「税詐欺」と「税の侵食」という言葉は、カジュアルな会話で頻繁に使用されるが、異なる要素、罰則、および納税者に対する影響に関する明確な法的概念を記述しています。 税の不正と税の回避の間の正確な違いを理解することは、単なる学術的ではありません。税金を課す人にとっては、クライアントに助言したり、金融コンプライアンスで働く人にとって不可欠です。 これらの定義は、不適切なリスク評価につながることができます。 義務の報告に従うの失敗は、税金の疑いや税制措置を含むすべての措置が、税制措置を課税するようなことはありません。

税制とは? 定義と鍵要素

税法は、税務申告書や税務当局に提出されたその他の公的書類に関する情報の[の意図的改ざんを含む税務関連の犯罪の特定のサブセットです。 単にエラーや義務から不正を区別する重要な要素は]intent] - 税理士は、税法を定める目的のために、偽りなく偽りの情報を提出しなければなりません。 UFLT法は、法法法規制文書を定めるを規定する。 [FLT:] または偽造法を規定する。

税の不正の一般的な形態は次のとおりです。

  • 収入の報告:[]) 故意に、賃金、事業収入、投資利益、または他の収益ストリームをオオオオミティング。
  • 控除またはクレジットの膨張:[ 決して発生した費用を目的とする取引、慈善の貢献を誇ったり、またはビジネスコストを製作する。
  • 資産または所得の隠蔽:[]]オフショア銀行口座、シェル企業、または非採掘構造を使用して、税務当局からお金を隠す。
  • ] 返金の偽りの返しを解除:[ 製造されたW-2sまたは1099sを提出して、法的に取り除かれていない払い戻しを主張する。
  • 住民または所得タイプ:[] 民間経費を事業費として分類するか、または資本利益を下税率を支払うために収入を報告する。

税詐欺は、不正行為を含む重度の罰則につながる可能性がある犯罪者です。また、不正行為の罰則として、不正行為に対する前払いの75%に等しい不正行為(26 U.S.コード§6663[]]])を運ぶことができます。犯罪税の不正の証拠の負担は、政府と休息し、合理的な疑いを超えて意図しなければなりません。

税務上の避難とは? 定義と共通慣行

税制は、 ] を記述するより広い言葉です。 税制は、 owed] である税金を払うことのできない行為。 税制は、すべての侵食は不正を伴わない、 の形態であるが、 課税の排ガスの法的定義は 26 に . 法 § 7201 を 、 課税制措置が課税されるか、 課税の要素を 再 または 課税する試みを 拒否する試みを 拒否する試み .

税務の回避は、次のような行動によって行われることが多い:

  • ] 申告書を提出できなかった:[ 所得が遺言を上回る場合でも、返還を提出しない。
  • ] 課税所得の報告に失敗:[ 現金支払い、ヒント、納税所得、または違法な利益をリースする。
  • []アクティブ化のない収入の報告:[] 単に、納税者がレコードを保持しないので、サイドジョブを含む。
  • ]現金のみのビジネスモデルを利用:[電子トレイルを無視して、IRSから収入を隠す。
  • 回収を避けるために資産を転送:[ IRSが関連するか、またはそれを無効にするのを防ぐためのお金またはプロパティを移動します。

[] の過失または無注意の間違い[]は、税の蒸発を構成するものではありません。 政府は、納税者が故意に行動したことを証明しなければなりません。 法律義務と非審議的には順守しないことを選択したことを意味しています。 この区別は、非快な行動から蒸発を分離する上で不可欠であり、市民の罰と利益だけをもたらす可能性があります。

税制上の詐欺と税務の逸脱の重要な違い

2つの用語が重なる間、彼らは同義ではありません。 下にあるテーブルは、主な区別を強調します。 しかし、HTMLテキストのみを使用しているため、違いは下段で要約されます。

1. 意図的および人のRea

税詐欺は、必ず を欺くための特定の意図を要求します。 税理士は、IRSに偽の事実を明らかに提示します。 税制措置は、を要求します。 既知の法的義務を放棄する意欲的な試み。 多くの場合、詐欺が認められているが、単純な排卵または行動に失敗することによって達成することができます(例えば、すべての慣習で返還を提出しないなど)。 事実は、両方の証拠が、同じように、偽物と判断するかどうかを要求します。

2. 法の性質

税の不正行為は、 [] 肯定的な誤認[] を含む傾向があります。: 返還、製造された文書、または誤解を招くための審議の規定に関する虚偽の声明。 税の侵略は、単に収入を報告したり、リターンを提出したりするのに失敗するなどの、より受動的であることができます。 しかし、政府は、依然として、避難者に肯定的な行為を証明しなければなりません(例えば、偽のリターンを偽りすることは、行動しません。

3. 法的罰

どちらも米国連邦法の下の女性ですが、最大の罰則は異なります。

  • 税の避難(26 U.S.C.§7201):]最大5年、刑務所で罰金は100,000ドル(法人の場合は500,000ドル)、および控訴のコスト。
  • 税の不正/虚偽の声明(26 U.S.C.§7206):[]] 刑務所で3年以内に、最大$100,000(法人の場合は$500,000)、および控訴のコスト。
  • 不正なペナルティ (シビル、26 アメリカ §6663):]]) 不正による過払いの75%を追加。

練習では、多くの擁護者は複数の料金(不正と侵略)に直面し、裁判所は同時または連続した文を課すことができます。 IRSは犯罪の訴えに関係なく、不正の市民罰を追求しています。

4. 証拠の禁止

犯罪税の不正行為のために、政府は、税理士が欺くために特定の意図を持っていたことを合理的な疑念[を提起したを証明しなければなりません。 犯罪税の侵攻のために、政府は税理士が税を奪うことを喜んで試みた合理的な疑いを超えて証明しなければなりません。 市民犯罪の場合、負担は下がります:IRSは証拠の優先順位によって不正な罰を主張することができます(以上ではありません)。

法的結果と罰:納税者は何に直面しているか

税詐欺や損害のコミットの結果は、税金の金額よりもはるかに伸びます。 犯罪、市民、行政罰の組み合わせに直面している税理士が見つかりました。

刑事罰

指摘したように、不正と侵食は刑務所の時間につながる可能性がある女性です。 米国司法税局は、高度のスキームが関与する場合、これらのケースを積極的に推進しています。 高度のプロファイルの信念は、多くの場合、数年間の文を、実質的な罰金と再構成の注文と結果します。

民事罰

  • 不正行為に起因する過払いの割合(コード6663)。
  • 偽物対ファイルペナルティ:[ 月1回、最大25%の未払い税の5%。
  • ] 月ごとの0.5%、最大25%。
  • 注意関連のペナルティ:[ 過失または実質的な過状態のための20%。
  • [:]]] 返済期限から返済までのすべての未払い残高に利益が認められます。 料金はIRSによって四半期ごとに設定されます。

その他の担保付法

直接的な罰を超えて、犯罪税制は、次の結果をもたらすことができます。

  • 専門ライセンスの損失(例えば、CPA、弁護士、不動産業者)。
  • 政府契約やセキュリティクリアランスへの適格性。
  • 融資、クレジット、雇用の入手に困難。
  • 評判の損傷および公共の露出。
  • サイネーズ以外の潜在的な報告。

税務詐欺と税務被害の実世界事例

これらの法律が実践的に適用する方法を理解することは、区別を明確にすることができます。 以下は、米国の歴史の著しい例です。

税の蒸着: Al のカポネ

最も重要な税制のケースは、シカゴ・ガンガスター・アル・カポネのことです。1931年に、カポネは暴力的な犯罪に反していなかったが、のために、違法なギャンブルと債権利益に所得税を奪うことを試みました。このケースは、政府が違法な収入源からであっても、税制を追求できると確立しました。カポネの信念は、彼がネットワークを介した証拠に基づいていたとネットワークの仲介を失ったことを明らかにしました。

税額控除: ウェスレー・スニペス

俳優ウェスリー・スニペスは、2008年に「FLT:0」の3つのカウントで非難されました。連邦所得税申告書を提出する十分な失敗でした。これは、税の侵略を構成するが、また、不正な主張に関連する費用に直面しました。 事件は、所得税が非憲法であったと主張した税のプロテスターが推進した複雑なスキームを関与しました。 Snipesは、刑務所で36ヶ月に文言されました。 政府は、彼は積極的に彼の収入が失効し、彼の遺言を失ったことを証明しました。

税額控訴:ポール・マナフォート

元トランプキャンペーン議長のPaul Manafortは、税務詐欺や銀行不正を含む複数のカウントの2018年に考案されました。Manafortは、オフショアアカウントで数千ドルを隠し、IRSに偽の情報を通知しました。 彼のケースでは、意図的な誤示の方法で、税金の蒸発を伴って共存することができます。

民俗的な不正な罰

犯罪の訴えなしにも、IRSは、収入や過州の控除を報告する納税者に、75%の市民不正行為の罰則を定期的に評価しています。 1つの管理ケースでは、一貫してレストランで現金受領を報告できなかったビジネス所有者は、200,000ドルを超える市民不正の罰則を評価し、利益と過半額の税額を課しました。

税理士が税務詐欺と被害を検知する方法

IRSおよび州税庁は、非コンプライアンスを識別するために洗練されたツールを採用しています。 これらの方法を理解することは、不正または回避を試みる危険性を納税者に享受することができます。

1. 自動マッチングプログラム

IRSは、雇用主、金融機関、その他の給与者から、W-2、1099、K-1sの情報を返還します。その自動化システムは、個々の税務申告に記載されている金額に対する報告された収入を比較します。 議論は、自動通知または詳細な監査をトリガーします。

2. データ分析および差別機能(DIF)のスコア

IRSは、誤りの不当性によって、税金のリターンをスコアするために統計モデル(差別機能システム)を使用します。高いDIFスコアで返されると、検査のために選択されます。コンピュータは、所得、欠落したスケジュール、または異常なクレジットに相対的な過度の控除のようなパターンをフラグします。

3. 笛吹奏者のヒント

IRS の笛事務所は、未払いの税金の収集につながる情報を提供する個人を報酬します。 失業した従業員、元配偶者、またはビジネスパートナーからのヒントは、多くの場合、監査や調査につながります。 ウィストルブローワーズは、収集された利益の 30% を受け取ることができます。

4. ライフスタイル監査

納税者のライフスタイルが、報告された収入に矛盾すると思われるとき、例えば、高級車、高価な旅行、または報告された収益の重要な資産 - IRSは、分析や「ライフスタイル監査」の価値のあるネットを開始することができます。この方法は、現金ベースのビジネスに特に有効です。

5. 外国人会計報告

外国のアカウント税法(FATCA)は、外国の金融機関がIRSに米国口座の保有者を報告する必要があります。また、納税者は、外国の口座に対してFBAR(FinCEN Form 114)を10,000ドルを超える場合には提出しなければなりません。これらの口座を報告する際の不当は、民事罰と犯罪費用を課す可能性があります。

納税者の責任: 迎合的な滞在する方法

納税者は、正確なリターンを提出し、正しい金額の税を払う法的義務を持っています。法律の出入り口は、ほとんど防衛策ではありません。不正または侵食への行を交差させることを避けるために具体的な手順は次のとおりです。

素晴らしいレコードを維持

領収書、銀行明細書、請求書、マイレージログ、および控除またはクレジットをサポートする文書を保持します。正確なレコードは、IRSが返答を質問する場合、正しくファイルを提供するだけでなく、忠実な証拠を提供します。

プロフェッショナルガイド

複雑な状況のために、ビジネスを所有したり、外国の所得を受けたり、投資を扱っているなど、資格のある税専門業者です。 CPA、登録エージェント、または税務弁護士は、取引を合法的に構築し、コンプライアンスを確保するのに役立ちます。

レポート 全収入

現金の支払い、バーター収入、またはワンタイムのギグを省略しないでください。 少量の追加さえも、IRSは、監査またはサードパーティのデータを通じて、不当な収入を発見することが多いです。 あなたが収入のために1099を受け取るならば、あなたは税理士ではないと信じる、あなたはまだそれを報告し、そしてオフセット調整を主張しなければなりません。

誘導について正直に

請求は、あなたがsubstantiateできる唯一の控除です。 慈善寄付、事業費、または医療費を膨脹させることは、不正の一般的な領域です。 あなたが控除について不確実である場合、注意の側面にerr、または専門家に尋ねます。

必要に応じて、自主開示を使用する

If you discover that you have made an error on a previously filed return—especially if it involves unreported income or improper deductions—consider using the IRS Voluntary Disclosure Program. This program allows taxpayers to come forward before they are under investigation, potentially avoiding criminal prosecution and reducing penalties.

不正防止における税務専門家の役割

税務上の問題を処理する税制の受験者、CPA、弁護士は重要な責任を持っています。 弁護士は、法律に従ったクライアントのために提唱をバランスしなければなりません。

倫理的義務

円230(Treasury Department Regulation)は、IRSの前に練習をします。税務専門家は、クライアントの要求であっても、偽の情報を含んだという返還を準備できません。彼らは、表現の正確さを決定するためにデューデリジェンスを実行しなければなりません。

準備者罰

意図的にまたは故意にクライアントの税制上の責任を下した税制の調製者26 U.S.C. §6694、最大$5,000の罰金を含む(または、収入の$ 5,000または75%の大きい)、意志フルまたは再燃性の行動。 繰り返し犯罪者は、練習から有利である可能性があります。

クライアント教育

専門家は、正当な税務計画(法内の税金を最小限に抑える)と違法な損害の違いについてクライアントを教育する必要があります。 それらは、クライアントが不正の深刻な結果を理解し、完全な開示を奨励するのに役立ちます。

コンテンツ

税の不正と税の蒸発は、重複した定義が異なるが、明確な法的要素を持つ深刻な犯罪です。 不正は、虚偽の声明や文書による意図的な態度を必要とします。 一方、蒸発は、排卵を通して多くの場合、税金を払うための十分な失敗を含みます。 どちらも、納税者の財政的安定性、評判、および自由を破壊することができる犯罪者および市民の罰を運びます。

最高の防衛は積極的なコンプライアンスです:正確な記録を維持し、すべての収入を報告し、正当な控除だけを主張し、不確実性に有資格の専門家に相談してください。 課税を受ける責任を理解することにより、個人や企業は、監査、罰則、および予防につながる下落を回避することができます。 通知滞在し、正直にとどまり、非コンプライアンスを検出する税務当局のリーチを決して下落させないでください。