市政府は、警察や防火からゴミ収集、公園、学校まで、重要な公共サービスを提供することの責任を負います。これらのサービスが電力を供給する金融エンジンは、自治体の予算、無限のコミュニティのニーズを満たす限られたリソースを割り当てる慎重に作られた計画です。都市が税を収集し、資金を管理する方法を理解することは単なる学術的運動ではありません。それは直接、すべての居住者のための生活の質に影響を与えます。この記事は、地方自治体の財政の整備、および都市の維持、および都市の整備、および都市の計画の計画の計画の包括的な外観を提供します。

市政金融における地方税の役割

地方税は、地方自治体の収入の岩石を形成します。 米国Census局の州および地方自治体の財政の年間調査によると、2020年の総収入で$ 1.9兆ドル以上を調達し、その合計の約3分の税を占めています。 税の特定の混合は州と地方自治体によって大きく異なりますが、最もよくあるカテゴリには、税、消費税、所得税、および様々なビジネス税が含まれます。 これらの各機器には、独自の経済特性、政治、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政、行政

不動産税

不動産は、ほとんどの米国都市における地方税の収益の第一次的源泉です。通常、不動産の評価値(土地と構造)に関連しています。多くの場合、工場で表される税率(百万分の1の工場は評価値の1,000ドル)は、地方政府がサービスに必要な収益を生成するものです。不動産税は、消費者の支出や収入が急激に変動するものではありません。しかし、これらは、再資源化、および所有者の利益が増加する可能性があるため、不動産税率は比較的安定しています。

消費税・消費税

販売税は、特に地方のオプション販売税を可能にする州では、別の主要な収益源です。これらの税は、有形商品の小売販売に課され、場合によってはサービス。地方消費税率は通常、州のレートに加算される割合です。不動産税とは異なり、販売税は消費者の支出を追跡しているため、消費者の支出を削減するより揮発性であり、それは買い戻りの間に分配されます。クリティカルは、消費税が再帰的であるため、消費税が増加する可能性があります。これは、より多くの利益が増加する可能性があるため、税金が、オンラインでの利益が増加する可能性があります。

地方所得税

地方所得税はあまり一般的ではありませんが、オハイオ州、ペンシルベニア州、メリーランド州の州で使用されています。これらの税は個人(著名な所得)、企業(純利益)、または両方に関連づけることができます。地方所得税は雇用主から賃金を受けていることが多いため、それらを収集するために有効です。彼らは、不動産税よりもより弾力的になる傾向があります。経済が拡大したときに、急激に下落しても成長します。一部の都市は、他の都市は、他の都市が税率を使用しており、他の地域に利益を課税する可能性があります。

その他の市町村の収入源

「大三」の税を超えた都市は、さまざまな他のソースから派生する収益を導きます。

  • 業務税・ライセンス:[] 総領収書税、フランチャイズ手数料、職業ライセンス税。
  • [] フィーと料金:[]]]ユーティリティ、許可、検査、レクリエーションプログラムのユーザー料金。 これらは、一般的な収益を上げるのではなく、コストを回復する目的で設計されています。
  • 政府間転送:[州と連邦の助成金、収益分配、および公共安全や住宅などの特定のプログラムのための援助。
  • []フィンと偽造:[トラフィックチケット、コートファイン、および資産の偽造。これらの過失は、正義の調査の部門によって強調されているように、逆のインセンティブを作成することができます。
  • []投資収入:[]) 特に金利が有利である場合、アイドルキャッシュリザーブへの関心。

健全な都市予算は、その収益源を多様化し、あらゆるストリームに信頼性を回避し、それによって経済のショックからそれ自体を絶縁します。

都市予算サイクル:提案から採用まで

市町村予算は1回のイベントではなく、18か月に12を及ぶ連続サイクルではありません。このプロセスは、州の法律と地方のチャーターによって管理されますが、ほとんどの都市は同様のパターンに従います。

ニーズの評価と戦略的プランニング

予算文書が草案される前に、都市部や公式がニーズ評価を実施します。 彼らは人口統計の傾向、インフラ条件、サービス需要、コミュニティのフィードバックを見直します。 多くの都市は、経済発展、株式、持続可能性、および公共安全のための優先順位を設定戦略的な計画で予算を揃えています。 このフェーズには、ステークホルダー会議が頻繁に含まれており、市民調査を伴う可能性があります。

収益予測

正確な収益予測は、アートと科学の両方です。 財務役員は、各ソースから収益をプロジェクトするために、経済モデル、歴史的トレンド、および現在の経済指標を使用します。 プロパティ税のために、彼らは新しい建設、再評価の影響、およびコレクション率のアカウント。 セールス税のために、彼らは消費者の信頼、失業、そして季節的な支出パターンを検討しています。 予測は、著しく困難です。 ]ガバナンス財務役員協会(GFOA)は、利益を削減し、利益を削減し、利益を削減する。

予算のドラフトとエグゼクティブの提案

市役所長または市長の事務所は、提案予算を起案するために部門長との仕事。この文書は、給与、業務、資本プロジェクト、および債務サービスの支出を概説しています。これは、都市が不満を許さない場合を除き、予想される収益と妥当性のバランスをとる必要があります。ほとんどの自治体は、投票者承認なしでやることを禁止されています。予算は、通常、都市評議会に提出され、重要な選択肢と優先順位を説明する予算のメッセージが伴います。

公共の補聴器と市民の入力

最終的な採用の前に、都市は、社会的入力に公聴を抱えています。これは民主的な説明責任のための重要なステップです。住民は、支払いのカット、税金の増加、または新しい取り組みを提案するための声のサポートや異議をすることができます。一部の都市では、市民が直接予算の一部を割り当てる方法を決定する、参加型予算を使用しています。このアプローチは、シカゴやニューヨーク市議会地区などの場所で採用されています。公共の聴衆は、多くの場合、メディアの報道を生成し、評議会を投票することができます。

法的見直しと承認

市議会は、委員会の会議や作業を通じて、提案された予算ラインをレビューします。 改正は、多くの場合、政治的妥協や新しい情報を反映しています。 評議会は、最終的な予算の条例に投票します。 評議会は、法定期限までに予算を渡すことに失敗した場合、政府は、昨年の予算の下でシャットダウンまたは運営することができます。 承認されると、予算は、今後の年度の支出と収益回収のための法的承認になります。

予算基金と目的

説明責任と透明性を維持するためには、都市予算は、特定の活動のために指定されたアカウントのそれぞれに分けられます。最も一般的なタイプは次のとおりです。

資金総額 - コア・オペレーション・バジェット

一般的な資金は、都市の第一次運用口座です。警察、火災、公園、図書館、一般管理、公共事業などの基本的なサービスをサポートしています。通常、この基金は、プロパティ税、販売税、罰金によって資金を供給されます。それが重要なサービスをカバーするため、一般的な資金は最もスクラッチを受け取ります。健康な一般的な資金は、少なくとも2ヶ月の運用支出の資金残高(予約済み)を維持する必要があります。GFOAが推奨する。

特別収益基金 - 専用の目的アカウント

特定の収入源から法的に制限されている特定の支出に進むための特別収益資金が使用されます。 一般的な例には、道路修理のためのガス税基金、観光プロモーションのためのホテルモーテル税基金、および嵐水ユーティリティ基金が含まれます。 これらの資金は、シンプルに追跡し、目的のために提示されたお金が他の場所では逆転させることができないことを確認してください。

資本金を増資 - 未来のための建物

資本金(または資本プロジェクト資金)は、主要な資産の建設、買収、または改修を資金源に資金を供給します。道路、橋梁、水処理プラント、警察署、公園、および技術インフラ。これらのプロジェクトは、通常、債券が進む、税、助成金、または資本準備金によって資金を供給されます。多くの都市は、必要に応じてプロジェクトを優先する別の5年間の資本改善計画(CIP)を維持し、条件評価、および利用可能な資金調達を可能にします。

債務サービスファンド – 借入金管理

都市が資本金を払うために債券を発行する場合, 彼らは債券者に借りた主と利益の支払いを蓄積するために、債務サービスファンドを確立しなければなりません. この基金は、多くの場合、専用の収益ストリームによって資金を供給されます, 不動産税の上昇やユーティリティ手数料など. クレジット評価機関は、債務サービスのカバレッジ比率をスルチネーズ (債務を支払いる利用可能な収益の量) クレジット評価を割り当てる前に, 借りるコストに影響を与えます.

市町村予算管理における共通の課題

慎重に計画しても、都市政府は、財政的な健康を脅かす永続的な障害に直面しています。

経済のボラティリティと収益の不安定性

ローカル収益は、マクロ経済サイクルに敏感です。 不動産の税率回収は、プロパティ値が低下または不当な料金のスパイクで落ちる可能性があります。 消費者支出で販売および所得税が減少します。 一方、多くの公共サービスに対する需要 - 特に社会的安全ネットと失業関連のプログラム - 多くの場合、上昇します。 この「countercyclical」スクイーズは、サービスを切断し、税金を上げ、または予約を引くために都市を強制します。 COVID-19パンデミックは、この収益が、この多くの公共サービスが急上昇を明らかにし、多くの公共サービスが減少しました。

資金調達コストと未資金のマンデート

都市費は、インフレよりも速く上昇する傾向があります。 年金義務、医療給付、契約給付、インフラ整備はすべて上向き圧力を発揮します。 さらに、州政府や連邦政府は、資金不足の有望な義務を負うことが多いため、資金提供なしで一定の基準(環境規制、アクセシビリティアップグレードなど)を満たしている必要があります。 これらの義務は、都市の予算の重要な部分を消費し、柔軟性を制限することができます。

インフラのバックログと遅延メンテナンス

多くの米国都市は、道路、橋梁、給水系統、建物の整備の大きなバックログに直面しています。アメリカ市民協会(ASCE)は、定期的に国家インフラをグレードし、「D」範囲の多くのカテゴリを占めています。メンテナンスの遅延は短期予算の軽減を提供するかもしれませんが、後ではるかに高いコストをもたらす。都市は、現在の運用ニーズと長期資本投資の間の有能な優先順位のバランスをとる必要があります。

会計・税務に関する規制

ボーターが承認した税額と支出限度額(TELs)は、カリフォルニア州(Proposition 13)、コロラド州(TABOR)、マサチューセッツ州(Proposition 21⁄2)などの州で共通しています。これらの制限キャップのプロパティ税率、評価の増加、または全体的な支出成長。政府の成長を制御するように設計されている間、Tesは、収入がコストの遅れに遅れるときに都市を制約することができます。一部の都市は、消費者が資産を制限したり、消費者が資産を制限したり、税金を払うことによって、他の収益源またはユーザー料金に変えました。

効果的な予算管理のためのベストプラクティス

大手都市では、財政のレジリエンスを高め、コミュニティの目標と支出を一直線に整列する戦略を採用しています。

多年財務計画

単独で1年目指す代わりに、効果的な都市は3〜5年にわたって収益と支出を計画する多年にわたる財務計画を開発しています。これらの計画は、将来のギャップを特定し、長期の義務(年金貢献や債務サービスなど)を組み入れ、既知の資本ニーズのためのリソースを脇に置きます。多くの都市は、コンテキストと透明性を提供するための年次予算と一緒にこれらの計画を公開しています。 GFOAは、長期金融計画に関する詳細なガイダンスを提供しています。

アウトコンベース予算とパフォーマンスメトリック

従来の予算は、多くの場合、入力に焦点を当てます (例えば, “我々は、火災部門に$ Xを費やしました”). アウトカムベースの予算は、結果に注目をシフト (例えば, “構造火災に応答時間が減少しました 20%”). パフォーマンス対策への資金を調達することにより、, 都市は、より効率的にリソースを割り当てることができ、不足しているプログラムを識別することができます. パフォーマンスダッシュボード, ボルチモアのCitiStatプログラムによって使用されるような, 管理者は、リアルタイムで追跡し、リアルタイムに費やすようにすることができます.

コミュニティのエンゲージメントと透明性

政府の信頼は、市民が税額の費用を費やす方法を理解しているときに建てられます。ベストプラクティスには、提案された予算をオンラインで公開し、アクセス可能な時間と場所で複数の公共の聴覚を保持し、明白な言語の要約を提供します。サンフランシスコのようないくつかの都市は、住民がトレードオフを探索するインタラクティブな予算ツールを提供します。透明性は、監査された財務諸表を掲示し、パフォーマンスデータを利用できることを含みます。

収益の多様化

単一の税ベースに頼ることは危険です。 市は、資産、販売、収入、およびユーザーベースの収益のバランスの取れたポートフォリオを目指しるべきです。 多様化するだけでなく、経済サイクル上の収益を安定させるだけでなく、異なる経済グループ全体で税負担を広める。 しかし、多様化は、積極的な税構造を作成したり、事業や住民を離れて運転することを避けるために慎重に追求する必要があります。 税務ベース(新しい住宅、商業開発、雇用成長)を拡大する経済発展戦略は、補完的なアプローチです。

予算の効率のためのレバレッジ技術

現代の技術は、予算の実行と説明責任を向上させるための強力なツールを提供しています。

予算とERPソフトウェア

エンタープライズリソースプランニング(ERP)システムは、財務管理、調達、人事、給与を単一のプラットフォームに統合します。これらのシステムは、ルーチンタスクを自動化し、エラーを減らし、予算に対する支出にリアルタイムの可視性を提供します。予算開発のためのモジュールは、部門、シナリオモデリング、バージョン管理からの共同入力を可能にします。Oracle、SAP、またはTyrler Technologiesなどの大手システムは、多くの中規模および大都市で使用されます。

情報に基づいた意思決定のためのデータ分析

高度な分析は、生の財務データを実用的な洞察に変えることができます。予測モデルは、収益を予測し、より正確に支出するのに役立ちます。異常な検出は、不正や不効率を示すかもしれない異常な支出パターンをフラグすることができます。コスト効果分析ツールは、都市が資本プロジェクトに長期的リターンを評価することを可能にします。一部の都市は、「データ主導の予算」を使用して、サービスエリア全体でリソース割り当てを最適化する機械学習を実証しています。

市民の交流ポータル

予算ポータルを開くと、住民は視覚的、インタラクティブな形式で支出、収益、パフォーマンスデータを表示することができます。例えば、OpenGov、ClearGov、およびCheckbook NYCが含まれます。これらのポータルは、ジャーナリストや研究者のためのダウンロード可能なデータセットを含みます。透明性を超えて、一部の都市は、オンラインプラットフォームを使用して、投票やアイデアの投稿を通して予算の優先順位をクラウドソースし、住民の間で共同所有者の感覚を促進します。

コンテンツ

都市予算は、スプレッドシートや妥当性よりもはるかに多くあります。それは、コミュニティの価値と優先事項の反映です。 地域税の収集から、数えきれないプログラムやプロジェクトにわたる資金の配分に至るまで、プロセスは技術的専門知識、政治スキル、そして公共サービスの深いコミットメントを必要とします。 彼らの都市が市民プロセスを管理し、彼らの関心を支持し、選出された公式アカウントを保持する方が、その資金がより有利な要件を満たしているかを理解する住民は、経済および経済の原則を継続します。 長期的かつ重要な都市は、経済学的かつ効率的な計画を継続し、経済学的かつ効率的に計画する必要があり、経済学的かつ重要な要素を継続します。

[] 市政金融のさらなる読書のために、政府財務役員協会([[)と国家都市部会(])NLC[]]])を訪問し、その両方が、予算のベストプラクティスに関する広範なガイドと研究を公開します。]]