税務政策決定は、政府が行う最も関連した選択肢の一つです。 彼らは直接、公務員が資金を供給する方法、富が分配される方法、および経済活動が刺激されるか、または拘束される方法に影響を与える。 教育者、学生、政策立案者、税務政策の固有の取引を把握することは、提案を評価し、競争の目的のバランスをとるシステムの設計に不可欠です。 この記事では、主要な取引の包括的な調査、税金の種類、経済影響、国際的影響、公共モデルの調査、およびこれらの重要な課題の決定、およびこれらの決定を図っています。

税務政策の重要性

税務政策は、政府がインフラ、教育、医療、国家防衛などの公共物資を融資する収益を収集する主要なメカニズムです。 収入の発生を超えて、税金の形状行動: 投資を奨励し、削減、または汚染などの有害活動を開示することができます。 税務政策は、市民の生活水準と経済の長期的健康に影響を与えるため、重要です。

健全な税制方針は、複数の目的をバランスをとる必要があります。効率(経済決定への歪みを最小限に抑える)、株式(税負担の公平な分布)、単純性(コンプライアンスと管理の容易さ)。これらのいずれかを無視すると、このような固定的な成長、社会的不快、または広範囲にわたる税制が生じる可能性があります。例えば、非常に進歩的な所得税は、株式が、または投資利益が余剰余金が高すぎる場合、予測が高まっている可能性があります。

また、税務政策は、財政の持続可能性において重要な役割を果たしています。 揮発性収益源に大きく依存する政府や、複雑な税務支出を作成する政府は、経済下落中に予算の不足に直面する可能性があります。 固形税務政策設計は、公債が管理可能であり、将来の世代は間違いなく負担されていないことを保証するのに役立ちます。

税務政策における重要な取引

税制方針の選択には、トレードオフが含まれます。政策立案者は、目標を把握し、意図しない効果を予測しなければなりません。次のサブセクションでは、最も一般的で重要な取引を調べます。

効率対. 株式

効率的な税システムは、経済の意思決定に最低限の害で収益を上げることを目指しています。例えば、その利益の増大率は、その利益の大きなシェアを払うが、利益の増大率は、利益の増大率を低下させる可能性があるため、反復的に効率的です。理想的な残高は、社会の価値観に依存しますが、雇用証拠は、税金を適切に設計し、利益を上げることが重要であると示唆しています。

例えば、米国連邦所得税は進歩的ですが、経済は、標的クレジットや控除の不当性を損なうために成長し続けてきました。しかし、トップの証拠金が50%を超えた場合、1970年代の欧州諸国では、税回避と資本飛行が深刻な懸念になります。 ]税基金の調査 ]] は、企業の所得税が最も有害で、経済成長に最も有害である場合、資本税が増加する(資本税の税を徴収する) 税が増加するという結果を示しています。

収益の生成対経済成長

より高い税率は、短期的により多くの収益を生成することができますが、経済活動を抑圧する可能性があります。これにより、税ベースを時間をかけて縮小することができます。この関係は、成長を切ることなく、収益を最大化する最適な税率があるLaffer曲線によって有名に示されています。曲線の正確な形状が悪化している間、原則は報告された収入を減らすことができます。しかし、非常に低いレートは、公共投資に資金を供給するのに十分な収入を提供することはできません。

例えば、米国における税率は35%から21%に減少し、投資を後押しする目的でした。 による研究は、議会予算オフィス]は、最初の10年間で約0.7%の行動がGDP増加したことを推定し、連邦の収益への影響は当初否定的だった。 貿易は明らかである: 減少税は成長を刺激することができますが、他の損失を相殺したり、他の削減を増加させる必要がある場合、バランスを維持するために他の費用を削減する必要があります。

複雑さ対シンプルさ

税制は、政府が管理するのを理解し、政府のために容易です。 たとえば、複数のブラケットや控除を排除し、コンプライアンスコストを削減します。 しかし、単純性は、多くの場合、社会的および経済目標を標的する精度のコストで来ます。 所得税のクレジットなどの複雑な規定、慈善供与のための控除、および企業が政策立案者を罰金の成果に引き立てる加速された減価、彼らはまた、エラーやエラーの増加などを作成します。

[OECD]によると、複雑な税務コードを持つ国における企業に対するコンプライアンスコストはGDPの2〜3%に相当する可能性があります。 個人の場合、税制準備に費やした時間は経済に太り値の損失です。 適切な残高を絞ると、政策立案者は、彼らが課す管理上の負担に対する有意なインセンティブの利点を量る必要があります。

税の種類

異なる税ベースには、異なる経済効果と株式のイプリケーションがあります。各タイプを理解すると、関連するトレードオフを明確にするのに役立ちます。

所得税

所得税は賃金、給与、その他の収入形態に関連しています。 特に二次所得者のために、収入は、成長率に応じて、進歩的、平坦化的、または回帰的であることができます。 進歩的な所得税は、富を再分配するために広く使用されていますが、それらは、特に二次的収入のために、証拠金で作業を開示することができます。 企業の所得税は利益に落ち、特に成長に有害であるとしばしば引用されています。 投資収益率が減少するため。 多くの経済学者は、企業収益率を下げ、効率を向上させるために、より低い企業利益を支持しています。

営業税

消費税は商品やサービスの購入に適用されます。 一般的に、低所得世帯が消耗品の収入の大きなシェアを費やすため、回帰的です。 一部の管轄区域は、食品や医薬品などの必要を免除することによってこれを緩和します。 消費税は、多くの場合、その効率のために好まれています。 それらは、税金の節約や投資を課さないため。 ヨーロッパでは、付加価値税(VAT)は、比較的効率的で、蒸発しにくいことが示されている消費税の形態です。

不動産税

不動産税は、地方自治体、資金調達学校、インフラの収益の大きな源泉です。 それらは、プロパティが移動体であるため、安定して比較的簡単に管理できます。 しかし、評価された値が収入よりも速く上昇した場合、特に固定所得の高齢者の住宅所有者のために、彼らは回帰することができます。 多くの州は、この負担を軽減するための遮断プログラムを提供します。 プロパティ税も土地の使用に影響を与えるし、あまりにも高い場合、改善を促すことができます。

資本金 税

資本金は、株式、債券、不動産などの資産の売却から利益に適用される。 それらは投資行動に影響を及ぼし、市場流動性を低下させる場合、利益を増加させることができる。 多くの国は、長期利益のための低料金を提供し、患者資本を奨励する。 取引オフは、資産の蓄積を効率的に課し、二重課税を回避する(企業の利益は既に課税される)。 資本金が増加する一部の経済学者は、資本金は、他の投資家が株式を下回る一方、同利益率を増加させるべきであると述べている。

税務政策の経済影響

消費者行動、ビジネス投資、労働市場を侵害する経済を介した税務政策が急流に及ぼす。

消費者行動

個人の所得税率の変化は、使い捨て所得に影響を与えます。 一般的に、料金の減少は、短期的に消費を増加させるが、増加は支出を減らせることができます。 消費税は、購買決定にも影響します。 例えば、より高いタバコ税は、喫煙率を削減します。 これらの効果の倍率は、需要の弾力性に依存します。 ポリシーメーカーは、税変化の収入と行動結果の両方を考慮する必要があります。

経営投資

法人税率と投資インセンティブは、直接資本形成に影響を及ぼします。 加速された非推奨、研究開発クレジット、および下落した法定率は、企業が拡大することを奨励します。 逆に、高企業税率は、低税管轄区域へのオフショアまたは利益シフトにつながる可能性があります。 税基金の国際税務競争力指数は、税務システムがビジネス投資を引き付ける方法に基づいて、国をランク付けています。 アイルランドの低法人税率は、著名な多国籍企業を引き付けていますが、また、他の国における税制税制の基幹部のリスクについても懸念しています。

労働市場

給与税および所得税は労働供給と需要に影響を及ぼします。高所得税率は、個人が余分な時間に働かせたり、昇進を求める意思を減らすことができます。しかし、第一次所得者のための労働供給の弾力性は一般的に低い、効果はほとんどの労働者にとって最も適性であることを意味します。配偶者などの二次所得者は、税金率により敏感です。さらに、社会保障のような雇用税は、雇用の増加、特に低賃金労働者のための雇用の増加、雇用の増加することができます。

税務政策に関する国際的視点

税務システムは、さまざまな経済哲学、歴史上の文脈、社会的優先事項を反映し、国間で広く異なります。

ノルディックモデル

スウェーデン、ノルウェー、デンマークなどの国々は、特に所得と消費に大きな負担を伴います。 社会的福祉プログラム。 彼らは比較的高い株式と低所得の不平等を達成しますが、その経済は、強力な機関、高労働力参加、および広範な税制により競争的を維持しています。 これらの国は、収入が生産的に費やされた場合、高い税率が経済成長と共生できることを示しています。 しかし、これらの国でさえ、近年、投資を誘致するために、近年の企業税率を削減しました。

フラット税制システム

エストニアやラトビアなどの複数の東欧諸国は、税制を簡単にし、コンプライアンスを奨励するために、平所得税率を採用しています。これらのシステムは、多くの場合、低所得の収益者のための寛大な手当を持っています。 [国際通貨基金[]]による研究は、フラットな税が管理効率を高め、蒸発を削減することができるが、ターゲット転送と組み合わせていない場合は、彼らはまた、不平等性を高めることができます。

税制措置

ケイマン諸島、バーミューダ、モナコなどの管轄区域は、外国資本を引き付けるための非常に低いまたはゼロの税率を提供します。これは、地元の経済を刺激することができますが、富裕層の個人や多国籍企業による税回避を容易にするので、倫理的かつ経済的問題を引き起こします。OECDとG20は、2021年に合意されたグローバル最低法人税率のようなイニシアチブを通じて、ベース侵食と利益シフト(BEPS)を抑制する努力を率しました。

税務政策実施における課題

税務申告書も、制定・管理に関して重要な障害に直面しています。

政治の抵抗

税制改革は、互いに利益グループをピットアップすることが多いです。 住宅所有者は、住宅ローンの利益控除の変更に抵抗します。 企業が低料金または特別クレジットのためのロビー。 そして、投票者は新しい税を反対します。 政治サイクル自体は長期改革を妨げる可能性があります。政策立案者は、構造上の欠陥に対処することなく人気を得るために短期税制を支持するかもしれません。 米国。 1986の税制法は、まれな成功でした、しかし、ほとんどの改革は、反対のために立ち向かうために立ち向かう。

行政書士事務所

複雑な税務コードは、納税者と政府の両方に大きなコストを課しています。 IRSは、例えば、執行および納税者サービスに毎年10億ドルを費やしています。 単純化は、これらのコストを削減することができますが、それはしばしば政治的に困難である人気の控除とクレジットを排除する必要があります。 さらに、行政課題は、限られた制度能力を持つ途上国でさらに大きくなっており、税制は、腐敗者であり、非公式な経済が支配人である。

コンプライアンスと回避

個人や企業が、オオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオオ

パブリックオピニオンの役割

公共の認識は、税務政策の強力な力です。市民の公正性、透明性、および税率の収益の使用に関する直接的な影響は、政策が政治的に実行可能である。

フェアネスの認識

人々は、システムが公正であると信じているとき、税金を支払うことをより喜んでいます。これは、垂直の株式(より良い支払い)と水平の株式(類似の納税者)の両方を含みます。 米国で「バッファットルール」論争 - いくつかの億万長者が彼らの分泌物よりも低い有効な税率を支払うことを強調 - 知覚不公平性が改革提案を促すことができる方法を示す。

透明性と信頼

納税者が、そのお金が効率的に費やされ、その価値のあるサービスで、彼らが従う可能性が高いと見なす。逆に、公の資金の誤用を関与し、税の増加に対する抵抗を増加させるスキャンダル。スウェーデンのような国では、政府機関の高信頼はより高い税率を可能にします。対照的に、弱いガバナンスを持つ国は、多くの場合、税金を効果的に収集するのに苦労しています。

脆弱な人口への影響

税制方針は、低所得者や家族に不利益をもたらします。 回帰的な売上税は、例えば、所得のより大きなシェアをとります。 米国で所得税クレジット(EITC)などの税制が発生したような、かなりの効率的な税制が、これらの効果を相殺し、さらに貧困を削減することができます。 しかし、そのようなプログラムは、参加を抑止する複雑な適格性規則を回避するために慎重に設計する必要があります。 公共意見は、多くの場合、税務コードを通して必要な支援をサポートするのに役立ちますが、ほとんどの手段よりもはるかに優れています。

コンテンツ

税務政策決定における取引を理解することは、公共の金融に関与する人や影響を受ける人にとって不可欠です。 目標が経済成長を燃料化することであるかどうか、不平性を削減するか、コードを簡素化するか、すべての選択肢は、バランスの効率、株式、および実現可能性を含みます。 重要な取引の検証によって、効率性対効果、成長対効果。 収益、複雑性対。 単純性 - 国際例、実装の課題、および公共の感情、政策は、税制の決定が、税制の決定を促進し、税制を促進し、税制を促進します。