インドにおける中小企業のGstの影響

グッドス・アンド・サービス税(GST)は、2017年7月1日にインドで導入され、独立以来最も重要な間接税改革を表しています。中央および州の関連性(有利子)のカスケードを仮定することにより、有利な義務、サービス税、VAT、およびエントリー税を含む - シームレスな国家市場を作成するためにGST - 中小企業(中小企業)は、インドの経済の背骨を形成し、GDPのほぼ30%を調達し、政府の利益を雇用し、SMEは、SMESMESは、長期的利益を継続して、多くの利益を約束しました。

SMEにGSTの肯定的な影響

GSTは、SME部門を正式化し、複数の構造上の利点をもたらしました。これらの利点は、特に税務の均一性、入力クレジット効率、市場アクセスの領域で見られます。

税制の簡素化

GSTの前に、SMEは、間接税の迷路をナビゲートする必要がありました。VAT、CST、サービス税、オクトロイ、およびさまざまな州固有の関連法。各税は、別の登録、ファイリング、および支払いサイクルを保有していました。 GSTは、これらを単一の税に統合し、統一された登録プロセスと一般的なリターンフォーマットを備えています。複数の州で動作するSMEの場合、これは、出願回数と管理負担の劇的な減少を意味しました。複数の税を交換する(VAT)は、単一の税を返し、単一の税を返し、SMEは、単一の税務を返し、SMEは、複数の状態に戻りました。

制服税率とカスケードの排除

GSTの最大の成果の1つは、税金のキャッシュ税の除去です。古い政令の下で、原材料に支払われた入力税は、特に物品が州を越えて移動したときに、常に出力税の負債に対して相殺されることはできません。 GSTは、供給チェーン全体に入力税クレジット(ITC)のシームレスな流れを可能にし、買い手と売り手の両方がGSTに準拠しています。これは、SMEの効果的な税負担を軽減し、多くの場合、多くの場合、生産コストを削減します。以前は、自動車メーカーの要求が、私は、以前の部品が、複数の輸入業者に使用されます。

透明性とデジタルコンプライアンスの強化

GSTのGSTポータルを介して、GSTの必須デジタルファイリングは、正式な簿記と請求書作成に多くのSMEを押しました。このシフトは、透明性を高め、税務の回避のための機会を削減しました。正直な企業にとって、透明なシステムが再生フィールドをレベルアップしています。さらに、商品の間状態の移動のための電子ウェイの請求書の生成は、物理的なチェックポイントとハラスメントを削減し、時間と物流コストを節約しました。公共機関による研究と、SMEの取引ポイントは、直接SSEGSEGSESESESEの利益が増加しました。

競争力と市場アクセスの改善

GSTは、統一された全国市場を創出することにより、中小企業は、ローカルの境界を超えて拡大するのを助けました。 Suratの小さな繊維ユニットは、州レベルの税の障壁に直面しずに、デリーの小売店に直接供給することができます。コンプライアンスの負担は、目的地に関係なく同じであり、より広い市場を求める企業を奨励しています。さらに、GST登録のためのしきい値は、ほとんどの州(特別なカテゴリの状態のためのLo10 lakhs)で設定されています。これにより、多くのマイクロ販売店が登録を抑えることができるようになります。

GSTのSMEの挑戦

これらの利点にもかかわらず、GSTへの移行は多くの中小企業にとっては、ロックされています。課題は、特に限られたデジタルインフラ、弱経理システム、および薄いマージンを持つ中小企業のための急激です。

初期実装とソフトウェアコスト

GST への移行は、新しい会計ソフトウェアを採用したり、既存のシステムをアップグレードしたりするために SME を必要としていました。小規模な買い物客やメーカーにとって、GST 準拠法ソフトウェアのコスト(毎年 ¢5,000 から ¢30,000 までの範囲)とスタッフのトレーニングは重要な費用を表しました。多くの企業が、税務コンサルタントや会計士を雇って、新しいリターンを処理する必要があり、運用コストをさらに高めました。Goods and Services Tax Network (GSTN)プラットフォームは、当初、グリッチで計算し、コンプリスラッスメントを遅らせることで主張しました。

コンプライアンスブルデンと頻繁な変化

GSTコンプライアンスは、ワンタイム活動ではありません。登録企業が複数のリターンを提出する必要があります。GSTR-1(下水道)、GSTR-3B(下水道)、および年間リターン(後払い)、およびターンオーバーに応じて、各月または四半期(後払い)。オペレーション、セールス、および調達を管理する中小企業の所有者にとって、出願に費やされた時間は圧倒的につながります。さらに、政府は2017年以降、料金、規則、および返還フォーマットへの多数の変更を行いました。例えば、組成、下落の支払い、下落の要件、および下限の要件は、多くの場合、中小企業の要件に応じて、必要に応じて、必要に応じて、必要に応じて、必要に応じて、または下落の要件を満たしています。

ITC 遅延によるキャッシュフローの制約

税額のクレジットは理論上の利益であるが、多くの中小企業が返金やマッチングクレジットを受け取る際の遅延に直面している慣行では、多くのSMEがその利益を報告する可能性があります。サプライヤーは、GSTポータルで不一致を引き起こし、買い手がITCを主張する能力をブロックする、彼らのリターンを提出することはできません。これは「ブロックされたクレジット」と呼ばれ、主要な痛みのポイントとなっています。SMEが入力にGSTを支払うが、出力税に対してそれをオフセットすることはできません。その作業資本は負担します。中小企業が、SMEがシフトの損失を犯す場合でも、SMEは、SMEは、SMEが、SMEが、SMEが、ICOの損失を報告することができます。

意識とトレーニングの欠如

インドの中小企業の重要な部分は、非公式な教育を課税する限られた公式教育で作動します。特に、ティア2とティア3都市で、逆の料金、構成の上昇、および電子方法の法案生成などの概念を理解するためにstruggle。この知識ギャップは、誤ったHSNコード分類、通知期限、または不規則な請求書の通知などの不適切な非コンプライアンスにつながりました。政府は、政府の責任を負います。

特定のセクターへの影響

特定の中小企業のクラスターは、間違いなく影響を受けています。例えば、グジャラートとタミル・ナドゥの小さな繊維メーカーは、不動産中小企業が新しい控除規則による混乱を見ている間、中間物品に急激な税増加に直面しました。レストラン業界は、小規模な飲食店によって支配される - 複数の料金変化(ITCなしで5%から12%まで、その後、最終的には、ITCで減少率)。パッケージ部門は、プラスチックや紙のインカムに頼りになる、これらは、製品種が異なる影響を受け、その製品種が異なる。

中小企業支援のための政府の取り組み

政府は、その苦痛を認識し、SMEの具体的にいくつかの救済策と単純化を導入しました。これらの取り組みは、コンプライアンスコストを削減し、流動性を改善し、能力を築きます。

境界の免除と構成スキーム

上記の最大値の売上高を占めるビジネス(特別カテゴリ州の£20 lakhs)は、GST登録から免除されます。これにより、マイクロエントリーは、コンプライアンスの負担を軽減し、税の純を完全に外に残すことができ、そのコンプライアンスの負担を軽減することができます。の売上高と£1.5 croresの間で、組成スキームは、単純化された代替手段を提供します。(トレーダーのための1%、トレーダーのための6%、およびレストランの5%、およびそれまでのリターン) の割合は、30分の1回を、または20回に、または20回以上で、または20回を、または20回以上、または20回以上、または20回以上を、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上を、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上を、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または20回以上、または

簡易的なファイリング:四半期ごとのリターンと自己評価

中小企業の過失を緩和するために、政府は、最大£5の作物で売上高を持つ企業のための四半期リターンフィリングオプション(QRMP)を導入しました。このスキームでは、納税者は四半期リターン(GSTR-3B)を提出し、単純なチャレンジャー(PMT-06)を介して毎月税金を支払うことができます。年次リターン(GSTR-9)は、以下の売上高を持つ企業にもオプションです。さらに、 "新しい"システム(月次リターン)を1回に1回バックする計画を提出してください。

ウェアネスキャンペーンとトレーニングプログラム

GST協議会と州政府は、ワークショップ、ウェビナー、およびヘルプセンターを通じて広範なアウトリーチを実施しました。「GST Seva Kendra」イニシアティブは、中小企業が登録とファイリングでハンズオンの支援を得ることができる地区の本社に物理的な促進センターを設置しました。政府は、フリーのヘルプライン(1800-1200-232)とGST Mitraプログラムを開始しました。小規模な企業への無料コンプライアンスサポートを提供する訓練を受けた監査者のネットワーク。さらに、Centre of the Central Banks in 税務および複数の言語ガイドが定期的に公開されています。

施設・デジタルツール

デジタルギャップに対処するため、GSTNは請求書のアップロード(請求書参照番号アプリ)と返金のリアルタイム追跡のためのモバイルアプリを開発しました。非常に小規模な企業(£5 crores未満)のために、政府は、初期に大規模な企業のみが強制的に、徐々に拡張されていますが、まだほとんどの中小企業(現在の損失は、現在、£10 crores)を除外しています。非常に小規模な企業(£5 crores未満の売上高)のために、政府は、再登録解除のサプライヤーから「セルフインボイス」を許可しました。

最近の改革: 授乳料と安息日を削減

2023年と2024年、政府は、最大キャップで1日当たり200ドルから1日当たり50ドルまでの遅延料金を削減することで、大幅な救済策を提起しました。さらに、反省のスキームは、ファイリングリターンにデフォルトで行われた納税者のために導入され、税金が支払われた場合には、罰金なしでベル付きのリターンを提出することができます。これらの対策は、多くの中小企業が金融罰則を破らずに、彼らのコンプライアンスを正規化するのに役立ちます。

事例・セクター影響

SME の GST の実際の影響は、特定の例で理解できます。

テキスタイルセクター:]Bhiwandi、Maharashtra、および£75 lakhsの売上高で、未登録の糸サプライヤーからETCをブロックすることにより、GSTの1年で作業資本の可用性の15%低下を報告した。しかし、登録済みサプライヤーに切り替えた後、組成スキームを使用して、ユニットは今ではより良い流動性と、以前のシステムよりも3%の低税率を楽しむことができます。
[]レストランビジネス:]バンガロールの中規模のレストランチェーン、5つの出口と£4の穀物の年間売上高、当初は料金変化とICT制限に苦労しました。5% GST(ITCなし)体制の下で、チェーンは、キッチン機器やクリーニング用品、調達コストでクレジットを請求することはできません。政府がレストランの12%未満のITCを許可した後、チェーンは、再計算されたと、その税制が、その税制が増加したと、その税制を増加させました。
[]Eコマース販売者:[]] AmazonやFlipkartなどのプラットフォームで小規模な販売者は、ユニークな課題に直面しました。GSTは、市場事業者が1%(サービスプロバイダーの2%)でソース(TCS)で税金を収集する必要があります。このTCSは、キャッシュフローをさらに負担し、TCSクレジットが簡単に払い戻し不可能であることが多くの中小企業がわかりました。しかし、表明後、政府は、電子マネージングジャー、キャッシュジャーを増加させた電子マネージで株式を四半期ごとに払い戻しました。

今後の展望と提言

GSTシステムは、今後も進化していきます。政府は、完全に直面する評価システムと、単一の返還形式(「GSTR-2B」は既に再調整のために使われています)に向かって動きます。SMEでは、以下の改善が重要となります。

返還の最終簡素化:[] GSTR-1、2A、および3Bを1つの1つの、事前に埋められたデータとの直観的なリターンの統合は、手動の努力を削減する。
リアルタイム入力税制マッチング:[]]システムが自動一致請求書を生成し、キャッシュロックインを防ぐICTを自動的にリリースする必要があります。「請求書管理システム」のパイロットが約束を示している最近の成功。
[デジタルリテラシーの強化:[政府は、FISMEやCIIなどの産業団体と提携して、職場ベースのトレーニングを実行し、特に組織外の中小企業のために。地域言語の動画は、WhatsAppを介して配布することができます。
より汎用的な構成の境界:[ は、メーカーが Â2 のクロエード(現在の Â1.5 のクロエードから) およびサービスプロバイダが Â75 のラックスにより多くの SME をよりシンプルなスキームに引き上げます。
Grievance Redressal Cells:: GSTN内の専用のSMEセルで、技術的な問題や紛争を迅速に処理し、苦情の2週間のターンアラウンド時間で処理します。

コンテンツ

インド中小企業のGSTの影響は、二重性の物語です。一方、税は間接的な税制を簡素化し、入力税制のクレジットを有効にし、小さな企業が州の国境を越えてスケールアップすることを可能にする統合市場を作成することに成功しました。一方、最初のコンプライアンスショック、現金流の混乱、および継続的な複雑さは、限られたリソースを持つ企業を緊張させました。政府のイニシアチブは、組成スキーム、四半期ごとにフィリング、キャンプの意識がすべて緩和されたが、SMEは、SMESのリスクを低減し、SMESMESMESは、今やSMESMESMESのリスクを低減するだけでなく、SMESMESMESMESMESMESのリスクを削減するべきではありません。