Ievads

Nodokļi ir mūsdienu pārvaldības finanšu pamats, finansējot visu no valsts aizsardzības līdz vietējam ceļu remontam. Amerikas Savienotajās Valstīs, nodokļu sistēma ir slānis pa federālo, valsts, un pašvaldību, katrs ar atsevišķiem ieņēmumu avotiem un izdevumu pienākumiem. Gan pilsoņiem, gan uzņēmumiem, izpratne, kas iekasē, kuri nodokļi - un kā šie dolāri tiek izmantoti - ir būtiska, lai pārvietotos personīgo finanšu, novērtējot valsts politiku, un likt valdībām atbildību. Šis raksts sniedz detalizētu sadalījumu nodokļiem, kas iekasēti katrā valdības līmenī, kā viņi strādā, un ko viņi finansē.

Federālie nodokļi

Federālā valdība iekasē lielāko daļu nodokļu ieņēmumu ASV, galvenokārt caur ienākumu un algas nodokļiem. Šie fondi atbalsta valsts mēroga programmas, piemēram, valsts aizsardzības, sociālās nodrošināšanas, Medicare, un federālās infrastruktūras. Zemāk ir galvenie federālā nodokļu veidi un kā tie darbojas.

Individuālā ienākuma nodoklis

Individuālā ienākuma nodoklis ir vienīgais lielākais avots federālo ieņēmumu. Tas ir progresīvs nodoklis – nozīmē nodokļu likmju pieaugumu, kā ienākumi pieaug. Par 2024 taksācijas gadā, likmes svārstās no 10% līdz 37%, ko piemēro ar nodokli apliekamajiem ienākumiem pēc atskaitījumiem un atbrīvojumiem. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) administrē iekasēšanu, un lielākā daļa darba ņēmēju ir nodokļi ieturēti no to algas pārbaudēm. Nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz ikgadējas deklarācijas saskaņot ieturētās summas ar savu faktisko nodokļu saistībām. Šis nodoklis finansē plašu federālo programmu, ieskaitot aizsardzību, veselības aprūpi, un izglītību.

Algas nodokļi

Algas nodokļi ir paredzēti, lai finansētu sociālās apdrošināšanas un Medicare. Federālās apdrošināšanas iemaksu likums (FICA) nodoklis ir 15.3% - 12.4% par sociālo apdrošināšanu (aprēķināta ar algu bāzi $168.600 2024. gadā) un 2.9% par Medicare (nav maksimālā apjoma). Darba devēji un darbinieki katrs maksā pusi (7.65%), lai gan pašnodarbinātas personas maksā pilnu summu. Šie nodokļi ir būtiski, lai nodrošinātu pensijas pabalstus, invaliditātes apdrošināšanu, un slimnīcu apdrošināšanu par piemērotajiem amerikāņiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Korporācijas maksā dzīvokli 21% federālo nodokli par savu peļņu, kas noteikts ar Nodokļu samazinājumiem un darbavietām likums 2017. Šie ieņēmumi nāk no neto ienākumiem C-korporācijām, bet S-korporācijas un caurlaides vienības nodot ienākumus īpašniekiem nodokli par individuālām likmēm. Uzņēmumu nodoklis ir mazāka daļa no federālajiem ieņēmumiem, salīdzinot ar individuālo ienākumu un algas nodokļiem, bet tas joprojām ir nozīmīgs avots - jo īpaši, lai regulētu uzņēmējdarbības uzvedību un finansējumu vispārējās valdības darbībām.

Akcīzes nodokļi

Federālie akcīzes nodokļi tiek uzlikti konkrētām precēm, pakalpojumiem un darbībām. Bieži vien tie ir nodokļi benzīnam (18,4 centi par galonu), dīzeļdegvielai (24,4 centi), tabakai, alkoholam un aviobiļetēm. Šie nodokļi bieži tiek iekļauti pirkuma cenā un tiek iekasēti no ražotājiem, importētājiem vai mazumtirgotājiem. Akcīzes nodokļa ieņēmumi bieži finansē saistītos trasta fondus, piemēram, Highway Trast Fund izmanto degvielas nodokļa ieņēmumus ceļu un tranzīta infrastruktūras atbalstam.

Īpašuma un dāvinājuma nodokļi

Federālais īpašuma nodoklis attiecas uz īpašuma pārvedumiem pēc nāves, bet dāvinājuma nodoklis attiecas uz mūža pārvedumiem virs noteikta sliekšņa. 2024. gadā īpašuma nodokļa atbrīvojums ir $13.61 miljons uz vienu indivīdu, kas nozīmē tikai ļoti lielu īpašumu ir pakļauti nodoklim (likmes līdz 40%). Dāvanu nodokļa atbrīvojumi atspoguļo īpašuma nodokli, ar ikgadēju izslēgšanu $18,000 uz vienu saņēmēju. Šie nodokļi rada nelielu daļu no federālajiem ieņēmumiem, bet ietekmē augstas neto vērtības ģimenēm un ietekmē bagātību nodošanas plānošanu.

Citi federālie nodokļi

Papildu avoti ir muitas nodokļi (tarifi) par importētajām precēm, kurus iekasē Muitas un robežaizsardzības aģentūra un kuri atbalsta vispārējos ieņēmumus. Federālā valdība arī uzliek akcīzes nodokļus noteiktām uzņēmējdarbības jomām, piemēram, Apdrošināmās aprūpes likuma neto ieguldījumu ienākuma nodokli (3,8% no investīciju ienākumiem augstiem pelnītājiem) un dažādus vides nodokļus.

Valsts nodokļi

Valsts valdības lielākoties paļaujas uz ienākuma nodokļiem, pārdošanas nodokļiem un uzņēmumu nodokļiem, lai finansētu izglītību, transportu, sabiedrības veselību un tiesību aizsardzību. Tomēr valstīs ir ļoti atšķirīgas nodokļu struktūras – dažām nav ienākuma nodokļa, bet citām ir augstas likmes.

Valsts ienākuma nodoklis

No 2024. gada 41 štats un Kolumbijas apgabals nosaka valsts ienākuma nodokli iedzīvotāju algām. Astoņi štati (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tenessee, Teksasa, Vašingtona, un Wyoming) nav valsts ienākuma nodoklis, bet New Hampshire nodokļi tikai procentu un dividenžu. Starp valstīm ar ienākuma nodokļiem, likmes svārstās no vienotas likmes (piemēram, Kolorādo pie 4,4%) līdz progresīviem kronšteiniem (piemēram, Kalifornija ar augstāko likmi 13,3%). Šie ieņēmumi palīdz finansēt K-12 izglītību, augstāko izglītību, un sociālie pakalpojumi.

Pārdošanas nodoklis

Četrdesmit pieci valstis uzliek valsts mēroga tirdzniecības nodokli precēm un dažiem pakalpojumiem, ar likmēm no 2,9% (Colorado) līdz 7,25% (California). Pieci štati (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregonas) nav valsts mēroga tirdzniecības nodoklis, lai gan vietējās jurisdikcijas Aļaskā var iekasēt savu. Pārdošanas nodokļi ir regresīvi, jo zemāki ienākumi mājsaimniecības tērē lielāku daļu no saviem ienākumiem par apliekamām precēm. Valstis bieži vien atbrīvo no nepieciešamības, piemēram, pārtikas preces, recepšu narkotikas, un komunālo pakalpojumu, lai samazinātu slogu. Tirdzniecības nodokļa ieņēmumi ir galvenais avots valsts vispārējo fondu, bieži vērsta uz izglītību un veselības aprūpi.

Valsts uzņēmumu ienākuma nodoklis

Lielākā daļa valstu nodokļu uzņēmumu peļņu, ar likmēm no 2,5% (Ziemeļkarolīnā) līdz 11,5% (Ņūdžersijā). Daži valstis izmanto vienotas likmes, citi progresīvu kronšteinu. Pieaug tendence ir pieņemt "vienreizēja pārdošanas faktora" sadalījuma, kas tikai skaita pārdošanas valsts, nosakot ar nodokli apliekamos ienākumus, samazinot nodokļus ražotājiem. Valstis arī uzliek franšīzes nodokļus privilēģiju veikt uzņēmējdarbību, atsevišķi no ienākuma nodokļiem.

Īpašuma nodoklis

Lai gan nekustamā īpašuma nodokļi galvenokārt ir vietējie, daudzas valstis arī spēlē lomu ar valsts līmeņa īpašuma nodokļiem vai programmām, piemēram, skolu finansējuma izlīdzināšanu. Piemēram, dažas valstis uzliek nelielu valsts mēroga īpašuma nodokli skolu atbalstam vai nosaka vienotu novērtējuma koeficientu. Tomēr lielākā daļa īpašuma nodokļa ieņēmumu nonāk pašvaldībām – valstis vienkārši nosaka tiesisko regulējumu novērtēšanai un iekasēšanai.

Valsts akcīzes nodokļi

Paralēli federālajiem akcīzes nodokļiem, valstis uzliek savu akcīzes benzīna (vidējais valsts gāzes nodoklis ir aptuveni 30 centi par galonu), alkohola, tabakas, kaņepju (kur legalizēta), un citiem produktiem. Šie nodokļi bieži vien ir veltīta transporta fondiem, veselības programmas, vai vispārējos ieņēmumus. Piemēram, valsts cigarešu nodokļi svārstās no $ 0,17 par iepakojumu Misūri līdz $ 4,35 Ņujorkā.

Lokālie nodokļi

Vietējās pašvaldības – skaitīšanas, pilsētas, pilsētas, skolu rajoni un īpašie rajoni – ir ļoti lielas īpašuma nodokļu, vietējo tirdzniecības nodokļu un citu nodevu ziņā, lai sniegtu būtiskus pakalpojumus, piemēram, policijas un ugunsdrošību, valsts skolas, ceļus, parkus un sanitāriju.

Īpašuma nodoklis

Īpašuma nodoklis ir pamats pašvaldības finanšu. To iekasē par nekustamo īpašumu (zeme un ēkas), pamatojoties uz novērtēto vērtību, ko nosaka apgabala vērtētāji. Efektīvās likmes (faktiskais nodoklis maksā kā procentu no mājas vērtības) vidēji aptuveni 0,99% valstī, bet svārstās no 0,31% Havaju salās līdz 2,23% Ņūdžersijā. Ieņēmumi galvenokārt finansē vietējās skolas rajonus (aptuveni puse no īpašuma nodokļa dolāru), pašvaldības pakalpojumi, un apgabala darbības. Nodokļu likmes nosaka vietējās vēlētās iestādes, izmantojot sarežģītus budžeta procesus, un daudzas valstis nosaka maksimālos gada pieaugumus.

Vietējās tirdzniecības nodoklis

Daudzās valstīs vietējās jurisdikcijas var pievienot savu tirdzniecības nodokli virs valsts likmes. Kombinētas vietējās likmes var virzīt kopējo tirdzniecības nodokli virs 10% dažās pilsētās (piemēram, Čikāgas kopējā likme ir 10,25%). Vietējie tirdzniecības nodokļi tiek iekasēti valsts valdība un pārskaitīti atpakaļ uz vietējo pašvaldību. Līdzekļi bieži atbalsta pilsētas ielas, sabiedrības drošība, un ekonomiskās attīstības projekti. No 2024. gada aptuveni 10 000 vietējās nodokļu jurisdikcijas 38 valstīs iekasēt vietējās tirdzniecības nodokļus.

Vietējo ienākumu nodoklis

Dažas pilsētas un apgabali piemēro vietējo ienākuma nodokli iedzīvotājiem un dažos gadījumos nerezidentiem, kas strādā jurisdikcijā. Nozīmīgi piemēri ir New York City (līdz 3,876%), Filadelfijā (3,79% rezidentiem, 3,44% nerezidentiem), un dažādās pilsētās Ohaio, Kentucky, un Maryland. Šie nodokļi parasti iekasē caur darba devēja ieturēto un palīdzēt finansēt pilsētas pakalpojumus, piemēram, ielas, sanitārijas, un pašvaldību pensijas.

Inženiertehniskās apkopes nodokļi un maksas

Daudzas pašvaldības iekasē nodokļus par tādiem komunālajiem pakalpojumiem kā elektroenerģija, dabasgāze, ūdens un telefona pakalpojumi. Šie nodokļi var būt fiksēta maksa vai procentuāla daļa no rēķina. Piemēram, daudzas pilsētas iekasē nodokļus no elektrības par 1 % līdz 10% no dzīvojamām un komerciālām personām. Ienākumi nonāk vispārējā fondā, lai atbalstītu pamatdarbības. Tāpat franšīzes maksa tiek iekasēta no komunālo pakalpojumu uzņēmumiem par tiesībām izmantot publiskās tiesības, bieži vien caurejot patērētājiem.

Uzņēmējdarbības licences, atļaujas un maksas

Vietējās pašvaldības pieprasa uzņēmumiem iegūt licences un atļaujas, iekasēt maksu, kas sedz izmaksas par regulējumu un pārbaudi. Šīs maksas atšķiras atkarībā no pilsētas un uzņēmējdarbības veida, sākot no dažiem simtiem dolāru par nelielu pakalpojumu biznesu līdz tūkstošiem restorāniem vai būvniecības uzņēmumiem. Ieņēmumi no šiem maksājumiem tiek izmantoti, lai finansētu zonēšanas izpildi, veselības pārbaudes, un uzņēmējdarbības atbalsta pakalpojumus.

Citi vietējie ieņēmumu avoti

Dažas vietas uzliek izmitināšanas nodokļus (viesnīcu apdzīvošanas nodokļus), izklaides nodokļus par biļetēm un iebraucieniem, kā arī īpašu novērtējumu par īpašumiem, kas gūst labumu no uzlabojumiem (piemēram, ielu apgaismojums, ietves). Īpašie rajoni — piemēram, ugunsdzēsības rajoni, ūdens rajoni vai bibliotēku rajoni — var iekasēt savus nodokļus vai novērtēt nodevas īpašuma īpašniekiem rajona robežās. Tie bieži vien ir atļauti ar vēlētāju apstiprinājumu.

Nodokļu sadale un pienākumi

Katram valdības līmenim ir atsevišķi izdevumu pienākumi, kas nosaka, kā tiek piešķirti nodokļu ieņēmumi. Lai gan ir pārklāšanās, vispārējais sadalījums ir šāds:

Federālās izdevumu prioritātes

Lielākie federālās izdevumi ir sociālā apdrošināšana (21 % no izdevumiem), Medicare (14 %), valsts aizsardzība (13 %), veselības programmas, piemēram, Medicaid (10 %) un neto procenti par valsts parādu (13 %). Federālie nodokļu ieņēmumi tiek apvienoti vispārējā fondā, bet algas nodokļi ir likumīgi veltīti sociālās nodrošināšanas un Medicare trasta fondiem. Federālā valdība arī nodrošina dotācijas valstīm un apdzīvotām vietām, piemēram, lielceļiem, izglītībai un katastrofu seku novēršanai, kas veido aptuveni 16 % no federālajiem izdevumiem.

Valsts prioritātes izdevumu jomā

Lielākā daļa no valsts izdevumiem tiek tērēti K-12 izglītībai (aptuveni 35% no kopējiem valsts izdevumiem), augstākajai izglītībai (10%), Medicaid (17%), transportam (8%), kā arī sabiedrības drošībai un labojumiem (5%). Valstis finansē arī savas tiesas, parkus un vides aģentūras. Pārdošanas un ienākumu nodokļi ir galvenie ieņēmumu avoti, ko papildina federālās dotācijas. Daudzas valstis paļaujas uz uz uz formulu balstītu ieņēmumu sadali, lai sadalītu līdzekļus vietējām pašvaldībām izglītības un citu pilnvarotu programmu īstenošanai.

Lokālie izdevumi prioritātes

Pašvaldības tērē lielus līdzekļus pamatizglītībai un vidusskolai (ar skolu rajonu starpniecību – bieži lielākā pašvaldības iestāde), policijai, ugunsdzēsējiem, sabiedriskajiem darbiem (ceļi, ūdensvadi, kanalizācija), parkiem, bibliotēkām un vispārējai pārvaldei. Īpašuma nodoklis nodrošina aptuveni 30% no vietējiem ieņēmumiem, ar valsts atbalstu (tostarp ienākumu un tirdzniecības nodokļa sadali) un federālām dotācijām, kas veido atlikušo daļu. Daudzās valstīs pašvaldības ierobežo nodokļu un izdevumu ierobežojumi, kas prasa vēlētāju apstiprinājumu jauniem nodokļiem.

Starpvaldību pārskaitījumi un nodokļu koordinācija

Svarīgi federālisma aspekti ir nodokļu ieņēmumu plūsma starp valdības līmeņiem. Federālā valdība piešķir dotācijas valstīm un apdzīvotām vietām (piemēram, Medicaid, izglītība, automaģistrāles), bieži vien ar atbilstošām prasībām. Valstis arī nodod līdzekļus pašvaldībām, jo īpaši skolu finansējumam un sabiedrības veselībai. Šīs sistēmas mērķis ir samazināt atšķirības starp turīgām un nabadzīgām jurisdikcijām. Tomēr tā var radīt sarežģītību – vietējās valdības dažkārt saskaras ar pilnvarām no augstāka līmeņa bez pilna finansējuma (nefinansētiem pilnvarojumiem). Izpratne par šiem pārskaitījumiem ir galvenais, lai redzētu pilnīgu priekšstatu par nodokļu dolāriem.

“Nodokļu ietekme uz iedzīvotājiem un ekonomiku”

Nodokļu struktūra dažādos līmeņos ietekmē ekonomikas uzvedību, taisnīgumu un sabiedrisko pakalpojumu kvalitāti. Šeit ir galvenās dimensijas:

Ekonomikas izaugsme un ieguldījumi

Progresīvie ienākuma nodokļi var mazināt stimulus papildu darbam vai ieguldījumiem pie augstiem ienākumiem, savukārt zemi uzņēmumu nodokļi var piesaistīt uzņēmumus. Tomēr patēriņa nodokļi (pārdošanas nodokļi) var samazināt izdevumus. Neto ietekme ir atkarīga no nodokļu likmēm, atbrīvojumiem un to, kādi ieņēmumu līdzekļi – ieguldījumi infrastruktūrā, izglītībā un veselības aprūpē var veicināt ilgtermiņa izaugsmi. Nodokļu fonds regulāri pēta, kā valsts un vietējā nodokļu klimats ietekmē ekonomikas konkurētspēju.

Pašu kapitāls un progresivitāte

Federālais ienākuma nodoklis ir ļoti progresīvs, ar top 1% maksā vidējo likmi aptuveni 26%, bet apakšējā 50% maksāt negatīvas vai zemas likmes kredītu dēļ. Valsts ienākuma nodokļi atšķiras progresivitātes - daži ir dzīvoklis, daži ir paplašinās iekavas. Īpašuma nodokļi parasti regresīvi, jo zemāki ienākumi homeowners tērēt lielāku daļu ienākumu par mājokli. Pārdošanas nodokļi ir regresīvs, ja vien atbrīvojumi par vajadzībām ir dāsna. Politiķi līdzsvarot šo ietekmi, izmantojot nodokļu atlaides, atskaitījumi, un mērķtiecīgi izdevumu programmas.

Atbilstības nodrošināšana un administratīvās izmaksas

Trīs līmeņu nodokļu sistēma rada ievērojamu atbilstības slogu mazajiem uzņēmumiem un privātpersonām, jo īpaši tiem, kas darbojas dažādās valsts līnijās. Piemēram, attāliem pārdevējiem tagad ir jāievēro vietējā tirdzniecības nodokļa iekasēšana tūkstošos jurisdikciju pēc Dienvidu Dakota pret Wayfair Augstākās tiesas lēmuma. IRS lēš, ka nodokļu maksātāji ik gadu tērē aptuveni 6,5 miljardus stundu par nodokļu dokumentu. Valstis un vietējie iedzīvotāji arī rada iekasēšanas un izpildes izmaksas, kas var būt ievērojama ieņēmumu daļa mazām jurisdikcijām.

Sabiedrisko pakalpojumu kvalitāte

Paļaušanās uz īpašuma nodokļiem var radīt lielas atšķirības skolu finansēšanā – nožēlojami rajoni palielina naudas apjomu uz vienu studentu. Dažas valstis ir ieviesušas „Robin Hood” formulas, kas pārdala īpašuma nodokļa ieņēmumus. Tāpat ar ienākuma nodokli finansētās valstis var piedāvāt spēcīgākus sociālos pakalpojumus. Iedzīvotāji bieži vērtē nodokļu taisnīgumu pēc saņemto sabiedrisko pakalpojumu kvalitātes, kas ievērojami atšķiras pēc atrašanās vietas. Vietējās pašvaldības ar zemām īpašuma nodokļa likmēm var cīnīties, lai uzturētu infrastruktūru, savukārt augstu nodokļu jurisdikcijas var piedāvāt labākus pakalpojumus, bet var izdzīt iedzīvotājus.

Nodokļu politikas debates un tendences

Pašreizējās debates skar federālo nodokļu reformu, valsts nodokļu konkurenci un vietējo ieņēmumu ilgtspēju.

  • Federālā nodokļu reforma: Diskusijas par 2017. gada nodokļu samazinājumu pagarināšanu, uzņēmumu ienākuma nodokļa likmju paaugstināšanu vai bagātības nodokļa ieviešanu.
  • Valsts nodokļu konkurence: Vairāk valstu samazina ienākuma nodokļa likmes, lai piesaistītu attālus darbiniekus un uzņēmumus, piemēram, Florida un Teksasa nesaņem ienākuma nodokli.
  • Vietējo ieņēmumu problēmas: Īpašuma nodokļa bāzes samazināšana pilsētu kodolos un pēcpandēmijas pakalpojumu pieprasījuma pieaugums mudina pilsētas apsvērt vietējos ienākuma nodokļus vai pakalpojumu pārdošanas nodokļus.
  • Digitālā aplikšana ar nodokļiem: Valstis paplašina tirdzniecības nodokli līdz digitālām precēm un pakalpojumiem, un pieaug spiediens uz federālo skaidrību par nodokļu uzlikšanu digitālajai ekonomikai.
  • Vides nodokļi: Oglekļa nodokļi federālā līmenī vai valsts līmenī oglekļa cenas kļūst par klimata politikas instrumentiem, lai gan to īstenošana joprojām ir ierobežota.

Secinājums

Lai pieņemtu informētus lēmumus kā pilsonis, nodokļu maksātājs vai uzņēmuma īpašnieks, ir svarīgi izprast ASV nodokļu sistēmas daudzslāņaino struktūru. Federālā valdība iekasē lielāko daļu ieņēmumu, izmantojot progresīvos ienākuma nodokļus un algas nodokļus, finansējot nacionālās programmas. Valstis paļaujas uz ienākumu un patēriņa nodokļu kombināciju, lai izpildītu savus pienākumus. Vietējās pašvaldības lielā mērā paļaujas uz īpašuma nodokļiem, lai sniegtu būtiskus sabiedriskos pakalpojumus. Katram slānim ir unikāla kompromisi attiecībā uz pašu kapitālu, ekonomisko ietekmi un administratīvo sarežģītību. Atzīstot, kas iekasē ko un kā šie dolāri tiek tērēti, indivīdi var labāk iesaistīties politikas debatēs un plānot savu finanšu nākotni. Lai sīkāk izlasītu, konsultējieties ar IRS Statistics of Income[, ] nodokļu politikas centru un Nodokļu fonda valsts un vietējo nodokļu salīdzinājumu].