導入事例

税制は、現代のガバナンスの財政基盤であり、国の防衛から地方の道路修理に至るまでのすべてを資金源に費やしています。 米国では、税制は連邦、州、地方自治体に層化され、それぞれが異なる収入源を持ち、責任を費やすものです。 市民や企業にとって、税金を収集する理解、そしてそれらのドルが導入される方法が、個人的資金の航行、公共政策の評価、政府の会計の把握に不可欠です。 この記事では、各政府が税制の税制の詳細な割賦およびその税額について、各政府がどのように配分されるかについて詳しく説明します。

連邦税

連邦政府は、主に所得と給与税を介して、米国で最大の所得の収入を収集します。 これらの資金は、国家防衛、社会保障、医療、連邦インフラなどの全国プログラムをサポートしています。 以下は、主要な連邦税の種類と機能方法です。

所得税

個々の所得税は、連邦収入の単一の最大のソースです。 それは、所得が上昇するにつれて、税金率の増加を意味する進行税です。 2024年の税率は、控除および免除後の税制所得に適用される10%から37%の範囲です。 内部収入サービス(IRS)の投与、ほとんどの労働者は、彼らのチェックから税金を払っている。 納税者は、実際の税金の補償を含む費用の総額と再調整するために毎年のリターンを払う必要があります。 この税金は、税金の補償プログラムを含む、税金の補償プログラムを含む、税金を免除プログラムを含む。

給与税

給与税は社会保障とメディケアの資金に専念しています。連邦保険労務法(FICA)税は、社会保障のための15.3%〜12.4%(2024)の賃金ベースで収容され、2024)とメディケア(キャップなし)の2.9%です。雇用主と従業員は、それぞれ半分(7.65%)を支払うが、自己雇用主は全額を支払います。これらの税は、退職給付、障害者保険、およびアメリカの資格のある保険を提供するための重要な税です。

法人所得税

法人は、税率カットと雇用法によって設定された利益に21%の連邦税を支払っています 2017. この収入は、Cの法人の純利益から来ます, Sの法人化とパススルーの企業は、個々のレートで課税された所有者に所得を渡す間. 企業税は、個々の所得と給与税と比較して、連邦の売上高のより小さい株式です, しかし、それは重要なソースのままです - 特に、ビジネス行動や資金の一般的な政府の操作を調整するための.

税額控除

連邦の排ガス税は、特定の商品、サービス、および活動に課されます。 一般的な例には、ガソリン(18.4セント/ガロン)、ディーゼル(24.4セント)、タバコ、アルコール、および航空会社のチケットに税金が課されます。 これらの税は、購入価格に含まれており、メーカー、輸入業者、または小売業者からIRSによって収集されます。 課税収入は、多くの場合、関連する信託に資金を供給します。例えば、ハイウェイ信託は、道路および輸送インフラをサポートするために燃料税の収入を使用しています。

不動産およびギフト税

連邦の不動産税は、一定のしきい値の上に生涯転送に適用されるが、死亡後の富の移転に適用されます。 2024年に、不動産税免除は、個人1億ドルで、非常に大きな不動産のみが税(最大40%)の対象であることを意味します。 ギフト税免除は、毎年1回の受取人あたり$ 18,000の税をミラーリングします。 これらの税は、連邦の収入の小さな分率を生成しますが、高額の家族や富の計画に影響を与える影響が高まります。

その他の連邦税

追加のソースには、税関および国境警備局によって収集され、一般的な収入をサポートする輸入品(関税)に税関業務(関税)が含まれています。 連邦政府は、AFfordable Care Actの純投資所得税(高い収益のための投資所得に対する3.8%)や様々な環境税などの特定の事業活動に税金を課す。

州税

州政府は、所得税、消費税、企業税を大きく依存して教育、輸送、公衆衛生、および法執行に資金を供給しています。しかし、州は、所得税がほとんどなく、他の所得税が高騰している間、その州は、その州の税制で大きく変化します。

所得税

2024年、41州、コロンビア州の地方は、住民の賃金や給与に州の所得税を課しています。8州(アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ウィオミング州)は州の所得税を課さないため、ニューハンプシャーは利益と配当のみを課しています。所得税、フラットレート(例えば、コロラド州4.4%)から成長する割合は、カリフォルニア州の収入は、カリフォルニア州の利益率が増加し、この地域は、利益は利益が増加し、利益は増加します。

営業税

フォーティファイブ州は、商品やサービスに関する州全体の販売税を課しています。レートは2.9%(コロラド州)から7.25%(カリフォルニア)です。5つの州(アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴン州)は州全体の販売税を占めていませんが、アラスカ州の地方自治体は、独自のものを増やす可能性があります。低所得世帯は、州の消費財に大きな利益を費やすため、販売税は、多くの場合、一般の消費財や食料品の消費を削減します。

法人所得税

ほとんどの州税の企業利益は、2.2%(ノースカロライナ州)から11.5%(ニュージャージー州)の範囲で、率です。一部の州では、フラットレート、他の進行ブラケットを使用しています。成長傾向は、「単一販売要因」の支持の採用であり、税所得を決定する際にのみ、州内の売上高をカウントし、メーカーの税金を削減します。また、収入税とは別に、事業を行うの特権上のフランチャイズ税を課しています。

不動産税

プロパティ税は主にローカルですが、多くの州は、州レベルのプロパティ税や学校資金の均等化などのプログラムを通じての役割を果たしています。例えば、いくつかの州は、学校をサポートしたり、均一な評価比率を設定するために、小さな州のプロパティ税を課しています。しかし、不動産税の収入の大部分は、地方政府に行きます。州は単に評価と回収のための法的枠組みを設定しました。

州の課税

連邦政府の税金への並列、州は、ガソリン(平均州のガス税はガロンあたり約30セント)、アルコール、タバコ、大麻(合法化)、およびその他の製品に独自の有利を課しています。 これらの税は、多くの場合、輸送資金、健康プログラム、または一般的な収益に専念しています。 例えば、州のタバコ税は、ニューヨークのMissouriの$ 0.017から$ 4.35の範囲です。

地方税

地方自治体—国、都市、町、学校区、および特別地区————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

不動産税

不動産税は、地方自治体の財務の背骨です。それは、査定者によって決定される評価値に基づいて不動産(土地と建物)に関連しています。 有効率(実際の納税率は、家の価値の割合として支払われます)の平均は、全国約0.99%ですが、ハワイの0.31%からニュージャージー州で2.23%の範囲です。 主に、地方の学校地区(主に財産税の半分)、自治体サービス、および郡の操作。 税率は、地方自治体の構成要素を増加させ、多くの複雑なプロセスを増加させ、多くの費用が増加します。

ローカルセールス税

地方自治体は、地方自治体の地方自治体が、地方自治体の地方自治体に移転し、地方自治体の地方自治体に移転し、地方自治体の地方自治体に移転し、地方自治体の地方自治体に移転し、地方自治体の地方自治体に移転するなど、地方自治体の税制が認められています。地方自治体は、地方自治体の地方自治体が、地方自治体の地方自治体に移転し、地方自治体の地方自治体に移転するなど、地方自治体の地方自治体が増加しています。この資金は、市街道、公共安全、経済発展プロジェクトを支持することが多いです。2024年現在、地方自治体の約10,000都市税の地方税制が増加しています。

地方所得税

一部の都市や郡は、住民や居住者に対して、地域所得税を課す場合、管轄区域内で働く非居住者。注目すべき例には、ニューヨーク市(最大3.876%)、フィラデルフィア(住民のための3.79%、非居住者のための3.44%)、オハイオ州、ケンタッキー州、メリーランド州のさまざまな都市が含まれます。これらの税は通常、道路、衛生、自治体などの都市サービスを保持し、支援する雇用者によって収集されます。

税制税・手数料

電力、天然ガス、水、電話などの多くの地方自治体の税制。これらの税は、フラットな料金や法案の割合である可能性があります。例えば、多くの都市は住宅や商業顧客に1%から10%の電力税を上昇させました。収入は基本的な操作をサポートする一般的な資金に行きます。同様に、フランチャイズの手数料は、公共の権利を使用する権利のためのユーティリティ会社に請求され、多くの場合、消費者に渡されます。

業務ライセンス、許可、手数料

地方自治体は、規制や検査の費用をカバーするライセンスや許可、充電手数料を取得するために企業を必要とします。これらの手数料は、小規模なサービス事業から数千のレストランや建設会社まで、市内および種類によって様々です。これらの手数料の収益は、ゾーニングの執行、健康検査、ビジネスサポートサービスに資金を供給するために使用されています。

その他のローカル収入源

一部の自治体は、宿泊税(ホテルの占領税)、チケットおよび入場のアミューズメント税、および改善(例えば、街路灯、歩道)の恩恵を受ける特性に関する特定の評価を課しています。 消防地区、水地区、または図書館地区などの特別な地区は、その地方内の財産所有者に税金を課したり、料金を評価したりすることができます。 これらは、多くの場合、投票者の承認によって承認されます。

税務・税務・税務

政府のそれぞれのレベルは、税の収入が割り当てられている方法を決定するという異なる支出責任を持っています。重複している間、一般的な部門は次のとおりです。

連邦の支出優先順位

最大の連邦政府の支出には、社会保障(支出の21%)、メディケア(14%)、国家防衛(13%)、メディカイド(10%)、および国家債務に対するネットの利益(13%)が含まれます。 連邦税の収入は、一般的な基金にプールされていますが、給与税は、社会的セキュリティとメディケア信託に合法的に捧げられています。 連邦政府は、州や地方自治体に、例えば高速道路、教育、災害のために、連邦政府の支出の約16%を占めるなど、州の州や地方自治体に付与されます。

国家の支出優先順位

米国では、K-12教育(総州費の35%)、高等教育(10%)、メディカイド(1%)、輸送(8%)、公共安全および補正(5%)に関する最大の株式を費やしています。 米国はまた、独自の裁判所、公園、および環境機関に資金を供給します。 セールスおよび所得税は、連邦助成金によって補われる主な収益源です。 多くの州は、教育や他の支援プログラムのために地方政府に資金を分配するための式ベースの収益分配に依存しています。

ローカルの支出優先順位

地方自治体は、第一次および二次教育(学校区を介して - 最大の自治体の組織)、警察、火災、公共工事(道路、水、下水道)、公園、図書館、および一般管理に大きく費やしています。 不動産税は、州の援助(所得および販売税分布を含む)と連邦政府は、残りの部分を構成する助成金を、地方自治体は、税および支出制限によって制限されています。 不動産税は、新しい税金の承認を必要とする税および支出制限によって行われます。

政府間送金と税務コーディネート

連邦主義の重要な側面は、政府のレベルの税収入の流れです。連邦政府は、州や地方自治体(例えば、メディケイド、教育、高速道路)に付与され、多くの場合、マッチング要件で提供しています。米国はまた、特に学校資金や公共衛生のために、地方政府に資金を転送します。このシステムは、富裕層と貧しい管轄区域間の格差を削減することを目指しています。しかし、それは、地方政府は時々、完全な資金なしでより高いレベルの有人格を直面することができます(資金は、これらの資金を資金を資金を資金を資金に転送すること)。これらの人は、これらの人格の利益を満たせるために見ている。

市民や経済に対する税金の影響

レベル全体の課税の構造は、経済行動、株式、および公共サービスの品質に影響を及ぼします。 主な寸法は次のとおりです。

経済成長と投資

所得税は、高所得で追加の仕事や投資のためのインセンティブを弱めることができます, 低い企業税は、企業を引き付けることができます. しかしながら, 消費上の税 (販売税) 支出を減らすことができます. ネット効果は、税金率に依存します, 免除, そして、収益の資金 - インフラ投資の投資, 教育, 健康は、長期的な成長を後押しすることができます. 税基金は、定期的に、州や地方税の気候が経済競争力に影響を与える方法を検討します.

エクイティとプログレッシブ

連邦所得税は、高い進歩性で、トップ1%は、クレジットによるマイナスまたは低料金の50%を支払いながら、平均的な割合を支払っています。 州所得税は、進行性が異なります。いくつかは、フラットであり、いくつかのブラケットを拡大しています。 不動産税は、一般的に、低所得の住宅所有者が住宅上の所得のより高いシェアを費やすため、回帰的です。 売上高税は、必要が免除が寛大である場合を除き、回帰的です。 政策立案者は、税額のクレジット、控除、およびターゲットプログラムを通じてこれらの効果のバランスをバランスさせます。

コンプライアンス・管理コスト

3層の税制システムは、中小企業や個人にとって重要なコンプライアンスの負担を生み出しています。例えば、遠隔販売者は、州間線を横断する少数の企業や個人にとって重要なコンプライアンスの負荷を伴います。例えば、遠隔販売者は、州間市で約数千の管轄区域で、地方の消費税の回収を従わなければなりません。例えば、南ダコタv. Wayfair[]]最高裁決定。IRSは、納税者が税務書類の年間約6.5億時間費を費やすと推定しています。また、地方自治体は、収集および執行のための費用も発生します。

公共サービス品質

不動産税の信頼性は、学校資金の大きな格差を作り出すことができます。ウェルティ地区は、学生ごとにより多くのお金を上げます。 一部の州では、プロパティ税の収入を再分配する「Robin Hood」の式が制定されています。 同様に、所得税額の基金の州は、より堅牢な社会サービスを提供することができます。 市民は、多くの場合、受け取った公共サービスのクオリティで税率を判断します。 不動産税率の低い地方政府は、インフラを維持するために苦労するかもしれませんが、高税の管轄区域は、住民がより良いサービスを提供することができるが、より良いサービスを提供する可能性があります。

税務政策の議論と動向

現在の議論は、連邦税改革、州税競争、および地方の収益の持続可能性に触れます。 主な傾向は次のとおりです。

  • 連邦税制改正:] 2017年の税制削減、企業税の上昇、または富税の実行を延ばすための議論。
  • 税制競争:[]] より多くの状態は、遠隔労働者や企業を引き付けるための所得税率を削減しています。例えば、フロリダとテキサス州は所得税なしで恩恵を受けません。
  • ローカル収益課題:都市の中心に不動産税ベースを決定し、サービスポストパンデミックに対する需要の増加は、サービス上のローカル所得税または販売税を考慮する都市をプッシュしています。
  • デジタル税務:]]は、デジタル商品やサービスに売上税を増加させ、デジタル経済を課税する連邦の明快さのための圧力が高まっています。
  • 環境税:]連邦レベルまたは州レベルの炭素価格設定でカーボン税は、実装が限られているにもかかわらず、気候政策ツールとして牽引を獲得しています。

コンテンツ

連邦政府は、市民、納税者、またはビジネスオーナーとして情報に基づいた決定を行うために、米国税制の多層構造を理解することは不可欠です。 連邦政府は、進行中の所得税と給与税、資金の国家プログラムを通じて、収益の増量を収集します。 米国の所得と消費税の混合に依存して、その責任を満たすことができます。 地方政府は、重要なコミュニティサービスを提供するために、施設税に大きくリーンを占めています。 各層は、株式、経済影響、および行政の比較に関するユニークな取引を、および投資政策を提示しています。 [FORT] および税は、および税率は、どのようにして、または税を補償することができます。 [F]