Indija je postala sve atraktivnije odredište za međunarodne studente, nudeći bogato akademsko okruženje, raznolika kulturna iskustva, i relativno niže školarine. Prema Ministarstvu obrazovanja, broj stranih studenata upisanih u indijske institucije je u stalnom porastu, s studentima iz preko 150 zemalja. Usred ovog rastućeg trenda, razumijevanje India porezne politike je ključna - ne samo za studente da upravljaju svojim financijama pravno i učinkovito, ali i za obrazovne institucije kako bi se osigurala usklađenost s poreznim zakonima zemlje. Ovaj sveobuhvatni vodič objašnjava osnovne koncepte indijskih poreznih pravila primjenjivih na strane studente, iz stambenog statusa i oporezivi izvori prihoda s izuzećima, odbicima, podnošenje postupaka, i institucionalne odgovornosti. Bilo da ste student planira studirati u Indiji ili administrator rukovanje međunarodnim prijemima, sljedeći odjeljci će vam omogućiti jasnoću za navigaciju indijskog poreznog sustava pouzdano.

Razumijevanje Stambenog Statusa: Temelj porezne odgovornosti

U Indiji, oporezivanje počinje određivanjem stambenog statusa osobe prema Zakonu o porezu na dohodak, 1961. Za strane studente, to ovisi o broju dana provedenih u zemlji tijekom financijske godine (1. travnja do 31. ožujka). Strani državljanin koji je u Indiji za 182 dana ili više u relevantnoj financijskoj godini smatra se rezident. Ako je boravak manji od 182 dana, student se klasificira kao ne-stanovnik] (NR). Alternativni uvjet od 60 dana (komunikativno korišten za indijske građane) ne ne] odnosi se na strane građane koji posjećuje Indiju. Stoga strani student koji je prisutan za punu godinu tipičajan u srpnju i gotovo u kolovozu.

Međutim, biti rezident ne znači automatski da će student biti oporezivan na globalne prihode. Zakon dalje razlikuje “stanovnik i obično stanovnik” (ROR) i “stambeni, ali ne i obično rezident” (RNOR). Student koji nikada nije bio stanovnik Indije prije ili je bio nerezident devet od deset prethodnih godina kvalificiranih kao RNOR. To je najčešći status za stranog studenta koji je tek stigao u Indiji. RNOR je porez samo na prihod koji je primljen u Indiji, je accrued u Indiji, ili proizlazi iz poslovanja ili profesije kontrolirane iz Indije. U praksi, to znači da studentov službeni interes, najam ili drugi ne-indija izvori su ne u Indiji.

Izvori prihoda podložni oporezivanju

Strani studenti mogu imati nekoliko prihoda toka tijekom boravka u Indiji. Nisu svi su oporezivi, a oporezivost često ovisi o izvoru i stambenom statusu učenika. Ispod smo ispitati najčešće kategorije.

Stipendistike i Stipendi

Stipendisti koje odobrava indijska vlada, državne vlade ili priznate obrazovne institucije za ispunjavanje troškova obrazovanja su izuzevši od poreza] pod odjeljkom 10(16) Zakona o porezu na dohodak. Ovo izuzeće pokriva školarine, hostel i troškove nereda, knjige, dopisnice i druge akademske troškove. Međutim, ako se iznos stipendije plaća izravno studentu kao paušalni iznos i student ga koristi za životne troškove, ostaje izuzeta sve dok je namijenjena za obrazovne svrhe. Posebni oprez potreban je za stjecanje obveza vezanih za nastavu ili istraživačke asistente. U mnogim slučajevima, to se smatrasalarnim” nego stipendijom, a oni su porezni pod glavomDošljaka“ Za primjer, strani student koji prima mjesečnu naknadu za nastavu i asistente. U mnogim slučajevima, oni se smatrajuukalnom”

Privremeno zapošljavanje i stažiranje

Prema propisima o studentskoj vizi (specifično pravilima o vizama All India), stranim studentima je dopušteno da rade honorarno (do 20 sati tjedno tijekom mandata i punog radnog vremena tijekom praznika) pod uvjetom da imaju valjanu vizu. Dohodak koji se zarađuje od takvog zaposlenja je oporeziv u Indiji bez obzira na status studenta. Poslodavac mora odbiti TDS po važećim tablicama, a student mora podnijeti povrat poreza na dohodak ako ukupni indijski dohodak premašuje osnovni ograničenje izuzeća (2,50.000 za pojedince ispod 60 godina u FY 2024-25). Slično tome, stažiranje stipendi su oporezivi kaoProfits and Gains of Business or Profession“ ili kaoSalary“ ako postoji odnos poslodavac-zaposlenik. Studenti trebaju primiti Form 16 ili certifikat iz poslodavatelja, koji se zahtijeva za podnošenje zahtjeva za podnošenje zahtjeva.

Sloboda ili rad na internetu

Mnogi strani studenti obavljaju slobodne projekte (kao što su razvoj softvera, pisanje sadržaja ili dizajn) za klijente sa sjedištem u Indiji ili inozemstvu. Porezni tretman ovisi o tome gdje se obavlja rad. Ako se usluge ostvaruju dok je student fizički prisutan u Indiji], prihod se smatra da je accrued u Indiji i oporezivati. Čak i ako je klijent prekomorski, izvor je Indija jer se rad obavlja ovdje. Za RNOR, samo prihod koji je zapravo primljen u Indiji je porezni, ali novac zaslužan indijskom bankovnom računu računa kao primitak. Da bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje, studenti bi trebali provjeriti imaju li njihov dom zemlji ugovor o izbjegavanju poreza (DTA) s Indijom koji može pružiti isključivo oporezivanje kuće ili kredita. Općenito pravilo je: uvijek izjavljivanje u Indiji i pod DTA-om.

Bankovni interes i kapitalni dobitci

Kamate zarađene na štednim računima, fiksnim depozitima ili drugim ulaganjima u indijske banke su u potpunosti oporezive. Ne-rezidentni vanjski (NRE) račun kamate je oslobođen od poreza za nerezidente, ali jednom student postaje stanovnik (odlaskom 182+ dana), NRE račun gubi svoj NRI status i mora biti pretvoren na rezidentan račun. Interes za ne-stanarske račune (NRO) uvijek je oporezivan. Za kapitalne dobitke na primjer, ako student prodaje uzajamna sredstva ili dionice koje se drže u indijskim demat računima kratkoročne i dugoročne kapitalne dobiti porezne stope primjenjuju se kao po Prihodu poreznog akta. Većina studenata, međutim, nije vjerojatno da će imati značajne kapitalne dobitke osim ako aktivno ne ulažu.

Porezna oslobođenja i odbici

Indijski porezni zakon pruža nekoliko izuzeća i odbitaka koji mogu smanjiti poreznu odgovornost stranog studenta. Tvrdeći ih ispravno zahtijeva pažljivu dokumentaciju i svijest o uvjetima prihvatljivosti.

Odjeljak 10.(16): Izuzeće od stjecanja

Kao što je navedeno ranije, stipendije odobrene za ispunjavanje troškova obrazovanja su u potpunosti izuzeti od poreza. Izuzeće je ograničeno na iznos zapravo koristi za obrazovanje; ako student dobiva bespovratna sredstva koja premašuju troškove, višak može biti oporezivan. Na primjer, ako stipendija uključuje dnevni džep od 50 000 mjesečno i student je stvarni troškovi obrazovanja (tuition, hostel, knjige) ukupno samo 30.000, preostalih 20,000 bi moglo biti ispitano od strane poreznog odjela. Da bi bili sigurni, studenti bi trebali voditi evidenciju svih akademskih troškova. Izuzeće je također dostupan za stipendije primljene od stranih vlada ili međunarodnih organizacija, pod uvjetom da student provodi posebne obrazovne ili trening programe u Indiji. Sekcija 10(6)(iii) pruža paralelno izuzeće za primitke od strane strane strane vlade iz stranih usluga izdržao tijekom obuke u Indiji.

Poglavlje VI.-A Odluke

Čak i ako je student rezident (i time podobna za opće odbitke), mnogi odbici zahtijevaju od poreznog obveznika da imadohodak od uobičajenih izvora“. Ključni odbici uključuju:

  • Sjekcija 80C: Do 1,50.000 za ulaganja u PPF, premije životnog osiguranja, naknade za školarinu za uzdržavane osobe (ne primjenjivo za studentsko obrazovanje), itd. Rijetko se koriste studenti.
  • Sjekcija 80E: Kamata na kredite za obrazovanje uzeta za više studije. To može tvrditi student ili zakonski skrbnik. Budući da je student korisnik, mogu zatražiti odbitak čak i ako je kredit supotpisan od strane roditelja.
  • Sjekcija 80G: Donacije za navedena dobrotvorna sredstva mogu se prisvojiti, do 50% ili 100% ovisno o fondu.
  • Sekcija 80TTB: Samo za starije građane.

Većina stranih studenata će se odbitak od 80E najrelevantnije ako su uzeli obrazovni kredit u Indiji za financiranje studija. Odbitak je dostupan za najviše osam godina od početka otplate.

Sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAA)

Indija je potpisala sveobuhvatni DTAAS s preko 80 zemalja. Ovi ugovori mogu premostiti domaći porezni zakon u slučajevima sukoba, često pružajući olakšanje. Na primjer, u okviru India-US DTAA (članak 21), plaćanja koja je primio od strane američkog studenta u Indiji u svrhu obrazovanja ili obuke su osim indijskog poreza ako su plaćanja iz izvora izvan Indije. Slično tome, mnoge ugovore imaju članak koji oslobađastudente, šegrte i osobe u obuci“ od oporezivanja na doznake primljene iz inozemstva zbog njihova održavanja, školarine i smještaja. Studenti iz zemalja poput Velike Britanije, Kanade, Australije i Njemačke imaju slične zaštite pod svojim DTAA. Za tvrdnju o povlasticama, studenti moraju podnijeti sporazum i izričito uključiti ugovor.

Porezni odbitak na Izvor (TDS) za strane studente

Kad god platitelj u Indiji napravi plaćanje prirode koja je oporeziva - kao što su plaća, kamata preko praga, ili profesionalne pristojbe - oni su dužni odbiti porez na izvor. Za strane studente, TDS često se odnosi na:

  • Plata od indijskog poslodavca (npr., stipendija za stažiranje, posao na kampusu).
  • Kamate od bankovnih depozita (ako premašuju 40,000 za kamate štednog računa ili 5,000 za fiksne kamate, ali TDS na štedne kamate je samo ako ukupni kamate prelazi 40,000 u financijskoj godini; međutim, ako student nije podnio obrazac 15G/15H, banka može odbiti TDS čak i ispod toga).
  • Prihodi od najma (ako student iznajmljuje svoj boravak).
  • Plaćanje za ugovorni rad (npr., honorarna plaćanja iznad 30.000 po transakciji).

Studenti mogu izbjeći TDS na kamatu podnošenjem samoovlaštenja (obraz 15G ili 15H) s bankom, pod uvjetom da je njihov ukupni prihod ispod ograničenja izuzeća. Za nerezidente, TDS stopa na mnoge vrste prihoda (interes, plemstvo, itd.) je veća često 30% ili 40% pod odjeljkom 115E ili drugim sekcijama. Međutim, ako student postane stanovnik, primjenjuju se standardne stope. Od ključne je važnosti napomenuti da TDS odbitka nije dodatni porez; to je unaprijed plaćanje. Konačna porezna odgovornost određuje se u trenutku podnošenja prijave, a ako TDS premašuje stvarnu odgovornost, student može zatražiti povrat poreza.

Zahtjevi za porezno popunjavanje i proces

Podnošenje poreza na dohodak (ITAR) je obvezno za bilo koju osobu čiji ukupni porezni dohodak premašuje osnovni limit izuzeća. Za stranog studenta u Indiji (RNOR ili ROR), granica je 2,50.000 za financijsku godinu 2024-25. Nerezidentni studenti također imaju prag, ali je izuzeće ograničenje za nerezidenta isto kao i za pojedince. Ako student nema porezni indijanski dohodak, podnošenje zahtjeva je opcionalno, ali preporučuje se ako je TDS odbijen, da se potraži povrat. Štoviše, ITR djeluje kao dokaz financijskog stajanja pri podnošenju zahtjeva za vize, kredite ili ugovore o najmu.

Uzimajući broj stalnog računa (PAN)

Prije podnošenja prijave, student mora imati PAN. Strani građani mogu se prijaviti na temelju Obrazac 49AA. Zahtjev se mora podnijeti u PAN servisni centar (TIN-NSDL ili UTIITSL) uz dokaz identiteta (passport), dokaz adrese u Indiji (rentni ugovor, komunalni račun), i valjanu vizu. Obrada traje oko 2-4 tjedna. Nakon što je dodijeljena, PAN vrijedi za život i koristi se u svim poreznim transakcijama. Studenti ne bi trebali vjerovati agentima koji zahtijevaju visoke naknade; službena naknada je oko 110 (plus GST) za otpremu unutar Indije. Obrazac i upute su dostupne na UTILLSPAN stranica aplikacije.

Odabir pravog ITR oblika

Većina stranih studenata s prihodima od plaće, kamata i stipendija će trebati ITR-2] (za dohodak osim poslovne/profesije). Ako imaju slobodni dohodak, možda će im trebati ITR-3. Ako imaju samo plaću i kamatu, a plaća je ispod 50 lakh, mogu koristiti jednostavniji ITR-1 (ali ITR-1 je samo za stanovnike; nerezidenti moraju koristiti ITR-2). Zaseban raspored za izvješćivanje imovine i inozemne račune ako je primjenjiv. Filing se obavlja putem interneta putem e-filing portala Income Department (incometax.gov.in).

Tražiti povrat novca

Ako TDS odbije prelazi izračunatu poreznu odgovornost (zajednica za studente s niskim prihodom, ali na koji je TDS odbijen), student mora podnijeti povrat kako bi zatražio povrat. Povrat novca se obrađuje i pripisuje izravno računu studenta s niskim prihodom (koji mora biti povezan s PAN-om i unaprijed procjenjen na poreznom portalu). Može potrajati 2-6 mjeseci. Kastenje se često događa zbog pogrešno uparene imena ili netočnih bankovnih detalja, pa bi učenici trebali osigurati svoj PAN, Aadhaar (ako je primjenjivo), a bankovni zapisi su dosljedni.

Implikacije za obrazovne institucije

Indijske obrazovne institucije koje upisuju strane studente imaju posebne odgovornosti za usklađivanje.

  • TDS o stipendijama i stipendijama: Ako institucija plati stipendiju koja se ne smatra izuzetom (npr. stipendija za nastavne usluge), ona mora odbiti TDS u okviru Odjela 192 (salarna) ili 194J (profesionalne naknade) i položiti je kod vlade. Za izuzete stipendije u okviru Odjeljka 10(16), nije potrebna TDS. Međutim, institucije bi trebale održavati dokumentaciju za opravdanje izuzeća.
  • PAN zbirka: Institucije bi trebale prikupljati detalje PAN-a od stranih studenata u vrijeme prijema ili kada se izvrši bilo kakva isplata, kako bi se olakšalo točno izvješćivanje.
  • Izvještavanje u skladu s FCRA: Ako institucija prima sredstva iz stranih izvora za potporu stipendijama (po Zakonu o stranom doprinosu, 2010), to mora osigurati da se prijave i koriste samo u svrhu namjeravanog obrazovanja. Strani studenti nisu obavezni da se prijave pod FCRA-om za osobne stipendije.
  • Pružanje pomoći: Mnoga sveučilišta nude usluge namjenske podrške kako bi pomogla međunarodnim studentima s poreznom usklađenost, uključujući organiziranje PAN kampova, održavanje sjednica poreznih informacija, te povezivanje studenata s kvalificiranim računovođama. Institucionalna suradnja uvelike olakšava administrativno opterećenje studentima.

Neuspjeh institucije da se pridržava odredbi o TDS-u može rezultirati nedopuštenim troškovima i kaznama. Nasuprot tome, proaktivni pristup u skladu s porezom povećava ugled institucije i privlači više međunarodnih studenata.

Zaključak

Navigacija indijskog poreznog sustava kao strani student može činiti obeshrabrujuće, ali načela su izravna nakon stambenog statusa i primjenjivih izuzeća su shvaćeni. Ključni je da se uvijek potvrdi svoj status prebivališta za svaku financijsku godinu, održavati pedantan zapis svih prihoda i rashoda, i podnijeti porezne vraća na vrijeme - čak i ako vjerujete da je vaš prihod je izuzet. Poravnanje izuzeća u Odjelu 10(16) za stipendije i tvrde olakšanje pod DTAAS može znatno smanjiti ili eliminirati poreznu odgovornost. Uz proaktivno planiranje i pravo usmjeravanje od institucija ili poreznih stručnjaka, strani studenti mogu se usredotočiti na svoje akademsko putovanje bez brige o neočekivanim poreznim opterećenjima. Za daljnje čitanje, konzultirati službene Porezni odjel []website ili resurse kao što su:[FLT2] za ] za stručne studije olaksijecanje.