सरकार के स्तर के पार कर शक्तियों में अंतर

सरकारी कर प्राधिकरण की नींव को समझना

संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों में कर शक्ति का वितरण सार्वजनिक वित्त के सबसे बुनियादी अभी तक जटिल पहलुओं में से एक का प्रतिनिधित्व करता है। शिक्षकों, छात्रों और नागरिकों के लिए समान रूप से, इन भेदों को समझने के लिए आवश्यक है कि सरकार की सेवाओं को कैसे वित्त पोषित किया जाता है, आर्थिक नीति कैसे आकार दिया जाता है, और कैसे कर बोझ विभिन्न आबादी में वितरित किए जाते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका शासन की संघीय प्रणाली के तहत काम करता है, जहां संविधान ने राज्यों को दूसरों को आरक्षित करते हुए राष्ट्रीय सरकार को कुछ शक्तियों को रेखांकित किया है। यह संवैधानिक ढांचा एक स्तरित कर संरचना बनाता है, जिसमें प्रत्येक स्तर की सरकार के पास अलग-अलग अधिकारियों, सीमाओं और जिम्मेदारियों के साथ शामिल होता है।

प्रत्येक सरकारी स्तर का कर्तन प्राधिकरण केवल प्रशासनिक सुविधा का मामला नहीं है बल्कि गहरे संवैधानिक सिद्धांतों, ऐतिहासिक समझौता और चल रहे राजनीतिक बहस को दर्शाता है। संघीय सरकार संविधान से स्पष्ट रूप से अपनी कर शक्तियां प्राप्त करती है, विशेष रूप से सोलहवां संशोधन के माध्यम से, जिसने आधुनिक आयकर के लिए कानूनी आधार स्थापित किया। राज्य सरकारें, इसके विपरीत, अंतर्निहित संप्रभु शक्तियों का अनुभव करती हैं जिसमें कर के अधिकार शामिल हैं, हालांकि ये शक्तियां संविधान की सीमा और संघीय पूर्वाग्रह के अधीन हैं। स्थानीय सरकारें सबसे अधिक प्रतिबंधित स्थिति पर कब्जा करती हैं, केवल उन करों को लागू करती हैं जो राज्य सरकारों को एक अलग-अलग क्षेत्राधिकार के लिए चुनी हैं।

संघीय कर शक्तियां: संवैधानिक प्राधिकरण और राजस्व तंत्र

संघीय सरकार सरकार के सभी स्तरों के बीच सबसे व्यापक और सबसे अधिक संवैधानिक रूप से कर अधिकार रखती है। अनुच्छेद I, अमेरिकी संविधान की धारा 8 ने कांग्रेस को "करों, कर्तव्यों, इंपोस्टों और एक्साइजों को इकट्ठा करने और इकट्ठा करने की शक्ति प्रदान की है, ताकि डेट का भुगतान किया जा सके और संयुक्त राज्य अमेरिका के सामान्य रक्षा और सामान्य कल्याण के लिए प्रदान किया जा सके। "यह भाषा कर प्राधिकरण के व्यापक अनुदान को स्थापित करती है, हालांकि इसमें महत्वपूर्ण सीमाएं शामिल हैं, जैसे कि सभी कर्तव्यों, निवेशों और एक्साइज को पूरे संयुक्त राज्य अमेरिका में समान माना जाता है और यह प्रत्यक्ष कर आबादी के अनुसार राज्यों के बीच लागू किया जाता है।

प्रमुख संघीय कर श्रेणियाँ

संघीय सरकार कई अलग-अलग प्रकार के करों पर निर्भर करती है, प्रत्येक अपनी आर्थिक विशेषताओं, नीतिगत निहितार्थ और राजस्व पैदा करने की क्षमता के साथ। इन श्रेणियों को समझना यह अनुमान लगाने के लिए आवश्यक है कि संघीय सरकार ने कार्यक्रमों और जिम्मेदारियों की अपनी व्यापक सरणी को कैसे वित्त पोषित किया है।

]Individual आयकर:] यह संघीय राजस्व का सबसे बड़ा एकल स्रोत है, हाल के वर्षों में कुल संघीय रसीदों का लगभग 50% का जवाब है। संघीय आयकर प्रगतिशील है, जिसका अर्थ है कि कर दरों में टैक्स योग्य आय वृद्धि के रूप में वृद्धि होती है। इस प्रणाली में वर्तमान में सात मामूली कर कोष्ठक हैं, जिसमें 10% से 37% तक की राशि विभिन्न कटौती, क्रेडिट और छूट के साथ जो विभिन्न परिवारों द्वारा उत्पन्न वास्तविक कर बोझ को काफी प्रभावित करती है। आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) इस जटिल प्रणाली को प्रशासित करती है, जिसके लिए सालाना कर रिटर्न दाखिल करने और करों को प्रतिवर्ष प्रतिवर्ष प्रतिपूर्ति के लिए अधिक व्यक्तियों की आवश्यकता होती है।
Payroll Taxes:] ये कर सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर कार्यक्रमों को वित्तपोषित करते हैं और संघीय राजस्व के दूसरे सबसे बड़े स्रोत का प्रतिनिधित्व करते हैं। संघीय बीमा योगदान अधिनियम (FICA) ने मजदूरी पर एक संयुक्त 15.3% कर लगाया, नियोक्ताओं और कर्मचारियों के बीच समान रूप से विभाजित किया। सामाजिक सुरक्षा भाग (12.4% कुल) केवल एक वार्षिक कैप की तुलना में मजदूरी के लिए लागू होता है, जो मुद्रास्फीति के लिए समायोजित करता है, जबकि मेडिकेयर भाग (2.9% कुल) बिना किसी कैप के सभी मजदूरी पर लागू होता है। एक अतिरिक्त 0.9% मेडिकेयर सरटैक्स उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए लागू होता है।
कॉर्पोरेट आय कर:] निगम संघीय स्तर पर अपने लाभ पर करों का भुगतान करते हैं, जिसमें कर कटौती और नौकरियां अधिनियम 2017 की सी-कॉर्पोरेशन आय पर एक फ्लैट 21% दर स्थापित करने की घोषणा की गई है। इसने पिछले स्नातक दर संरचना से महत्वपूर्ण कमी का प्रतिनिधित्व किया जो 35% तक बढ़ गया। कॉर्पोरेट कर व्यक्तिगत आय और पेरोल करों की तुलना में संघीय राजस्व का एक अपेक्षाकृत छोटा हिस्सा उत्पन्न करता है, क्योंकि एस-कॉर्पोररेशन, साझेदारी और सीमित देयता कंपनियों जैसी कई व्यावसायिक संस्थाओं ने व्यक्तिगत आयकर प्रणाली के तहत कराधान के लिए अपने मालिकों को अपनी आय को पारित किया।
एक्साइज टैक्स: ये विशिष्ट वस्तुओं, सेवाओं और गतिविधियों पर लागू चयनात्मक कर हैं। प्रमुख संघीय उत्पाद टैक्स में मोटर ईंधन, तंबाकू उत्पाद, मादक पेय पदार्थ और एयरलाइन टिकट पर शामिल हैं। व्यापक आधारित आय करों के विपरीत, करों को अलग-अलग प्रयोजनों की सेवा: राजस्व बढ़ाना और कुछ व्यवहारों या उपभोग के पैटर्न को हतोत्साहित करना। उदाहरण के लिए संघीय गैसोलीन कर, राजमार्ग ट्रस्ट फंड को धन देता है, जो देश भर में परिवहन बुनियादी परियोजनाओं का समर्थन करता है।
Estate and Gift Taxes:] ये स्थानांतरण कर एक पीढ़ी से दूसरे के लिए धन के हस्तांतरण के लिए लागू होते हैं। संघीय संपत्ति कर एक पर्याप्त छूट राशि से अधिक संपत्तियों पर लागू होता है, जो वर्तमान कानून के तहत प्रति व्यक्ति $ 12 मिलियन से अधिक है। उपहार कर जीवन के दौरान किए गए हस्तांतरण के लिए लागू होते हैं, एक समान छूट संरचना और वार्षिक बहिष्कार राशि के साथ। ये कर संपत्ति के एक बहुत छोटे प्रतिशत को प्रभावित करते हैं लेकिन महत्वपूर्ण राजस्व उत्पन्न करते हैं और राजनीतिक रूप से प्रासंगिक रहते हैं।

संघीय कर नीति और आर्थिक प्रभाव

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gainsऔर लाभांश। सामूहिक रूप से, ये प्रावधान कई परिवारों द्वारा भुगतान की गई प्रभावी कर दर को काफी कम करते हैं और बचत, निवेश, गृहस्वामित्व और रथेबल देने के बारे में निर्णयों को प्रभावित करते हैं।

संघीय सरकार भी कर प्रणाली का उपयोग मैक्रो इकोनॉमिक स्थिरीकरण के लिए एक उपकरण के रूप में करती है। आर्थिक गिरावट के दौरान, कांग्रेस अक्सर उपभोक्ता खर्च और व्यापार निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए अस्थायी कर कटौती या छूट प्रदान करती है। इसके विपरीत, मजबूत आर्थिक विकास और बढ़ती मुद्रास्फीति की अवधि के दौरान, नीति निर्माताओं को एक अति ताप अर्थव्यवस्था को ठंडा करने के लिए कर वृद्धि पर विचार कर सकता है। कांग्रेसी बजट कार्यालय (CBO) और कराधान पर संयुक्त समिति (JCT) प्रस्तावित कर परिवर्तनों के राजस्व और आर्थिक प्रभावों के आधिकारिक अनुमान प्रदान करती है, जिससे सांसदों को अपने निर्णयों के वित्तीय निहितार्थों का मूल्यांकन करने में मदद मिलती है।

राज्य कर शक्तियां: संप्रभुता, विविधता और राजकोषीय संघीयवाद

राज्य सरकारों में निहित संप्रभु शक्तियां होती हैं जिनमें कर का अधिकार शामिल है, केवल अमेरिकी संविधान, संघीय कानून और व्यक्तिगत राज्य के संविधान द्वारा लगाए गए सीमाओं के अधीन। इसका मतलब यह है कि राज्यों में अपनी कर प्रणाली को डिजाइन करने में काफी लचीलापन है, जिससे कर प्रकार, दरों, आधारों और समग्र बोझ के मामले में पचास राज्यों में महत्वपूर्ण बदलाव होता है। वित्तीय संघीयवाद की अवधारणा यह मान्यता देती है कि राज्य लोकतंत्र की प्रयोगशालाओं के रूप में काम करते हैं, विभिन्न कर दृष्टिकोणों के साथ प्रयोग करते हैं जो राष्ट्रीय नीति बहस को सूचित कर सकते हैं और नागरिकों को कर वातावरण चुनने की अनुमति देते हैं जो उनकी प्राथमिकताओं के साथ सबसे अच्छा संरेखित है।

मेजर स्टेट टैक्स श्रेणियाँ

राज्य सरकार कर स्रोतों के विविध मिश्रण पर निर्भर करती है, जिसमें विशिष्ट संयोजन एक राज्य से दूसरे राज्य में काफी भिन्न होता है। कुछ राज्यों में आय करों पर जोर दिया जाता है, जबकि अन्य भारी बिक्री करों पर भरोसा करते हैं, और कुछ राज्यों ने पूरी तरह से दूसरों के पक्ष में कुछ कर प्रकारों को चुनने का फैसला किया है।

]Sales Taxes: अधिकांश राज्यों ने अपनी सीमाओं के भीतर बेचे गए वस्तुओं और सेवाओं पर व्यापक रूप से खुदरा बिक्री कर लगाया। राज्य की बिक्री कर दर आम तौर पर लगभग 4% से 10% तक होती है, कई राज्यों ने स्थानीय सरकारों को राज्य की दर के शीर्ष पर अतिरिक्त बिक्री कर लगाने की अनुमति दी। बिक्री कर आधार, जो कि करों के लिए उनके करों की एक बड़ी आय को बचाने वाली व्यक्तिगत सेवा, जो कि करों की एक बड़ी आय को बचाती है।
राज्य आयकर: फोर्टी-एक राज्य के साथ कोलंबिया के जिला एक व्यापक आधारित व्यक्तिगत आयकर लागू करते हैं। शेष नौ राज्यों में, जिसमें अलास्का, फ्लोरिडा, नेवादा, न्यू हैम्पशायर, दक्षिण डकोटा, टेनेसी, टेक्सास, वाशिंगटन और व्योमिंग शामिल हैं, कर मजदूरी आय नहीं करते हैं, हालांकि राज्य में सबसे कम टैक्स दरों पर एक समान टैक्स दरों का उपयोग करते हैं।
कॉर्पोरेट आयकर: फोर्टी-फोर स्टेट्स अपनी सीमाओं के भीतर काम करने वाले व्यवसायों पर एक कॉर्पोरेट आयकर लागू करते हैं। स्टेट कॉर्पोरेट टैक्स दरें कुछ राज्यों में 3% से अधिक दूसरों में 11% तक भिन्न होती हैं, कई राज्यों में स्नातक दर संरचना का उपयोग किया जाता है। राज्य कॉर्पोरेट करों के लिए कर आधार आम तौर पर संघीय कर योग्य आय राज्य-विशिष्ट संशोधनों के लिए समायोजित किया जाता है। राज्य एक बहुराज्य निगम की आय का निर्धारण करने के लिए पारंपरिक संपत्तियों की तुलना में अधिक करों का उपयोग करते हैं।
एक्साइज टैक्स: संघीय सरकार की तरह, राज्यों ने विशिष्ट वस्तुओं पर करों को निर्यात किया, विशेष रूप से मोटर ईंधन, तंबाकू उत्पाद और शराबी पेय पदार्थ। राज्य के उत्पाद कर दरों में काफी भिन्नता है, जिससे एक क्षेत्राधिकार से दूसरे के लिए इन वस्तुओं के लिए पर्याप्त मूल्य अंतर होता है। ये कर राजस्व और नियामक उद्देश्यों दोनों की सेवा करते हैं, तम्बाकू उत्पादों पर उच्च दरों के साथ, उदाहरण के लिए, स्वास्थ्य कार्यक्रमों और सामान्य राज्य संचालन के लिए राजस्व उत्पन्न करते समय धूम्रपान को हतोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।
Property Tax: जबकि संपत्ति कर मुख्य रूप से एक स्थानीय सरकारी राजस्व स्रोत हैं, राज्यों में संपत्ति कर में भूमिका भी निभाते हैं। अधिकांश राज्यों में एक राज्य स्तरीय संपत्ति कर की स्थापना की जाती है या स्कूल जिलों में संपत्ति कर बोझ को बराबर करने के लिए राज्य वित्त पोषण प्रदान की जाती है। राज्य सरकार आम तौर पर स्थानीय संपत्ति कराधान के लिए कानूनी ढांचा निर्धारित करती है, जिसमें मूल्यांकन विधि, वर्गीकरण प्रणाली और सीमा कानून शामिल हैं जो इस बात को प्रतिबंधित करते हैं कि कितने स्थानीय संपत्ति कर साल से साल तक बढ़ा सकते हैं।

State Tax Competition and Policyविकल्प

]

राज्य एक प्रतिस्पर्धी वातावरण में काम करते हैं जहां कर नीति व्यवसाय स्थान निर्णय, व्यक्तिगत प्रवास पैटर्न और समग्र आर्थिक विकास को प्रभावित कर सकती है। यह प्रतियोगिता राज्य नीति निर्माताओं के लिए अवसर और बाधा दोनों बनाता है। कम कर बोझ वाले राज्य उच्च कर राज्यों से व्यवसायों और निवासियों को आकर्षित कर सकते हैं, लेकिन उन्हें शिक्षा, परिवहन, सार्वजनिक सुरक्षा और स्वास्थ्य देखभाल जैसी आवश्यक सार्वजनिक सेवाओं को वित्तपोषित करने के तरीके भी मिल सकते हैं। कम कर और पर्याप्त सार्वजनिक सेवाओं के बीच संतुलन राज्य वित्तीय नीति में एक केंद्रीय तनाव है, और विभिन्न राज्यों ने इस बारे में अलग-अलग विकल्प किए हैं जहां उस संतुलन पर हमला करना है।

आर्थिक विकास पर राज्य कर नीति के प्रभाव पर अनुसंधान मिश्रित परिणाम दर्शाता है। कुछ अध्ययनों में पता चलता है कि कम टैक्स, विशेष रूप से कॉर्पोरेट आयकर और व्यक्तिगत आयकर तेजी से आर्थिक विकास से जुड़े हुए हैं, जबकि अन्य अध्ययनों में पता चलता है कि शिक्षा और बुनियादी सुविधाओं सहित सार्वजनिक सेवाओं की गुणवत्ता, दीर्घकालिक आर्थिक समृद्धि के लिए कर स्तर से अधिक मामलों। कई राज्यों ने लक्षित कर प्रोत्साहनों का भी उपयोग किया है, जैसे कि कर क्रेडिट, छूट, और लाभ, विशिष्ट व्यवसायों को आकर्षित करने या विशेष गतिविधियों को प्रोत्साहित करने के लिए, हालांकि नेट आर्थिक लाभ उत्पन्न करने में इन प्रोत्साहनों की प्रभावशीलता अर्थशास्त्रियों और नीति निर्माताओं के बीच काफी बहस का विषय बनी हुई है।

स्थानीय कर शक्तियां: प्रतिनिधि प्राधिकारी और संपत्ति कर पर निर्भरता

स्थानीय सरकारों, जिसमें काउंटी, नगरपालिकाएं, टाउनशिप, स्कूल जिले और विशेष जिले शामिल हैं, संघीय कर प्रणाली में सबसे सीमित स्थान पर कब्जा कर लेते हैं। संघीय सरकार और राज्य सरकारों के विपरीत, स्थानीय सरकारों के पास अंतर्निहित कर प्राधिकरण नहीं है। इसके बजाय, राज्य कानून से पूरी तरह से कर देने की उनकी शक्ति, विशिष्ट अधिकारियों ने विभिन्न प्रकार की स्थानीय सरकारों को राज्य से राज्य तक काफी भिन्नता प्रदान की। इस सिद्धांत को डिलन के नियम के रूप में जाना जाता है, जिसमें स्थानीय सरकारें केवल उन शक्तियों को व्यक्त करती हैं जिन्हें राज्य विधानमंडल द्वारा उन्हें दिया जाता है या जरूरी रूप से उन शक्तियों द्वारा निहित किया जाता है जो स्थानीय शासन के अधीन हैं।

प्रमुख स्थानीय कर श्रेणियाँ

स्थानीय सरकारें राज्य और संघीय सरकारों की तुलना में कर स्रोतों के एक संकीर्ण सेट पर निर्भर करती हैं, जिसमें संपत्ति कर अधिकांश स्थानीय अधिकार क्षेत्र के लिए प्रमुख राजस्व स्रोत के रूप में सेवारत हैं। संपत्ति करों पर इस भारी निर्भरता में स्थानीय सरकारी राजस्व की स्थिरता, इक्विटी और पर्याप्तता के लिए महत्वपूर्ण निहितार्थ हैं।

Property Taxes: संपत्ति कर स्थानीय सरकारों के लिए एकल सबसे महत्वपूर्ण राजस्व स्रोत है, K-12 शिक्षा, पुलिस और अग्नि सुरक्षा, सड़कों और बुनियादी ढांचे, पार्क और मनोरंजन, और सामान्य सरकारी संचालन जैसे आवश्यक सेवाओं को वित्तपोषित करता है। स्थानीय संपत्ति कर आम तौर पर अचल संपत्ति करों पर लगाया जाता है, जिसमें भूमि और भवन शामिल हैं, और कभी-कभी व्यावसायिक संपत्ति के मूल्य की तुलना में उनकी संपत्ति को विश्वसनीय बनाने के लिए भी।
स्थानीय बिक्री कर: कई स्थानीय सरकारों, विशेष रूप से नगरपालिकाओं और काउंटी, राज्य बिक्री करों के अलावा स्थानीय बिक्री करों को लागू करते हैं। ये स्थानीय विकल्प बिक्री कर राज्य कानून द्वारा अधिकृत हैं और स्थानीय सरकारों को अन्य स्रोतों से अपनी राजस्व को पूरक करने की अनुमति देते हैं। स्थानीय बिक्री कर दरें आम तौर पर 0.5% से 3% या उससे अधिक होती हैं, संयुक्त राज्य और स्थानीय बिक्री कर दर के साथ कुछ क्षेत्रों में 10% से अधिक होती है। स्थानीय बिक्री कर राज्य कर बिक्री के समान कर आधार पर लागू होते हैं, हालांकि कुछ राज्य स्थानीय सरकारों को आधार पर कुछ वस्तुओं को जोड़ने या दूसरों को छूट देने की अनुमति देते हैं। स्थानीय बिक्री करों से राजस्व का उपयोग सामान्य प्रयोजनों या सार्वजनिक परिवहन के लिए किया जा सकता है।
स्थानीय आय कर:] स्थानीय सरकारों की एक छोटी संख्या, मुख्य रूप से कुछ राज्यों जैसे ओहियो, पेंसिल्वेनिया, केंटकी और मिशिगन में, निवासियों पर स्थानीय आय करों को लागू करना और कुछ मामलों में अनिवासी जो अधिकार क्षेत्र में काम करते हैं। ये कर आम तौर पर आय पर फ्लैट रेट करों के रूप में अर्जित होते हैं, हालांकि कुछ स्थानीय सरकारें भी कर रहित आय जैसे ब्याज, लाभांश और पूंजी लाभ को कम करती हैं। स्थानीय आय कर अक्सर नियोक्ता के माध्यम से प्रशासन किया जाता है और आम तौर पर कुछ सीमाओं के भीतर राज्य और संघीय कर रिटर्न पर कटौती योग्य होते हैं। स्थानीय आय करों से प्राप्त करने वाले संपत्ति को कम करों के लिए एक महत्वपूर्ण संपत्ति को कम कर दिया जा सकता है।
अन्य स्थानीय कर: कुछ स्थानीय सरकारों ने अतिरिक्त करों को लागू किया, जिसमें होटल के कब्जे वाले कर, रेस्तरां कर, मनोरंजन कर और व्यापार लाइसेंस कर शामिल हैं। ये कर अक्सर स्थानीय निवासियों के बजाय आगंतुकों और पर्यटकों पर निर्देशित होते हैं, जिससे उन्हें स्थानीय सेवाओं का उपयोग करने वाले गैर-निवासियों से राजस्व बढ़ाने के तरीके के रूप में राजनीतिक रूप से आकर्षक बना दिया जाता है। स्थानीय सरकारें विकास से जुड़े बुनियादी ढांचे की लागत को वित्तपोषित करने के लिए नए विकास पर प्रभाव शुल्क भी लगा सकती हैं, जैसे कि सड़क, स्कूलों और पार्क।

स्थानीय सरकारी वित्त की गतिशीलता

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. Thisगतिशील स्थानीय सरकारों के लिए वित्तीय तनाव पैदा कर सकता है जब सेवाओं को प्रदान करने की लागत संपत्ति कर राजस्व की तुलना में तेजी से बढ़ जाती है, जिससे सेवा में कमी या वैकल्पिक राजस्व स्रोतों के बारे में मुश्किल विकल्प होता है।

स्थानीय सरकारों को भी अन्य स्रोतों से राजस्व बढ़ाने की उनकी क्षमता पर महत्वपूर्ण बाधाएं का सामना करना पड़ता है। राज्य कानून आम तौर पर टैक्स स्थानीय सरकारों के प्रकार को सीमित कर सकते हैं, वे जो दरें चार्ज कर सकते हैं, और उन्हें नए करों को लागू करने या मौजूदा लोगों को बढ़ाने की प्रक्रियाओं का पालन करना चाहिए। कई राज्यों को नए स्थानीय करों या कर दर बढ़ने के लिए मतदाता अनुमोदन की आवश्यकता होती है, स्थानीय वित्तीय निर्णयों के लिए राजनीतिक आयाम जोड़ते हुए। ये बाधाएं राज्य-स्थानीय संबंधों में तनाव को दर्शाती हैं: राज्य विधानमंडल आवश्यक सेवाओं को प्रदान करने के लिए स्थानीय सरकारों को पर्याप्त राजस्व अधिकार देना चाहते हैं, लेकिन वे समग्र कर वातावरण पर नियंत्रण बनाए रखना चाहते हैं और स्थानीय कराधान से निवासियों की रक्षा करना चाहते हैं।

सरकारी स्तर पर टैक्सिंग पॉवर्स का तुलनात्मक विश्लेषण

संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों के बीच कर शक्ति की एक व्यवस्थित तुलना में क्षेत्र, दर परिवर्तनशीलता, राजस्व विविधता और आर्थिक प्रभाव में महत्वपूर्ण अंतर प्रकट होता है। संघीय सरकार को व्यापक अधिकार का आनंद मिलता है, जिसमें सभी स्रोतों से आय कर की क्षमता होती है, वेतन पर पेरोल करों को लागू करती है, और सामान और सेवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला पर करों को बढ़ाती है। राज्य सरकारों के पास पर्याप्त लेकिन अधिक प्रतिबंधित अधिकार है, जिसमें राज्यों में महत्वपूर्ण विविधता है, जिसके संदर्भ में वे करों को लागू करते हैं और किस दर पर। स्थानीय सरकारों के पास सबसे सीमित अधिकार है, संपत्ति करों के साथ जो अधिकांश अधिकार क्षेत्र के लिए प्रमुख राजस्व स्रोत के रूप में काम कर रहे हैं।

टैक्स संरचना में मुख्य अंतर

सरकारी स्तरों पर कर शक्ति में सबसे महत्वपूर्ण अंतर टैक्सों के प्रकार से संबंधित है, टैक्स प्रणाली में प्रगति या प्रतिगमनता की डिग्री, और जिस हद तक करों को क्षेत्राधिकारों में समन्वित या ओवरलैप कर रहे हैं। संघीय कर प्रणाली प्रगतिशील है, जिसमें उच्च आय वाले घर कम आय वाले परिवारों की तुलना में संघीय करों में अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा भुगतान करते हैं। इसके विपरीत राज्य और स्थानीय कर प्रणाली, समग्र रूप से प्रतिगमन हो जाती है, जिसमें कम आय वाले घर में अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा भुगतान करने वाले घर के घर और स्थानीय करों में उच्च आय वाले परिवारों की तुलना में। यह प्रतिगमनता बिक्री पर भारी निर्भरता को दर्शाता है और दोनों करों को कम करती है।

एक अन्य महत्वपूर्ण अंतर क्षेत्राधिकार में कर प्रतियोगिता की डिग्री है। राज्य कर नीति के माध्यम से व्यवसायों और निवासियों के लिए एक दूसरे के साथ प्रतिस्पर्धा करते हैं, जिससे कर दरों को कम रखने या लक्षित कर प्रोत्साहन प्रदान करने का दबाव बनता है। स्थानीय सरकारें भी प्रतिस्पर्धा करती हैं, खासकर मेट्रोपॉलिटन क्षेत्रों में जहां निवासी और व्यवसाय आसानी से अधिकार क्षेत्र के बीच चल सकते हैं। संघीय सरकार, इसके विपरीत, अन्य राष्ट्रीय सरकारों से कम प्रत्यक्ष कर प्रतियोगिता का सामना करती है, हालांकि वैश्विक आर्थिक एकीकरण ने अंतर्राष्ट्रीय कर समन्वय और प्रतियोगिता के लिए कुछ दबाव बनाए हैं।

अंतर सरकारी वित्तीय संबंध और समन्वय

सरकारी स्तरों पर कर शक्ति की अतिव्यापी प्रकृति समन्वय और संघर्ष के महत्वपूर्ण मुद्दों को बनाता है। संघीय सरकार राज्य और स्थानीय सरकारों को पर्याप्त अनुदान प्रदान करती है, जिसमें विशिष्ट उद्देश्यों जैसे राजमार्गों, शिक्षा और स्वास्थ्य देखभाल के लिए वर्गीकरण अनुदान शामिल है, साथ ही ब्लॉक अनुदान जो राज्यों को धन के उपयोग के तरीके में अधिक लचीलापन प्रदान करते हैं। ये अनुदान राज्यों और स्थानीयताओं में वित्तीय क्षमता को बराबर बनाने में मदद करते हैं, यह सुनिश्चित करते हुए कि सभी अधिकार क्षेत्र कम से कम सार्वजनिक सेवाओं का न्यूनतम स्तर प्रदान कर सकते हैं। हालांकि, संघीय अनुदान उन स्थितियों और आवश्यकताओं के साथ भी आते हैं जो स्थानीय प्राथमिकताओं के साथ संरेखित नहीं हो सकते हैं।

राज्य सरकार स्थानीय सरकारों को भी महत्वपूर्ण वित्तीय सहायता प्रदान करती है, विशेष रूप से के-12 शिक्षा के लिए, जहां राज्य सहायता विभिन्न संपत्ति कर आधारों के साथ स्कूल जिलों में धन को बराबर बनाने में मदद करती है। कई राज्यों ने स्कूल वित्त समीकरण सूत्रों को अपनाया है जो संपत्ति-पूर जिलों को अधिक धन प्रदान करते हैं, सभी छात्रों के लिए पर्याप्त और न्यायसंगत शैक्षिक अवसर प्रदान करने के लिए राज्य संवैधानिक दायित्वों को दर्शाते हैं। संघीय, राज्य और स्थानीय कर और खर्च निर्णयों की बातचीत वित्तीय संबंधों का एक जटिल वेब बनाता है जो विभिन्न समुदायों में सार्वजनिक सेवाओं की गुणवत्ता और उपलब्धता को काफी प्रभावित करती है।

टैक्सिंग पॉवर्स के वितरण की निहितार्थ

जिस तरह से सरकारी स्तरों पर टैक्सिंग शक्तियां वितरित की जाती हैं, वह आर्थिक नीति, सार्वजनिक सेवा प्रावधान और सामाजिक इक्विटी के लिए बहुत अधिक निहितार्थ हैं। इन निहितार्थों को समझना टैक्स प्रणाली में प्रस्तावित परिवर्तनों का मूल्यांकन करने और सभी स्तरों पर सरकारों के सामने आने वाली व्यापक वित्तीय चुनौतियों का सामना करने के लिए आवश्यक है।

आर्थिक असमानता और राजकोषीय असमानता

राज्य और स्थानीय कर प्रणाली में विविधता क्षेत्रों और समुदायों में आर्थिक असमानताओं में योगदान देती है। उच्च कर बोझ वाले राज्यों को आर्थिक विकास में धीमी गति से अनुभव हो सकता है, विशेष रूप से व्यावसायिक निवेश और नौकरी निर्माण के मामले में, हालांकि इन प्रभावों की तीव्रता बहस का विषय बनी हुई है। स्थानीय स्तर पर, संपत्ति कर आधारों में अंतर स्कूल जिलों में प्रति छात्र शिक्षा खर्च में महत्वपूर्ण असमानता पैदा करते हैं, जो विभिन्न समुदायों से बच्चों के लिए असमान शैक्षिक अवसरों में योगदान करते हैं। कई राज्यों में स्कूल वित्त सुधार प्रयासों ने राज्य सहायता सूत्रों और संपत्ति कर समीकरण कार्यक्रमों के माध्यम से इन असमानताओं को कम करने की मांग की है, लेकिन महत्वपूर्ण असमानता बनी रहती है।

संघीय कर प्रणाली के सापेक्ष राज्य और स्थानीय कर प्रणालियों की प्रतिगमन प्रकृति का मतलब है कि सरकार के सभी स्तरों पर समग्र कर बोझ संघीय कर प्रणाली की तुलना में कम प्रगतिशील है, तो सुझाव दिया जाएगा। जब संघीय, राज्य और स्थानीय करों को एक साथ माना जाता है, तो समग्र अमेरिकी कर प्रणाली ज्यादातर परिवारों के लिए मोटे तौर पर आनुपातिक है, कुल कर बोझ के साथ आय के प्रतिशत के रूप में आय समूहों में अपेक्षाकृत कम भिन्न होती है, हालांकि भुगतान किए गए करों की संरचना काफी भिन्न होती है। इस निष्कर्ष में कर निष्पक्षता और आयकर समूहों के पार कर बोझ के वितरण के बारे में बहस के लिए महत्वपूर्ण निहितार्थ हैं।

कर प्रतियोगिता और वित्तीय स्थिरता

राज्यों और इलाके में टैक्स प्रतियोगिता दोनों लाभ और लागत पैदा करती है। एक तरफ, प्रतियोगिता सरकारी विकास को बाधित कर सकती है और सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान में दक्षता को प्रोत्साहित कर सकती है, क्योंकि निवासी और व्यवसाय अधिक अनुकूल टैक्स-एंड-सेवा पैकेज के साथ अधिकार क्षेत्र में जाकर अपने पैरों के साथ मतदान कर सकते हैं। दूसरी तरफ, प्रतियोगिता एक "नीचे की ओर झुक सकती है" जिसके तहत सरकारें आवश्यक सेवाओं को निधि देने के लिए आवश्यक स्तर से नीचे कर कटौती कर सकती हैं, विशेष रूप से ऐसी सेवाएं जो कम आय वाले परिवारों को लाभान्वित करती हैं या जो सकारात्मक बाह्यता उत्पन्न करती हैं लेकिन मोबाइल करदाताओं द्वारा कम मूल्य प्राप्त होती हैं। पॉलिसी निर्माताओं के लिए चुनौती शिक्षा, बुनियादी ढांचे, स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक कल्याण सेवाओं में पर्याप्त सार्वजनिक निवेश की आवश्यकता के खिलाफ कर प्रतियोगिता के लाभों को संतुलित करना है।

समग्र कर प्रणाली की वित्तीय स्थिरता सरकारी सेवाओं की बढ़ती मांगों को पूरा करने के लिए पर्याप्त राजस्व बढ़ाने के लिए सभी स्तरों पर सरकारों की क्षमता पर निर्भर करती है, जिसमें स्वास्थ्य देखभाल, पेंशन और उम्र बढ़ने वाली आबादी के लिए बुनियादी ढांचा रखरखाव की बढ़ती लागत शामिल है। संघीय सरकार ने पात्रता कार्यक्रमों के विकास से संबंधित दीर्घकालिक वित्तीय चुनौतियों का सामना किया है, विशेष रूप से सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर, जो आने वाले दशकों में संघीय खर्च का एक बढ़ता हिस्सा लेने की योजना बनाई गई है। राज्य और स्थानीय सरकारें अपनी वित्तीय चुनौतियों का सामना करती हैं, जिसमें सार्वजनिक कर्मचारी पेंशन और स्वास्थ्य लाभ के लिए वित्तपोषण शामिल है, जिसने कई क्षेत्रों में महत्वपूर्ण अनिच्छुक देयताएं जमा की हैं, और इस तरह के सड़क के बुनियादी ढांचे में निवेश करने की आवश्यकता है।

कर शक्ति के वितरण में समकालीन मुद्दे

सरकारी स्तरों पर कर शक्तियों का वर्तमान परिदृश्य कई चल रहे बहसों और विकासों के आकार का है। 2017 के कर कटौती और नौकरियां अधिनियम ने संघीय कर कानून को काफी बदल दिया है, जिसमें राज्य और स्थानीय कर कटौती पर टोपी शामिल है, जिसने उच्च कर राज्यों, विशेष रूप से कैलिफोर्निया, न्यूयॉर्क, न्यू जर्सी और इलिनोइस में काफी विवाद पैदा किया है। इस नीति में बदलाव ने संघीय और राज्य कर प्रणाली के बीच बातचीत के बारे में जागरूकता बढ़ाने की है और कुछ राज्यों को अपने निवासियों पर अपने प्रभाव को कम करने के लिए कानूनी और नीति विकल्पों का पता लगाने के लिए प्रेरित किया है।

एक अन्य महत्वपूर्ण समकालीन मुद्दे में डिजिटल वस्तुओं और सेवाओं का कराधान और ई-कॉमर्स के विकास शामिल हैं। सुप्रीम कोर्ट के 2018 निर्णय में दक्षिण डकोटा v. वेफर, Inc. ने कहा कि वेफर के जवाब में अधिक से अधिक राज्य ऑनलाइन खुदरा विक्रेताओं को बिक्री करों को इकट्ठा करने और उन्हें वापस लाने के लिए, ऑनलाइन और ईंट-एंड-मोर्टार खुदरा विक्रेताओं के बीच खेल क्षेत्र को समतल करने और राज्य और स्थानीय सरकारों के लिए महत्वपूर्ण नया राजस्व पैदा करने का अधिकार दिया। कई राज्यों ने वेफर के जवाब में आर्थिक नेक्सस कानून लागू किया है, जो उनके बिक्री कर तक पहुंच को उन तरीकों से विस्तारित करता है जिनकी है, जिनमें अंतरराज्यीय वाणिज्य और कराधान के लिए महत्वपूर्ण निहितार्थ निहितार्थ है।

तेजी से डिजिटल और मोबाइल अर्थव्यवस्था में राज्य और स्थानीय कर प्राधिकरण के उचित दायरे के बारे में बहस भी बढ़ रही है। मुद्दों में राज्य आयकर उद्देश्यों के लिए टेलीकॉममीटर का उपचार शामिल है, डिजिटल व्यापार मॉडल के युग में कॉर्पोरेट कर उद्देश्यों के लिए आय का आवंटन, और स्ट्रीमिंग, क्लाउड कंप्यूटिंग और ऑनलाइन विज्ञापन जैसी डिजिटल सेवाओं का कराधान शामिल है। आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) इन मुद्दों को बेस इरोज़न और लाभ शिफ्टिंग (BEPS) परियोजना के माध्यम से संबोधित करने के लिए अंतर्राष्ट्रीय प्रयास कर रहा है और डिजिटल अर्थव्यवस्था में टैक्स लगाने के लिए एक बहुपक्षीय ढांचे का विकास।

एक बदलते अर्थव्यवस्था में कर शक्तियों का भविष्य

सरकारी स्तरों पर कर शक्ति का वितरण आर्थिक, तकनीकी और जनसांख्यिकीय परिवर्तनों के जवाब में विकसित होने की संभावना है। वैश्विक अर्थव्यवस्था में पूंजी, श्रम और उपभोक्ताओं की बढ़ती गतिशीलता राज्य और स्थानीय सरकारों की क्षमता का परीक्षण आर्थिक गतिविधि के लिए प्रतिस्पर्धा करते समय अपने कर के आधार को बनाए रखने के लिए जारी रहेगी। दूरस्थ कार्य, डिजिटल वाणिज्य और अमूर्त संपत्ति के उदय को सरकार के सभी स्तरों पर आय, खपत और संपत्ति का अनुकूलन की आवश्यकता होगी। जनसांख्यिकीय रुझान, जनसंख्या की उम्र बढ़ने और कुछ क्षेत्रों में जनसंख्या वृद्धि की एकाग्रता सहित, सार्वजनिक सेवाओं और अधिकार क्षेत्र में कर के आधारों के वितरण के लिए मांग को स्थानांतरित करेगा।

इन विकासों को नीति निर्माताओं को यह सोचने की आवश्यकता होगी कि सरकार के प्रत्येक स्तर पर कर प्राधिकरण पर संवैधानिक और व्यावहारिक सीमाओं का सम्मान करते हुए टैक्स सिस्टम को कैसे आधुनिक बनाना है। संभावित सुधारों में सेवाओं और डिजिटल उत्पादों को शामिल करने के लिए राज्य और स्थानीय बिक्री कर अड्डों को व्यापक रूप से शामिल किया गया है, जो राज्यों में अधिक समान कर नियमों को अपनाने के लिए अनुपालन लागत और व्यापार निवेश के लिए प्रतिस्पर्धा को कम करने, अमूर्त संपत्ति के माप और कराधान में सुधार लाने और अधिक एकीकृत और मोबाइल अर्थव्यवस्था की चुनौतियों को संबोधित करने के लिए अंतर सरकारी समन्वय को मजबूत करने में मदद करता है। सरकारी निवेश के स्तर के बारे में बुनियादी सवाल क्या करना चाहिए, किस दर पर, और किस उद्देश्य के लिए वित्तीय नीति और सामाजिक गुणवत्ता, आर्थिक बहस के लिए एक केंद्रीय चिंता जारी रहे हैं।

इन विषयों की आगे की खोज में रुचि रखने वाले लोगों के लिए, ]Tax Foundation] राज्य और स्थानीय कर नीति पर व्यापक डेटा और विश्लेषण प्रदान करता है, जिसमें राज्य व्यापार कर जलवायु और संपत्ति कर प्रणाली पर वार्षिक रिपोर्ट शामिल है। Urban-Brookings Tax Policy Center[LT:FLT:5] संघीय राजस्व का विश्लेषण [LT:13] ]

संक्षेप में, संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों में कर शक्ति में अंतर संवैधानिक डिजाइन, ऐतिहासिक विकास और चल रहे राजनीतिक विकल्पों को दर्शाता है। संघीय सरकार में व्यापक अधिकार और सबसे विविध राजस्व आधार है, जिससे इसे राष्ट्रीय कार्यक्रमों की एक विस्तृत श्रृंखला को वित्तपोषित करने और कर प्रणाली के माध्यम से पुनर्वितरण उद्देश्यों को आगे बढ़ाने में सक्षम बनाया गया है। राज्य सरकारों को अपनी कर प्रणाली को डिजाइन करने में महत्वपूर्ण लचीलापन है, जिससे कर प्रकार, दरों और बोझ के मामले में राज्यों में पर्याप्त विविधता होती है। स्थानीय सरकारों के पास सीमित अधिकार है, संपत्ति करों पर भारी भरोसा करते हैं और अन्य स्रोतों से राजस्व बढ़ाने की क्षमता पर महत्वपूर्ण बाधाओं का सामना करते हैं।