인도 도시에 임대 재산에서 소득세

인도의 임대 소득세에 대한 소개

인도 도시에 위치한 부동산에서 임대 소득은 토지주, 투자자 및 은퇴를위한 상당한 소득 스트림을 형성합니다. 소득세 법, 1961, 주택 재산에서 " 소득을 포함,"그의 계산 메커니즘 비즈니스 또는 급여 소득과 구별. 이러한 규칙을 이해뿐만 아니라 법적 준수를 보장하지 않고 재산 소유자는 합법적 인 감소를 주장, 세금 책임을 감소, 비 오염 또는 부정확한 보고서에서 처벌을 방지 할 수 있습니다.

모든 부동산 소유자, 뭄바이에서 주거 평지를 임대 여부, 델리의 상업 상점, 또는 베날루루의 빌라, 임대 소득이 세금을 지불하는 방법의 인식이 있어야합니다, 어떤 감응작용이 사용할 수 있는지, 그리고 최근 개정 적용. 이 문서는 철저한, 단계별 가이드를 제공합니다 인도 도시에 임대 소득의 세에 대한, 자기 손상을 덮고, let-out, 그리고 실제적인 예와 준수와 함께, 하자 아웃 속성을 거부.

임대 소득세 제도 개요

부동산의 연간 가치는 부동산의 연간 소득으로 간주되며, 임대가 실제로 수신 될 수 있는지 여부에 관계없이, 특정 조정에 따라. 연평균 값은 부동산 임대에 따라 결정 될 수 있습니다 또는 실제 임대 수신, 이는 더 높다, 공세의 경우를 제외하고. 소유자가 지불하는 지방 세금은 순 연평균 값 (NAV)에 도착하기 위해 공제됩니다. NAV의 30 %의 표준 공제는 수리를 커버 할 수 있습니다, 유지 보수, 또는 기타 부동산에 대한 공제 : [0], 부동산 임대 비용 : [0], 부동산 임대 비용 : [0], 부동산 임대 비용 : [0]

주택 재산의 소득은 개인의 총 소득에 추가되며 주민의 적용 가능한 슬래브 요금으로 세금이 부과됩니다. 비거주자의 경우, 해당 상태에 따라 달라질 수 있으며 해당 이중 세금 피임 계약 (DTAA)에 따라 달라질 수 있습니다. 비즈니스 또는 직업에 사용되는 부동산에서 임대 소득이 중요하기 때문입니다 (예를 들어, 세금으로 소유 한 회사 또는 사무실 공간은 여전히 주택 재산에 세금이 부과되지 않습니다.

자기오크업 재산: 세금 처리 및 감축

부동산이 자각되는 경우 - 소유자 또는 가족이 전체 연도에 대해 떠난 의미 - 연간 값은 nil로 가져갑니다. 임대 소득이 가정되지 않으며, 따라서 이 머리 아래 긍정적 인 소득이 추가되지 않습니다. 그러나, 이것은 소유자가 세금 혜택을받지 못한다는 것을 의미하지 않습니다. 섹션 24 (b)는 자체 - 손상 재산의 구입 또는 건설에 대한 주택 대출에 대한 관심의 감퇴를 허용, 특정 주제에 따라 제한 :

자각 재산의 경우, 주택 대출에 대한 관심을위한 최대 감속은 ]₹2,00,000 달러 당 annum] 대출이 4 월 1, 1999 이후 촬영 한 경우, 건설 또는 취득은 대출이 촬영 한 재정 년의 끝에 5 년 이내에 완료되었습니다.
재산이 건설 중 또는 아직 직업에 대 한 준비가 되지 않은 경우, 사전 건설 기간 동안 관심은 완료 년에서 시작 5 동등한 설치에 주장할 수 있습니다.
1999년 이전에 인수된 속성은 공감한 제한은 ₹30,000입니다.

30 %의 표준 감응작용은 연간 값이 없기 때문에 자체 점유적 특성에 적용됩니다. 그러한 경우 주택 재산의 순 결과는 종종 손실 (이자율 감소에 따라)이며, 이는 현재 규칙의 밑에 2,00,000까지 소득 (자세, 사업, 자본 이득)의 다른 머리에 대해 설정할 수 있습니다. 나머지 손실은 8 년까지 최대 8 년간 수행 할 수 있습니다.

홈 대출금 상환 (Section 80C)

자치 단체의 주택 대출의 피보험자는 ₹ 1,50,000의 전체 한계까지 80C, 섹션에서 공제 할 수 있습니다. 이것은 관심 감세에서 분리되며 총 세금 소득을 줄일 수 있습니다.

Let-Out Property: 세금이 부과된 대여 소득

부동산 임대시, 소유자는 다음과 같은 다음 "집 재산에서 소득을 계산해야합니다":

단계 1: 결정 총 연간 가치 (GAV)

총 연간 가치는 더 높습니다:

실제 임대는 1 년 동안 또는 재조합할 수 있습니다.
임대 (동산 부동산 임대는 같은 지방에 흠뻑 취합니다).
시립세(유효한 경우).

그러나 재산이 년의 일부에 대한 예방 접종이라면, 실제 임대는 공석으로 인해 낮아지고, 실제 임대는 GAV로 가져 오고, 공석은 소유자의 선택으로 인해되지 않습니다. 임대 관리 법률은 특정 국가에서 적용 할 수 있으며 최대 임대를 제한합니다.

2 단계 : 공제 지방 세금

지방세 (대리세, 물세 등)는 올해 주인이 소유하는 것은 GAV에서 Net Annual Value (NAV)에 도착하기 위해 뺀 것입니다. 세금이 실제로 지급된다는 것이 중요합니다. 단, 책임은 공제되지 않습니다. 10 항은 직접 지방세를 지불하면 소유자는 감퇴를 주장 할 수 없습니다.

단계 3: 표준 감속을 허용

NAV에서 평평한 30 % 표준 감응작용]은 섹션 24(a)에서 허용됩니다. 이 감응작용은 모든 수리, 유지 보수, 보험 및 기타 사고 비용을 다룹니다. 실제 비용 증명이 감응작용에 필요한 것은 없습니다.

Step 4: Borrowed Capital의 공제 관심

구매, 건설, 수리 또는 재산의 개조에 대한 관심은 섹션 24 (b)에서 공제됩니다. 자기 손상된 재산과는 달리, 은 위 제한]은 하자 아웃 속성에 대한 관심 감퇴에 대한. 전체 관심 유료 (5 년 이상 사전 건설 관심 감사 포함)는, 잠재적으로이 머리 아래 부정적인 소득에 발생할 수 있습니다.

5 단계 : 총 소득에 Net Result 포함

결과 금액 (단 1-4 후)은 개별 총 소득에 추가됩니다. 결과가 부정적인 경우 (이자할 때에는 임대료를 초과), 그것은 수당 부동산에 대한 제한없이 소득의 다른 머리에 대해 설정할 수 있습니다. 비난 손실은 8 년 동안 수행 될 수 있습니다.

Let-Out Property에 대한 계산

푸네의 주거 아파트를 월 30,000에 임대. 지방 세금 지불 : ₹ 12.00 ₹ 2,000 ₹ 연간. 가정 대출 관심 년 동안 지불 : 3,50,000 (전 건설 감사 포함). 계산 :

실제 임대 수신: ₹30,000 × 12 = ₹3,60,000
구급차 및 시정세가 더 높지 않습니다. GAV = ₹3,60,000
세금 별도 : -12,000 → NAV = 3,48,000₹
NAV의 낮은 표준 감응작용 30%: -1,04,400 → 표준 감응작용 후에 소득 = ₹2,43,600
주택 대출에 대한 덜 관심이 : -3,50,000 → 주택 부동산에서 손실 = -₹1,06,400

이 손실은 급여 또는 기타 소득에 대해 설정할 수 있으며, 전체 세금 책임을 줄 수 있습니다.

Let-Out Property에 대한 평가

개인이 1개 이상의 주택 재산을 소유한 경우, 1개의 재산은 각자 점령한 것과 같이 대우될 수 있습니다 (주가 선택한 1개). 다른 모든 재산은 “배우기”로 분류됩니다. 그들은 예방접종을 남아 있는 경우에. 그런 재산을 위해, 총 연례 가치는 실제적인 임대 (인 경우에) 또는 실제적인 점령과 관계없이 공정한 임대료의 더 높은으로 가지고 갑니다. 이것은 어떤 세금 없이 다수 예방접근 재산을 붙들기에서 소유자를 방지합니다. 이 탈락은 재산을 위해 허용한 것과 동일한 재산을 허용됩니다.

재산이 소유자의 소유에 있지만 비즈니스 또는 직업에 사용 된 경우 특별 규칙이 적용됩니다. 그 재산은 주택 재산에 따라 사업 자산으로 처리됩니다.

세금 공제 (TDS) 에 임대

법인세법 제194항에 따라, 법인세청(세금 별도)을 초과하는 경우, 법인세청(세금 별도)의 세금 부담액을 제외한 모든 사람(개인 또는 HUF)의 세금 부담액을 부담해야 합니다.

공장 및 기계 임대 : 2 %
토지, 건물, 또는 가구 임대: 10%
다른 자산의 임대: 10%

10개가 개별 또는 HUF가 세금 감사에 주지 않는 경우, TDS는 주거용 사용을 위해 지불된 임대에 요구됩니다. 그러나, 상업적인 임대료를 위해, 각 10ant (보장에 책임지지 않는 개인을 포함하여)는 연차가 40,000를 초과하는 경우에 TDS를 deduct TDS이어야 합니다. TDS는 Form 26QC를 사용하여 정부에 입금되어야 하고, 10개는 주에 TDS 인증서 (Form 16C)를 제공해야 합니다.

주자는 TDS가 세금 공제에 대한 신용을 주장하기 위해 양식 26AS에 반영해야한다는 것을 보증해야합니다. 10ant에 의해 비 공제는 여전히 세금에 대한 주관 책임을두고 있지만, 임차인은 처벌을 입을 수 있습니다.

합동으로 소유된 재산

두 개 이상의 개인이 임대 재산을 소유 할 때, 각 공동 소유자는 임대 소득의 공유를보고해야하며 비례적으로 주장합니다. 연간 값은 소유권 비율을 기반으로 분할됩니다. 공동 주택 대출에 대한 관심은 비례적으로 주장됩니다. 공동 소유자는 둘 다에 의해 자기 손상으로 동일한 재산을 치료 할 수 없습니다. 각각은 서로 다른 재산을 소유 한 경우 자체 징수 한 것과 같은 하나의 속성 (기부 공유)을 치료 할 수 있습니다.

기록 유지 및 준수

정확한 레코드를 유지하면, 소득세부가 통지를 발급한 경우, 제대로 계산된 임대 소득을 계산하고, 공제가 필요합니다. 필수 서류는 다음과 같습니다.

임대 영수증 또는 임대 계약은 둘 다에 의해 서명.
지방세의 증거 지급 (receipts 또는 온라인 지불 acknowledgments).
대출은 연중에 지불 된 관심을 보여주는 진술.
은행은 대출 지불을 반영합니다.
TDS 인증서 (Form 16C)는 10 종자에서.

부동산 소유자는 해당 양식을 사용하여 소득세 (ITR)을 제출해야합니다 - 일반적으로 ITR-1 (Sahaj) 한 주택 재산과 다른 비즈니스 소득이없는 개인, 또는 ITR-2 하나 이상의 재산 또는 자본 이득을 가진 사람들. 반환은 소정 날짜 (보통 7 월 31 개인에 대한 감사를 요구하지 않음)에 의해 제출되어야합니다. 늦은 서류 수수료 및 섹션 234A의 관심.

최근 개정 및 중요 포인트

예산 2023은 ₹ 2,00,000에서 ₹ 1,50,000의 자치 단체에 대한 최대 감응작용을 줄였습니다. No, 그 변경은 하지 않았습니다.] 이 제한은 4 월 1, 1999 이후의 대출에 대해 2,500 달러를 유지하고 있습니다. 그러나 수리 또는 개조에 대한 대출에 대한 관심은 공감에 대한 의문이 있습니다.
Union Budget 2024는 개인을위한 새로운 세금 공제를 도입했지만 집 재산 규칙은 변하지 않습니다.
부동산 개발팀은 부동산 개발팀이 보유하고 있는 부동산 투자팀이 보유하고 있는 부동산 투자팀이 부동산 투자팀을 맡고 있습니다.
인도 이외의 부동산에서 외국 소득은 거주자를 위해 인도에서 세금이 부과되지만 DTAA 규정은 구호를 제공 할 수 있습니다. 그러나이 기사는 인도 도시에 초점을 맞춥니 다.

토지주를위한 실용적인 팁

Declare 실제 임대 접수: 세금을 저장하기 위해 아래의 임대는 시정가 또는 공정 임대가 더 높을 경우 통지를 할 수 있습니다. 그러나, 공세 및 부동산 임대의 실제 손실은 문서화되어야 합니다.
가정 대출에 대한 콜라겐 관심 올바르게: 재산이 자기 손상되는 경우에도, 당신은 ₹2,00,000까지 관심을 감당할 수 있습니다. 하자 아웃, 청구 전체 관심과 다른 소득을 상쇄하는 손실.
Collect TDS 인증서: 당신의 열렬한 공제 TDS가 있다면, 양식 16C를 수신하고 수익을 TDS의 수입 총을 포함, 다음 TDS에 대한 신용을 주장.
파일 반환 시간: 파일에 실패 또는 늦은 서류 결과 ₹5,000 까지 벌금에 (일부로 제출한 경우, 12월 31일 이전) 또는 10,000 (12월 31일 이후에 제출한 경우).