インドの住民やニスのための外所得税の税率

税率の規模

インカム税法は、インドで訴えまたは上昇するとみなされる所得の源泉を定義しています。 NRIsでは、以下が含まれます。

• インド(支払いが受けられる場所に関係なく)にサービスがレンダリングされる場合の給与所得。
• インドに進出するビジネスや職業から収入を得る。
• インドに所在する物件(現所得)から収入を得る。
• インドに所在する資産の移転に伴う資本利益(インドの不動産の株式など)
• インド政府が発行するインド銀行口座または有価証券に興味があります。
• インドの居住者から受けた技術サービスのためのロイヤリティまたは手数料。

外国所得:一般的に課税不可

お客様がNRIの場合、インド国内で受け取らない外国雇用主からの給与が完全に実行される場合、インドで受け取らない外国銀行口座からの利益、英国または米国に不動産から賃貸し、外国法人からの配当は、インド国内の]の税制ではありません。インドの税率申告(後日居住者になる場合を除き)でそのような所得を報告する必要はありません。

送金の神話

一般的な誤解は、NRIがインドに外国の所得を送金する場合、その収入は課税されるということです。 ]これは誤りです。 ] 送金単独では、収入の源を変更しません。 過度な所得がインド外に獲得され、インドに課税されなかった場合、インドに送金することは課税できません。 例えば、所得が米国銀行に利益を稼ぐ場合は、NRIが、その利益をインドに移転し、その利益が、その利益を税額を提示する場合には、その利益は、インドにのみ課税されます。

特別ケース:インドや職業から制御されたビジネスはインドで設定

NRI(NRI)でも、事業や職業の収入はインドで全ての業務が行われるとインドの調達と見なされます。しかし、NRI(NRI)がインドの外国籍事業をコントロールする場合、その収入は外国で、課税されることはありません。NRI(NRI)がインドに移住し、ROR(ROR)になると、外国の事業収入は、DTAA(DTAA)の対象となる残留期間に課税されることがあります。

RNORの特別検討

RNORステータスは、海外に長期滞在した後、インドに戻る個人のための移行フェーズとして機能します。 RNOR期間では、最大2年(または特定の状況下で長く)続くことができます。 インドで受け取られた場合、納税者は外国の所得に課税されません。 これは、即時税責任なしで収益を交換するためのウィンドウを提供します。

RNORの外所得税率

RNORとして、あなたは、以下の場合にのみ課税されます。

• 会計年度のインドで受けた所得または受け取られた所得。
• 財政年度にインドで承認または危機が発生した収入。
• Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

  最近の改正の影響:金融法、2020

  金融法は、2020年は、多くのインド人やNRIの外国所得の税率に影響を与える残留規則に大きな変化をもたらしました。

  在留資格変更

  以前は、インドに訪問したインドの市民またはPIOは、居住者になりなくても最大182日間滞在することができます。 新しいルールは、しきい値を減らします。他のソースからの総所得(外国の所得を除く)が前年の間に15の犠牲を超えた場合、あなたは、あなたが1年間120日間以上滞在する場合、住民になる。 これは、裕福な訪問者のための条件を効果的に強化しました。

  インドの市民のためのディームド・レジデンシー

  インドの住民は、他の国や地域(つまり、低税管轄の「ゼロ税」)の所得が、インドの総所得が£15 lakhを超えた場合、インドの住民とみなします。 この規定は、税避難所に移転する個人をターゲットにし、インドに実質的な経済利益を継続します。 このような住民は、DTAAが救済を適用しない限り、そのグローバルな所得に課税されます。

  COVID の NRI の滞在期間延長

  CBDTは、旅行制限(例えば、パンデミックのフライトキャンセル)のためにインドで過ごした日が残留目的のためにカウントされないことを明らかにしました。個人は、長期的にはインドではなかったことを保証しました。これは、不当に居住者になり、外国の所得に世界的な税額に直面している多くのNRIを保護しました。

  コンプライアンス・罰則

  外国人所得や資産の正確な報告は重要である。住民とNRIは、所得が基本免除限度を超えた場合、所得税申告を提出しなければならない(または、所得が制限下であっても、特定の外国資産を持っている場合)。

  居住者およびNRIの出願要件

  • [] 住民(ROR)[は、ITR-2またはITR-3(所得源に依存)を提出し、スケジュールFA内のすべての外所得および資産を開示しなければなりません。 そのため、非ファイリングのためのセクション271Fの下で罰を引き付け、外国資産の公布の失敗のために271FBの下で罰則を割り当てる失敗。
  • NRIs]は、インドの有給所得が免除限を超えた場合、または、外国の所得を納税(遅延)する権利を留保している場合のみ、返還する必要があります。 しかし、NRIがブラックマネー法に基づく報告要件である外国の企業に財政的利益を負っている場合は、義務は上昇する可能性があります。

  外国資産の非開示のための罰

  外国の資産の不開示に対する責任(不開示の為替及び資産)及び税務法の改正は、2015年は、外国の資産の十分な隠蔽のための厳格な罰則を課す。 控訴は、懲罰につながる可能性があります。 さらに、所得税法の下で、FAが最大10の弁護士の罰則でスケジュールFAで外国の資産を開示する失敗。 税法の適時遵守は、これらの結果を回避するために不可欠です。

  税務計画のための実用的なヒント

  コンプライアンスを維持しながら、あなたの税務の位置を最適化するために、次の戦略を検討してください。

  適切な記録を維持

  外国の利益、外国の税、外国の銀行口座、および外国の資産の所有権文書の詳細な記録を保持してください。この文書は、外国の税制を主張したり、監査で税率を守ったりする際に不可欠です。

  プロフェッショナルアドバイス

  税務の残留、DTAAの解釈、および外国の資産報告は複雑な分野です。 資格のあるチャーターされた会計士または税務顧問に、クロスボーダーの税務に関する専門知識を積む。 アドバイザーは、あなたの残留資格を正確に判断し、投資を二重課税を最小限に抑え、FTCのForm 67などのフォームを適時提出できるようにするのに役立ちます。

  DTAA のメリットを最適化

  インドと居住国(または原産国)のDTAA規定を見直してください。一部の条約は、特定の種類の所得(例えば、興味、王室)の免除を提供し、他の者が保有率を下げる一方、他の国は、します。例えば、インド・アメリカ・DTAAは、特定の条件下にある居住国のみで株式の税率を提供します。これは、米国居住者である場合、インドの税から盾する利益を得ることができます。税制の対象となる国(TR)の証明書を取得することによって、適切な利点を主張します。

  在留資格の移行を計画する

  永続的にインドに戻る予定の場合、NRIまたはRNORがインドの税金を最小限に抑える一方で、外国の所得を回復しようとしましょう。 RORになると、世界中所得は課税されます。 RNOR期間を有効活用して、徐々に資金を投入しますが、RNORが課税されるインドで受けた所得は課税されます。 いくつかのアドバイザーは、外国の所得を海外に保ち、インドの外に旅行や再投資するためにそれを使用することをお勧めします。

  コンテンツ

  インドの住民やNRIの外国人所得の課税は、正確な居住地分類、DTAAの規定の理解、および勤勉な報告にかかっています。 ROR住民は、グローバル所得の税を宣言し、支払う必要があります。 NRIとRNORは、一般的に、インドで受け取られる場合を除き、外国の所得の税から保護されています。 最近の改正は、外国人の資産に対する居住規則の厳格化を行なっているし、外国の資産との非遵守は、重度の罰則につながることができます。 滞在および専門家の税理的かつ確実な手続きは、あなたの財務および財務の両立法を保証することができます。

  免責条項:[]]] この記事は、一般的な情報を提供し、専門税のアドバイスとして解釈されるべきではありません。 税法は変更され、個々の状況が変化する可能性があります。 あなたの状況に固有のアドバイスのために修飾された税専門家に相談してください。

  外部リソース:[]

  • 所得税局:DTAAsのリスト
  • ルール128:外国人税制(所得税制)
  • 税理士:残留・外国税の総合分析
  • 直納中央板(CBDT): 残留中の円