Table of Contents

"""Салык алдамчылыгы"" жана ""салык төлөөдөн качуу"" деген терминдер көбүнчө кадимки сүйлөшүүлөрдө бири-бирин алмаштырып колдонулат, бирок алар салык төлөөчүлөр үчүн ар кандай элементтер, жазалар жана кесепеттер менен ар кандай укуктук түшүнүктөрдү сүрөттөшөт. салык төлөөдөн качуу менен салык төлөөдөн качуунун ортосундагы так айырмачылыктарды түшүнүү академиялык гана эмес, бул салыктарды тапшырган, кардарларга кеңеш берген же финансылык эрежелерди сактаган ар бир адам үчүн маанилүү. бул аныктамаларды туура эмес түшүнүү тобокелдиктерди баалоого, отчет берүү милдеттенмелерин аткарбоого же мыйзамсыз иш-аракеттерге байкабай катышууга алып келиши мүмкүн."

Салык алдамчылыгы деген эмне? Аныктама жана негизги элементтер

Салык алдамчылыгы - бул салык декларациясы же башка расмий документ жөнүндө маалыматты атайылап жасалмалоону камтыган салык менен байланышкан кылмыштуулуктун конкреттүү бир бөлүгү.

Салык алдамчылыгынын жалпы түрлөрүнө төмөнкүлөр кирет:

  • """Келишимдин"" негизинде, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер, кирешелер
  • Кредиттерди же чегерүүлөрдү көбөйтүү: Эч качан болбогон чыгымдарды талап кылуу, кайрымдуулук салымдарын көбөйтүү же ишкердик чыгымдарды түзүү.
  • """Активдерди же кирешелерди жашыруу: салык органдарынан акча жашыруу үчүн оффшордук банктык эсептерди, кабык корпорацияларын же талапкер структураларды колдонуу."
  • Кайра кайтарып берүү үчүн жалган декларацияларды тапшыруу: Мыйзамдуу түрдө төлөнбөгөн кайтарып берүүнү талап кылуу үчүн жасалма W-2 же 1099ларды берүү.
  • Маалымат берүүчү уюм же киреше түрү: Жеке чыгымдарды бизнес чыгымдары катары жалган классификациялоо же кирешелерди капиталдык пайда катары билдирүү, төмөнкү салык ставкасын төлөө.

Салык алдамчылыгы - бул катуу жазаларга, анын ичинде түрмөгө кесүүгө алып келиши мүмкүн болгон кылмыштуу кылмыш.Ал ошондой эле жарандык жазаларды камтыйт, мисалы, алдамчылыкка байланыштуу жетишсиз төлөмдүн 75% га барабар алдамчылык жазасы (караңыз 26 U.S. Code § 6663 ).

Салык төлөөдөн качуу деген эмне? Аныктама жана жалпы практика

Салык төлөөдөн качуу - бул салык төлөөдөн качуунун бир түрү болсо да, бардык эле салык төлөөдөн качуу алдамчылыкты камтыбайт. салык төлөөдөн качуунун укуктук аныктамасы [FLT: 2] 26 АКШнын Кодексинде [FLT: 3] коддолгон, бул ички киреше кодекси тарабынан киргизилген салыктарды атайылап качууга же жокко чыгарууга аракет кылууну кылмыш кылат.

Салык төлөөдөн качуу көбүнчө төмөнкүлөр аркылуу ишке ашат:

  • Салык декларациясын тапшырбоо: киреше тапшыруу чегинен ашып кетсе да, эч кандай декларация бербөө.
  • """Саттык кирешелерди билдирбөө: накталай төлөмдөрдү, кеңештерди, бартердик кирешелерди же мыйзамсыз кирешелерди калтыруу"""
  • """Компаниянын кирешесин активдүү жасалмалоосуз азайтуу"" (FLT:1) - бул салык төлөөчүнүн кирешесин жасалмалоосуз азайтуу."
  • накталай акча менен гана бизнес моделдерди колдонуу: IRSден киреше жашыруу үчүн электрондук жолдордон атайылап качуу.
  • Активдерди чогултуудан качуу үчүн которуу: Акчаны же мүлктү IRS аны алуудан же конфискациялоодон коргоо үчүн которуу.

"""Кайсы бир салык төлөөчүнүн өз эрки менен иш кылганын, башкача айтканда, алар мыйзамдуу милдетти билишкендигин жана атайылап аткарбоону чечишкенин өкмөт далилдеши керек,"" - деп айтылат билдирүүдө."

Салык алдамчылыгы менен салык төлөөдөн качуунун ортосундагы негизги айырмачылыктар

Бул эки термин бири-бирине дал келсе да, алар синоним эмес. Төмөнкү таблицада негизги айырмачылыктар баса белгиленет; бирок, биз HTML текстин гана колдонуп жаткандыктан, айырма төмөнкү абзацтарда кыскача баяндалат.

1. ниет жана эркектер Реа

Салык алдамчылыгы ар дайым атайын ниетти талап кылат салык төлөөчү билип туруп IRSге жалган фактыларды көрсөтөт. Салык төлөөдөн качуу белгилүү бир мыйзамдуу милдеттен качуу үчүн атайылап аракет кылууну талап кылат , бул алдамчылыкты камтышы мүмкүн, бирок жөнөкөй калтыруу же иш-аракет кылбоо менен да ишке ашырылышы мүмкүн (мисалы, эч кандай киреше бербөө).

2. Мыйзамдын мүнөзү

Салык алдамчылыгы ырастоочу туура эмес билдирүүлөрдү камтыйт : декларация жөнүндө жалган билдирүү, жасалма документ же адаштыруу үчүн атайылап схема. Салык төлөөдөн качуу пассивдүү болушу мүмкүн, мисалы, кирешелерди билдирбөө же декларация бербөө.

3. Мыйзамдуу жазалар

Бул эки кылмыш тең АКШнын федералдык мыйзамдарына ылайык кылмыш, бирок максималдуу жазалар ар башка:

  • """Компаниялар үчүн айып пул"" (FLT: 0) - бул салык төлөөдөн качуу (АКШ, 26 § 7201): 5 жылга чейин түрмөдө отурган, 100 000 долларга чейин айып пул (корпорациялар үчүн 500 000 доллар) жана кылмыш ишин козгоого кеткен чыгымдар."
  • """Саттык алдамчылык"" (англ. TaxFraud) - АКШнын салык кызматынын (англ. TaxFraud) жалган билдирүүлөрү, үч жылга чейин түрмөдө отурган, 100 миң долларга чейин айып пул салган жана кылмыш ишин козгоого кеткен чыгымдар."
  • Алдамчылык үчүн жаза (жарандык, 26 U.S.C. § 6663): Алдамчылыкка байланыштуу жетишсиз төлөмдүн кошумча 75%

Иш жүзүндө, көптөгөн айыпталуучулар бир нече айыптоолорго (алдамчылык жана качуу) туш болушат жана соттор бир эле учурда же бир нече ирет жазаланышы мүмкүн.

4. далилдөө милдети

Кылмыш-жаза салыгын төлөөдөн качуу үчүн өкмөт салык төлөөчүнүн салык төлөөдөн качуу ниети бар экендигин далилдеши керек.

Юридикалык кесепеттер жана жазалар: салык төлөөчүлөр эмне менен күрөшүшөт?

Салык төлөөдөн качуунун кесепеттери салык төлөгөндөрдүн көлөмүнөн алда канча ашып түшөт.

Кылмыш-жаза чаралары

Алдамчылык жана салык төлөөдөн качуу - бул түрмөгө түшүүгө алып келиши мүмкүн болгон кылмыштар.АКШнын Юстиция министрлигинин салык бөлүмү бул иштерди агрессивдүү түрдө, айрыкча татаал схемалар катышканда, соттойт.

Жарандык жазалар

  • Алдамчылык үчүн айып пул: Алдамчылыкка байланыштуу жетишсиз төлөмдүн 75% (Кодек § 6663).
  • Файлдан баш тартуу боюнча айып пул: айына төлөнбөгөн салыктын 5% га чейин, 25% га чейин.
  • Төлөмгө тоскоолдук кылуу боюнча айып пул: айына 0,5%, 25% га чейин.
  • Актурага байланыштуу жаза: 20% шалаакылык же олуттуу түрдө төмөн билдирүү үчүн.
  • Пайда: Пайдасы бардык төлөнбөгөн калдыктардан кирешенин мөөнөтү аяктагандан баштап төлөнгөнгө чейин пайда болот.

Башка коштоочу кесепеттер

Түздөн-түз жазалардан тышкары, кылмыш-жаза салык боюнча айыптоо төмөнкүлөргө алып келиши мүмкүн:

  • Кесиптик лицензиялардын жоголушу (мисалы, CPAs, адвокаттар, кыймылсыз мүлк агенттери).
  • Өкмөттүн келишимдерине же коопсуздук боюнча уруксаттарга укуктуулук жок.
  • Кредит алуу, насыя алуу же жумуш табуу кыйынчылыктары.
  • Репутацияга зыян келтирүү жана коомчулуктун таасири.
  • Жарандыкка ээ болбогондордун депортацияланышы мүмкүн.

Салык алдамчылыгынын жана салык төлөөдөн качуунун реалдуу мисалдары

Бул мыйзамдардын иш жүзүндө кандайча колдонуларын түшүнүү айырмачылыкты тактай алат.

Салык төлөөдөн качуу: Аль Капон

"Анын айтымында, ""Чикагодогу бандстер Аль Капон 1931-жылы өзүнүн зордук-зомбулук кылмыштары үчүн эмес, мыйзамсыз кумар оюндарынан жана арактан түшкөн кирешеден киреше салыгын атайылап качууга аракет кылганы үчүн соттолгон."""

Салык алдамчылыгы: Уэсли Снайп

"2008-жылы Уэсли Снипс ""Федералдык киреше салыгы декларациясын"" тапшырбай калганы үчүн үч жолу соттолгон, бирок ал салык төлөөдөн качуу болуп саналат, бирок алдамчылык менен байланышкан айыптоолорго туш болгон."

Салык алдамчылыгы: Пол Манафорт

"Трамптын мурдагы шайлоо өнөктүгүнүн төрагасы Пол Манафорт 2018-жылы ""салык алдамчылыгы жана банктык алдамчылык"" сыяктуу бир нече себептерден улам соттолгон, ал эми Манафорт миллиондогон долларларды оффшордук эсептерге жашырып, IRSге жалган маалымат берген."

Жарандык алдамчылыкка каршы жаза

"Кесиптик кылмыш иши козголбостон, салык төлөөчүлөр кирешеден аз же ашыкча мамлекеттик чегерүүлөрдү билдирген салык төлөөчүлөргө карата 75% жарандык алдамчылык жазасын баалашат. бир административдик учурда, ресторандан накталай кирешелерди үзгүлтүксүз билдирбеген ишкер ээси 200 000 доллардан ашык жарандык алдамчылык жазасы, пайыздар жана негизги салык деп бааланган. """

Салык органдары салыктык алдамчылыкты жана качууну кантип аныкташат

IRS жана мамлекеттик салык агенттиктери мыйзамдарды аткарбоону аныктоо үчүн татаал куралдарды колдонушат. бул ыкмаларды түшүнүү салык төлөөчүлөргө алдамчылык же качуу аракетин жасоо коркунучун баалоого жардам берет.

1. Автоматташтырылган шайкештик программалары

IRS жумуш берүүчүлөрдөн, финансылык мекемелерден жана башка төлөмчүлөрдөн маалыматтык отчетторду алат. Анын автоматташтырылган системалары катталган кирешелерди жеке салык декларацияларында көрсөтүлгөн суммалар менен салыштырат.

Маалыматтарды талдоо жана дискриминациялык функция (DIF)

IRS статистикалык моделдерди (дискриминанттык функция системасы) колдонуп, салык декларацияларын ката кетирүү ыктымалдыгы боюнча баалайт. жогорку DIF упайлары бар кирешелер текшерүү үчүн тандалат. Компьютер кирешеге салыштырмалуу ашыкча чегерүүлөр, жетишпеген графиктер же адаттан тыш кредиттер сыяктуу үлгүлөрдү белгилейт.

3. Маалымат берүүчү кеңештер

IRS Whistleblower Office төлөнбөгөн салыктарды чогултууга алып келген маалыматты берген жеке адамдарды сыйлайт. нааразы кызматкерлердин, мурдагы жубайлардын же бизнес өнөктөштөрдүн кеңештери көбүнчө аудиттерге жана иликтөөлөргө алып келет.

4. Жашоо образын текшерүү

Салык төлөөчүнүн жашоо образы катталган кирешеге дал келбегенде - мисалы, кымбат баалуу унаа, кымбат саякат же аз катталган киреше менен олуттуу активдер - IRS таза баалуулук анализин же "жашоо образын текшерүүнү" башташы мүмкүн.

5.Чет элдик эсептер жөнүндө отчеттуулук

"Чет элдик эсептер боюнча салык төлөөгө байланыштуу мыйзам (FATCA) чет элдик финансылык мекемелерден АКШнын эсеп ээлерин IRSке билдирүүнү талап кылат. Мындан тышкары, салык төлөөчүлөр 10 000 доллардан ашык чет элдик эсептер үчүн FBAR (FinCEN 114 формасы) тапшырышы керек. бул эсептерди билдирбөө жарандык жазаларга жана качуу үчүн кылмыш жоопкерчилигине алып келиши мүмкүн."""

Салык төлөөчүлөрдүн милдеттери: кантип шайкеш келүү керек

Салык төлөөчүлөр так декларацияларды тапшыруу жана салыкты туура төлөө боюнча мыйзамдуу милдеттенмеге ээ. мыйзамды билбегендик коргонуу үчүн сейрек колдонулат.

Метикулдук жазууларды сактоо

Квитанцияларды, банктык отчетторду, эсеп-фактураларды, километрдик журналдарды жана чегерүүлөрдү же кредиттерди тастыктаган документтерди сактаңыз.

Кесиптик жетекчиликке кайрылыңыз

Бизнеске ээлик кылуу, чет өлкөлүк киреше алуу же инвестициялар менен иштөө сыяктуу татаал кырдаалдарда квалификациялуу салык адиси жалданат.

Бардык кирешелер жөнүндө отчет

"Эгерде сиз ""акчалай төлөмдөрдү, алмашуу кирешелерин же бир жолку гигандарды"" калтырбаңыз, анда кичинекей суммалар да кошулат жана IRS көбүнчө аудит же үчүнчү жактын маалыматтары аркылуу билдирүүсүз кирешелерди табат. эгерде сиз салык салынбайт деп эсептеген киреше үчүн 1099 алсаңыз, анда сиз дагы деле болсо аны билдиришиңиз керек жана андан кийин компенсациялык жөнгө салууну талап кылышыңыз керек."

Алып салуулар жөнүндө чынчыл болгула

Кайрымдуулук, бизнес же медициналык чыгымдарды көбөйтүү - бул алдамчылыктын кеңири таралган тармагы. эгерде сиз чегерүү жөнүндө күмөн санасаңыз, этият болуңуз же кесипкөй адамдан сураңыз.

Керек болсо, ыктыярдуу түрдө ачыкка чыгарууну колдонуңуз

If you discover that you have made an error on a previously filed return—especially if it involves unreported income or improper deductions—consider using the IRS Voluntary Disclosure Program. This program allows taxpayers to come forward before they are under investigation, potentially avoiding criminal prosecution and reducing penalties.

Салык адистеринин алдамчылыкты алдын алуудагы ролу

Салык даярдоочулар, салык маселелери менен алектенген адвокаттар жана адвокаттар олуттуу жоопкерчиликтерге ээ.

Этикалык милдеттенмелер

"230 (Казына департаментинин эрежелери) циркуляры IRS алдындагы практиканы жөнгө салат. салык адистери кардарлардын өтүнүчү боюнча да жалган маалыматты камтыган декларацияларды даярдай алышпайт. алар көрсөтмөлөрдүн тактыгын аныктоо үчүн тийиштүү кылдаттык менен иш алып барышы керек."""

Даярдоочунун жазалары

"Клиенттин салык милдеттенмесин атайылап же атайылап төмөндөткөн салык даярдоочулар, анын ичинде ар бир киреше үчүн 5000 долларга чейин айып пул (же 5000 доллар же 75% акы) атайылап же этиятсыз жүрүм-турум үчүн жазага тартылат. ""Кайра кайталоо"" кылмышкерлерине практикадан тыюу салынышы мүмкүн."

Кардарларды билим берүү

Профессионалдар кардарларды мыйзамдуу салык пландаштыруу (мыйзамдагы салыктарды минималдаштыруу) жана мыйзамсыз качуу ортосундагы айырма жөнүндө билим бериши керек.

Жыйынтык

Салыктан качуу жана салык төлөөдөн качуу - бул бири-бирине дал келген аныктамалар менен, бирок ар кандай укуктук элементтер менен олуттуу кылмыштар. алдамчылык жалган билдирүүлөр же документтер аркылуу атайылап алдамчылыкты талап кылат, ал эми салык төлөөдөн качуу - көбүнчө кароосуз калуу аркылуу - салыктарды атайылап төлөбөөнү камтыйт.

"""Эң жакшы коргонуу - бул алдын ала шайкештик: так жазууларды сактоо, бардык кирешелерди билдирүү, мыйзамдуу чегерүүлөрдү гана талап кылуу жана белгисиз болгондо квалификациялуу адис менен кеңешүү. салык салуу менен байланышкан жоопкерчиликтерди түшүнүү менен, жеке адамдар жана ишканалар аудитке, жазалоого жана кылмыш жоопкерчилигине алып келген тузактардан кача алышат."