סקירה של מיסוי Cryptocurrency בהודו

Cryptocurrency הפך במהירות מניסוי דיגיטלי נישה לשיעור נכסים מרכזיים בהודו.עם מיליוני משקיעים, סוחרים וכורים המשתתפים במערכת האקולוגית, ממשלת הודו התקדמה להביא בהירות באמצעות מיסוי.מאחר שפסק הדין העליון בחודש מרץ 2020 שהפך את הבנק של הבנק של בנק הבנק של הודו, ואחריו את כניסת הוראות המס ספציפיות בחוק הפיננסי 2022, הנוף הרגולטורי הוגדר כמעט באמצעות חוקים דיגיטליים (NCC) חיוניים לכל אחד מהם (התקנות דיגיטליות).

מסגרת המס ההודית מתייחסת למטבעות קריפטוגרפיים כנכסים, לא למטבע.זה אומר שכל ההכנסות הנובעות מעסקאות – בין אם ממסחר, כרייה, צ'יפס, אוויריות, או NFTs – כפופות למיסוי.ראשי המס העיקריים כוללים רווחים הון, הכנסה עסקית, ותשלום מיוחד של 30% על VDAs שהוצגו עבור העברות מסוימות.

מצב משפטי של קריפטוקרטיות בהודו

לפני שהתמקדה במיסוי, חשוב להבין את הסטטוס המשפטי של שנת 2025, להודו אין חוק מקיף האוסר על או להסדיר את המטבעות המטבעות המטבעות קריפטוגרפיים, הממשלה הצהירה שוב ושוב כי אין מדובר במטבעות קריפטוגרפיים כמכרז משפטי, אך המסחר וההחזקה אינם בלתי חוקיים.

סוגי ההכנסות Cryptocurrency וזמינות המסים

לא כל ההכנסות ההצפנה מטופלות באותו אופן.אופי העסקה קובע את ראש המס, השיעור ודרישות הדיווח. להלן הוא התמוטטות של סוגי ההכנסה הנפוצים ביותר וכיצד הם מס בהודו.

מסחר והשקעה: הון מרוויח או הכנסה עסקית

עבור רוב המשקיעים, הרווחים ממכירת מטבע מבוזר מוחזק כהשקעה מטופלים כרווחי הון.טיפול המס תלוי תקופת ההחזקה ואת אופי הנכס. עם זאת, מאז כניסת סעיף 115BBH בחוק האוצר 2022, הוראה מיוחדת מעליה את כללי ההון הכללי עבור העברות VDA רבות, אלא אם כן, כל הכנסה מההעברה של נכס דיגיטלי וירטואלי היא מס שטוחה 30% (תוספת תשלום וניכויים), למעט עלויות דומות של הנכס, למעט עלויות רכישה, ללא קשר למניה).

אם משלמי המסים הוא סוחר תכופים או מבצע עסקאות באופן מסחרי, ההכנסה עשויה להיות מסווגת ככנסה עסקית ולא רווחי הון. במקרים כאלה, המס השטוח של 30% תחת סעיף 115BBH אינו חל; במקום זאת, הרווח הנקי ממומן בשיעורי סלאב רגילים.הההבחנה בין משקיע וסוחר מבוסס על גורמים כגון נפח, תדירות, כוונה ושימוש בכספים המרכזיים של מס ישיר (T) לא יכול להיות מצריך לרשום את ההנחיות נמוכות יותר, אם הם משתמשים.

הכנסה

הכנסה מכריית מטבע מבוזר מטופלת ככנסה עסקית או הכנסה ממקורות אחרים, בהתאם לגודל ולסדירות. Mining כרוך אימות עסקאות ויצירת מטבעות חדשים, שנחשבת לאירוע מס בעת קבלת המטבעות.השווי בשוק ההוגן של המטבעות המיומנים במועד קבלת המס (התשלום) כלולים רק בתשלומים בתשלום.

נטילת והפסקת הכנסה

תגמולים, ריבית שנצברה מהלוואות קריפטונליות על פלטפורמות, והכנסה פסיבית אחרת ניתנת במס הכנסה ממקורות אחרים.הסכום המתקבל בקריפטו מוערך במחיר השוק שלה על תאריך האשראי.הכנסה זו מווספת להכנסה הכוללת של משלמי המסים ומסתמס החל משיעורי סלאב החלים.30% המס השטוח אינו חל על הכנסה פסיבית כזו, כי היא אינה הכנסה מהה של VDA; היא כבר בשימוש בנכסים של הנכס הכפולים, בסופו של 11%, בסופו של דבר, אם כי בסופו של דבר, לאחר מכן, לאחר מכן, אם כי בסופו של דבר, לאחר מכן, לאחר ששכרה, לאחר מכן, אם הוא דורש, לאחר מכן, לאחר ששכר כפול, לאחר מכן, לאחר ששכרה, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, עלות של הנכס, לאחר מכן, לאחר מכן, הוא אינו חל עלות של מכירת מס הכנסה פסיבית, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר שמחירו, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר מכן, לאחר שמחירוות המכירה בתשלום של מכירת מס הכנסה פסיבי

Airdrops ו-Forks

Airdrops - הפצה חופשית של אסימונים לבעלי ארנק - ניתן במס הכנסה ממקורות אחרים.שווי השוק ההוגן של אסימונים על תאריך הקבלה נכלל בהכנסה. בדומה, אסימונים שהתקבלו מ-Ac קשיח (למשל, כאשר ביטקוין מחולק מביטקוין) ניתן לשלם מס על קבלת הכנסה.

NFTs ונכסים דיגיטליים וירטואליים אחרים

ההגדרה של נכסים וירטואליים של נכסים תחת סעיף 2(47A) של חוק מס הכנסה כוללת אסימוניות לא ניתנות להשוואה (NFTs) וכל נכס דיגיטלי אחר שצוינו על ידי הממשלה.רווחים ממכירת NFTs מס בשיעור 30% תחת סעיף 115BBH, בתנאי שהם מסווגים כ-VDAs.

שיעור מס אמין על עסקאות Cryptocurrency

מאז חוק האוצר 2022, משטר המס עבור VDAs הוא תערובת של הוראות מיוחדות וכללי מס הכנסה כללי. ההבנה כי שיעור חל הוא קריטי להימנע מתשלום ועונשים.

30% מס שטוח על העברות של VDAs (סעיף 115BBH)

ב-1 באפריל 2022, סעיף 115BBH מחייב מס שטוח 30% על הכנסות מההעברה של כל נכס דיגיטלי וירטואלי.

  • (FLT:0)Rate:cioFLT:1 30% בתוספת תשלום החל (החל מ 10% עד 37% בהתאם להכנסה) ו-4% בריאות וחינוך צואה.השיעור היעיל יכול להיות גבוה כמו 42.744% עבור בעלי הכנסה גבוהה.
  • (ב) ניכויים:0 (לא ניכויים) מותר: 1FLT ( 1:1) למעט עלות הרכישה. הוצאות כגון דמי עסקה, מתווך או עלויות אינטרנט לא ניתן לניכוי על הרווח.
  • (FLT:0) ללא כל רצף של הפסדים: FLT:1 הפסדים מעסקאות VDA לא ניתן להגדיר נגד כל הכנסה אחרת, כולל רווחים מ- VDAs אחרים.
  • (FLT:0) תקופת ההולדה אינה רלוונטית: FLT:1hil בניגוד לנכסים מסורתיים של הון, שבהם אחזקת זמן רב מניבה ריבית נמוכה יותר, מס 30% חל ללא קשר לכמה זמן הנכס מוחזק.
  • (ב) ⁇ :0 (ב) , ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇

הוראה זו מתגברת על חוקי ההון המוקדמים ביותר עבור רוב ההצפנה-to-crypto וההמרות קריפטו-to-fiat. עם זאת, אם VDA מוחזק כסחר חליפין (כלומר, על ידי סוחר מקצועי), ההכנסה עשויה להיות מטופלת ככנסה עסקית ומסת בשיעורי סלאב, אבל זה אזור שנוי במחלוקת.

מס ניכוי על מקור (TDS) ב-1% תחת סעיף 194S

כדי לעקוב אחר עסקאות הצפנה, הממשלה הציגה את TDS ב-1% על השיקול שניתן לשלם לתושב להעברת נקודות מפתח VDA.

  • (FLT:0)Threshold:0) TShold: tDS חל אם השיקול עולה על ⁇ 50,000 בשנה פיננסית לאדם מסוים (כלומר, אנשים / HUFs לא נדרשים לקבל ביקורת).
  • (ב) ⁇ :0) אחריות: ⁇ 1 (המוכר/העברה) חייב לניכוי 1% TDS בעת אשראי או תשלום, אשר יהיה קודם לכן.
  • (ב) אין TDS על המוכר: FLT:1 הדרישה היא על הקונה; המוכר מקבל את הסכום הנקי, והוא חייב לשלם מס הכנסה החל על הרווח.
  • (ב) ⁇ :0) ⁇ : ⁇ (ה) יש צורך בניכוי החזרי TDS והסכום הניכוי ניתן לטעון כאשראי על ידי המוכר ב ITR שלהם.
  • (FLT:0) Exemptions:FLT:1 עסקאות על חילופים שבהם החליפין עצמו מקטין את TDS מטעם הקונים.

תאימות TDS היא חובה; כישלון לניכוי יכול לגרום לפירוק של ההוצאות עבור הקונה ו levy של עניין / תשלום.

מס הכנסה Crypto ככנסות עסקים

עבור משלמי המסים העוסקים במסחר קריפטו או כרייה כעסק, ההכנסה מסמנת ככנסה עסקית מתחת לראש "הרווחים ורווחים של עסקים או פרופסנטלקט".

  • רווח נטו מחושב לאחר ניכוי כל ההוצאות העסקיות הלגיטימיות (Hardware, Internet, השכר וכו ').
  • ניתן להגדיר הפסדים כנגד הכנסה עסקית אחרת או להמשיך הלאה, בתנאים.
  • שיעורי המס חלים על מס הכנסה החל (משטר ישן או חדש).
  • מס שטוח 30% תחת סעיף 115BBH אינו חל אם VDA מוחזק כסחר במניות.עם זאת, ה- CBDT לא הוציאה הבהרה מעגלית, מה שמוביל לסיכון ליטיגציה. אנשי מס רבים ממליצים להגיש חזרה לטיפול בקריפטו כעסק רק אם נפח העסקאות הוא משמעותי והפעילות היא שיטתית.

Goods and Services Tax (GST) על פעילויות Cryptocurrency

הכדאיות של GST על עסקאות מטבע מבוזר עדיין מתפתחת.נכון לעכשיו, הממשלה לא פרסמה הודעה סופית, אלא מבוססת על עקרונות כלליים:

  • (FLT:0) ,Supply of כרייה:FLT:1 מינוס כשירות עשוי למשוך GST ב-18% תחת "שימושי בשירות" מינר חייב לרשום אם מחזורי מחזור מצטברים עולים על ⁇ 20 lakh.
  • (ב) שירותי שינוי:0 (Exchange Services:FLT:1) תשלומים בתשלום או מפיצים, אשר הם שיקולים עבור שירותים.
  • מכירות FLT:0 NFT:FLT:1 מועצת GST דנו במס עסקאות NFT כיום, אספקת האמנות הדיגיטלית באמצעות NFT עשויה להיות מטופלת כאספקת סחורות (אם קוד מוקצה) או שירותים. במקרים רבים, הבורא משלם GST על ערך המכירה.
  • (FLT:0) העברות של ההרחבה: ההרחבה P2P של הצפנה בין אנשים כנראה לא כפופה ל- GST כי אין אספקה של שירותים; זה העברה של נכס ההון.

בהתחשב בעמימות, משלמי המסים העוסקים בפעילויות הצפנה מסחריות צריכים לקבל רישום GST ולבקש ייעוץ מקצועי כדי להימנע מדרישות עתידיות.

דוחות ודרישות פיצוי

מחלקת מס הכנסה העלתה את הפיקוח על עסקאות קריפטו באמצעות ניתוח blockchain ונתונים מחילופים. Compliance היא לא ראויה להשגה.כאן הצעדים המרכזיים שכל משתתף בקריפטו חייב לעקוב אחריהם.

שמירה על רשומות מפורטות

שמירה על רישום הוא הבסיס של תאימות מס. לשמור על הפעולות הבאות עבור כל עסקה:

  • תאריך וזמן העסקה (רצוי ב- UTC).
  • סוג של עסקה (לקנות, מכירה, חילופי, העברה, קבלה כרייה, משיכת פרס).
  • פרטים נגד צד (exchange Name or הארנק address).
  • כמות של קריפטו ומחיר ליחידה.
  • שיקולים ב-Srupees ההודי (לרכישות / מכירות) להשתמש בשיעור ההמרה ממקור אמין (למשל, CoinMarketCap או שער חליפין) בעת העסקה.
  • עלות רכישה לכל נכס (כולל תשלום).
  • קבל או הפסד בשברים.

השתמש בתוכנה מס או הפצת גליונות כדי לאסוף נתונים.עבור עסקאות מורכבות כמו מסחר קריפטו-to-crypto, לטפל בכל עסק כאירוע מס: מכירת cryptocurrencies אחד עבור אחר הוא לרשות של 30% המס, ואת העלות של קריפטו חדש הוא הערך בשוק של ההצפנה שניתנו.

החזרת מס הכנסה (ITR)

החל מ- 2023-24 (FY 2022-23), צורות ITR כוללות לוח זמנים נפרד (Schedule VDA) לדיווח על הכנסות מנכסים דיגיטליים וירטואליים.

  • דיווח על הכנסות VDA תחת הראש המתאים: רווחי הון, הכנסה עסקית או הכנסה ממקורות אחרים.
  • פרטים בולטים של כל נכס או לספק נתונים מצטברים כצורה.
  • תביעה על אשראי TDS (TDS ניכוי תחת סעיף 194S) על ידי התאמה עם טופס 26AS.
  • אם ההכנסה עולה על הגבלת הפטור הבסיסי, יש להגיש ITR גם אם אין מס.

לא מכירה של הכנסות קריפטו נחשבה להפחתה במס.ה המחלקה החלה לשלוח הודעות למימי המסים שיש להם כמויות גבוהות של עסקאות הצפנה גלויות באמצעות ניתוח נתונים או בלוקצ'יין, אך לא דיווחו עליהם.

עונשים על חוסר מעורבות

בהודו יש משטר עונש חמור עבור ברירת מחדל מס.עונשים מרכזיים רלוונטיים לקריפטו:

  • (FLT:0)Failure לשלם מס: 1 ריבית לפי סעיף 234A / B / C טווח מ 1% לחודש עבור תשלום מאוחר.
  • (FLT:0)Failure להגיש בחזרה: FIRLT:1; הגשת דמי הגשת מאוחר עד ⁇ 10,000 תחת סעיף 234F. בנוסף, עונש תחת סעיף 271F עד ⁇ 5,000.
  • (FLT:0) העלאת הכנסות או אי-דיוק: סייגים 1:1 תחת סעיף 270A: 50% ממס על הכנסה מופחתת (100% עבור הטרדות).
  • (FLT:0)Failure toניכוי TDS:03FLT:1) עניין לפי סעיף 201 (1A) ב- 1% לחודש, בתוספת עונש שווה לסכום TDS (סעיף 271C).
  • (ב) ,0) , ⁇ : 1:1 עבור הזנחה, מאסר עד 7 שנים תחת סעיף 276C.

המחלקה הוכיחה נכונות להמשיך בגילויי מחדל בעלי ערך גבוה.הגילוי הוולונטי באמצעות החזרות מעודכנים (סעיף 139(8A)) יכול להפחית את העונשים אם הוגשו בתוך הזמן שנקבע.

השוואה של מיסוי קריפטו: הודו נגד משפטנים אחרים

הבנת האופן שבו משטר המס של הודו משווה את העולם, מסייעת למשקיעים להעריך את הייחודיות של המערכת ההודית, בעוד מדינות רבות יישמו חוקי מס קריפטו, שיעור ה-30% שטוח של הודו ללא ירידה הוא בין הרצינות ביותר.

  • (FLT:0) ארצות הברית: ⁇ FLT:1 Crypto מטופל כנכס. Capital מרוויחה מס נע בין 0% ל-20% (טווח ארוך) או שיעורי הכנסה רגילים (טווח קצר) הפסדים יכולים להוריד רווחים, עד 3,000 דולר של אובדן נטו יכול להשיל הכנסה רגילה.
  • (FLT:0) בריטניה: ⁇ FLT:1) נכסים Crypto כפופים לכספי הון מס עם פטור שנתי של 6,000 ליש"ט (נכון ל-2024/25).: 10% עבור משלמי המסים הבסיסיים, 20% גבוה יותר ניתן לשאת הפסדים.
  • (FLT:0) singapore: 1.10.1 אין הון מרוויח מס.רווחי מסחר Cryptocurrency אינם ניתנים במס עבור אנשים (אלא אם כן זה עסק) עסקים משלמים מס הכנסה תאגידית.
  • גרמניה: ההרחבה 1 (FLT:0) Crypto שנערך במשך יותר משנה אחת, מרווחים ללא מס.רווחים לטווח קצר מס על שיעורי מס הכנסה מתקדמים (עד 45%) לא רווחי הון אם הם נמכרים לאחר שנה אחת.
  • (FLT:0) India:cioFLT:1; שטוח 30% על העברות, לא הפסד, 1% TDS, ללא יתרון תקופת אחזקה.

עבור תושבי הודו, המעבר לתחום שיפוט נמוך יותר אינו פוטר אותם באופן אוטומטי ממס הודי; חוקי תושבות חלים.לא-מורדים בדרך כלל אינם כפופים למס ההודי על רווחי הצפנה אלא אם כן לעסקאות יש מקור בהודו (למשל, באמצעות חילופי הודי או כרייה בתוך הודו).

תחזית ל- Crypto Participants

ממשלת הודו ממשיכה להעריך את עמדתה על מטבעות קריפטוגרפיים.המבוא של ה-Digital Rupee (CBDC) הפחית את הדחיפות לאסור cryptocurrencies הפרטי, אך סביר להניח שמשטר המס יישאר או יהפוך אפילו יותר מחמיר.

  • (FLT:0) ניכוי בשיעור TDS:FLT:1 הגופים בתעשייה עתרו להוריד TDS מ 1% ל-0.1% כדי להפחית את החיכוך.
  • (FLT:0) ביטולים: ההרחבה 1 (השוק בוגר), הממשלה עשויה לאפשר הפחתה מוגבלת של אובדן VDA נגד רווחי VDA, אך לא נגד הכנסה אחרת.
  • (FLT:0) ניכוי הצעת חוק כוללת: ההרחבה 1 (FLT:1) הצעת החוק עשויה להגדיר את הסטטוס המשפטי, ליצור סמכות רגולטורית, ואולי לאסור cryptocurrencies הפרטי למעט חילופים מוסדרים.
  • (ב) ⁇ :0) ,3 , מצופה באמצעות החלטת מועצת GST להביא שירותים הקשורים להצפנה תחת ראש מס ברור.

עד שהבהירות עולה, המשתתפים צריכים להתמקד בציות.כאן ההמלצות ניתנות להפעלה:

  1. (FLT:0) חילופי מוניטין מכובדים 1R) אשר באופן אוטומטי ניכוי TDS ולספק סיכומי עסקה להימנע מ- P2P עסקאות ממקורות בלתי ניתנים לערעור.
  2. (FLT:0) ,Maintain מס קריפטו הוביל את ה- 1FIRFIRECT בגליון או תוכנה ייעודית (למשל, CoinTracking, Koinly) כדי לעקוב אחר בסיס עלות ורווחים.
  3. (ב) ,0) ,5le ITR בזמן LT:1, גם אם אפס אחריות מס.
  4. (FLT:0)Consult a Certifieded רואי חשבוןFIRLT:1) עם ניסיון קריפטו עבור מצבים מורכבים כמו עסקי כרייה, יצירת NFT, או עסקאות גדולות.
  5. (ב) עיין ב-[[1924]], [[1924]] ו[[1924]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]]]], [[1924]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]
  6. (FLT:0) אסטרטגיות המתנה של נתינת מידע: FLT:1 מתנות קרובי משפחה מיידיים (שימוש, ילדים, הורים) אינם ניתנים במס לנמען אם המתנה מתחת ל-50,000 בשנה, אך התורם עשוי להיות כפוף לחוקי מס.

מחשבות אחרונות

(המס של Cryptocurrency בהודו מורכב אך מנוהל עם הבנה נכונה ותכנון.המס שטוח 30%, לא הפסד פורטל, ו-1% TDS ליצור סביבה בעלת ערך גבוה, עם זאת, עונשים על אי-ציות יכולים להיות חמורים.המפתח הוא להיות פעיל: לשמור רשומות, לדווח על כל העסקאות, לשלם עבור תשלום מס 7, ולחפש הדרכה מקצועית.