2016年の衝撃:インドの財政の風景を形づける民主化の仕組み

インドのNarendra Modi首相は、約86%の国通貨のために会計した、£500と£1,000の銀行券の突然の撤退を発表しました。 指定された目的は、黒のお金、偽造、腐敗、テロリストの資金調達を抑制することでした。 即時チャオスと現金の発疹は、毎月の見出しを支配している間、インドの税制上の長期的影響は、同様に、税制措置および税制措置を取った。 この規制は、この規制と規制が検討されています。

民主化は、非前例のない現金の金額を強制しました。それは未定のもののほとんどです。それは正式な銀行システムにすぎません。次の月には、銀行は、債務が Â15 の lakh crore を超えると報告しました(約2,30 億ドルを請求しました)。この突然の預金の不当化は、税務当局にファイルされたリターンに対してクロスチェックするユニークなデータセットを与えました。このイベントは、財政の透明性における自然な実験として機能し、以前に隠された富を強制的に、税金の補償または新しいスキームの下で新しい税金を投入することができました。

マクロ経済の移転と税務基盤の拡大を即時化

民主化後の最初の数週間は、農業、小売、小規模な製造などのキャッシュインテンシブセクターをパラリンジする重度の流動性不足がみられた。国内総産(GDP)成長が上昇したが、政策の意図した効果がすぐにあった:所得税理士にリンクされていない銀行口座の何百万人が突然システムに現れた。政府は、このデータをを使用して、報告された収入に一致しなかった高値の預金を識別しました。

2017年3月、所得税局は、約1.8万件の通知を個人や事業に送り出し、そのキャッシュ預金が開示された所得を上回りました。この高騰したスクラッチは、人口の約5%から、初めてのファイルを含む広範な拠点に還元された税率網を拡大しました。所得税申告件数(ITRs)は、評価年度で52.8百万から5,200万件に上回りました。2017年～18年は、わずか1年間で30%増加しました。

新規施行ツールとしてデータを入金

民主化は、前年宣言された所得と預金額に一致させる機会を1回作成しました。政府は「オペレーションクリーンマネー」ポータルを立ち上げ、納税者が所定のウィンドウ内で行われた場合、ペナルティなしで大きな現金預金を自発的に説明できるようにしました。 顔の税要求と未閉鎖の金額の200%ペナルティを説明することに失敗した人。 この積極的な執行戦略は、税の負のリスクを大幅に上昇させ、より魅力的な合意を下回りました。

初めて、小規模小売業者、ローカルトレーダー、および習慣的に報告された所得を持っていた人でさえ、報告慣行を見直しなければなりませんでした。 [所得税局[]]からのデータが、直接税の回収が2017年〜18年で18%増加し、その増加は、より高い自主的なコンプライアンスのポスト式化に起因する。

自主税務コンプライアンス・開示スキームの策定

民主化の余剰を促すために、政府は「所得宣言書(IDS)2016]を民主化の先で、納税者が無開示資産の合計45%の税額と罰金を払うことを可能にします。 後で、 ]]プラドハン・マントリ・ガリバ・カリアン・ヨハナ(PMGKY)[FLTKY:3千KY]は、別のスキームに別々の50%を当てた。

重要なのは、このスキームは、政府の意思の変化を指摘し、ニンジンと棒の両方のアプローチを使用する。 今後、犯罪の訴求を回避した人々、だけでなく、黒金(未開示の所得と資産)の下での税制上の要求に直面していない人、および税法の改正、2015年。 この二重アプローチは、非遵守のコストを効果的に高め、公の眼の要求の正当な利益を増加させました。

中小企業・中小企業への影響

過去に現金で主に運営していた中小企業は、ほとんど出ていませんでした。多くの中小企業の所有者は、突然の透明な銀行預金データと実際の在庫と販売を調整するのに苦労しました。しかし、この圧力は、より良い簿記の慣行を採用し、Goods and Services Tax(GST)に登録するためにそれらを強制しました。これは、2017年7月に導入されました。民泊とGSTの組み合わせは、正式化に対する強力なプッシュを作成しました。GSTの登録数は、2020年8月XNUMX日に前方と比較してXNUMX億4億ドルを上回る。

国立公金融政策研究所(NIPFP)による研究では、民主化が10〜15パーセントのポイントで所得税申告を提出する個人の可能性を高め、特に都市部や高所得ブラケットの人々の間で増加したことがわかりました。 これは、コンプライアンス行動の耐久性のあるシフトを提案する、即時の除例期間を超えて持続的な増加。

収益効果: 直接税の回収に重要なブースト

税制上の民営化の最も有形の影響は、直接税収入の急上昇でした。 2016–17年、直接税制品は、£8.46 lakh croreで立っています。 2017–18年までに、彼らは、18.4%の増加、£10.02 lakh croreに上昇しました。 この成長は、その期間の約11%のわずかなGDP成長を上回りました。高いコンプライアンスは、経済拡大だけでなく、収益を増加させました。

さらなる利益率は、自己評価税(受給率リターン時に納税者によって自給された)と税(四半期ごとに事業や高所得者)の上昇でした。 分配税の回収は、約40%に及ぶ人口の減少に反映されています。 これは、より高いコンプライアンスだけでなく、事業収入の過小評価も減少しました。

直接的な税務収集も恩恵を受けています。現金からデジタル決済へのシフトは取引のトレーサビリティを高め、事業の売上を抑制するのを難しくなります。インドでのデジタル決済の量は2016年から2018年にかけて2倍以上で、 ]によって促進されます。 統一された支払いインターフェイス(UPI)]。 初期までに700万を超える月間取引に過失した2019年。 これらのデジタルフットプリントは、より大きな経済活動に税務当局を残しました。

長期税務システムにおける構造変化

即時収益増加を超えて、民主化は、より透明性と効率的な税システムを作ることを目的としたいくつかの長期改革を触媒しました。

デジタル化とキャッシュエコノミーインセンティブの終了

政府は、民主化後にデジタル決済インフラを積極的に推進しました。 Bharat Interface for Money(BHIM)]]アプリが起動し、デジタル決済に関する取引手数料が削減され、加盟店がポイント・オブ・セールス(POS)ターミナルを採用するインセンティブが提供されました。 これらの対策は、過去に税務の回避を容易にしていた現金での取引の利点を削減しました。 インドのリザーブ・バンクによる研究は、2015年から720年までに合計8%の取引で合計が8～16パーセント減少したことがわかりました。

デジタル決済が永続的に監査可能なトレイルを残しているため、企業が売上を下回るのはますます困難になりました。 復号化の経験は、特定の値上の商品の動作のための電子文書を必要とするGSTの下の[電子決済システムの採用を加速しました。 取引を見える化することにより、税当局は、バイヤーの入力とサプライヤーの請求書に一致することができ、偽の不正行為や入力税のクレジットを減らすことができます。

より優れたコンプライアンス評価のためのデータソースの統合

政府が複数のデータベースを統合する際の、最も強力な長期的成果の一つが、政府のプッシュでした。所得税局の]プロジェクトインサイト - データマイニングと分析プラットフォーム - は、預金データを使用して、解約から強化されました。このシステムは、銀行取引、プロパティ登録、株式市場保有、クレジットカード支出、およびファイルリターンのフラグの矛盾への外国送金から情報を集約しました。

税務専門家は、マニュアル監査ではなく、技術が遵守を促す「21世紀の税網」として頻繁にこれを参照します。このアプローチの成功は、データスクレイピングと自動化マッチングを通じて検出されたケースの上昇数に明らかです。たとえば、2020年に、所得が彼らの支出パターンに一致しなかったと報告した納税者に50,000以上の通知を送信します。

源泉税制控除(TDS)の拡大

民泊化は、TDSの規定の範囲を拡大するためのカバーも提供しました。 2017-18予算では、政府は、毎年£2.4 lakhから£1.8 lakhにレンタルでTDSのしきい値下げを下げ、保険代理店への手数料支払いにTDSを導入しました。 一見技術的に、自発的なコンプライアンスを待つことなく、正式な税務網内のより多くの取引をもたらすために、これらの変更は、より広範な戦略の一部でした。

チャレンジと無知の合意

税制が増加しているにもかかわらず、民主化はコストフリーの政策から遠くにあった。その実装の欠陥と経済の混乱は激しい議論の対象のままである。

短期経済の分野における情報学的セクターの課題

インドの労働力の約85%を占める非公式セクターは、不当に影響を受けました。毎日の賃金収入、小規模な買い物客、農業労働者は、正式な銀行へのアクセスが欠如し、深刻な現金不足に直面した。多くの人は、不利な価格で農産物を販売したり、すぐにニーズを満たすための高い関心で借りたりすることを余儀なくされました。2017年の最初の四半期における経済の損失は、一部のGDPのほぼ2%で推定されました。

重要なのは、税ベースが拡大した間に、人間のコストが最も活気のある、消費を削減し、世帯の債務の増加が高すぎると懸念しています。 A ]政策研究所])は、政策の税順守に対する利益が、非公式セクターの出力の契約によって部分的に相殺されたことを指摘したレポートは、それはそれ自体が長期的に税収入の主要なソースである。

永続現金の依存性

デジタルプッシュにもかかわらず、現金はインド経済に深く刻まれています。 2021年、循環の通貨は、危機が緩和されたときに多くの市民が現金に返されたことを示す、その前式化レベルを上回りました。 過当な節約を抑える習慣は、より大きな注意を払っていました。 現金取引による税の蒸発は、特に不動産、宝石、および下請求書が一般的である高級商品に続きます。

このように、黒金生成に対する民営化効果は部分的でした。 預金された富の大部分は、宣言ウィンドウの後、法的に所有者に新しいノートとして返された。 ポリシーは、黒金を告白しませんでした。 それは主に銀行預金とその後の税額の支払いを通じて白になるように強制しました。 この改良された税徴収が短期的に、それは腐敗、政治的資金、および非効率的な税率などの黒金の原因を排除しませんでした。

民営化の税制上の影響を補完する改革

民主化だけでは、構造改革をサポートせずに長期的に影響が限られているだろう。政府は、税務システムの変革を強化した複数の重要な政策を同時に進めました。

財・サービス税(GST)の運用

GSTは、2017年7月に発売され、州と中央の税額のパッチワークを交換した、統一された間接的な税制を策定しました。 必須のデジタルファイリング、請求書マッチング、電子ウェイの請求書の組み合わせは、その多くは、デジタイズのプッシュによって加速されたものの、それは、企業が間接的な税を蒸発させるのを困難にしました。 GSTは、経理後、間接税の補償のための税金対GDP比を負います。

ビーナミ取引法の増強

2016年、政府が所有権の証明なしにプロキシ名で保持されたプロパティを混同することを可能にするように、Benamiトランザクション(禁止)改正法が施行されました。 民泊データは、大小がビーナミ(プロキシ)プロパティを獲得するために使用されるケースを特定するのに役立ちます。 税部は2017年から2022の間にビーナミ取引に2,200件の調査を開始し、ルピーが添付されているプロパティで10億ドルもの。

法人税率削減率

2019年9月、政府は、既存の企業に対して、法人税率を22%(プラスサーチャージ)に引き上げ、新規製造会社向けに15%を削減しました。この削減は、インドをより競争力のあるものにし、正式化を促すことを目的として、改善されたコンプライアンスのポスト式化によって資金を調達しました。 より低いレートは、税金を削減し、コンプライアンスと収益の激しいサイクルを作成します。

結論:一歩一歩を踏み出す

インドの税制上の民営化の影響は、正と負の両方の意図しない結果の物語です。この方針は、何千もの命を破壊しましたが、同時に、卒業式改革の数十年が達成されていない財務上の透明性のレベルを強制しました。税制は拡大し、直接税収入が急増し、デジタル支払いは将来の避難をより困難にするために永久的な監査証を作成しました。

しかし、利益は急な価格で来ました:短期経済の痛み、永続的な現金経済、そして独占的な資金の効率性を総合的に改革することなく、民主化だけで深く根ざした税の回避を解決できない実現。今日の税制は2016年よりも、より反応性が高く、データ主導のが、黒のお金は正式な経済の外にニッチを見つけるのを継続しています。

ポリシーメーカーにとって、レッスンは明確です。 麻痺のようなショック療法は触媒として機能することができますが、彼らは、単純な税務コード、より良い執行技術、および一貫した腐敗対策を、持続的な機関の改善と組み合わせなければなりません。 インドの税制上の純効果は、主に前向きであり、キャッシュ・ヒービー、 evasion-proneシステムからの透明性、コンプライアンスにやさしい1つの残留物から透明まで、移行された。 悪魔の黙示録は、同様に、ガバナンスと再構築された。