인도 예술과 문화 활동의 소득세에 대해

인도의 예술과 문화적 풍경은 세계에서 가장 다양한 중 하나이며, 고전 무용, 음악, 극장, 시각 예술, 공예 및 민속 전통을 둘러싸고 있습니다. 예술가, 공연자 및 문화 단체는 유산을 보존뿐만 아니라 경제에 크게 기여합니다. 그러나 이러한 활동에서 파생 된 소득의 세금 공증은 복잡 할 수 있습니다. 이 기사는 인도의 예술과 문화 활동의 세무에 대한 포괄적 인 가이드를 제공합니다, 법적 프레임 워크, 면제, 최근 개발 및 규정을 다루는.

법률 프레임 워크 (Liter Framework)의 통치 세율 (Sartistic and Cultural Income)

인도의 소득세를 관리하는 기본법은 소득세법, 1961이다. 이 법에서 소득은 예술과 문화 활동의 소득이 일반적으로 "profession"또는 "사업"에서 소득으로 처리된다. 대부분의 개인 예술가의 경우 소득은 "사업 및 직업의 이익"(PGBP)에서 "사업"으로 분류됩니다. 이 활동의 성격과 일반성에 따라 다른 활동의 경우, "사업"(사업)의 이익 또는 직업의 이익을 갖는 경우, 소득세는 "사업"또는 직업의 이익"(사업)에 따라 분류됩니다.

법은 예술적 추구를 다루고 있는 직업을 포함하기 위해 "전문"을 정의합니다. 이 분류는 허용한 감응작용, 세금율 및 규정 준수 요건을 결정합니다. 또한 법 제 12A에 등록된 문화 기관은 자선 목적으로 적용되는 소득에 대한 면제를받을 수 있으며, 직접 세금 (CBDT)의 중앙위원회 (Chammed Board of Direct Taxes)에 의해 규정된 조건을 충족합니다.

예술과 문화 활동의 상징

다양한 소스에서 아티스트 파생 수입. 정상화 일반적인 범주와 전형적인 세금 처리 아래 표.

Type of Income	Description	Tax Head
Performance fees	Fees received for concerts, plays, dance shows, recitals, etc.	PGBP
Royalties	Income from licensing copyright of music, lyrics, choreography, paintings, or literary works.	Royalty (Section 9(1)(vi))
Sale of artworks	Proceeds from selling paintings, sculptures, handicrafts, or other creative works.	PGBP (if regular) or Capital Gains (if held as investment)
Grants and fellowships	Funds received from government or private bodies for artistic projects.	Taxable unless specifically exempt (e.g., certain awards under Section 10(17A))
Sponsorship & endorsements	Payments from brands for promoting products or events.	PGBP
Income from organising festivals	Profits from cultural festivals, exhibitions, or fairs.	PGBP (income from business)

각 소득 스트림을 정확하게 분류하는 예술가에 대한 중요합니다. 적절한 감응작용과 면제.

세금 면제 및 Deductions Artists에 사용할 수

인도 세금 법은 예술과 문화 활동에서 소득에 세금 부담을 줄일 수있는 여러 면제 및 감응작용을 제공합니다. 이들은 종종 인식 부족으로 인해 자주 발생합니다.

10절의 절제

Certain incomes are fully exempt from tax under Section 10 of the Income Tax Act. For instance:

Section 10(17A): 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 상, 사히티야 아카데미 상 등 수상. 그러나, 상은 이 섹션에서 표기되어야 합니다.
세션 10(23C): 문화 홍보를 포함한 자선 목적으로 설립된 모든 신뢰 또는 기관의 소득은 CBDT에 의해 지정한 조건을 만족시킬 수 있습니다.
Section 10(10AA): 직장에서 제공하는 여행 보조 또는 기타 문의는 직접 적용되지 않습니다. 그러나 문화 단체가 고용 한 예술가는 혜택을 누릴 수 있습니다.

단면도 80G와 80GGA의 밑에 감소

아티스트와 문화 단체는 승인 된 자선 단체 기관에 기부금을 청구 할 수 있습니다. 예를 들어 80G (National Culture Fund와 같은)에 등록 된 문화적 신뢰에 기여하는 기부금은 기부금의 50 % 또는 100 %의 공제에 부합합니다.

단면도 80RRB의 밑에 감소

이 섹션은 문학, 예술, 과학적 작품의 저작권의 사용에서 저자 또는 예술가에 의해 적립 왕성의 방법으로 소득에 대한 헌신적 인 감응작용을 제공합니다. 감응작용은 총 소득에서 ₹ 3,00,000 (또는 실제 왕 소득, 어느 쪽이든)까지 사용할 수 있습니다. 이것은 특히 작가, 작곡가 및 그들의 작품을 라이센스 한 눈에 유리합니다. Cons:]]] ([ 왕성:1]])는 특정 작품에 대한 저작권에 대한 권리가 부여되어야합니다.

PGBP의 밑에 공제

사업 또는 직업으로 소득을 대우하는 예술가를 위해, 넓은 비용의 범위는 총 영수증에서 공제될 수 있습니다. 이들은 다음을 포함합니다:

재료 (캔버스, 페인트, 찰흙, 악기 등)의 비용
스튜디오 또는 rehearsal 공간 임대
공연 및 운송
의상, 예언 및 무대 장비
마케팅 및 홍보 비용 (웹 사이트, 소셜 미디어 광고)
전문 수수료 (관리, 회계사, 법률)
자본 자산에 대한 공시 (카메라, 악기 등)
장비 및 성능 책임 보험

아티스트는 이러한 감응작용을 초래하기 위해 적절한 청구서와 송장을 유지해야합니다. 적절한 책의 부재에서 44ADA의 전분 세 제도는 총 영수증이 50 라크를 초과하지 않는 전문가에게 적용 할 수 있습니다. 이 계획에서 총 수령의 50 %는 이익으로 퇴직하고 상세한 비용 추적에 대한 필요성을 제거합니다.

로열티 및 저작권 소득세

로열티 소득은 많은 예술가들에게 중요한 원천입니다. 로열티는 법의 제 9(1)(비)에 정의되어 있으며, 문학, 예술, 음악, 극작물에 대한 저작권에 대한 모든 권리(라이센스의 부여 포함)의 전송에 대한 고려사항을 포함합니다. 키 포인트:

Royalty는 주민 인도 예술가에게 지불하는 것은 10 %의 비율에서 섹션 194J에서 TDS에 따라 (총 금액이 재정 년 동안 30,000을 초과하는 경우). 비 거주 예술가의 경우, 섹션 195의 TDS는 두 배 세금 피임 계약 (DTAA)에 따라 강제로 적용된다.
작가가 비거주고 인도의 영구적 인 설립이 없다면, 로열티 소득은 국내 법에 따라 20% (플러스 surcharge 및 cess)로 세금이 부과 될 수 있지만, 치료 혜택은 감소 할 수 있습니다.
80RRB 섹션에서, 지칭으로, 주민 개인 예술가는 최대 ₹3,00,000까지 감소를 주장 할 수 있습니다 로열티 소득, 저작권법에 따라 작업의 등록을 대상.

작가들은 저작권 등록이 이 감응작용을 avail하기 위해 최신이 있어야 합니다. 또한, 작곡가 및 라이크리스트, 인도 감독 권리 사회 (IPRS) 및 기타 저작권 사회는 종종 자신의 대행사에 왕관을 수집합니다. 이들은 예술가의 손에 완전히 세금이 있습니다.

GST 예술 활동에 대한 징후

상품 및 서비스 세금 (GST)은 예술적 및 문화 서비스의 공급에 적용. 7 월 2017부터, GST는 다음과 같은 서비스에 고의:

라이브 공연 (콘서트, 극장, 댄스) - 일반적으로 티켓 가격은 1 인당 ₹ 500을 초과하는 경우 18% GST에 해당합니다. 티켓 가격은 500 이하인 경우, 서비스는 면제됩니다.
로열티 소득 – 수신자가 인도에 위치한 경우 18% GST에 해당되는 서비스 제공 업체로 간주됩니다. 그러나 로열티가 외국 예술가로 지불되면 서비스 및 역환료의 수입으로 처리 될 수 있습니다.
원래 그림 또는 조각의 판매 – 값이 거래 당 2,00,000을 초과하는 경우, GST 12%는 적용할 수 있습니다 (작품의 비율은 등록 된 수공예에 의해 수공예가 아닌 경우 12%입니다).

GST₹ 10 라크스 (특별 카테고리 국가)를 초과하는 회전율이있는 아티스트는 GST₹ 및 파일 반환에 등록해야합니다. 그러나 많은 개별 예술가는이 문턱 아래 떨어지고 GST 등록을 선택했습니다. GST 전문가는 처벌을 피하기 위해 조언합니다.

외국인 작가를위한 세금 치료 인도에서 수행

인도를 여행하거나 인도 행사에서 수행 한 외국인 예술가는 인도 세금 법률에 따라야 합니다. 이러한 성과의 소득은 9(1)(i) 섹션에서 인도에서 accrue 또는 arise로 간주되며 세금이 부과됩니다. 주요 조항은 다음과 같습니다.

예술가가 인도에서 수행 한 경우, 전체 성능 요금은 DTAA가 구호를 제공하지 않는 한 인도에서 세금이 부과됩니다. 대부분의 DTAA는 인도에서 예술가가 지정된 일 (금융 연도에서 90 일)에 인도에서 제시되는 경우 세금 성과 소득을 허용한다.
작가가 외국 회사의 직원이며, 성과는 회사가 되기 때문에, 회사는 여전히 "인기 설립"을 인도하여 성과의 세무를 선도하는 성과를 통해 간주 될 수 있습니다.
TDS는 194J (왕복) 또는 194C (계약 지불을 위해) 지불의 본질에 따라 적용할지도 모릅니다. 성과를 위해, 전형적으로 단면도 194C는 사용되 (다른 사람을 위한 2%에 TDS, 다른 사람) 지불이 작동 계약을 위해 인 경우에. 그러나, 지불이 직업 서비스를 위해 인 경우에 (성과 같이), 단면도 194J (10%) 적용할지도 모릅니다. 명백은 수시로 litigated; 그것은 더 높은 비율을 피하기 위하여 안전합니다.

외국인 예술가는 인도에서 영구 계정 번호 (PAN)를 취득하여 TDS 비율을 피해야합니다. PAN의 부재에서 TDS는 20 % 또는 힘의 비율로 공제됩니다.

규정 및 준수

모든 예술가 및 문화 조직은 세금 소득을 수입해야합니다 연간 소득세 반환. 반환 유형은 소득 수준과 소스에 따라 다릅니다 :

ITR-1 (Sahaj): 급여, 1 주택 재산 및 기타 소스에서 소득을 가진 주민을 위해 (이자). 사업 또는 전문 소득을 가진 예술가에 적합하지 않습니다.
ITR-3: 비즈니스 또는 직업에서 소득을 가진 개인. 대부분의 예술가는이 범주로 떨어졌다.
ITR-4 (Sugam): 섹션 44ADA (gross 영수증 최대 ₹50 라크스)의 우선 세율을 선택하는 개인을 위해.
ITR-5: 기업, LLP, AOP(인민관계) - 문화적 사회 또는 troupes에 의해 자주 사용됩니다.
ITR-7: 11, 12, 12A 섹션에서 면제를 주장하는 신뢰와 기관에 대한.

아티스트는 총 세금 부담이 ₹ 10,000을 재정 연도로 초과하는 경우 미리 세금 규정을 준수해야합니다. 선불 세금을 지불하는 실패는 섹션 234B 및 234C에서 관심을 끌 수 있습니다.

기록 - 가장 좋은 연습

적절한 레코드를 유지하고 감소를 방지하기 위해 결정적입니다. 아티스트는 유지해야합니다.

모든 성능, 판매 및 수수료 영수증에 대한 청구서.
은행 문 및 지불 증거.
이벤트 주최자, 갤러리, 스폰서와 계약.
비용에 대한 영수증 (여행, 재료, 임대, 등).
저작권 등록증.
PAN 카드 및 GST 등록 인증서 (적용되는 경우).

그 운영을 위해 단독 추진자로, 그것은 예술 소득 및 개인 비용에 대한 별도의 은행 계좌를 유지하는 것이 좋습니다.

최근 개발 및 Judicial 발음

예술 소득의 세율은 최근 몇 년 동안 중요한 발전을 본다 :

영화 예술가에 대한 감독 법원은 : ]의 경우 소득세 대 M. S. R. & Co. (2020), 법원은 연기, 노래, 춤을 추는 영화 예술가에 의해 벌어지는 소득이 "전문 소득",""의 조건을 허용하지 않는 ","주의,"TDS의 계약은이 응용 프로그램의 영향을받지 않는 한.
Aadhaar-PAN linkage: 정부는 PAN을 Aadhaar로 연결해야 합니다. Aadhaar 없이 아티스트는 면제 또는 얼굴 수술 PAN을 신청해야 합니다.
Faceless 평가 계획: 소득세 평가는 이제 크게 얼굴을 띠고, 개인 편견에 대한 범위를 줄입니다. 그러나, 예술가는 모든 디지털 제출이 정확하고 적시에 보장해야합니다.
CBDT 전문의 전분세에 대한 원형:] 원형 제 9/2020 제 44대 섹션에 대한 개인이 계정의 책을 유지하지 않고 총 수령의 50 %에 이익을 선언 할 수 있음을 명확하게. 이 작은 예술가에 대한 준수를 단순화합니다.

또한, 디지털화에 대한 정부의 푸시는 플랫폼이 섹션 194-O (총 판매의 1 % TDS)에 따라 전자 상거래 TDS 규정을 준수해야 할 아티스트 판매가 온라인을 통해 온라인 작업을 온라인에서 작동한다는 것을 의미합니다. 이 플랫폼이 전자 상거래 연산자 인 경우 적용됩니다.

아티스트 및 문화기구의 세금 계획 팁

전략적 세금 계획은 예술가가 더 많은 수익을 유지할 수 있도록 도울 수 있습니다. 여기에는 행동 가능한 팁 :

시간 소득과 비용: 가능하면, 현재 연도 소득이 높으면 다음 재정 연도에 대한 수수료의 영수증을 우편으로 보내며, 비용(예를 들어, 재료 구매)을 통해 세금 소득을 줄일 수 있습니다.
현지의 전분세가 현명하게:] 실제 비용 50%를 초과하면 총 영수증의 50%를 초과하고, 전체 감속을 청구하기 위해 44ADA 대신 일반 계산을 선택한다.
마케 자선 기부금: 80G 아래에서 인정한 문화적 신뢰를 받아 예술을 지원하는 동안 세금 인상을 줄일 수 있습니다.
은퇴 기금을 설정: 섹션 80CCD(1B)에서 국가 연금 제도(NPS)에 기여할 수 있는 추가 감축을 최대 50,000까지 허용한다.
GST:] 의 눈이 임계값에 닫으면, 배운 등록을 고려하여, 비용에 입력 세금 크레딧을 청구합니다.

인도 예술과 문화 활동의 소득세에 대해

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