Table of Contents

ტერმინები "საგადასახადო თაღლითობა" და "საგადასახადო თავიდან აცილება" ხშირად გამოიყენება შემთხვევით საუბარში, მაგრამ ისინი აღწერენ განსხვავებულ სამართლებრივ კონცეფციებს სხვადასხვა ელემენტებით, სანქციებით და გადასახადის თავიდან აცილების ზუსტი განსხვავებებით.

რა არის საგადასახადო თაღლითობა? განსაზღვრა და ძირითადი ელემენტები.

საგადასახადო თაღლითობა არის კონკრეტული ქვეტექსტმა გადასახადებთან დაკავშირებული დანაშაულის, რომელიც მოიცავს FLT:0-ს განზრახ გაყალბებას FLT: 1 ინფორმაციას საგადასახადო დაბრუნებაზე ან სხვა ოფიციალურ დოკუმენტზე, რომელიც წარდგენილია საგადასახადო ორგანოსთვის. მთავარი ელემენტი, რომელიც განასხვავებს თაღლითობას მხოლოდ შეცდომის ან დაუდევრობისგან, არის 2FF65 LT, SPS-ის კანონი, რომელიც მოიცავს, რომელიც ფალსიფიცირებულად ამზადებს, რომელიც მოიცავს ყალბ ინფორმაციას მათი საგადასახადო ვალდებულების შემცირების მიზნით.

საგადასახადო თაღლითობის საერთო ფორმები მოიცავს:

  • FLT:0 დაბალი რეპორტაჟული შემოსავალი: FLT:1 შეგნებულად გამოტოვებს ხელფასებს, ბიზნესის შემოსავალს, ინვესტიციების მოგებას ან სხვა შემოსავლის ნაკადებს.
  • FLT:0 ინფლაციის შემცირება ან კრედიტები: FLT:1, რომლებიც არასოდეს განხორციელდა, გადაჭარბებით ქვრივი შენატანები ან ბიზნესის ხარჯების გაყალბება.
  • FLT:0 დამალვითი აქტივები ან შემოსავალი: FLT:1 ოფშორული საბანკო ანგარიშების, ნიჟარის კორპორაციების ან ნომინირებული სტრუქტურების გამოყენებით, რათა დაფაროს ფული საგადასახადო ორგანოებისგან.
  • FLT:0 ყალბი დაბრუნების შევსება: FLT:1 გაყალბებული W-2-ების ან 1099-ის წარდგენა, რათა მოითხოვოს ანაზღაურებები, რომლებიც იურიდიულად არ არის ვალდებული.
  • FLT:0 არასწორი ანგარიშგების სუბიექტი ან შემოსავლის ტიპი: FLT:1, რომელიც არასწორად კლასიფიცირებს პირად ხარჯებს ბიზნესის ხარჯებად ან შემოსავლების კაპიტალის მოგებად დასაზუსტებლად დაბალი გადასახადის განაკვეთის გადასახდელად.

საგადასახადო თაღლითობა არის კრიმინალური დანაშაული, რომელიც შეიძლება გამოიწვიოს მძიმე სასჯელები, მათ შორის პატიმრობა. ის ასევე შეიცავს სამოქალაქო სასჯელს, როგორიცაა თაღლითობის შედეგად გამოწვეული ანაზღაურების 75%-ის თანაბარი თაღლითობა (იხილეთ FLT:026.US კოდი 663FLT). კრიმინალური საგადასახადო თაღლითობის მტკიცებულების ტვირთი მთავრობის ხელშია, რაც უნდა აჩვენოს განზრახვა გონივრული ეჭვის გარეშე.

რა არის საგადასახადო გაქცევა? განსაზღვრება და საერთო პრაქტიკები.

საგადასახადო თავიდან აცილება უფრო ფართო ტერმინია, რომელიც აღწერს FLT:0-ს უკანონო ქმედებას, რომელიც არ არის ვალი FLT:1. მიუხედავად იმისა, რომ საგადასახადო თაღლითობა არის თავის არიდების ფორმა, ყველა თავიდან აცილება არ მოიცავს თაღლითობას. საგადასახადო თავიდან აცილების სამართლებრივი განსაზღვრება კოდიფიცირებულია FLT:22IFFFT კოდექსში 3, რომელიც ნებაყოფლობით ცდილობს RIDevivegelence-ის თავიდან აიცილოს, რომელიც მოიცავს, რომელიც ნებაყოფლობით გათ, რომელიც მოიცავს R, რომელიც მოიცავს I, რომ არი, რომელიც მოიცავს, ანუ და დამარცხებს, რომელიც ცდილობს, რომ არი, რომ არ დაუშვას, რომ არ და დამარცხებს.1.

გადასახადების თავიდან აცილება ხშირად ხდება ისეთი ქმედებებით, როგორიცაა:

  • FLT:0 გადასახადის დაბრუნების ვერ წარდგენა: FLT:1 არ არის შეტანილი არანაირი დაბრუნება მაშინაც კი, როდესაც შემოსავალი აღემატება ფილის ზღვარს.
  • FLT:0 გადასახადის შემოსავლების შესახებ ანგარიშის არგაცემა: FLT:1 ფულის გადახდების, ნახატების, ბარტერული შემოსავლის ან არალეგალური შემოსავლების გამოკლებით.
  • FLT:0 შემოსავლების ნაკლებად ანგარიშგება აქტიური გაყალბების გარეშე: FLT:1 უბრალოდ არ მოიცავს გვერდით სამუშაოს, რადგან გადასახადის გადამხდელი არ ინარჩუნებს ჩანაწერებს.
  • FLT:0 ფულის გამოყენებით მხოლოდ ბიზნეს მოდელები: FLT:1 განზრახ თავიდან აიცილეთ ელექტრონული ბილეთები IRS-ის შემოსავლების დასაფარად.
  • FLT:0 აქტივების გადაცემა შეგროვების თავიდან ასაცილებლად: FLT:1 ფულის ან ქონების გადატანა IRS-ის დასაბეგრად ან დასაკავებლად.

უნდა აღინიშნოს, რომ FLT:0 უყურადღებობა ან უყურადღებო შეცდომები არ წარმოადგენს საგადასახადო თავიდან აცილებას. მთავრობამ უნდა დაამტკიცოს, რომ გადასახადის გადამხდელმა ნებაყოფლობით იმოქმედა, რაც მათ იურიდიული ვალდებულების შესახებ იცოდა და განზრახ არ შეასრულა. ეს განსხვავება კრიტიკულია არამოთხოვნილი ქცევისგან თავის არიდებისგან, რაც შეიძლება მხოლოდ სამოქალაქო სასჯელებსა და პროცენტებს გამოიწვიოს.

ძირითადი განსხვავებები საგადასახადო თაღლითობასა და საგადასახადო გაქცევას შორის.

მიუხედავად იმისა, რომ ეს ორი ტერმინი ერთმანეთს ემთხვევა, ისინი არ არიან სინონიმი. ცხრილი ხაზს უსვამს ძირითად განსხვავებებს; თუმცა, რადგან ჩვენ ვიყენებთ HTML ტექსტს მხოლოდ, განსხვავება შეჯამებულია ქვემოთ პუნქტებში.

1. განზრახვა და მენს რეი.

საგადასახადო თაღლითობა ყოველთვის მოითხოვს FLT:0 კონკრეტულ განზრახვას, რომ მოატყუოს FLT:2-ის წინაშე მყოფი გადასახადის თავიდან აცილება მოითხოვს FLT-ის ცნობილ სამართლებრივ ვალდებულებას3, რაც შეიძლება მოიცავდეს მოტყუებას, მაგრამ ასევე შეიძლება განხორციელდეს მარტივი გამოტოვებით ან არასწორი გაყალბებით (როგორიცაა საერთოდ არ არის, როგორც პროკურატურული ბრალდებები, ასევე საუკეთესო ფაქტების მხარდაჭერა).

2. აქტის ბუნება.

საგადასახადო თაღლითობა ხშირად მოიცავს FLT:0-ს: ყალბი განცხადება დაბრუნების შესახებ, გაყალბებული დოკუმენტი ან განზრახ სქემა შეცდომაში შეყვანისთვის. საგადასახადო თავიდან აცილება შეიძლება იყოს უფრო პასიური, მაგალითად, უბრალოდ შემოსავლის არგაშვება ან დაბრუნების არგაკეთება. თუმცა, მთავრობამ მაინც უნდა დაამტკიცოს დადებითი აქტი (მაგ., ყალბი დაბრუნების შევსებაც არ არის აქტი)

3. იურიდიული სანქციები.

ორივე აშშ-ის ფედერალური სამართლის ფარგლებში არსებული სფეონებია, მაგრამ მაქსიმალური სანქციები განსხვავებულია:

  • FLT:0 საგადასახადო თავიდან აცილება (26 აშშ.C. 701): FLT:1-დან ხუთი წლამდე ციხეში, ჯარიმები 100,000 (კორპორაციებისთვის 500,000), პლუს პროკურატურის ღირებულება.
  • FLT:0 საგადასახადო თაღლითობა/ცრუ განცხადებები (26 აშშ.C. 726): FLT:1-დან სამ წლამდე ციხეში, ჯარიმები 100,000 (კორპორაციებისთვის 500,000), პლუს პროკურატურის ღირებულება.
  • FLT:0 თაღლითობის სასჯელი (სამოქალაქო, 26.C. 6663): FLT:1 დამატებითი 75% თაღლითობის გამო დაბალი ანაზღაურების.

პრაქტიკაში, ბევრი ბრალდებული აწყდება მრავალ ბრალდებას (როგორც თაღლითობა, ასევე გაქცევა), და სასამართლოებს შეუძლიათ დააწესონ თანმიმდევრული ან თანმიმდევრული სასჯელები. IRS ასევე ახორციელებს სამოქალაქო სასჯელებს თაღლითობისთვის, მიუხედავად სისხლის სამართლის დევნისა.

4. მტკიცებულების ტვირთი.

კრიმინალური საგადასახადო თაღლითობისთვის, მთავრობამ უნდა დაამტკიცოს FLT:0 გონივრული ეჭვის მიღმა, რომ გადასახადის გადამხდელს ჰქონდა კონკრეტული განზრახვა მოტყუების. კრიმინალური გადასახადების თავიდან აცილებისთვის, მთავრობამ უნდა დაამტკიცოს, რომ გადასახადის გადამხდელი განზრახ ცდილობდა გადასახადების თავიდან აცილებას. სამოქალაქო თაღლითობის შემთხვევებში ტვირთი დაბალია: IRS-ს შეუძლია მოითხოვოს თაღლითობის სასჯელი მტკიცებულებების პრეფენციით (უფრო მეტად, ვიდრე არა).

იურიდიული შედეგები და სანქციები: რას აწყდებიან გადასახადების გადამხდელები.

საგადასახადო თაღლითობის ან გაქცევის შედეგები ბევრად სცილდება იმ გადასახადების რაოდენობას, რომლებიც გადასახდელია. დამნაშავედ მიჩნეული გადასახადის გადამხდელები აწყდებიან კრიმინალური, სამოქალაქო და ადმინისტრაციული ჯარიმების კომბინაციას.

სისხლის სამართლის სანქციები.

აშშ-ის იუსტიციის დეპარტამენტი აგრესიულად ასამართლებს ამ საქმეებს, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც საქმე ეხება დახვეწილ სქემებს. მაღალი პროფილის განაჩენები ხშირად იწვევს რამდენიმე წლის სასჯელებს, ასევე მნიშვნელოვან ჯარიმებსა და დაბრუნების ბრძანებებს.

სამოქალაქო სასჯელები.

  • FLT:0 თაღლითობის სასჯელი: FLT:1 75% თაღლითობის შედეგად გამოწვეული არასაკმარისი ანაზღაურების (კოდ 6663).
  • FLT:0-ის ჩავარდნა ფაილისთვის: FLT:1 თვეში გადაუხდელი გადასახადის 5%, 25%-მდე.
  • FLT:0 წარუმატებლობა გადახდისთვის: FLT:1 თვეში 0.5%, 25%-მდე.
  • FLT:0 სიზუსტესთან დაკავშირებული სასჯელი: FLT:1 20% უყურადღებობისთვის ან მნიშვნელოვანი არათანაბრობისთვის.
  • FLT:0 პროცენტი: FLT:1 საპროცენტო განაკვეთი ყველა დაუბრუნებელ ბალანსს იღებს დაბრუნების ვადისგან, სანამ ანაზღაურება არ მოხდება. განაკვეთი კვარტალურია IRS-ის მიერ.

სხვა გვერდითი შედეგები.

პირდაპირი სასჯელების მიღმა, სისხლის სამართლის საგადასახადო მსჯავრი შეიძლება გამოიწვიოს:

  • პროფესიული ლიცენზიების დაკარგვა (მაგ., CPA-ები, ადვოკატები, უძრავი ქონების აგენტები).
  • მთავრობის კონტრაქტების ან უსაფრთხოების კლირინგების შეუსაბამობა.
  • სირთულე სესხების, კრედიტის ან დასაქმების მოპოვებაში.
  • რეპუტაციული ზიანი და საზოგადოებრივი ზემოქმედება.
  • პოტენციური დეპორტაცია არამოქალაქეებისთვის.

რეალური სამყაროს მაგალითები საგადასახადო თაღლითობისა და საგადასახადო ევაზიის შემთხვევების.

ეს არის ის, რაც ჩვენ უნდა გავაკეთოთ, და ჩვენ უნდა ვიყოთ უფრო ფრთხილად, რომ ეს იყოს ჩვენი პოლიტიკა, რომელიც უზრუნველყოფს, რომ აშშ-ის კანონები პრაქტიკაში გაარკვევენ განსხვავებას.

საგადასახადო გაქცევა:

1931 წელს კაპონე არა მისი ძალადობრივი დანაშაულებისთვის, არამედ FLT:0 ნებით ცდილობს თავიდან აიცილოს შემოსავლის გადასახადები FLT:1 მისი უკანონო აზარტული თამაშებისა და ლიკვიდორის მოგებაზე. საქმე დადგინდა, რომ მთავრობას შეუძლია გადასახადის თავიდან აცილება უკანონო შემოსავლის მეშვეობით, მაშინ როცა ძირითადი ქსელის შემოსავლებიდან მოდის, რაც მისი მტკიცებულებების საფუძველზე მოხდა, რომ მან ვერ მოახერხა.

საგადასახადო თაღლითობა: უესლი სნიპსი.

2008 წელს დაისაჯა სამი მიზეზით FLT:0-ის ფარგლებში ფედერალური შემოსავლის გადასახადის დაბრუნებების წარდგენის FLT:1, რაც წარმოადგენს საგადასახადო გადაცდომას, მაგრამ ასევე ეხებოდა რთულ სქემას, რომელიც დაწინაურდა საგადასახადო პროტესტანტების მიერ, რომლებიც აცხადებდნენ, რომ შემოსავლის გადასახადი არ იყო კონსტიტუციური.

საგადასახადო თაღლითობა: პოლ მანფორტი.

ყოფილი თრომპის კამპანიის თავმჯდომარე პოლ მანფორი 2018 წელს გაასამართლეს მრავალი მიზეზით, მათ შორის საგადასახადო თაღლითობით და საბანკო თაღლითობით. მანიორში დამალეს მილიონობით დოლარი ოფშორულ ანგარიშებში და მიაწოდა ცრუ ინფორმაცია IRS-ს. მისი საქმე აჩვენებს, როგორ FLT:1 შეიძლება თანაარსებობდეს გადასახადების თავიდან აცილებასთან.

სამოქალაქო თაღლითობის სასჯელი.

მიუხედავად იმისა, რომ არ არსებობს სისხლის სამართლის დევნა, IRS რეგულარულად აფასებს 75% სამოქალაქო თაღლითობის სასჯელს გადასახადების გადამხდელებზე, რომლებიც შემოსავლების ან გადაჭარბებული დაქვითვების შესახებ ინფორმაციას იღებენ. ერთ ადმინისტრაციულ შემთხვევაში, ბიზნესის მფლობელი, რომელმაც მუდმივად ვერ მოახერხა რესტორნიდან ნაღდი ფულის მიღების ანგარიშგება, შეფასდა სამოქალაქო თაღლითობის სასჯელი 200,000-ზე მეტი, პლუს პროცენტი და ძირითადი გადასახადი.

როგორ აღმოაჩენს საგადასახადო ორგანოები საგადასახადო თაღლითობას და ევაზიას.

IRS და სახელმწიფო საგადასახადო სააგენტოები იყენებენ დახვეწილ ინსტრუმენტებს, რათა გამოავლინონ შეუსაბამობა. ამ მეთოდების გაგებამ შეიძლება დაეხმაროს გადასახადების გადამხდელებს თაღლითობის ან გაქცევის მცდელობის რისკის დაფასებაში.

1. ავტომატიზირებული მატჩების პროგრამები.

IRS იღებს ინფორმაციის დაბრუნებასW-2, 1099, K-1 დამსაქმებლების, ფინანსური ინსტიტუტების და სხვა გადამხდელებისგან. მისი ავტომატიზირებული სისტემები ადარებენ ანგარიშგებულ შემოსავალს ინდივიდუალური საგადასახადო შემოსავლებზე ჩამოთვლილი თანხების წინააღმდეგ. შეუსაბამობები იწვევს ავტომატურ შეტყობინებას ან უფრო დეტალურ აუდიტს.

2. მონაცემთა ანალიზი და დისკრიმინაციული ფუნქციონირების (DIF) ქულების რაოდენობა.

IRS იყენებს სტატისტიკურ მოდელებს (დისკრიმინაციული ფუნქციური სისტემა) საგადასახადო შემოსავლების მისაღებად შეცდომის ალბათობას. მაღალი DIF-ის ანგარიშების დაბრუნება გამოცდისთვის შეირჩა. კომპიუტერული დროშების ნიმუშები, როგორიცაა შემოსავლების გადაჭარბებული შემცირება, დროის დაკარგვა ან უჩვეულო კრედიტები.

3. ინფორმატორ ტიფსი.

IRS-ის ინფორმატორის ოფისი აჯილდოებს პირებს, რომლებიც აწვდიან ინფორმაციას, რაც იწვევს უანგარიშო თანამშრომლების, ყოფილი მეუღლეების ან ბიზნეს პარტნიორების ინფორმაციის შეგროვებას. ინფორმატორები ხშირად იწვევს აუდიტებსა და გამოძიებებს. ინფორმატორებს შეუძლიათ მიიღონ შეგროვებული შემოსავლების 30%-მდე.

4. ცხოვრების სტილის აუდიტები.

როდესაც გადასახადის გადამხდელის ცხოვრების წესი არ შეესაბამება ანგარიშგებულ შემოსავალს..., ფუფუნება, ძვირი მოგზაურობა ან მნიშვნელოვანი აქტივები დაბალი ანგარიშებით IRS შეიძლება დაიწყოს სუფთა ანალიზი ან ცხოვრების სტილის აუდიტი. ეს მეთოდი განსაკუთრებით ეფექტურია ნაღდი ფულის ბაზაზე მომუშავე ბიზნესებისთვის.

5. საგარეო ანგარიშების ანგარიშგება.

საგარეო ანგარიშის საგადასახადო შესაბამისობის აქტი (FATCA) მოითხოვს, რომ უცხოური ფინანსური ინსტიტუტები აცნობონ აშშ-ის ანგარიშის მფლობელებს IRS-ში. დამატებით, გადასახადის გადამხდელებმა უნდა წარადგინონ FBAR-ები (ფინცინის ფორმა 114) უცხოური ანგარიშებისთვის, რომლებიც აღემატება 100,000-ს. ამ ანგარიშების არშესრულება შეიძლება გამოიწვიოს სამოქალაქო ჯარიმები და სისხლისსამართლებრივი ბრალდებები თავიდან აცილებისთვის.

გადასახადის გადამხდელთა პასუხისმგებლობები: როგორ დარჩეს შესაბამისი.

გადასახადის გადამხდელებს აქვთ იურიდიული ვალდებულება, რომ წარადგინონ ზუსტი ანაზღაურება და გადაიხადონ სწორი გადასახადი. კანონის უცოდინარობა იშვიათად არის დაცვა. აქ არის კონკრეტული ნაბიჯები, რათა არ გადალახონ ხაზი შეცდომას ან გაქცევას.

შეინარჩუნეთ მეჩიკული ჩანაწერები.

ზუსტი ჩანაწერები არა მხოლოდ ეხმარება თქვენ სწორად მუშაობაში, არამედ ასევე ადასტურებს კეთილსინდისიერებას, თუ IRS-ის დაბრუნების საკითხს.

ეძიეთ პროფესიული ხელმძღვანელობა.

რთული სიტუაციებისთვის, როგორიცაა ბიზნესის საკუთრება, უცხოური შემოსავლის მიღება ან საინვესტიციო მოღვაწეობის მართვა კვალიფიციური საგადასახადო პროფესიონალით. CPA, ჩარიცხული აგენტი ან საგადასახადო ადვოკატი, შეუძლია დაეხმაროს ტრანზაქციების კანონიერად სტრუქტურას და უზრუნველყოს შესაბამისობა.

ანგარიში ყველა შემოსავლის შესახებ.

თქვენ არ გამოტოვებთ ნაღდი ფულის გადახდებს, ბარტერ შემოსავალს ან ერთ განაკვეთიან გრიპებს. თუნდაც მცირე თანხებიც ემატება, და IRS ხშირად აღმოაჩენს დაურეგისტრირებელ შემოსავალს აუდიტებით ან მესამე მხარის მონაცემებით. თუ მიიღებთ 109-ს შემოსავლისთვის, თქვენ ჯერ კიდევ უნდა მოახსენოთ და შემდეგ მოითხოვოთ კომპენსაციის კორექტირება.

იყავით გულწრფელი დაქვითვების შესახებ.

თუ თქვენ არ ხართ დარწმუნებული, რომ არსებობს თაღლითობის საერთო ზონა, მაშინ უნდა მიიღოთ მხოლოდ შემცირება.

გამოიყენეთ ნებაყოფლობითი გამჟღავნება საჭიროების შემთხვევაში.

If you discover that you have made an error on a previously filed return—especially if it involves unreported income or improper deductions—consider using the IRS Voluntary Disclosure Program. This program allows taxpayers to come forward before they are under investigation, potentially avoiding criminal prosecution and reducing penalties.

საგადასახადო პროფესიონალების როლი თაღლითობის პრევენციაში.

საგადასახადო მომზადების კომპანიებს, CPA-ებს და ადვოკატებს, რომლებიც მართავენ საგადასახადო საკითხებს, მნიშვნელოვანი პასუხისმგებლობები აქვთ. მათ უნდა დააბალანსონ თავიანთი კლიენტების ადვოკატობა კანონის დაცვით.

ეთიკური ვალდებულებები.

IRS-ის წინ, საგადასახადო პროფესიონალები ვერ ამზადებენ უკან დაბრუნებებს, რომლებიც მათ იციან, რომ შეიცავს მცდარ ინფორმაციას, თუნდაც კლიენტის მოთხოვნით. მათ უნდა შეასრულონ სათანადო სიფრთხილე წარმომადგენლობების სიზუსტის დასადგენად.

მოსამზადებელი სანქციები.

საგადასახადო მომზადებლები, რომლებიც განზრახ ან განზრახ არ ითვალისწინებენ კლიენტის საგადასახადო პასუხისმგებლობას, განიცდიან სასჯელებს 26 აშშ.C. 6694 წლამდე, მათ შორის ჯარიმებს 5,000-მდე თითო დაბრუნებაზე (ან 5,000 ან 75%-ით მეტი მიღებული საფასურის) განზრახ ან დაუფიქრებელი ქცევისთვის. განმეორებითი დამნაშავეები შეიძლება აიკრძალოს პრაქტიკისგან.

კლიენტთა განათლება.

პროფესიონალებმა უნდა ასწავლონ კლიენტებს განსხვავება ლეგიტიმური საგადასახადო დაგეგმვის (რომელიც ამცირებს გადასახადებს კანონში) და უკანონო გაქცევის შორის. მათ შეუძლიათ დაეხმარონ კლიენტებს თაღლითობის მძიმე შედეგების გაგებაში და სრული გამჟღავნების წახალისებაში.

დასკვნა.

საგადასახადო თაღლითობა და გადასახადების თავიდან აცილება სერიოზული დარღვევებია გადაფარვითი დეფინიციებით, მაგრამ განსხვავებული სამართლებრივი ელემენტები. თაღლითობა მოითხოვს განზრახ მოტყუებას ცრუ განცხადებებით ან დოკუმენტებით, ხოლო თავიდან აცილება გულისხმობს გადასახადების ხშირად გადახდის წარუმატებლობას გამოტოვებით. ორივე ატარებს სისხლის სამართლის და სამოქალაქო სასჯელს, რაც შეიძლება გაანადგუროს გადასახადის გადამხდელთა ფინანსური სტაბილურობა, რეპუტაცია და თავისუფლება.

საუკეთესო დაცვა არის პროაქტიული შესაბამისობა: შეინარჩუნოთ ზუსტი ჩანაწერები, ანგარიში ყველა შემოსავალს, მოითხოვოს მხოლოდ ლეგიტიმური შემცირებები და კონსულტაცია ჩაატაროს კვალიფიციურ პროფესიონალთან, როდესაც გაურკვეველია, ინდივიდებსა და ბიზნესებს შეუძლიათ თავიდან აიცილონ ის პასუხისმგებლობები, რომლებიც იწვევს აუდიტს, სასჯელს და სისხლის სამართლებრივ დევნას.