인도 특허 및 지적재산권의 소득세에 대한 이해

인도 지적재산권의 세금

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Intellectual Property의 소득 분류

소득세법에 따라, IP 자산에서 파생 된 소득은 세 가지 넓은 범주 중 하나에 떨어졌다: royalty 소득], 사업 소득, 또는 ]자본 이득. 정확한 분류는 적용 가능한 세율, 감축, 보고 의무를 결정한다.

로열티 소득

로열티는 사용 또는 사용, 특허, 저작권, 상표, 디자인, 또는 기타 IP에 대한 권리를 위해 수신됩니다. 제 9(1)(비) 법의 규정은 특허, 발명, 모델, 디자인, 비밀 공식 또는 프로세스에 대한 모든 권리의 전송을 포함하여 로열티를 널리 정의합니다. 비 거주자에게 지불 로열티는 또한 194J (주민) 또는 비거주자에 대한 세금을 보류하는 데 적용됩니다.

사업소개

IP 소유자가 일반 무역, 제조, 또는 서비스의 일반 과정에 자산을 사용 할 때, 수입은 사업 소득으로 처리됩니다. 예를 들어, 약물 특허를 보유하고 제조 및 판매하는 제약 회사는 비즈니스 소득으로 전체 이익을 치료 할 것입니다, 표준 법인 세율에 따라. 마찬가지로, 기술 노하우의 사용을 포함하는 컨설팅 수수료에서 소득은 왕관보다 오히려 사업 소득으로 간주 될 수있다.

자본 이득

특허 또는 저작권의 판매 또는 전송은 자본 이득으로 상승 할 수 있으며, IP는 자본 자산 (즉, 주식 거래로 아닙니다)로 개최됩니다. 보유 기간은 이익이 단기 (최대 36 개월 이하) 또는 장기 (최대 36 개월 이상)인지 결정합니다. 특허 판매의 장기 자본 이익은 지수 이익으로 20 %의 낮은 세금 비율을 즐기고, 취득 비용과 중요한 날짜의 적절한 기록 유지를 만들기.

특허 및 저작권의 로열티의 세금

IP의 로열티 소득은 납세자가 IP의 사업에 종사하지 않는 한 "다른 소스에서 소득"을 제외하고, 그 경우 사업 소득으로 세금이 부과 될 수 있습니다. 소득세 비율은 개인 또는 법인 요금에 따라 법인 비율로 근거합니다. 그러나 특수 보조 세금 공제는 소득세 법의 115BBF에 따라 특허 로열티 소득에 존재합니다.

제 115BBF – 특허 로열티의 국세 세금

금융법 2016에 의해 도입 된 섹션 115BBF는 인도에서 개발 및 등록 된 총 왕성 소득에 대한 10 % [[FLT : 1] (이외의 surcharge 및 cess)의 세율을 제공합니다. 자격으로, 특허는 특허 법, 1970 및 납세자는 발명의 진실하고 첫 발명가이어야합니다. 또는 발명가의 할당은 모든 소득에 대한 모든 소득을 공제 할 수 없습니다. 이 소득은 모든 소득에 대한 모든 소득이 아닌 소득에 대한 모든 소득에 대한 세금 공제가 포함되지 않습니다. 이 소득은 소득에 대한 모든 소득에 대한 모든 소득에 대한 세금 공제가없는 소득에 대한 모든 소득을 제공 할 수 없습니다.

저작권 및 기타 IP의 로열티

저작권 (예 :, 문학, 음악, 또는 소프트웨어 저작권)의 로열티는 낮은 비율을 제공하는 국가와 함께 이중 세금 피임 계약 (DTAA)에서 "로얄티"를 할당하는 목적으로 사용되는 경우, 저작권이 아닌 일반 규정에 따라 세세됩니다. 마찬가지로 상표 로열티 및 디자인 로열티는 비즈니스 소득 또는 기타 소스로 세금이 부과되며 115BBF에 대한 선택이 허용되지 않는 경우, 로열티는 세금이 부과됩니다. (예 : 195 %) 세금 및 기타 세금이 부과되지 않는 경우 (예 : $ 195).

자본금의 납세자산

특허, 저작권, 또는 상표가 자본 자산으로 판매되면 거래는 자본 이득 세금을 유치합니다. 계산은 표준 원칙을 따릅니다 : 판매 고려 사항 취득 비용 (자본이 생성되면 nil 될 수 있음) 및 송금에 대한 모든 비용.

보유기간 및 세금

특허 및 저작권 (소프트웨어 저작권 제외?), 장기 자본 자산으로 자격이있는 보유 기간은 36 개월]입니다. IP가 36 개월 이상 유지되면, 이익은 장기이며 취득 비용의 색인을 허용 한 후 20 %로 세금이 부과됩니다. 단기 이익 (≤36 개월 동안 벌어지는), 소득은 세금 소득의 일반 소득에 추가됩니다. 그러나, 자본 비용의 비용의 비용에 대한 비용의 비용으로 인해 비용의 비용의 비용에 대한 비용의 비용의 비용의 비용에 대한 비용의 비용의 비용에 대한 비용의 비용의 비용.

중요 예외

특허가 사업의 일부인 발명가에 의해 특허의 판매에서 소득은 자본 이득보다 오히려 사업 소득으로 처리 될 가능성이 더, 특히 발명가가가 정기적으로 특허를 판매하는 경우에. 세금 부서는 "세금 지급기"테스트 및 원칙을 적용 할 수있다 "무역의 배지"의 특허를 전송합니다. 또한 라이센스에 따라 특허의 전송은 이사가 아닌 판매되지 않습니다.

사업 운영에 대한 특허를 사용하는 기업

회사는 국내에서 가장 큰 시장 중 하나인 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있습니다. “몰”은 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있습니다. 다만, “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 운영하고 있는 “몰”이 이라고 칭합니다. “몰”은 이용자가 재화 등의 공급 절차 및 진행 사항을 확인할 수 있도록 적절한 조치를 합니다.

인도 지적재산권의 지적재산권

인도 정부는 혁신과 IP 개발을 자극하기 위해 여러 가지 규정을 도입했습니다. 주요 인센티브는 다음과 같습니다.

Section 35(2AB) – R&D에 대한 무게 감소

과학 및 산업 연구 부서 (DSIR) 및 침수 수익 또는 자본 지출 (지하 및 건물 제외)에 의해 승인 된 회사는 사내 연구 및 개발 [FLT : 0]] 100 % [[FLT : 1]]의 감응작용을 주장 할 수 있습니다 expenditure (이전 150% 그러나 알림에 따라 계속 사용할 수 있습니까?). 지출은 R & D에 사용되는 급여, 소모품 및 장비를 포함합니다. 이 새로운 특허 및 특허의 비용 절감.

Section 35ABB – 알-How에 대한 지출 감소

특허권 또는 기술 노하우 취득에 대한 납세자 자본 지출이 발생하면, 이는 자산의 유용한 수명 (일반적으로 6 ~ 10 년)에 부합 할 수 있습니다. 이러한 지출이 자연에서 자본으로 다르게 처리되는 경우에도 적용 가능합니다. 35ABB는 특허 사업을 사용하는 특허를 사용하는 특허를 보유하는 것이 아닌, 35ABB는 알고있는 방법에 특히 중요합니다. 이 경우, 32F는 부동산에 대한 특허를 사용할 수 있습니다. 32F는 부동산에 대한 특허를 사용할 수 있는 경우, 32F는 부동산에 대한 특허를 사용할 수 있습니다.

무형 자산에 대한 공시 (Section 32)

특허, 저작권, 상표, 라이센스 및 기타 사업 또는 유사한 자연의 상업적 권리는 제 32 조에 따른 공평의 목적으로 불허가 된 자산으로 간주됩니다. 다른 당사자로부터 특허를 취득한 납세자는 서면 제한 값에 대한 소득세 규칙에 따라 규정 된 비율 (25%)에 공평을 주장 할 수 있습니다. 이것은 특히 IP를 구입하는 회사에 상당한 연간 공제입니다.

특허 로열티 특별 레임 (Section 115BBF)

위에서 논의 된대로, 이것은 자격이 된 특허에서 총 왕관에 낮은 10 % 세금을 제공합니다. 이 특허와 관련된 낮은 비용이있는 개인 발명가 및 회사에 유리합니다. 그것은 선택적 조항입니다. 납세자는 유리한 경우 일반 조항 (비상 감응작용)에서 세금을받을 수 있습니다.

국제세 및 이중세 피임 계약(DTAA)

인도 법인에 의해 지불 한 로열티와 같은 국경 IP 거래 - 인도 세금 법과 적용 가능한 DTAA에 따라. 인도는 source rule]를 따르고, 인도에서 상승하는 왕실은 인도에서 비 거주하는 경우에도 세금이 적용됩니다. 소득세 법의 밑에 세금 비율은 비 거주하는 경우 10%입니다. 법인세법의 경우, 법인세법에 따라 법인세법에 따라 법인세가 감소될 수 있습니다. 그러나 법인세법에 따라 법인세가 면제되는 경우, 법인세가 면제됩니다.

키 DTAA Provisions

인도는 "대리"를 정의하고, 종종 특허, 상표, 저작권 및 노하우의 사용을 위해 지불을 포함, 인도는 "대리"를 정의했다. 많은 조약은 10 % 이하 (예 : 5 % 특정 유형)에 대한 세금 비율을 보류하는 제한을 제한합니다. 예를 들어, 인도 - 미국 DTAA는 10 %를 왕성에 보류하는 세금을 제공하지만, 인도 - 영국 DTAA는 10 % 제한이 있습니다. 그러나, 더 낮은 조약 비율을 주장하는 것은, 세금을 준수해야합니다 (예 : 세금 포함).

영구적 인 설립 (PE) 위험

비거주자 라이선스가 없는 경우 IP와 관련된 활동의 범위에 따라 인도에서 PE를 가지고 있는 것으로 나타났습니다. 로열티 소득은 PE에 영향을 미치며, 높은 법인 비율에 대한 사업 소득으로 세금을 받습니다. IP 보유 및 라이센스 배치를 관리하는 것은 무인 PE 노출을 피하기 위해 필수적입니다.

규정 및 의무 의무

소스 (TDS)에 세금 공제와 Proper 준수는 IP 거래에 중요합니다. 공제 TDS에 실패는 비용과 처벌의 해소로 발생할 수 있습니다.

Royalty 지불에 TDS

194J 섹션에서, 모든 사람이 왕실을 지불하는 것은 주민의 비율에 TDS를 공제해야합니다 10%] (FY 2024-25의 FY 2024-25의 %로 증가? 실제로 년 동안 변경되는 비율. 최근 왕실 TDS u / s 194J는 10 %입니다.) 공제의 임계 값은 왕실 지불을위한 num입니다.

지불에 TDS 비 리사이드

비거주자에 지불을 위해, TDS는 강제 (항구 115A 이하 치료 비율)에 있는 비율에 단면도 195의 밑에 deducted. 더 낮은 보류자는 대우 비율이 더 낮을 경우에 보조관에서 증명서 더 낮은 보류를 얻아야 합니다. 게다가, 비 거주는 대우 이익을 주장하기를 위한 절차에 따라야 합니다.

보고 및 감사

로열티 소득 및 비용은 TDS가 공제한 세부 사항에 따라 세금 환급으로 보고되어야 합니다. 회사는 해당 매출액이 임계값을 초과하는 경우 제44AB에서 회계 감사를 받아야 합니다. IP 라이센스 계약, 공증 및 로열티 계산은 관련 당사자 거래의 경우 Transfer Pricing 당국에서 scrutiny를 방지하기 위해 문서화되어야 합니다.

Intellectual Property Owners의 전략적 세금 계획

세금 공제, 특허 및 IP 소유자를 최적화하려면 다음 전략을 고려해야 합니다.

자본 자산로 특허를 획득한 특허는 장기 투자가인 경우, 특허를 36개월 이상 투자하여 지수를 가진 장기 자본이익을 낮출 수 있는 자본이익을 얻게 된다.
특허 로열티 115BBF] - 총 왕실의 10%를 차지하는 일반 규정(비비 공제)의 유효세를 비교합니다. 저비용 특허를 위해, 보조금은 호의를 베푸는 것입니다.
R&D Costs - 향후 자본금의 비용 기반을 구축하기 위해 자체 제작 특허 비용을 계산하여 35(2AB)의 현재 감소가 가능하더라도, 감소합니다.
Structure Cross-Border Licensing Carefully] - 선호하는 DTAA를 가진 세금 효율적인 관할권을 사용하여 유리 소유권을 확보하고 PE 위험을 피합니다.
Maintain Thorough Records – 상판, 계약, R&D 문서 및 왕실 진술을 유지하고 세금 감사에 대한 감축 및 방어.