Introduzione

Senza il potere di riscuotere e raccogliere le tasse, nessun livello di governo potrebbe finanziare le strade, le scuole, la sicurezza pubblica, la difesa nazionale, o le reti di sicurezza sociale che i cittadini si affidano. Tuttavia, l'autorità fiscale in America non è un singolo, potere centralizzato. Invece, è diviso tra il governo federale, i cinquanta stati, e migliaia di governi locali - ciascuno con il proprio set di competenze, limitazioni.

Comprendere le differenze di potere fiscale tra i livelli locali, statali e federali è fondamentale non solo per gli studenti di storia e di civica, ma per ogni americano che fa un ritorno fiscale, compra una casa, o gestisce un'impresa. Il governo federale detiene l'ampia autorità costituzionale di tassare, mentre gli Stati possiedono poteri sovrani che esplorano solo le proprie costituzioni e le restrizioni federali.

Fondamenti costituzionali di tassazione

La divisione delle competenze fiscali negli Stati Uniti è un risultato diretto del sistema federale stabilito dalla Costituzione. Prima della Costituzione, gli articoli della Confederazione hanno dato al governo nazionale nessun potere indipendente all'imposta, che porta a falle croniche delle entrate. I framers hanno corretto questo nell'articolo I, paragrafo 8, clausola 1 della Costituzione, che concede al Congresso il potere ]"per porre e raccogliere le tasse, le tasse, gli Stati membri e gli e gli esavanti.

Le autorità fiscali dello Stato, al contrario, sono di competenza della loro sovranità inerente a governi separati nel sistema federale. Il decimo emendamento si riserva agli Stati tutti i poteri non delegati al governo federale, compreso il potere di tassazione. Tuttavia, l'autorità fiscale statale è limitata dalla Costituzione degli Stati Uniti in diversi modi: gli Stati non possono imporre importazioni o esportazioni, non possono imporre imposte che gravano indebitamente il commercio interstatale (la clausola di commercio di Dormant) e non possono discriminare ulteriormente il suo strumento contro il governo federale.

I governi locali, i comuni, i distretti scolastici e i distretti speciali, non possiedono un potere fiscale intrinseco, ma derivano dalla loro autorità dal diritto statale. Le legislature statali accordano ai governi locali la capacità di riscuotere alcune tasse, spesso soggette a tassi massimi, ai requisiti di approvazione dei votanti o ad altri vincoli procedurali.

Poteri fiscali federali

Il governo federale è la più grande autorità fiscale della nazione, raccogliendo circa il 50% di tutte le entrate governative negli Stati Uniti. Le sue tasse principali sono sul reddito, sul libro paga e sui profitti aziendali, insieme con le imposte accise su beni specifici.

Imposta sul reddito

L'imposta federale sul reddito è la fonte unica di reddito federale. Originariamente enata nel 1861 per finanziare la guerra civile e successivamente reso permanente dal [16th Emendamento] nel 1913, l'imposta sul reddito si applica a individui, beni, trusts, e la maggior parte delle forme di entità aziendali come le società e la maggior parte dei parte dei parte dei parte dei parte dei rapporti commerciali.

Tasse di pagamento

Oltre alle imposte sul reddito, i prelievi del governo federale pagano le tasse ai sensi della legge federale sui contributi assicurativi (FICA). Queste tasse finanziano la previdenza sociale e la medicina, i programmi di assicurazione sociale primari della nazione. I dipendenti e i datori di lavoro pagano ogni 6,2% per la previdenza sociale (fino a un limite di base salariale) e l'1,45% per Medicare (senza limite di base salariale).

Imposte sulle società e sugli escavamenti

Le società sono soggette a una tassa federale sul reddito delle società sui loro profitti. La legge sui tagli fiscali e sui lavori del 2017 ha ridotto il tasso fiscale delle società a un piano del 21%. Mentre le entrate fiscali aziendali sono diminuite come una quota del PIL, rimane una fonte significativa di fondi federali. Le tasse di espulsione sono imposte selettive su beni o attività specifiche, come la benzina, il tabacco, l'alcol e i biglietti aerei.

Poteri fiscali statali

Gli Stati hanno un'ampia autorità per i redditi, i consumi e le proprietà, soggetti a limitazioni costituzionali e legali, poiché gli stati hanno la responsabilità primaria di finanziare l'istruzione, i trasporti, la sicurezza pubblica e i programmi sanitari, i loro sistemi fiscali sono progettati per aumentare le entrate sostanziali, bilanciando la competitività e l'equità.

Imposta sul reddito di Stato

Quaranta Stati e il Distretto di Columbia impongono una tassa di reddito personale. Otto stati - Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming - non hanno una tassa di reddito personale, mentre New Hampshire tasse solo interesse e dividendi. Tra gli stati che fanno reddito fiscale, le tariffe variano ampiamente. La California ha un tasso superiore del 13,3%, mentre alcuni stati come North Dakota hanno un reddito di riferimento al 3%.

Tassa di vendita

Le imposte di vendita sono la seconda fonte più grande di entrate fiscali dello stato, dopo le imposte sul reddito. Quarantacinque Stati impongono una tassa di vendita di livello statale (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, e Oregon non).

Altre imposte di Stato

Gli Stati impongono anche imposte sul reddito delle imprese (sul profitto delle imprese), imposte sulle entrate lorde (su ricavi totali, indipendentemente dalla redditività), e imposte sulla proprietà (anche se le imposte sulla proprietà sono principalmente una fonte di reddito locale, Stati spesso impostano politiche per la valutazione e le esenzioni). Molti Stati prevedono imposte sul prelievo sulle imposte sui combustibili motori, sull'alcol, sul tabacco e sulla cannabis.

Poteri fiscali locali

I governi locali, comprese le contee, le città, i distretti scolastici e i distretti speciali, hanno l'autorità fiscale più limitata, possono solo riscuotere le tasse che la legge statale autorizza esplicitamente. Nonostante questa limitazione, le imposte locali sono cruciali per i servizi di finanziamento che i residenti vivono quotidianamente: scuole pubbliche, polizia e protezione antincendio, strade, parchi, sistemi di acqua e fogna, e biblioteche.

Tassa di proprietà

L'imposta sul reddito è la tassa locale dominante negli Stati Uniti, che rappresenta circa il 70% di tutte le entrate fiscali del governo locale. Le imposte sulla proprietà sono imposte ad valorem, il che significa che si basa sul valore stimato di proprietà reale (terra e edifici).

Tasse di vendita e di reddito locali

Molti governi locali sono autorizzati a imporre un supplemento fiscale locale sulla parte superiore della tassa di vendita statale. Ad esempio, in Alabama, le imposte sulle vendite locali possono aggiungere ovunque dal 0% al 7% al tasso base dello stato. In stati come Illinois e New York, le imposte sulle vendite locali variano significativamente per contea o città.

Valutazioni speciali e costi dell'utente

I governi locali utilizzano anche valutazioni speciali, che sono imposte ai proprietari di proprietà per pagare per miglioramenti che beneficiano direttamente le loro proprietà, come pavimentazione stradale, marciapiedi, linee fognarie, o illuminazione stradale. A differenza delle imposte di proprietà generali, le valutazioni speciali sono levied su un vantaggio piuttosto che sul valore di proprietà. Inoltre, molti governi locali impongono le tasse per i servizi come la raccolta di rifiuti, l'uso di acqua e l'ingresso di parco.

Analisi comparativa

Quando si confrontano i poteri fiscali dei governi federali, statali e locali, si emergono diverse differenze chiave:

  • Basi costituzionale:[[] Il potere fiscale federale è concesso dalla Costituzione degli Stati Uniti; il potere fiscale statale è inerente ma limitato dalla costituzione federale e dalla costituzione dello Stato; il potere fiscale locale è delegato dallo Stato e può essere revocato o alterato.
  • Scope e Scopo:[[] I programmi nazionali di imposta federale (difensione nazionale, sicurezza sociale, medicina, interesse sul debito nazionale e sovvenzioni agli stati).
  • Tipi fiscali:[[] Il governo federale si basa pesantemente sulle imposte sul reddito e sul reddito. Gli Stati mescolano reddito, vendite e imposte aziendali. I governi locali dipendono principalmente dalle imposte sulla proprietà, integrate dalle imposte sulle vendite e sul reddito locali, dove consentito.
  • Variazione:[[] Le tariffe federali sono uniformi a livello nazionale. Le tariffe statali possono variare notevolmente, da nessuna imposta sul reddito in Texas ad una tariffa superiore al 13% in California. Le tariffe locali variano ancora di più, soprattutto per le imposte sulla proprietà, che si basano sulle pratiche di valutazione locale e sulle tariffe di fresatura.
  • L'esecuzione:[] L'IRS applica la legge federale sulle imposte, con ampi poteri di controllo e di raccolta. I dipartimenti di entrate statali gestiscono l'applicazione delle imposte statali, e i collettori fiscali locali o i tesorieri delle province gestiscono le imposte locali.
  • Progressività:[] L'imposta federale sul reddito è altamente progressiva, mentre le imposte statali e locali tendono ad essere più regressive nel complesso, perché le famiglie a reddito inferiore pagano una quota maggiore del loro reddito nelle vendite e imposte sulla proprietà.

Questa divisione di poteri crea sia vantaggi che sfide, consentendo a ogni livello di personalizzare le tasse alle proprie esigenze di spesa e preferenze politiche, ma crea anche complessità, oneri di conformità e opportunità di concorrenza fiscale tra Stati e località.

Impatto sui cittadini e sulle imprese

Il sistema fiscale multi-strato colpisce ogni americano. Gli individui devono depositare rendimenti federali e eventualmente statali fiscali ogni anno, e possono essere dovuti a reddito locale o imposte di proprietà separatamente. Per le imprese, l'interazione tra federale, stato e imposte locali può essere particolarmente onerosa, che richiede il rispetto di più codici fiscali, formule di ammissione per le operazioni multi-stato, e registrazione dettagliata.

I Contribuenti possono sfruttare deduzioni e crediti che esistono a tutti i livelli. La deduzione federale per le imposte statali e locali (SALT) permette ai filers che si impegnano a dedurre fino a 10.000 dollari in proprietà statale e locale, reddito o imposte di vendita. Alcuni stati offrono crediti per le imposte di proprietà locale pagate.

Tendenze e Discussioni recenti

Le competenze fiscali non sono statiche; si evolvono attraverso la legislazione, le sentenze giudiziarie e le iniziative popolari.

  • Riforma fiscale federale:[[] La Legge sui tagli fiscali e sui lavori del 2017 ha modificato significativamente la tassazione federale riducendo i tassi aziendali, abbassando temporaneamente i tassi individuali e bloccando la deduzione del SALT, cambiando gli oneri fiscali e spingendo alcuni stati a regolare i propri codici fiscali.
  • Concorso fiscale:[] Alcuni stati hanno aggressivamente tagliato le tasse di reddito per attirare gli affari e i residenti. Florida, Texas, e diversi altri stati senza tasse di reddito hanno visto grandi flussi di popolazione e di investimento, che ha scatenato il dibattito sul fatto che tale competizione è sana o porta a una "razza al fondo" nei servizi pubblici.
  • E-commerce Imposta di vendita:[] Dopo la decisione []Wayfair[[], praticamente tutti gli stati ora richiedono ai venditori remoti di raccogliere le imposte di vendita.
  • Rivolti fiscali di proprietà:[] Iniziative di voto in alcuni stati (ad esempio, Proposition 13 della California) hanno bloccato gli aumenti delle imposte sulla proprietà, costringendo i governi locali a contare più pesantemente su altre fonti di reddito o misure obbligazionarie.
  • Proposta di tassazione progressiva:[ A livello statale e federale, c'è rinnovato interesse per le imposte sulla ricchezza, le tasse più elevate delle società, e altre misure progressive per affrontare la disuguaglianza, anche se tali proposte affrontano ostacoli politici e costituzionali significativi.

Queste tendenze evidenziano la dinamica delle competenze fiscali e la tensione costante tra diversi livelli di governo sulle fonti di reddito e sull'autonomia.

Conclusioni

Le differenze nelle competenze fiscali tra i governi locali, statali e federali sono una caratteristica distintiva del federalismo americano. Il governo federale gode di ampia autorità costituzionale per le imposte, i redditi, i redditi e i profitti aziendali, mentre gli Stati si affidano alla loro sovranità intrinseca per imporre reddito, vendite e altre tasse entro limiti costituzionali.

Per gli studenti di storia e di civica, cogliere queste distinzioni è essenziale capire come i beni pubblici sono finanziati e come il potere politico è distribuito tra i livelli di governo.Per i cittadini e i contribuenti, la consapevolezza della divisione dell'autorità fiscale può portare a decisioni più informate, sia che si scelga dove vivere, avviare un'attività, o sostenere la riforma fiscale.