Table of Contents

Зборовите "даночно затајување" и "затајување на данок" често се користат за несериозни разговори, но тие опишуваат различни правни концепти со различни елементи, казни и импликации за даночните обврзници. Разбирањето на прецизните разлики помеѓу даночната измама и даночното затајување не е само за некој кој ќе поднесе даноци, кој ќе советува клиенти или работи во финансиска согласност.

Што е измама со данок?

Даночната измама е специфично подмножество на информации за враќање на данок или друг официјален документ поднесен до даночен авторитет. Клучниот елемент кој разликува измама од самостојна грешка или небрежност е [ФЛТ:] Интегрирањето [ФЛТ] или другиот официјален документ кој мора свесно да има поднесено лажни информации со цел намалување на нивната даночна одговорност. Соучество, законот управува со [ЛТ] данок [ЛТ: 3]

Вообичаени форми на даночни измами се:

  • [ФЛТ:0] Подреден приход: [ФЛТ:] со делиберативно испуштање на платите, бизнис приходите, инвестиционите добивки или другите приливи на приходи.
  • [ФЛТ:0] Надувачки заклучоци или кредити: [ФЛТ:] Тврдење на трошоци кои никогаш не биле наложени, превисоки добротворни придонеси или фалсификување на деловни трошоци.
  • [ФЛТ:0] Имот или приходот: [ФЛТ:1] Користејќи прекуокеански банкарски сметки, корпорации или изборни структури за да се сокријат парите од даночните власти.
  • [ФЛТ:0] Исполнување на лажни враќања за враќање на парите: [ФЛТ:1] Поднесување на лажни W-2 или 1099-ки за да се потврди враќање на парите кои не се законски должни.
  • [ФЛТ:0] Мис репортирање на ентитетот или типот на приход: [ФЛТ:] погрешно класифицирајќи ги личните трошоци како деловни трошоци или пријавувајќи ги приходите како капитални добивки за плаќање пониска даночна стапка.

Даночната измама е кривично дело кое може да резултира со строги казни, вклучувајќи и затворање. Исто така, носи и граѓански казни, како што е проневерителна казна еднаква на 75% од потплаќањето на проневери (видете [на [ФЛТ:0] 26 американски код 6663 [ФЛТ]).

Што е избегнување на данок?

Даночното затајување е поширок термин кој го опишува [ФЛТ:0] незаконскиот чин на неплаќање даноци што се должат [ФЛТ:]. 26 U.S. Код 7 ЗАБЕЛЕЖНО, а не целото затајување вклучува измама. Правната дефиниција за затајување на даноците е кодирана во [ФЛТ:2] 26 [ФЛТ], вклучувајќи го и обидот за избегнување на данокот.

Даночното затајување често се случува преку дејства како:

  • Неизвршување на никакво враќање дури и кога приходите го надминуваат прагот на поднесување.
  • Неизвештаен приход:
  • [ФЛТ:0]
  • Ги користам бизнис моделите само за кеш: [ФЛТ:1] Со право избегнувајќи електронски траги за да ги скријам приходите од IRS.
  • Пренесување на средствата за избегнување на наплатата:

Забележи дека [ФЛТ:0] незадоволство или невнимание [ФЛТ: 1) не претставуваат даночно затајување. Владата мора да докаже дека даночните обврзници дејствувале намерно. Тие знаеја за правната должност и намерно избраа да не се повинат. Оваа разлика е критична во одделувањето од ненамерното однесување, кое може да резултира само со граѓански казни и интерес.

Клучни разлики меѓу даночните измами и избегнувањето данок

Иако овие два поима се преклопуваат, тие не се синонимни.

1. Наменетост и Менс Реа

Даночната измама секогаш бара [ФЛТ:0] конкретна намера да се измами [ФЛТ:]]

Во склад со 2.

Даночното затајување може да биде попасивно, како што е едноставно неисполнување на приходот или непополнување на враќање. Сепак, владата мора да докаже дека е дело на избегнување (пр. поднесување на лажно враќање е чин; не е исто така и непополнување на молба).

3. Законски казни

Двете се кривични дела според федералниот закон на САД, но максималните казни се различни:

  • [ФЛТ:0] Даночно затајување (26 американски долари) [720]
  • [ФЛТ:0] Измама со данок / лажни изјави (26 американски долари.
  • [ФЛТ:0] У ште 75% од исплатата поради измама.

Во пракса, голем број обвинети се соочуваат со повеќе обвиненија (измама и затајување) и судовите може да наметнат истовремени или последователни казни.

Четири докази

За криминалната даночна измама, владата мора да докаже [ФЛТ:0] дека постои разумен сомнеж [ФЛТ: 1) дека даночните обврзници имале конкретна намера да измамат.

Законски последици и казни: Со што се соочуваат даночните обврзници

Оние што плаќаат данок се прогласени за виновни се соочуваат со комбинација од криминални, граѓански и административни казни.

Кривични казни

Како што беше забележано, и измамата и затајувањето се кривични дела кои можат да резултираат со затворска казна. Министерството за данок на правдата на САД ги суди агресивно овие случаи, особено кога се вклучени софистицирани шеми.

Граѓански казни

  • [ФЛТ:0] Изнудена казна: [ФЛТ] [1] од потплаќањето е препишано на измама (Коде њ 6663).
  • [ФЛТ:0] Казна од фарилурата во датотеката: [ФЛТ:1] 5% од неплатените даноци месечно, до 25%.
  • [ФЛТ:0] Казна за плаќање: [ФЛТ:1] 0,5 отсто месечно, до 25 отсто.
  • Казна поврзана со аккурати: [ФЛТ:] 20% за небрежност или значително потценување.
  • [ФЛТ:0] Интерес: [ФЛТ:] Каматниот биланс се зголемува од неплатените биланс од датумот на враќање до исплатата. Стапката ја одредува IRS.

Други колатерални последици

Покрај директните казни, кривична даночна пресуда може да резултира со:

  • Губење на професионални лиценци (на пр., CPAs, адвокати, агенти за недвижности).
  • Неодговорно за владините договори или безбедносни дозволи.
  • Тешко се стекнуваат заеми, кредити или вработување.
  • Репутацијата е оштетена и е изложена на јавноста.
  • Потенцијална депортација за не-цитина луѓе.

Примери од реалниот свет за даночни измами и затајувања на даноците

Подолу се забележителни примери од историјата на САД.

Отсуство на данок: Al Capone

Најпознат случај за даночно затајување на Чикаго е оној на гангстерот Ал Капоне од 1931 год., Капоне беше осуден не за неговите насилни злосторства туку за [ФЛТ:0] намерно се обидува да ги избегне даноците за приход [ФЛТ] врз основа на неговиот нелегален коцкарски и профит со алкохол. Случајот утврди дека владата може да бара даночно затајување дури и кога скриените приходи се од нелегални извори.

Даночни измами: Весли Снајпс

Актерот Весли Снајпс беше осуден во 2008 година по три точки од обвинението за [ФЛТ:0] намерно непомагање на даночните приходи [ФЛТ], што претставува даночно затајување, но исто така се соочи со обвиненија поврзани со лажни барања.

Даночен маѓепсник: Paul Manafort

Поранешниот претседател на кампањата за труба, Пол Манафорт, беше осуден во 2018 година за повеќе точки од обвинението, вклучувајќи и измама со даноци и банкарски измами.

Казна за граѓанска измама

Дури и без кривично гонење, ИРС рутински ја оценуваше казната од 75 отсто од граѓанските измами на даночните обврзници кои ги потценуваат приходите или над државните заклучоци.

Како даночните власти ги отстрануваат даночните измами и избегнувањето

Разбирањето на овие методи може да им помогне на даночните обврзници да го ценат ризикот од обид за измама или затајување.

1. Автоматизирани програми за совпаѓаое

ИРС добива информации за враќањата на средствата, 1099, K-1s unds, финансиски институции и други плаќачи. Нејзините автоматски системи ги споредуваат пријавените приходи со сумите наведени на индивидуалните даночни враќања. Дискрецијата предизвикува автоматска забелешка или подетална ревизија.

DAA анализа и дезинфицијални функции

IRS користи статистички модели (системот на функционални функции) за да постигне даночните приходи по грешка.

3. Свиркачки совети

Советите од незадоволните вработени, поранешни сопружници или деловни партнери честопати водат до ревизија и истраги.

Ревизии во животни стил

Кога ќе се покаже недоследност на пријавениот начин на живеење, луксузен автомобил, скапо патување или значителен имот со ниско пријавено заработување, ИРС може да започне ревизија на нето вредните анализи или начинот на живот.

5. известување за странска сметка

Од Актот за забрана на данокот на странска сметка (FATCA) се бара странските финансиски институции да ги пријават сопствениците на сметки во САД во IRS.

Одговорноста на даночните обврзници: Како да се остане согласен

Незнаењето на законот ретко е одбрана.

Задржи мекливи записи

За да се постигне тоа, треба да се земат предвид сите извештаи, да се дадат точни извештаи, да се дадат докази за добри дела, како и да се даде доказ дека IRS е одговорен за враќањето на долгот.

Барај професионално водство

За сложени ситуации како поседување бизнис, примање странски приходи или справување со инвестиции, Хире квалификуван даночен професионалец.

Пријави ги сите придонеси

Не испуштајте кеш, приход со потенок или еднократни свирки. Дури и мали суми дополнуваат, а IRS често открива нерепортирани приходи преку ревизорски или податоци од трети партии. Ако добиете 1099 за приход за кој верувате дека не е даноклив, сепак мора да го пријавите и потоа да побарате адаптација од монтажа.

Биди искрен во врска со воспитувањето

Ако не си сигурен дали да заклучиш, попушти на претпазливост или замоли некој професионалец.

Користи доброволно дискутирање кога е потребно

If you discover that you have made an error on a previously filed return—especially if it involves unreported income or improper deductions—consider using the IRS Voluntary Disclosure Program. This program allows taxpayers to come forward before they are under investigation, potentially avoiding criminal prosecution and reducing penalties.

Улогата на даночните професионалци во спречувањето на измамата

Даночните организатори, КПП и адвокатите кои ги решаваат даночните работи имаат значителни одговорности.

Етички обврски

Даночните професионалци не можат да подготват враќања за кои знаат дека содржат лажни информации, дури и на барање на клиентот. Тие мора да ја извршат одговорноста за да ја одредат точноста на застапеноста.

Казни за подготвувачите

Даночните подготвувачи кои намерно или намерно потпаѓаат под државата, даночните обврски на клиентите се соочуваат со казни под 26 САД, 6694, вклучувајќи парични казни до 5.000 долари за возврат (или повеќе од 5.000 или 75 отсто од трошоците за намерни или невнимателно однесување.

Образование на клиенти

Професионалците треба да ги едуцираат клиентите за разликата помеѓу легитимното планирање на даноците (кое ги минимизира даноците во рамките на законот) и нелегалното затајување. Тие можат да им помогнат на клиентите да ги разберат сериозните последици од измамата и да охрабрат целосно откривање.

Заклучок

Измамата и даночното затајување се сериозни прекршоци со преклопување, но различни законски елементи.

Со тоа што ќе ги разберат одговорностите што доаѓаат со оданочувањето, поединците и бизнисите може да ги избегнат замките што водат до ревизија, казна и судско гонење.