부동산 투자의 세금 공제에 대한 이해

부동산은 인도에서 가장 인기있는 투자 수익 중 하나이며 장기 자본 감사 및 임대 소득의 꾸준한 스트림을 제공. 그러나, 세금 주변 부동산 투자는 복잡하고 종종 오해가 서있다. 자본 이익과 재산 세금에서 GST 및 TDS, 각 거래는 규정 준수 요구 사항을 자체적으로 수행. 이 문서는 포괄적 인, 허가 된 가이드를 제공합니다 모든 투자자가 알고 있어야, 효율적으로 계획, 미니 소자 책임, 인도 세금 및 인도 세금을 계획하는 것을 돕습니다.

부동산 거래에 대한 핵심 세금

인도 세금 법은 거래, 판매 또는 보유의 성격에 따라 여러 대의 부동산을받습니다. 각 세금 유형에 대한 이해는 효과적인 세금 계획으로 첫 번째 단계입니다.

자본금 자산의 판매에 세금

수익의 재산을 판매 할 때, 판매 가격과 인수의 차이는 자본 이득으로 처리됩니다. 보유 기간은 이익이 단기 또는 장기인지 여부를 결정합니다. 이는 세금 비율과 사용 가능한 면제에 영향을 미칩니다.

  • Short-Term Capital Gains (STCG):] 부동산이 ]24개월 이상 유지되는 경우] 구매일로부터(또는 소지일이면), 이 이익은 귀하의 총 소득에 추가되며 해당 소득세율에 따라 세금이 부과됩니다. 이 더 높은 브라켓으로 밀어서, 그 결과 세금이 크게 나타날 수 있습니다.
  • Long-Term Capital Gains (LTCG):] 속성이 ]24개월 이상에 걸쳐 개최되는 경우, 장기적으로 얻은 이익. 세금율은 20%]] (수당료 및 cess)이며, 지수의 이익으로. 지수는 소득이익을 줄이기 위해, 소득이익률(CG)에 따라, 소득이익률(CG)를 절감할 수 있습니다.

예를 들어, 4 월 2015에서 샀다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

섹션 54 및 54F의 면제

자본 이득의 재투자를 격려하기 위해 소득세법은 관대 한 면제를 제공합니다. 세션 54], 주거 주택 재산을 판매하고 지정된 시간 제한 내에서 다른 주거 주택을 구입하거나 건설하는 경우, LTCG는 세금 면제됩니다. 새로운 주택은 판매 후 1 년 전 또는 2 년 이내에 구매해야하며, 3 년 이내에 건설해야합니다. 마찬가지로, [LT:]세 주택의 전체를 제공 (54F) : 세 주택의 전체를 제공 할 경우, 주택의 전체를 구입하는 경우, (54FLT:2]).

이 면제는 잠금에서 조건으로 제공됩니다. 새로운 속성은 구매 3 년 이내에 판매 될 수 없으며 전송일로부터 1 개 이상의 주거 집을 소유 할 수 없습니다 (항구 54). 자본 이득 계정 계획은 재투자가 세액이 부과되기 전에 완료되지 않은 경우 이익을 주차 할 수 있습니다.

대여 소득세

부동산에서 임대 소득을 적립하는 것은 머리 밑에 세금이 부과됩니다 주택 재산에서 소득]. 계산은 곧바로이지만 감세에주의해야합니다.

  • Gross Annual Value (GAV): 실제 임대/재류 또는 예상 임대(municipal value or Fair rent)의 높은 임대. 부동산이 연중 무휴인 경우, 실제 임대는 낮을 수 있습니다.
  • Net Annual Value (NAV): GAV 민스 시세 세금은 연중 지불.
  • Deductions: ] NAV의 30%는 수리 및 유지 보수를 허용하며, 실제 지출의 결정. 또한, 부동산에 대한 주택 대출에 대한 관심은 섹션 24(b)에서 공제 될 수 있습니다 – 자가 소유 속성에 대한 의거 제한이 없습니다.
  • 세금 가능한 소득: NAV 광부 30% 표준 감축 광부가 지급됩니다. 결과적으로, 슬랩의 비율에 대한 총 소득과 세금이 부과됩니다.

예를 들어, 콜로라도 당 10 라크 임대를 받으면 ₹ 50,000의 지방세를 지불하고 ₹ 2.5 라크의 연간 주택 대출 이자, 주택 재산에서 세금 소득이 될 것입니다 : ( 10,00,000 - 50,000) = ₹ 9,50,000 (NAV), 30 % 표준 감응작용 (2,85,000), 더 적은 관심 (2,50,000) = 4,15,000. 이 소득이 추가됩니다.

굿즈 및 서비스 세금 (GST) Under-Construction Properties

GST는 하부 구조 재산의 구입에 적용합니다. 현재 비율은 ]5%] 저렴한 주거를 위해 및 12%] 다른 주거 재산을 위해 (구조물에 유효한 가득 차있는 입력 세금 신용에) 입니다. 상업적인 재산을 위해, 비율은 프로젝트에 따라서 일반적으로 12% 또는 18%입니다. 중요하게, GST는 계획한 구조가, 거기 주어진 재산이 있는 때문에, 주어진 재산이, 거기 없습니다.

GST 유료의 입력 세금 신용 (ITC)은 일반적으로 주택 재산에 대한 homebuyers에 사용할 수 없습니다, 그러나 비즈니스에서 사용되는 상업적 속성에 대한, ITC는 주장 할 수 있습니다. 항상 빌더의 GST 등록을 확인하고 청구서를 명확하게 준수에 대한 세금 구성 요소를 보여줍니다.

부동산 구매에 대한 TDS (Section 194-IA)

모든 사람이 몰입 형 부동산 (농업 토지 이외의 다른)을 구입 ]]₹ 50 라크 또는 더는 1%]에서 소스 (TDS)에 공제 세금 공제되어야한다. TDS는 계약 또는 신용의 시간에 공제되어야한다, 이는 이전에, 그리고 양식 26QB (B)를 사용하여 정부와 입금. (B)는 구매자에게 16QB (B)를 반환해야합니다. (B)는 16QB (B). (B).

공제 또는 예금 TDS에 실패는 만료 및 관심 처벌의 해소에서 발생할 수 있습니다. 이 규정은 판매자가 NRI-the 비율이 20% 플러스 surcharge (더 낮은 비율이 두 배 납세 계약에서 지정되지 않는) 경우에도 적용됩니다.

재산세 및 기타 보유비용

부동산 소유는 구입에 대해 아닙니다. 연간 보유 비용도 세금이 부과됩니다.

재산세 (Municipal tax)

부동산세는 부동산의 가치, 지역 및 이용에 따라 지역 시립체(예: BMC, MCD, BBMP)에 의해 매년 상승합니다. 이 세금은 부동산의 부동산]에서 임대 소득에서 공제됩니다. 소유자가 소유한 부동산세는 임대 소득이 없기 때문에 공제되지 않습니다. 그러나 주택 재산의 소유권의 일부로 간주 될 수 있습니다.

재산세 비율은 넓게 변화합니다: 예를 들면, 뭄바이 주거 재산에서는 소용한 가치의 5-7%에 세금이 부과됩니다, 델리에서 비율은 더 낮습니다. 투자자는 그물 반환을 계산할 때 이 연례 비용에 요인이어야 합니다.

Stamp 의무 및 등록 요금

구매시, 스탬프 의무 (특히 57%의 재산 가치, 국가별 다름) 및 등록비 (약 1 %)는 상당한 비용입니다. 이러한 구매 년의 비용으로 공제되지는 않지만 자본 이득 계산에 대한 인수 비용에 추가됩니다. 이것은 세금 목적으로 유리한 정기 자본 이득을 줄일 수 있습니다. 그러나 즉각적인 감응작용이 없습니다.

Important: FY 2017-18부터, 집 재산의 구입에 대한 우표 및 등록 비용은 ]Section 80C]에서 공제로 청구될 수 있습니다 (1.5 lakh의 전반적인 한계에 따라). 이것은 homebuyers에 약간의 구호를 제공하지만, 대부분의 투자자는 주요 상환과 의무의 조합을 찾을 수 있습니다 빨리 캡을 초과합니다.

Home Loan 관심과 주재 감소

부동산 투자는 주택 대출에 의해 자금을 자금을 제공 상당한 세금 공제:

  • Section 24(b) – Home Loan:] 자기주식 재산에 대한 관심은 ₹2 lakh에서 뽑아 num 당 ₹2 lakh로 덮여 있다. 하자-out 속성에 대해서는 상한 제한이 없다; 연중 전체이자 임대 소득에서 공제된다. 임대 소득이 부족한 경우, 손실은 다른 소득에 대해 설정할 수 있다 (대량 2 lakh에 의하면 주택에서 손실에 손실이 발생한다).
  • Section 80C – Principal Repayment: 가정 대출 EMI의 주요 구성 요소는 섹션 80C, 최대 1.5 lakh의 전체 한계에 대한 감속을 위해 할당됩니다. 또한, 언급 된 이전으로 우표 의무 및 등록이 포함되어 있습니다. 재산은 소유의 5 년 이내에 전송되지 않아야하거나 감속은 판매 년으로 반전됩니다.
  • Section 80EE (초회 구매자): 주택 대출 관심에 대한 최대 50,000의 추가 감속은 저렴한 주택의 첫 번째 구매자에 사용할 수 있으며, 대출 금액은 ₹ 35 라크 아래에 있으며 재산 가치는 ₹ 50 라크 아래에 있습니다. 이것은 ₹ 2 라크 제한 이상입니다.

특정 투자자의 세금

비-지역 인디언 (NRIs)

NRIs는 인도 부동산에 투자 할 때 추가 세금 준수 요구 사항을 직면합니다. 자본 이득 세금 비율은 일반적으로 거주자 (LTCG, STCG의 슬라브 비율로 20 %)과 동일하지만 TDS 비율은 더 높습니다.

  • NRI에 의해 부동산 판매, 구매자는 TDS를 deduct해야합니다 20%] LTCG에 (지수에) 또는 30%] STCG에 (지수 및 cess), NRI가 소득세 부서에서 낮은 TDS 인증서를 얻을하지 않는 한, STCG에 (지수 및 cess).
  • 대여 수입은 NRI에 지불 ]30 %] (또는 적용 가능한 조약 비율) 섹션 195에서 TDS에 적용된다.
  • NRIs는 섹션 54 및 54F에서 동일한 면제를 주장 할 수 있지만 인도에서 이익을 회복해야합니다. 판매 수익은 RBI 가이드라인에 의해 규제됩니다.
  • 두 배 납세 피임 계약 (DTAA)은 NRI의 거주 국가가 동일한 소득을 세금으로 세금을 지불하는 경우 완화를 제공 할 수 있습니다. 교차 국경 세법 전문 CA 상담을하는 것이 좋습니다.

상업 부동산 투자자

상업적 속성 (사무실 공간, 소매 단위, 창고)는 주거 임대 재산과 유사하게 대우됩니다, 그러나 몇몇 다름으로:

  • GST 등록은 임대 소득이 ₹ 20 lakh (₹ 10 lakh 일부 국가에서)를 초과하는 경우 필요할 수 있습니다. 더 적은 (주)는 GST를 임대 (일반적으로 18 %)로 충전하고 정부에 송금해야합니다.
  • 건물에 대한 공시 (지상)은 상업 건물에 대한 소득세 법의 밑에 주장 할 수 있습니다. 이것은 세금 소득을 줄이기위한 비 현금 감세입니다.
  • 자본 이득 판매는 유사하게 계산, 하지만 인덱스 혜택은 여전히 LTCG에 적용.

부동산 투자자를위한 세금 계획 전략

Proactive tax Planning은 두드러지게 post-tax return을 향상시킬 수 있습니다. 다음은 고려할 몇 가지 전략입니다.

  1. 24개월 이상 부동산: 장기 자본 이득은 지수가후 낮은 유효율을 끌어다 놓고, 54과 54F 섹션에서 면제를 할 수 있습니다. 판매 타이밍을 예측할 수 있습니다.
  2. 사용 지수는 장점에 따라:년도에 따른 비용 인플레이션 지수(CII)의 추적을 유지한다. 지수의 기본 연도는 2001년 변경되었으므로 2001년 4월 1일 이전에 구매한 부동산은 비용이 절감된 것으로 나타났다. 이는 종종 낮은 지수의 이익으로 이어진다.
  3. 지정된 채권에 있는 수익:] 다른 주택 재산에 투자할 수 없는 경우, 자본 이익 채권에 투자를 고려해야 합니다. 54EC(NHAI 또는 REC 발행 채권과 같은). 면제는 5년 잠금에서 채권에 대한 ₹50 라크까지이며, 현재 가장 중요한 관심을 제공하게 됩니다.
  4. 낙찰 주택 대출 관심 최적화: 하자-아웃 속성에 대한 전체 관심은 공제, 그래서 더 큰 대출을 만들 수 있습니다 세금 손실 다른 소득을 상쇄 (2 lakh 손실 설정-off 모자에 따라). 관심 지불의 적절한 문서를 보장합니다.
  5. 주식거래로 여러 부동산을 판매:] 부동산 개발자 또는 딜러(즉, 사기 및 판매)인 경우, 소득은 자본이 아닌 사업 소득으로 처리될 수 있습니다. 이는 중개, 법적 비용 및 마케팅 비용과 같은 비용의 감소를 허용합니다. 그러나, 지수 또는 장기 자본이익률이 아닌지 여부를 의미합니다. 분류에 세금 자문을 상담하십시오.
  6. 주요한 기록: 모든 구매 계약, 판매 거부, 세금의 영수증, 홈 대출 문 및 업데이트 빌. 이들은 계산 자본 이득, 청구 감금, 어떤 세금 scrutiny에 응답.

일반적인 Pitfalls 및 규정 준수 문제

많은 투자자가 unknowingly 세금 함정으로 떨어졌다. 여기에 가장 빈번한 실수와 그들을 피하는 방법 :

  • vacant property:]vacant인 두 번째 속성을 소유한 경우, Income Tax Department는 여전히 공증된 임대 소득(시가가 또는 공정한 임대에 근거) 및 세금을 부과할 수 있습니다. 이 경우, 해당 부동산을 자체적으로 선언하는 것이 더 좋을 뿐 아니라, 한 개의 자기 손상된 재산은 세금이 면제됩니다. 추가 속성은 거부할 수 없습니다.
  • 임대 TDS를 무시: 월 ₹50,000를 초과하는 10세는 194-IB (또는 NRIs의 30%) 섹션에서 10%를 공제해야 합니다. 이렇게 할 실패는 두 당사자를 위한 공허 및 처벌을 납득할 수 있습니다.
  • 판매년도에 지수를 주장하지 않는 경우: 지수는 LTCG에서만 사용할 수 있습니다. 24개월 내에 판매하는 경우, 이 혜택을 완전히 잃습니다. 판매일을 주의 깊게 계획하십시오.
  • 재입 마감일을 미싱:] 섹션 54에서 면제를 요청하려면 2년 이내에 새로운 부동산을 구입해야 합니다(또는 3년 이내 건설). 연말 제한이 만료되는 이익에 대한 지연 결과.
  • 국가별 세금을 초과: 일부 주에는 실제 거래 가격보다 더 높은 추가 surcharges 또는 원형 비율을 부과합니다. 판매 고려사항이 원 비율 (stamp Duty Value)보다 적면 50C 미만의 소득으로 차이를 세율 할 수 있습니다.

미래 동향 및 제안 된 개혁

인도 부동산 세 프레임 워크는 진화. 최근 예산 제안은 저렴한 주택 (예를 들어, 섹션 80EEA의 확장)을 장려하고 자본 이득 계산을 단순화하기 위해 측정을 포함했다. 예를 들어 정부는 일부 부동산 유형에 대한 24 개월에서 12 개월 동안 LTCG에 대한 보유 기간을 감소시키고 있지만 이것은 아직 정결되지 않았습니다. 또한 국가의 합리적 인 우표 의무 비율에 대한 지속적인 토론이 전체 거래 비용을 줄이기 위해 고려되었다. 투자자는 [LTLTLTLT] ([Fearth]][Fearth]][Fearth]][Fearth]][Fearth]][Fearth]][Fearth]]][[[Fearth]]]]]]]]][[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[[]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]

관련 기사

부동산 투자는 부동산의 매력적인 수익을 제공하지만 세금 공제는 다각적이고 주의적인 항법을 요구합니다. 자본 이익은 소득 공제 및 TDS 규정에 대한 재투자에 대한 인플레이션 및 면제를 기반으로합니다. 모든 결정은 구매, 보유 또는 판매 - 세금 결과가 있습니다. 규칙을 이해함으로써 적절한 서류를 유지하고 필요한 경우 전문 조언을 찾고 투자자는 부담을 크게 줄이고 순의 수익을 향상시킬 수 있습니다. 주요 거래는 부동산에 대한 사전 통보, 부동산 거래 및 부동산 거래에 대한 모든 결정에 대한 것입니다.

면책 조항: 이 문서는 정보 목적으로만 이용되며 전문 세금 자문을 구성하지 않습니다. 세금 법은 변경 및 개별 상황은 다를 수 있습니다. 귀하의 상황에 대한 안내에 대한 자격을 갖춘 전세 회계 또는 세금 자문을 참조하십시오.