינות ורמות פדרליות היא קריטית לא רק לסטודנטים של היסטוריה ואזרחות, אלא לכל אמריקאי שרואה החזר מס, קונה בית, או מנהל עסק.הממשל הפדרלי מחזיק סמכות חוקתית רחבה למס, בעוד שלמדינות יש סמכויות ריבוניות מוגבלות רק על ידי חוקותיהן וההגבלות הפדרליות שלהם, בתורו, רק אלה המס נציג במפורש על ידי השכבות שלהם, על ידי רשויות החוקיות, לבחון את המנגנונים הסמכות החוקית, את המנגנונים המס הייחודיים, את המנגנונים של אותם, ומנגנוני המס.

יסודות חוקתיים של מיסוי

חלוקת סמכויות המס בארצות הברית היא תוצאה ישירה של המערכת הפדרלית שהוקמה על ידי החוקה.לפני החוקה, תקנון הקונפדרציה נתן לממשלה הלאומית כוח עצמאי מס, המוביל לצמצום הכנסות כרוניות.המסגרות תיקנו זאת בסעיף I, סעיף 8, סעיף 8 לחוקה, אשר מעניק לקונגרס את הסמכות הפדרלית בלבד (0) לקבע ולקבוק מסים, חובות, חובות ודרישות הגנה חוקיות של ארצות הברית, אשר יש לשנות את סעיף 8 לסעיף 1) ולקבוע את החוק הפדרלי בלבד, ולחייב את הסמכות הכללית של החוק, אשר מעניק את הסמכות הכללית של המדינות.

סמכויות המס של המדינה, לעומת זאת, מגיעות מהריבונות הטבועה שלהם כממשלות נפרדות בתוך המערכת הפדרלית.החוקה העשירית שומרת לעצמה את כל המעצמות שאינן מוקצות לממשלה הפדרלית, כולל הכוח למס.עם זאת, סמכות המס הממשלתית מוגבלת על ידי החוקה האמריקאית בכמה דרכים: מדינות לא יכולות לייבא מסים או יצוא, לא יכולות להטיל מסים על מסחר בין-ידי עול (המסחר המנומנם), ואסור לאפליה נגד סעיפים ממשלתיים או הגבלות נוספות.

ממשלות מקומיות – מחוזות, מחוזות בית הספר, ומחוזות מיוחדים – אין להן כוח מס טבועה.במקום, הן שואבות את סמכותן מחוק המדינה.מחוקקים במדינה מעניקים לממשלות מקומיות את היכולת להטיל מסים מסוימים, לעתים קרובות בכפוף לשיעורים מקסימליים, דרישות אישור הצבעה, או מגבלות פרו-מדעיות אחרות.מצב הכפופים הזה פירושו שמערכות המס המקומיות משתנות במידה רבה, אפילו בתוך אותה מדינה.

סמכויות המס הפדרליות

הממשל הפדרלי הוא הסמכות המס הגדולה ביותר במדינה, איסוף של כ-50% מכלל ההכנסות הממשלתיות בארה"ב.המסים העיקריים שלה על הכנסות, שכר ורווחים תאגידיים, יחד עם העלאת מסים על סחורות ספציפיות.

הכנסה מס

מס ההכנסה הפדרלי הוא המקור היחיד בגודלו של הכנסות פדרליות, אשר נקבע במקור בשנת 1861 כדי לממן את מלחמת האזרחים ולאחר מכן קבע על ידי FLT:016 תיקון 163FLT 1 בשנת 1913, מס ההכנסה חל על אנשים, נדל"ן, ומרבית צורות של גופים עסקיים כגון תאגידים ושותפויות.

תשלום מיסים

בנוסף למסות הכנסה, הממשל הפדרלי גובה מסים על פי חוק התרומות לביטוח לאומי (FICA) מסים אלה מימון ביטוח לאומי Medicare, תוכניות הביטוח הלאומי העיקריות של המדינה עובדים ומעסיקים כל אחד לשלם 6.2% עבור ביטוח לאומי (עד לתקציב בסיס שכר) ו -1.45% עבור Medicare (עם ללא הגבלת בסיס שכר).

חברות ופרסום מיסים

תאגידים כפופים למס הכנסה תאגידי פדרלי על הרווחים שלהם.חוק קיצוץ המס ומשרות של 2017 הפחית את שיעור המס התאגידי ל 21% שטוח, בעוד ההכנסות ממסים התאגידיים ירד כנתח של תמ"ג, הוא נשאר מקור משמעותי של קרנות פדרליות.המסים סלקטיביים על סחורות ספציפיות או פעילויות, כגון בנזין, טבק, אלכוהול, כרטיסי טיסה.זה משמשים לעתים קרובות כדי להעלות את ההכנסות ולהפחית פטורים מסוימים של טבק.

סמכויות המס

למדינות יש סמכות רחבה להכנסות מס, הצריכה והרכוש, בכפוף למגבלות החוקתיות והמעמדיות שלהן, כי למדינות יש אחריות עיקרית למימון חינוך, תחבורה, בטיחות הציבור ותוכניות בריאות, מערכות המס שלהן נועדו להעלות הכנסות משמעותיות תוך איזון תחרותיות והון.אין מערכת מס סטנדרטית ממשלתית; כל מדינה בוחרת תערובת של מסים, מובילה להבדלים דרמטיים בנטל.

מס הכנסה

ארבעים ואחת מדינות ומחוז קולומביה מטילות מס הכנסה אישי.8 מדינות - אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון ויומיומינג - אין מס הכנסה אישי, בעוד שלניו המפשייר מס רק ריבית ודיבידנדים. בין המדינות שעושות מס, שיעור שונה באופן נרחב.

מכירות מס

מסים הם המקור השני בגודלו של הכנסות מס המדינה, לאחר מס הכנסה של ארבעים וחמש מדינות להטיל מס מכירות ברמה המדינה (Alaska, דלאוור, מונטנה, ניו המפשייר, אורגון לא) שיעור מס המדינה מ 2.9% (Colorado) ל-7.25% (California) כמו מכירות של מדינות אחרות, במיוחד עבור מכירת תשלומים של מדינת גרוטאות, או תשלומים מסוימים, כולל מכירת תרופות אלקטרונים, במיוחד, כמו מכירת תשלומים.

מיסים נוספים

מדינות גם להטיל מסים על הכנסות תאגידיות (על רווחי חברות), קבלות ברוטו (על סך ההכנסות, ללא תלות ברווחיות), ותשלום מסים (למרות שתשלום מסים הוא בעיקר מקור הכנסה מקומי, מדינות לעתים קרובות קובעות מדיניות להערכת ופטורים) מדינות רבות מגרות מסים על דלקים מוטוריים, אלכוהול, טבק וקנאביס.חלק מהמדינות עברו "מסים" כביכול על פריטים ספציפיים, בנוסף, ייתכן כי המדינה אחראית על ידי חיסול של עשרות שנים, או על פני עשרות שנים.

סמכויות המס המקומי

ממשלות מקומיות – כולל מחוזות, ערים, ערים, מחוזות בית הספר, ומחוזות מיוחדים - יש סמכות מס מוגבלת ביותר.הם יכולים רק להטיל מסים שהחוק קובע במפורש.למרות הגבלה זו, מסים מקומיים הם קריטיים עבור מימון שירותים כי התושבים חווים מדי יום: בתי ספר ציבוריים, משטרה והגנה באש, כבישים, פארקים, מים ומערכות תפירה, ספריות.

רכוש

מס רכוש הוא המס המקומי הדומיננטי בארצות הברית, חשבונאות עבור כ -70% מכלל ההכנסות הממשלתיות המקומיות מס הכנסה. מסים רכוש הם מס valorem מסים, כלומר הם מבוססים על הערך המשוער של נכס אמיתי (יבשה ובניינים) ממשלות מקומיות קובעות שיעורי מס (לעתים קרובות ביטא שיעורי שכר, שבו אחת מ"ח שווה $ 1 של תשלום עבור 1,000 דולר של ערך מוערך) ולהשתמש בהכנסות בעיקר עבור בתי ספר מקומיים ושירותים עירוניים הם בדרך כלל פטור ממסים (עם הכנסה מוגבלת) וספקים מסחריים).

מכירות מקומיות וכספי הכנסה

ממשלות מקומיות רבות רשאיות להטיל תוספת מס מכירה מקומית על גבי מס המכירות של המדינה.לדוגמה, באלבמה, שיעורי המס המכירות המקומיים יכולים להוסיף בכל מקום מ 0% עד 7% לשיעור הבסיס של 4% המדינה. במדינות כמו אילינוי וניו יורק, מס המכירות המקומי משתנה באופן משמעותי על ידי מחוז או עיר.חלק מהממשלות המקומיות גם להטיל מסים מקומיים, בדרך כלל על תושבים (ולעתים על הכנסה לא-ידי אנשים שעובדים ברשויות מקומיות), הם לעתים קרובות, כמו מסים מקומיים, כמו קרנות פרטיות, כמו במדינות אחרות, כמו גם על בסיס בינוניות, כמו במדינות אחרות, כמו במדינות אחרות, כמו גם על בסיס אזוריות, במדינות אחרות, כמו במדינות אחרות, במדינות אחרות, כמו במדינות אחרות, במדינות אחרות, כמו קרנות ביטוח לאומי, למשל, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, במדינות אחרות, כמו מסים ציבוריים, במדינות אחרות, במדינות אחרות, כמו במדינות אחרות,

הערכות מיוחדות והוצאות משתמש

ממשלות מקומיות גם משתמשות בהערכות מיוחדות, אשר הן מטענים המוטלות על בעלי נכסים לשלם עבור שיפורים שתורמים ישירות לנכסים שלהם, כגון סלילת רחוב, מדרכות, קווי תפור או תאורה רחוב.בניגוד למסים רכוש כללי, הערכות מיוחדות מוטלות על בסיס תועלת ולא על ערך הנכס.בנוסף, ממשלות מקומיות רבות לכפותות משתמשים עבור שירותים כגון איסוף אשפה, שימוש במים, וכניסה אלה אינן משרתות באופן סביר את המסים, אלא את דרישות דומות לתפקודן של עלויות שירות.

ניתוח השוואתי

כאשר השוואת סמכויות המס של ממשלות פדרליות, מדינות ומקומיות, מופיעים מספר הבדלים מרכזיים:

(FLT:0) ,Constitutional Basis:Figal 1: 1) כוח המס הפדרלי מוענק על ידי החוקה האמריקאית; כוח המס הממלכתי הוא מטבעו טבועה אך מוגבל על ידי החוקה הפדרלית והחוקה של המדינה; כוח המס המקומי מוקצה על ידי המדינה וניתן לבטל או לשנות אותו.
(FLT:0)Scope and Purpose: FLT:1 מסים פדרליים לממן תוכניות לאומיות (הגנה לאומית, ביטוח לאומי, Medicare, עניין החוב הלאומי, מענקים למדינות) מסים מימון המדינה אחריות המדינה (חינוך, כבישים מהירים, בריאות, בתי כלא). שירותים מקומיים קרן מסים מקומיים קרן (בתי ספר, משטרה, אש, תברואה, פארקים).
(FLT:0) סוגי Tax:FLT:1 הממשלה הפדרלית מסתמכת במידה רבה על הכנסות ותשלום מסים.מדינות מערבות הכנסות, מכירות, מסים עסקיים.
(FLT:0)Rate Variation: 1.FLT:1 שערי המדינה אחידים בכל רחבי הארץ.שיעורי המדינה יכולים להשתנות באופן דרמטי - ללא מס הכנסה בטקסס לשיעור העליון של מעל 13% בקליפורניה.שיעורים מקומיים משתנים אפילו יותר, במיוחד עבור מסים רכוש, המבוססים על שיטות הערכה מקומיות ושיעורי מילימטר.
(FLT:0) סמכויות: 1.10.10.IRS לאכוף את חוקי המס הפדרליים, עם רשויות ביקורת רחבה ואוסף. מחלקות הכנסות המדינה מטפלות ברשויות אכיפת המס הממלכתיות, ואספן המס המקומי או אוצרות המחוז מנהלים מסים מקומיים.
(FLT:0) פרוגרסיביות: 1.10.10.10.המס ההכנסה הפדרלי הוא מתקדם מאוד, בעוד מסים מקומיים והמדינה נוטים להיות יותר אגרסיביים, כי משקי בית בעלי הכנסה נמוכה יותר משלמים נתח גדול יותר של ההכנסה שלהם במכירות ומסי רכוש.

חלוקה זו של כוחות יוצרת גם יתרונות וגם אתגרים.זה מאפשר לכל רמה להתאים מסים לצרכים שלה ולהעדפות פוליטיות, אבל היא יוצרת מורכבות, עמידה בנטל, והזדמנויות לתחרות מס בין מדינות ומקומיות.

השפעה על אזרחים ועסקים

מערכת המיסוי הרב-שכבתית משפיעה על כל אמריקאי.פרטים חייבים להגיש החזרי מס הכנסה פדרליים ואולי המדינה בכל שנה, ועשויה להיות חבים הכנסות מקומיות או מס רכוש בנפרד.עבור עסקים, יחסי מס פדרלי, המדינה והמקומיים יכולים להיות עולשים במיוחד, הדורש עמידה בקוד מס מרובים, אפילו נוסחאות של תשלום עבור פעולות מרובות-מדינה, הכנסה מפורטת.

משלמי המסים יכולים לנצל את הניכויים והאשראי הקיימים בכל הרמות.הניכוי הפדרלי עבור מסים מקומיים והמדינה (SALT) מאפשר לקובץים המרוויחים לניכוי עד 10,000 דולר בנכס המקומי, הכנסה או מס המכירות.יש מדינות המציעות זיכויים עבור מסים מקומיים בתשלום.

מגמות ווויכוחים אחרונים

סמכויות המס אינן סטטיות; הן מתפתחות באמצעות חקיקה, פסקי דין ויוזמות פופולריות.כמה מגמות האחרונות מעצבות מחדש את הנוף:

(FLT:0) רפורמת מס Federal:FLT:1 לחוק מס חתכים ו- Jobs Act של 2017 שינתה באופן משמעותי את המס הפדרלי על ידי צמצום שיעורי החברה, הורדת שיעורי הפרט באופן זמני, והחזרת הניכוי SALT.
(FLT:0) תחרות מס המדינה: 1 מדינות מסוימות חותכות באופן אגרסיבי מס הכנסה כדי למשוך עסקים ותושבים.פלורידה, טקסס, וכמה מדינות אחרות ללא מסים ראו זרמים גדולים של אוכלוסייה והשקעות, אשר עורר דיון בשאלה האם תחרות כזו בריאה או מובילה ל"גזע לתחתית" בשירותים ציבוריים.
(FLT:0) מכירות המסחר המסחרי מס: 1FLT:1hil לאחר החלטת FLT:2WayvyfairFLT 3, כמעט כל המדינות דורשות כיום מוכרים מרחוק כדי לאסוף מס מכירות.
(FLT:0) מרד מס פרופרטטי: 1.000 הצביעות במדינות מסוימות (למשל, הצעת חוק 13 של קליפורניה) הפילו את עליית מס הרכוש, ואילצו ממשלות מקומיות להסתמך יותר על מקורות הכנסה אחרים או אמצעי האג"ח.
(FLT:0) הצעות מס תוקפנות: FIRLT:1 בשני הרמות הממשלתיות והפדרליות, יש אינטרס מחודש במסים עושר, מסים תאגידיים גבוהים יותר, וצעדים מתקדמים אחרים לטיפול באי שוויון, אם כי הצעות כאלה ניצבות בפני מכשולים פוליטיים וחוקניים משמעותיים.

מגמות אלה מדגישות את האופי הדינמי של כוחות מיסוי ואת המתח המתמשך בין רמות שונות של ממשלה על מקורות הכנסה ואוטונומיה.

מסקנה

ההבדלים בין רשויות מיסוי מקומיות, מדינות וממשלות פדרליות הם תכונה מוגדרת של פדרליזם אמריקאי.הממשל הפדרלי נהנה סמכות חוקתית רחבה להכנסת מס, שכר ורווחים ארגוניים, בעוד מדינות שואבות את הריבונות הטבועה שלהן כדי לכפות הכנסה, מכירות ומסים אחרים בתוך גבולות חוקתיים, יצורים של המדינה, להסתמך על מסים רכוש ואפשרויות מקומיות מוגבלות.

לסטודנטים של היסטוריה ואזרחות, הבנת ההבדלים האלה חיונית להבנת האופן שבו מוצרים ציבוריים ממומנים וכיצד כוח פוליטי מופץ בין רמות הממשל.עבור אזרחים ומשלמי המסים, המודעות לחלוקת סמכות המס יכולה להוביל להחלטות מושכלות יותר - בין אם לבחור לחיות, החל עסק, או ליזום רפורמות מס.