重要な収益、燃料の腐敗、および公正な競争の政府を奪うことによって、インドの経済の完全性を損なうために、当局に宣言されていない黒のお金 - 収入または資産。 用語は、違法な活動(例えば、賄賂、詐欺)および不正な利益を補償し、税を排出する法的利益を決定することによって、両方の資金をカバーしています。 過去10年間に、インドは、規制当局と規制当局のリスクを克服する、および国内のリスクを克服する、最も包括的な政策を克服する、規制当局のリスクを克服する、規制当局のリスクを克服する、規制当局のリスクを克服する、規制当局のリスクを克服する、規制当局のリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服するリスクを克服

法的フレームワーク へ タックル ブラックマネー

インドのアプローチは、国内および沖合いの隠れた富の両方をターゲットとする多岐にわたる法的枠組みで、黒のお金の残りを戦うためのアプローチです。 3つの主な統計量 - 所得税法、1961; ビーナミ取引(禁止)法、1988(修正); そして、ブラックマネー(未開示の外国為替および資産)および税務法の改正、2015- EMA のコンサートのマッピング、罰則、および未計算の禁止法(レイラファイド)、および労働法(レイラファイド)、および労働法(外国為替)、および労働法、および労働法(外国為替法)の施行法)を提示します。

所得税法 1961年

所得税法は、国内の反黒金政権の岩盤を残します。それは、すべての個人、会社、および会社は、すべての収入源を開示する年次リターンを提出しなければならないことを宣言しています。いくつかの重要な規定は、特に未開示所得を対象としています。

  • セクション68-69D:[] これらのセクションは、不開示されたソースからの収入として、不明確なクレジット、投資、および支出を扱うための税務当局に権限を与えます。 納税者は、書籍でクレジットされたソースを満足させることができない、または資産を買収するお金のソースを、Assessing Officerは、納税者の合計所得にその金額を追加し、それに加えて、60%の税金を請求することができます(プラス)。
  • [検索とセイズレ(セクション132と132A):[])認定役員は、無数の現金、宝石類、文書をセーズし、その後、無開示所得としてセダライズされた値を評価することができます。 高度にプロファイルの場合、これらの規定は、隠された富の何千ものクロアの回復につながりました。
  • 罰と告訴:[所得の認知は、負傷されるべき税の100%〜300%の罰金を引き付けます。 重大な侵食は、法のセクション276Cの下で最大7年間のための懲戒処分を含む犯罪の予防につながる可能性があります。

自主的なコンプライアンスを奨励するために、政府は定期的に、このような開示スキームを導入しています ]所得宣言、2016])、税理士が45%の合計税額と手数料の負担の交換で、非開示の国内資産と所得を宣言する許可が、。 64,000以上の宣言が提出され、67£382の損失について開示しました。

ビーナミ取引法(禁止)法、1988年(平成28年改定)

Benami トランザクション - 考慮が別の方法で支払われる間、一人の名で保持されたプロパティは、駐車ブラックマネーの古典的な車両です。 Benami Act は、そのようなアレンジを禁止し、補償なしでビーナ プロパティの適合性を提供します。 主な機能は次のとおりです。

  • 防衛拡張:]] 2016年改正は、プロパティが虚偽の名前で保持されるか、有益な所有者が識別できない取引を含む定義を広範化しました。 また、それらを購入することに経済的に許されている人によって保持されているプロパティをカバーしています。
  • [ 行政機関および控訴裁判所:[[]]] 専用の行動禁止局(BPAA)および控訴裁判所が、ケースを効率的に処理するために設立されました。
  • ]Punishment:]]] ビーナミトランザクションに入力すると、最大7年間厳格なイントリソンメントと、プロパティの公正な市場価値の最大25%の罰金が科されます。 さらに、このプロパティは中央政府によって禁忌することができます。

2023年現在、所得税局は、この法に基づく10,000ルーブルを超える価値があるビーナミ特性をつけ、資産を隠すためにプロキシを使用してそれらに強い信号を送りました。

損害賠償責任(外国所得及び資産の未開示)及び税務法の改正(2015年)

このランドマークの法律は、特に海外に停滞した黒のお金をターゲットにします。 はるかに公開されたHSBCとスイスの銀行漏れの後に制定された法は、インドの住民が保有する外国の資産に対する厳格なコンプライアンス体制を意味します。

  • [] 必須開示:[]]] 住民全員(居住者であることが認められているもの以外は、非正規居住者)は、その年額の所得と外国の資産を報告しなければなりません。そうする失敗は、£10 lakhの罰を引き付けます。
  • 高税率とペナルティ率:[不開示の外国人所得と資産は30%(プラスの追加料金と必殺処分)の平坦なレートで課税されます。さらに、納税の90%に等しい罰則が上昇し、解散した額の96%について全体的な効果的な負担をします。
  • 刑事責任:]]] 外国の資産を開示する失敗は、最大10年間の厳格な懲罰によって罰される犯罪的犯罪である。 法は、過度に検出する前に開示する人々のためにバーゲンのためのプレジャーの規定も含まれます。

パナマ・ペーパーとパラダイス・ペーパーの漏れにちなんで名付けられた個人を訴求する法則は、多くの納税者を1回限りのコンプライアンス・ウィンドウ(2016)で使用し、60%の減少率で外国の資産を宣言する奨励しました(追加料金とペナルティを含みます)。

政府の取り組みと対策

コア法の裏方、インド政府は、黒金が繁栄するエコシステムを破壊することを目的とした、いくつかの影響力のある取り組みを開始しました。これらの対策は、透明性を高め、現金の使用を減らし、情報交換を促進することによって、法的枠組みを補完します。

2016年デモネタイズ

2016年11月8日、政府は、法的入札としてステータスを撤回し、£500と£1,000のノートを解明しました。 この基幹的動きは、予報の$15.44のラフクロール(循環中の通貨の約86%)を未開示の現金で保持していると考えました。 短期経済の混乱が深刻な一方で、政策はいくつかの点で成功しました。

  • []銀行システムに現金を借りて:[]]銀行に返されたデモネタイズされたノートの99%以上は、ほとんどの所有者が現金を入金しなければならなかったことを示す、そして税理士を明らかにした。 これにより、税部は所得プロファイルで預金をクロスレセプションすることができました。
  • ]納税者ベースで増加:[ 民営化後、所得税の数は急激に上昇した。 さらなるスクラッチのために、新しくて疑わしい預金合計約2.97 lakh croreがフラグを立てられた。
  • デジタル決済サージ:]]] デモネライゼーションの衝撃が、UPI、BHIM、モバイルウォレットなどのデジタル決済モードの採用を加速し、経年変化のキャッシュの循環を削減しました。

論争は全体的な有効性について残っていますが、解体は、黒のお金の生態系を破壊し、多くの人が取引を正式化するために強制的に中断しました。

財・サービス税(GST)の運用

2017年7月1日のGST導入により、統一された透明な税制で州間間間間接税のパッチワークを交換。インボイスマッチングやデジタル記録管理の要求にインプット税務クレジットをリンクすることで、GSTは企業が販売やインフルエンザの購入を抑制するのをはるかに困難にしました。主な反回避機能は次のとおりです。

  • []E-way 請求書:[]] 上記の物品の移動のための必須電子方法法案は、リアルタイム追跡を可能にし、適切な文書なしで輸送される物品のチャンスを減らす。
  • 請求書マッチング:]]入力税制は、サプライヤーがGSTのリターンで販売を報告している場合のみ許可されます。 これは、下請求書と偽の請求書を開示する自然な監査証跡を作成します。
  • データ分析:]]] GSTネットワークは、不正なパターンや高リスクの納税者を検出し、ターゲットの監査や調査につながります。

GSTの実装以来、間接的な税務収入は大きく成長し、適切にコンプライアンスが向上しています。しかし、偽の請求書やシェル会社による蒸発は課題を残し、政府が逆のチャージメカニズムと厳しい登録規範を導入するよう求めています。

その他の主要取り組み

  • []プラハン・マントリ・ガリブ・カリアン・ヨジャナ(PMGKY)、2016年:[]]]] 彼らの手段を超えて民営化した現金を堆積させた人のための自主的な開示スキーム。 債務者は30%の税、33%の追加料金を支払った、および10%のペナルティを、合計約73%の申告された金額を合計しました。 ほぼこのスキームの下でブロアは、この宣言された。
  • []Vivad Se Vishwas Scheme, 2020:[[]]) 主に税務争議解決プログラムが、黒マネー評価に関する訴訟を減らし、ケースを解決し、紛争量を支払いるために税理士を奨励した。
  • ]オペレーションクリーンマネー:[]] 疑わしい預金が分析され、納税者がオンラインで説明を提供するために求められた、民泊化後に起動されたデータ主導キャンペーン。 18以上のラフ症例が処理され、多くの場合、無機預金による所得に添加された。

国際協力・情報交換

インドの税務当局は、海外で行われた黒金を追跡するために、国際協定の拡大ウェブを活用しています。銀行の秘密の時代は、一般的な報告基準(CRS)や外税コンプライアンス法(FATCA)などの枠組みにより、大幅に侵食されています。

CRSの多国間競争権限協定(MCAA)

インドはMCAAに署名され、経済協力と発展のための組織の後援の下で締結されています(OECD)。 CRSは、他の国の住民であるアカウント所有者に関する情報を自動的に交換するために参加する管轄区域の金融機関を必要とします。 これは、銀行残高、配当、およびその他の収入の詳細を含みます。 インド初のCCS交換は2018年に発生し、その後、政府は他のCCS-plat-comで他のCCS居住者との間で数千の財務データを受けました。 このことは、非政府は、非政府は、非政府が、非政府が、非政府のデータを他のCCS-com-com-cons-cons-cons-cons-consの居住者との間で、非政府が、非政府は、非政府は、非政府は、非政府が、非政府が、非政府が、非政府が、非政府の場合には、非政府の申告の対象国で発生したデータを収集する国と一致した国と一致している国と一致している国で、非政府の場合には、非政府の対象の対象の対象国で、非政府が、非政府が、非政府の対象の対象の対象国で発生した。

両側税条約およびTIEA

インドは、90カ国以上で包括的な二重税制協定(DTAA)と、複数の国と税情報交換協定(TIEA)を結びました。これらの合意の多くは、要求、自発的な交換、さらには同時税務検査に関する情報交換のための規定を含みます。 同様に、スイスとの改訂されたDTAAは、2018年から有効で、インドは、その住民が保有するスイス銀行口座の自動情報を取得することを可能にします。スイスの歴史的評判は、スイスの歴史的に報じられたものです。

FATCA 政府間協定

米国の外務税コンプライアンス法に基づき、インドは2015年にインドの金融機関に米国住民の口座詳細を報告し、米国金融機関がインドの住民の財務機関に報告する際の政府間協定を締結しました。このことは、米国の金融機関がインドの住民の口座を報告するという点で、米国の金融機関が報告しています。これは、米国の企業によって保持されているクロスボーダーの富の透明性を高めました。

外国の黒貨の預託

これらの合意書から情報を取りまとめた、直接税法中央委員会(CBDT)に基づく刑事捜査(DCI)のディレクターは、いくつかの高プロファイルの予測を開始しました。例えば、HSBCジュネーブリストおよびパナマ・ペーパーから生じる場合、ブラックマネー法に基づく検索、発作、犯罪クレームが主導しました。一部の例では、未公表の外国資産が添付され、オークションが行われています。

タックルブラックマネーでのチャレンジ

堅牢なフレームワークにもかかわらず、黒のお金は重要な課題を提唱し続けています。 情報経済の階層の複雑さと大きさは、インドの税務当局は、常に新しい侵攻技術に適応しなければならないことを意味します。

腐敗と政治のパトロンジュ

ブラックマネーは、しばしば政治融資にその方法を見つけます, 執行に抵抗するパトロンエージネットワークを作成します. 選挙債務スキームは、透明性をもたらすために導入されました, そして、後に2024年に最高裁判所によって打っ, 選挙で未計算されたお金の流れは懸念を残します. ウィストルブロワーズと調査ジャーナリストは、違法な資金が、特定のグループに亀裂する傾向に影響を与えるために使用される方法を文書化しました, それは政治的に特定のグループに亀裂することが困難にしました.

複雑な法的ループホール

税務申告者は、所得と資本利益の税制上の差を悪用し、複数の管轄区域に複雑な信託やシェル会社を使用し、レポート要件をエスケープする洗練された金融商品を採用しています。 法的な戦いは、多くの場合、当局が前方であっても、税金と罰の収集は控訴によって遅れています。

現金経済・情報セクター

デジタル決済成長にもかかわらず、インドは、特に農村部や非公式セクターにおいて、大きくキャッシュ依存性を維持しています。現金取引は監査証跡を残しず、所得税、GST、その他の関係を緩和するのが容易になります。この政府は、所得税法の現金支払いを制限する努力(例えば、セクション40A(3)は、£10,000を超える現金支払いの控除を許可)のみを一部的に練習を抑制しています。

オフショア銀行と暗号資産

CRSとFATCAは、従来の銀行取引において透明性を高めていますが、暗号通貨や分散型金融(DeFi)などの新しいフロンティアは、新しい課題を提起しています。インドの暗号税制改正―利益30%、転送時の1% TDS-は、税制ネットにいくつかの活動をもたらしていますが、多くの暗号取引の匿名性は、黒のお金が相対的な緩和で国境を越えて移動することができます。政府は、仮想デジタル資産のための包括的な規制枠組みに取り組んでいます。

方法:戦いを強化する

インドは、法律と行政のインフラを黒金から構築する上で驚くべき課題を築き上げてきましたが、その戦いは遠く離れたところです。さらなる改革、技術投資、文化的変化の融合が必要です。

税制の簡素化と合理化

複雑な税務ルールは、避難のための機会を創出します。政府は、引き続きコンプライアンスを簡素化する必要があります。例えば、顔のない評価の範囲を拡大し、プレフィルドリターンフォーム、およびサードパーティのソース(例えば、プロパティ登録、株式交換)からのリアルタイムデータ統合を拡張します。コンプライアンスのコストが蒸発のコストと検出のリスクよりも低下するので、簡略化された手順は、所得を隠すためのインセンティブを削減します。

データ分析とAIの強化

所得税局のコンプライアンス管理システム(プロジェクトインサイト)は、疑わしい取引を識別するために、大きなデータ分析を使用しています。 蒸発パターン、フラグ異常なキャッシュフローを予測し、複雑な構造の有益な所有権を追跡できる機械学習アルゴリズムに投資すると、実施が大幅に改善されます。 政府は、Aadhaarをプロパティ、車両登録、および自動リンクを有効にする高値取引と統合する必要があります。

タックル 政治 腐敗

黒いお金の制限は、政治的資金の根元に対処する必要があります。 究極の裁判所の2024の決定は、選挙権の債権制度を打ち消すために、透明性、監査可能な政治融資の必要性を強調しました。 公に資金を調達された選挙または匿名の寄付に関する厳格なキャップのシステムを導入することで、政治にお金の流入を減らすことができ、これにより、黒のお金を保護するのパーパトロン率が低下しました。

国際協力の拡大

インドは、追加のTIEAを積極的に追求し、さらに多くの管轄区域にCRSのカバレッジを拡張するために多国間努力に参加する必要があります。まだ自動交換を実施する必要が挙げられます。 税の避難所と両側のある慣習は、自発的およびバルク情報共有のための規定を含むように交渉されるべきです。 グローバル最小税制合意(OECD Pillar 2)は、利益シフトとベースエシジョンのためのインプレッションも持っています。

税制上の優遇措置を促進

最終的には、法律だけではブラックマネーを除去することはできません。自主的なコンプライアンスに対する社会的なシフトは不可欠です。これは、税務上達教育、コンプライアンスに対する報酬メカニズム(例えば、早期の正しい報告のための低料金または部分的な免除)、および繰り返し犯罪者のための厳格な罰を含みます。政府の「I Pay My Tax」キャンペーンと毎年恒例の「Tax Day」イベントは、適切な方向の手順ですが、政治的指導者や透明な税率の使用からの一貫したメッセージングがより強力です。

コンテンツ

インドの税法は、主に反応システムから、非公開の国内または外国の財産のために小さな部屋を離れる、有能な多層フレームワークへと発展しました。所得税法の堅牢な検索と罰則、Benami Actの財産の禁忌力、およびBlack Money Actの刑事罰は、民主化、GST、国際情報交換などの制度的な取り組みが補完されています。Yet、相続法は、法的な規制措置をとり、より詳細な法的措置をとります。